Валерий Левоневский

  Главная

  Законодательство РБ

  Кодексы Беларуси

  Законодательные и нормативные акты по дате принятия

  Законодательные и нормативные акты принятые различными органами власти

  Законодательные и нормативные акты по темам

  Законодательные и нормативные акты по виду документы

  Международное право в Беларуси

  Законодательство СССР

  Законы других стран

  Кодексы

  Законодательство РФ

  Право Украины

  Полезные ресурсы

  Контакты

  Новости сайта

  Поиск документа








НАЙТИ ДОКУМЕНТ


Письмо Министерства финансов Республики Беларусь от 15 января 1997 г. №2, Государственного налогового комитета Республики Беларусь от 31 января 1997 г. №03/8 и Национального банка Республики Беларусь от 20 января 1997 г. №839 "Положение о мерах ответственности субъектов хозяйствования всех форм собственности и иных юридических лиц, их филиалов и представительств за несоблюдение требований Правил ведения кассовых операций в Республике Беларусь"

Архив

обновление

Текст документа по состоянию на 28 марта 2007 года

<< Содержание


 УТВЕРЖДЕНО                          УТВЕРЖДЕНО

 Зам.Министра финансов               Правление Национального
 Республики Беларусь                 банка Республики Беларусь

           А.Ф.Галов                 23.12.96
                                     Протокол N 35
 15.01.97  N 2
                                     20.01.97 N 839


                                     УТВЕРЖДЕНО

                                     Первый Заместитель Председателя
                                     Государственного налогового
                                     комитета Республики Беларусь

                                                     Н.С.Денисов

                                      31.01.97 г. N 03/8


                             Положение

        о  мерах  ответственности субъектов хозяйствования
        всех форм собственности и иных юридических лиц, их
        филиалов  и  представительств  *)  за несоблюдение
        требований  Правил  ведения  кассовых  операций  в
        Республике Беларусь
       _______________________________________________ _______ ___ _
         Утратило    силу   постановлением    Национального   банка,
         Министерства   финансов   и   Государственного   налогового
         комитета   от    13   ноября   2000    г.   N   30.4/117/99
         (зарегистрировано  в  Национальном  реестре  -  N 8/4530 от
         13.12.2000 г.) 
   _______________________

     *)  Субъекты  хозяйствования   всех  форм  собственности,  иные
юридические  лица, их  филиалы и  представительства, предприниматели
без образования юридического лица  в последующем тексте определяются
понятием "субъекты".

===

        [Изменения и дополнения:
            Постановление  Министерства  финансов,  Государственного
         налогового комитета, Национального банка  от 2 июня 2000 г.
         N 56/51/12.3г  (зарегистрировано  в  Национальном реестре -
         N 8/3633 от 20.06.2000 г.);
            Постановление Национального банка, Министерства финансов
         и Государственного налогового  комитета от 24  августа 2000
         г. N 20.7/91/78 (зарегистрировано  в Национальном реестре -
         N 8/3993 от 07.09.2000 г.)].

     В  соответствии  со  ст.16/7   Закона  Республики  Беларусь  "О
Национальном банке Республики Беларусь" Национальный банк Республики
Беларусь  разрабатывает   и  утверждает  порядок   ведения  кассовых
операций   и  меры   ответственности  за   его  нарушения.  Согласно
утвержденным  в  соответствии  с  законодательством Правилам ведения
кассовых операций  в Республике Беларусь  (п.42), учреждения банков,
осуществляющие расчетно-кассовое обслуживание субъектов, финансовые,
налоговые и другие контролирующие органы Республики Беларусь обязаны
контролировать   соблюдение  ими   требований  настоящих   Правил  и
проводить проверки кассовой дисциплины на местах.

     При установлении  нарушений требований Правил  ведения кассовых
операций применяются следующие штрафные санкции:

     1.  За  осуществление  расчетов  наличными денежными средствами
между    субъектами    сверх     установленного    законодательством
Республики Беларусь   предельного     размера   взыскивается в доход
соответствующих  местных  бюджетов  (раздел  12  &  25)  штраф в 2-х
кратном  размере суммы  произведенного платежа  с каждого  субъекта,
участвующего в расчетах, плательщиков и получателей.
       _______________________________________________ _______ ___ _
         Абзац  первый   пункта  1  -   с  изменениями,   внесенными
         постановлением Национального банка, Министерства финансов и
         Государственного налогового комитета от  24 августа 2000 г.
         N 20.7/91/78 (зарегистрировано  в Национальном реестре  - N
         8/3993 от 07.09.2000 г.)

            1.   За  осуществление   расчетов  наличными   денежными
         средствами между субъектами  сверх установленного Временным
         порядком    нормализации    расчетов    между    субъектами
         хозяйствования в Республике  Беларусь, утвержденного Указом
         Президента Республики Беларусь от 5 октября 1994 года N 135
         и постановлением Национального банка Республики Беларусь от
         13 сентября 1994 года N 17 (в дальнейшем Временный порядок)
         **)    предельного    размера    взыскивается    в    доход
         соответствующих местных  бюджетов (раздел 12 &  25) штраф в
         2-х кратном размере суммы  произведенного платежа с каждого
         субъекта,   участвующего   в   расчетах,   плательщиков   и
         получателей.
       _______________________________________________ _______ ___ _
         Подстрочное   примечание   утратило   силу   постановлением
         Национального     банка,     Министерства     финансов    и
         Государственного налогового комитета от  24 августа 2000 г.
         N 20.7/91/78 (зарегистрировано  в Национальном реестре  - N
         8/3993 от 07.09.2000 г.)
         ______________________________

            **) Собрание указов  Президента и постановлений Кабинета
         Министров Республики Беларусь, 1994,  N 15, ст.388; 1995, N
         8, ст.171.
       _______________________________________________ _______ ___ _

     В  двухкратном  размере   суммы  произведенного  платежа  также
взыскивается штраф с субъектов в следующих случаях:

     1.1.  При  отсутствии  разрешения  руководителя  обслуживающего
банка   о   проведении   субъектом   расчетов   наличными  денежными
средствами, даже если общая  сумма сделок не превысила установленный
законодательством Республики Беларусь предел.
       _______________________________________________ _______ ___ _
         Абзац  первый  подпункта  1.1  -  с изменениями, внесенными
         постановлением Национального банка, Министерства финансов и
         Государственного налогового комитета от  24 августа 2000 г.
         N 20.7/91/78 (зарегистрировано  в Национальном реестре  - N
         8/3993 от 07.09.2000 г.)

            1.1.    При     отсутствии    разрешения    руководителя
         обслуживающего   банка  о   проведении  субъектом  расчетов
         наличными  денежными  средствами,  даже  если  общая  сумма
         сделок   не  превысила   установленный  Временным  порядком
         предел.
       _______________________________________________ _______ ___ _

     Разрешение   на   проведение   расчетов   субъектами  наличными
денежными средствами  до 50-ти минимальных  заработных плат в  месяц
должны  иметь все  стороны, участвующие  в расчетах,  за исключением
физических лиц, осуществляющих  предпринимательскую деятельность без
образования юридического лица независимо от наличия счета в банке.
     Процедура  выдачи   разрешений  на  расчеты   между  субъектами
наличными денежными средствами определяется руководителем учреждения
банка.
     Это может быть:
     -  резолюция  руководителя   учреждения  банка  на  ходатайстве
субъекта;
     -   подпись   руководителя   учреждения   банка   на  сообщении
(заявке-расчете)  об  установленном  субъекту  размере  расходования
наличных денег на эти цели из собственной выручки и т.д.

     1.2. При  превышении субъектом (за  исключением физических лиц,
осуществляющих  предпринимательскую   деятельность  без  образования
юридического лица  независимо от наличия  счета в банке)  в расчетах
предела, разрешенного руководителем  обслуживающего банка, в случае,
если  сумма   платежа   при    этом   не   превысила   установленный
законодательством Республики Беларусь   предельный   размер расчетов
наличными денежными средствами.
       _______________________________________________ _______ ___ _
         Подпункт  1.2  -  с  изменениями, внесенными постановлением
         Национального     банка,     Министерства     финансов    и
         Государственного налогового комитета от  24 августа 2000 г.
         N 20.7/91/78 (зарегистрировано  в Национальном реестре  - N
         8/3993 от 07.09.2000 г.)

            1.2. При превышении субъектом (за исключением физических
         лиц,  осуществляющих  предпринимательскую  деятельность без
         образования юридического лица независимо от наличия счета в
         банке)  в  расчетах   предела,  разрешенного  руководителем
         обслуживающего банка, в случае, если сумма платежа при этом
         не  превысила установленный  Временным порядком  предельный
         размер расчетов наличными денежными средствами.
       _______________________________________________ _______ ___ _

     1.3.  При  совершении  субъектом  в  течение  месяца нескольких
сделок, в  общей  сумме превышающих  установленный законодательством
Республики Беларусь   предел,   с субъекта, допустившего превышение,
штраф взыскивается в двойном размере от всей  суммы произведенных за
месяц платежей.
       _______________________________________________ _______ ___ _
         Абзац  первый  подпункта  1.3  -  с изменениями, внесенными
         постановлением Национального банка, Министерства финансов и
         Государственного налогового комитета от  24 августа 2000 г.
         N 20.7/91/78 (зарегистрировано  в Национальном реестре  - N
         8/3993 от 07.09.2000 г.)

            1.3.   При   совершении   субъектом   в  течение  месяца
         нескольких сделок, в  общей сумме превышающих установленный
         Временным   порядком  предел,   с  субъекта,   допустившего
         превышение,  штраф взыскивается  в двойном  размере от всей
         суммы произведенных за месяц платежей.
       _______________________________________________ _______ ___ _

     Данный пункт  распространяется на субъекты  хозяйствования всех
форм  собственности  (в  том  числе  физические лица, осуществляющие
предпринимательскую  деятельность без  образования юридического лица
независимо  от наличия  счета в  банке) и  иные юридические лица, их
филиалы  и  представительства,  осуществляющие  свою деятельность на
территории Республики Беларусь  (включая нерезидентов), при расчетах
между   резидентами,    резидентами   и   нерезидентами    и   между
нерезидентами.

     2.   За   несвоевременное   оприходование   в   кассу  денежной
наличности:
     -  до  2-х  рабочих  дней  взыскивается  штраф  в  размере 100%
несвоевременно оприходованной суммы;
     -  свыше  2-х  рабочих  дней  взыскивается  штраф в 3-х кратном
размере несвоевременно оприходованной суммы.
     Штраф зачисляется в доход соответствующих местных бюджетов.

     3. За несоблюдение порядка  хранения свободных денежных средств
и накопление  в кассах  наличных денег  сверх установленных  лимитов
взыскивается  штраф  в  доход  соответствующих  местных  бюджетов  в
размере 25%  от суммы выявленного  за каждый день  превышения лимита
остатка кассы.
     При каждом  последующем установлении превышений  лимита остатка
кассы проверками, произведенными в  течение календарного года со дня
установления  нарушения,  штраф  взыскивается  в  двойном размере от
суммы выявленного за каждый день превышения лимита остатка кассы.

     4.   За  незаконное   позаимствование  наличных   денег  другим
субъектам;
     за использование выручки на  собственные нужды без согласования
с обслуживающим банком, а также сверх установленных банком размеров;
     за несоблюдение порядка выдачи  наличных денег под отчет, срока
использования сумм, выданных под отчет, за выдачу наличных денег под
отчет без полного отчета по ранее выданным суммам;
     взыскивается  штраф в  размере 20%  от суммы  нарушения в доход
соответствующих  местных бюджетов.  В случае  установления нарушения
банком, 50% штрафа в доход соответствующих  бюджетов и 50% - в доход
банка, установившего нарушения.

     5.  За нецелевое  использование наличных  денег, полученных  из
касс банков  взыскивается штраф в  размере 10% от  суммы нарушения в
доход  соответствующих  местных   бюджетов.  В  случае  установления
нарушения банком, 50% штрафа в  доход соответствующих бюджетов и 50%
- в доход банка, установившего нарушения.

     6. За другие нарушения  кассовой дисциплины, ведущие к сокрытию
перелимитов остатков касс
     взыскивается  штраф в  размере 25%  от суммы  нарушения в доход
соответствующих местных бюджетов.

     7. При  выявлении у одного субъекта  нескольких нарушений сумма
штрафа начисляется и взыскивается по совокупности нарушений.

     8.  Штрафные  санкции  налагаются  банком, выявившим нарушения,
финансовыми,   налоговыми   и   другими   контролирующими   органами
Республики   Беларусь,  в   соответствии  с   возложенными  на   них
обязанностями.
     На  основании  акта  проверки  субъекта,  произведенной банком,
последним  выписывается поручение  (приложение 1)  в Государственную
налоговую инспекцию по месту нахождения субъекта для взыскания части
штрафа в  доход бюджета и  распоряжение (приложение 2)  на взыскание
штрафа в доход банка.
     Финансовые органы, государственные  налоговые инспекции, другие
контролирующие  органы  по  результатам  своих  проверок  взыскивают
штрафы в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

     9.  Пункты  2-6  настоящего  Положения  распространяются на все
предприятия, объединения, организации и учреждения, иные юридические
лица,  их  филиалы  и  представительства  на  территории  Республики
Беларусь,  основанные  на   государственной,  коллективной,  частной
формах  собственности,  а   также  физические  лица,  осуществляющие
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и
открывшие счета в банке.
     Не   применяются   штрафные  санкции  по  пункту  3  настоящего
Положения   к  религиозным  организациям,  а  также  потребительским
кооперативам,      общественным     объединениям,     осуществляющим
предпринимательскую деятельность лишь для достижения уставных целей,
ради которых они созданы, и соответствующую этим целям.
       _______________________________________________ _______ ___ _
         Пункт   9    после   абзаца   первого    дополнен   абзацем
         постановлением  Министерства   финансов,   Государственного
         налогового комитета, Национального банка  от 2 июня 2000 г.
         N 56/51/12.3г  (зарегистрировано  в  Национальном реестре -
         N 8/3633  от 20.06.2000  г.). Абзац  второй считать абзацем
         третьим.
       _______________________________________________ _______ ___ _

     При проверках  субъектов, производимых впервые,  и установлении
единичных случаев  нарушений по п.2-6  вопрос о применении  штрафных
санкций решается по усмотрению органа, выявившего нарушения.

     С утверждением настоящего Положения утрачивают силу:

     -  Положение о  мерах ответственности  субъектов хозяйствования
всех  форм  собственности  и  иных  юридических  лиц,  их филиалов и
представительств за несоблюдение требований Порядка ведения кассовых
операций  в  Республике  Беларусь,  утвержденное Национальным банком
Республики Беларусь и Министерством  финансов Республики Беларусь от
03.02.95 г.  N 477/6 и зарегистрированное  в Реестре государственной
регистрации 15.02.95 N 750/12;

     -  п.2  Разъяснений  о  некоторых  вопросах  по  применению мер
ответственности за несоблюдение Порядка  ведения кассовых операций в
Республике Беларусь  предпринимателями, осуществляющими деятельность
без    образования   юридического    лица,   утвержденное    Главной
государственной   налоговой   инспекцией   при   Кабинете  Министров
Республики  Беларусь  и   Национальным  банком  Республики  Беларусь
08.08.96 N 770;

     -   Разъяснение   порядка    применения   Положения   о   мерах
ответственности субъектов  хозяйствования всех форм  собственности и
иных юридических лиц, их филиалов и представительств за несоблюдение
требований Порядка  ведения кассовых операций  в Республике Беларусь
от  03.02.95 N  477/6, утвержденное  Национальным банком  Республики
Беларусь  и Министерством  финансов  Республики   Беларусь  27.08.96
N 777.


 Управление эмиссионно-кассовых операций


                               Приложение 1
                               к Положению о мерах ответственности
                               субъектов хозяйствования всех  форм
                               собственности и иных юридических лиц,
                               их филиалов и представительств за
                               несоблюдение требований Правил
                               ведения кассовых операций в
                               Республике Беларусь от 20.01.97 N 839


                             Поручение
                 на взыскание штрафа за нарушение
                 Правил ведения кассовых операций
                       в Республике Беларусь


     Рассмотрев результаты проверки ________________________________
                                     (наименование субъекта, номер
 ___________________________________________________________________
 счета, код, кем и когда произведенной)
 где установлены нарушения ________________________________ Правил
                            (указать какой пункт нарушен)
 ведения кассовых операций  в Республике  Беларусь от 31.07.96 N 90,
 поручаем  в   соответствии   с  пунктом ________ Положения  о мерах
 ответственности субъектов  хозяйствования  всех  форм собственности
 и  иных   юридических  лиц,  их филиалов   и   представительств  за
 несоблюдение   требований   Правил   ведения   кассовых операций от
 20.01.97 N 839
 взыскать денежный штраф в сумме  _________________________________
                                     (цифрами и прописью)
 в размере 50% от суммы _________________ в  доход местного  бюджета
 с  _______________________.
    (наименование субъекта)


 Руководитель банка

 Главный бухгалтер

                               Приложение 2
                               к Положению о мерах ответственности
                               субъектов хозяйствования всех форм
                               собственности и иных юридических лиц,
                               их филиалов и представительств  за
                               несоблюдение требований Правил
                               ведения кассовых операций в
                               Республике Беларусь от 20.01.97 N 839


                           Распоряжение
                  о взыскании штрафа за нарушение
                 Правил ведения кассовых операций
                       в Республике Беларусь


     По результатам проверки _______________________, произведенной
                             (наименование субъекта)
 ___________  за  __________________________________________________
 (кем, когда)     (указать, за какие нарушения взыскивается штраф)
 спишите со счета N ________________________________________________
                    (номер счета и наименование субъекта)
 денежный штраф в сумме ______________________ в   размере  50%   от
                        (цифрами  и прописью)
 суммы _________ в  доход __________________________________________
                          (наименование, номер счета и код банка,
 ________________________.
 установившего нарушение)


 Основание: ______________________________________________________
           (указать пункты Положения  от 20.01.97 N 839)


 Руководитель банка

 Главный бухгалтер

 ____________________________
 Государственная регистрация.
 Номер: 1739/12.
 Дата:  04.02.97 г.  





<< Назад

Перейти к другому документу
Следующий правовой акт

карта новых документов

Разное

При полном или частичном использовании материалов сайта ссылка на pravo.levonevsky.org обязательна

© 2006-2017г. www.levonevsky.org

TopList

Законодательство Беларуси и других стран

Законодательство России кодексы, законы, указы (избанное), постановления, архив

Законодательство Республики Беларусь по дате принятия:

2013 2012 2011 2010 2009 2008 2007 2006 2005 2004 2003 2002 2001 2000 до 2000 года

О защите прав потребителя

ЗОНА - специальный проект

Бюллетень "ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ" - о предпринимателях.



Новые документы



Рассылка


Content.Mail.Ru


 

Приколы, фото, юморПриколы