|
НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
3 декабря 1997 г. N 987
УТВЕРЖДЕНО
Постановление Совета директоров
Национального банка
Республики Беларусь
02.12.1997 N 48.3
ДОПОЛНЕНИЕ 1 К УКАЗАНИЯМ О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОГО БУХГАЛТЕРСКОГО ОТЧЕТА КОММЕРЧЕСКИМИ
БАНКАМИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ОТ 05.12.1996 N 815
_______________________________________________ _______ ___ _
Дополнение 1 утратило силу постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 28 декабря 2001
г. N 350 (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2002 г., N 15, 8/7691)
1. В пункте 1.1 исключить текст следующего содержания: "Отчет
об источниках затрат на строительство и приобретение основных фондов
(форма N 3); Отчет о наличии и движении основных средств (форма
N 4); Справка о составе фондов банка (форма N 5): Отчет о хищениях и
просчетах (форма N 6)".
2. Пункт 1.3 дополнить предложением следующего содержания:
"Годовой бухгалтерский отчет представляется с учетом
организационных и структурных изменений, произошедших в банке в
отчетном периоде".
3. В первом предложении пункта 1.5 исключить слова: "как
правило".
4. В пункте 1.6 слова: "в полном объеме" заменить словами: "в
составе годового бухгалтерского баланса (форма N 1)".
5. Абзац второй подпункта 1.8.7 исключить.
6. Подпункт 2.1.1 дополнить предложением следующего содержания:
"При составлении годового баланса в основу должен быть положен
баланс, округленный в соответствии с письмом Национального банка
Республики Беларусь от 03.06.1996 N 20016/240".
7. Подпункт 2.1.4 изложить в следующей редакции:
"2.1.4. По балансовым счетам 1809 "Средства на промежуточных
счетах по прочим операциям", 1819 "Средства на промежуточных счетах
по прочим операциям", 3809 "Средства на промежуточных счетах по
прочим операциям", 3819 "Средства на промежуточных счетах по прочим
операциям", 6301 "Суммы до выяснения - по дебету", 6302 "Суммы до
выяснения - по кредиту", 6303 "Транзитные счета", 6309 "Транзитные
обороты по сводным документам", 6570 "Расчеты с прочими дебиторами",
6670 "Расчеты с прочими кредиторами", 6749 "Прочие расходы будущих
периодов" представляются расшифровки в соответствии с приложениями
1-3 к годовому балансу.
Приложения 1, 3 к годовому балансу составляются по видам
платежей, в разрезе дат. Если на одну дату приходится несколько сумм
одного вида платежа, то они показываются общей суммой.
Приложение 2 к годовому балансу составляется по видам платежей,
в разрезе месяцев общими суммами".
8. Подпункт 2.1.11 изложить в следующей редакции:
"2.1.11. При составлении годового отчета корректировки,
проводимые с целью урегулирования сумм отчетного года,
осуществляются только по операциям, отраженным в бухгалтерском учете
в отчетном году. В этом случае доходы и расходы отчетного года
должны отражаться оборотами текущего года по соответствующим счетам
доходов и расходов с одновременным закрытием их на счет 7361
"Прибыль (непокрытый убыток) в ожидании подтверждения".
Возврат в текущем году излишне полученных (уплаченных) в
текущем году доходов (расходов) в бухгалтерском учете отражается по
тем же счетам, по которым осуществляется первоначальное их
начисление.
Возврат в текущем году излишне полученных (уплаченных) в
прошлые годы доходов (расходов) в бухгалтерском учете отражается по
счетам 8393 "Прибыль прошлых лет", 9393 "Убытки прошлых лет"".
9. Раздел 2.1 дополнить подпунктом 2.1.15 следующего
содержания:
"2.1.15. Начиная с 1 января 1997 г. банки при осуществлении
затрат на капитальные вложения, долгосрочные финансовые вложения
бухгалтерские проводки по использованию источника не совершают.
Контроль за использованием источника в течение года осуществляется
согласно отчету формы 2813".
10. Абзац восьмой подпункта 2.2.1 изложить в следующей
редакции:
"По символу 2108 отражаются операционные расходы. Значение
символа заполняется на основании данных балансовых счетов
930, 931, 932, 933, 934, 935, 938, 939."
11. Абзац девятый подпункта 2.2.1 изложить в следующей
редакции:
"По символу 2109 отражаются уменьшение резервов и поступления
по ранее списанным долгам. Значение символа заполняется на основании
данных балансовых счетов группы 84".
12. Абзац двенадцатый подпункта 2.2.1 изложить в следующей
редакции:
"По символу 2112 отражаются непредвиденные расходы (потери),
понесенные банком за отчетный период. Значение символа заполняется
на основании данных балансовых счетов 950, 959".
13. Абзац тринадцатый подпункта 2.2.1 изложить в следующей
редакции:
"По символу 2113 отражается сумма уплаченного налога на
прибыль. Значение символа заполняется на основании данных
балансового счета 960."
14. Абзац четырнадцатый подпункта 2.2.1 изложить в следующей
редакции:
"По символу 2114 отражается прибыль или убыток банка за
отчетный год. Значение символа определяется: символ 2101 - символ
2102 + символ 2103 - символ 2104 + символ 2105 - символ 2106 +
символ 2107 - символ 2108 + символ 2109 - символ 2110 + символ 2111
- символ 2112 - символ 2113.
Значение символа 2114 должно быть равно сумме остатка по
балансовому счету 7370 "Прибыль (убыток) отчетного года" (форма N 1,
символ 1225)".
15. Абзацы пятнадцатый - девятнадцатый подпункта 2.2.1
исключить.
16. Абзац восьмой подпункта 2.2.2 изложить в следующей
редакции:
"Значение символа 2214 определяется как разница символов 2211 и
2114 (с учетом знака убытка "минус")".
17. Абзацы девятый, одиннадцатый, двенадцатый подпункта 2.2.2
исключить.
18. Пункты 2.3, 2.4, 2.5, 2.6 исключить.
19. Пункт 3.8 изложить в следующей редакции:
"Заверенный аудитором (аудиторской организацией) годовой
бухгалтерский отчет, а также аудиторское заключение представляются
банком в Департамент пруденциального надзора Национального банка
Республики Беларусь".
20. В форме N 1 годового отчета "Годовой бухгалтерский баланс",
в графе 1:
- по символу 1102 следует читать "Денежные средства";
- по символу 1111 следует читать "Денежные средства";
- по символу 1119 следует читать "Первоначальная
(восстановительная) стоимость";
- по символу 1124 следует читать "Первоначальная
(восстановительная) стоимость";
- по символу 1126 следует читать "Прочие активы в национальной
валюте".
21. Изменить в названии приложения 1 к годовому балансу
следующее.
Вместо счетов 1800 "Средства на промежуточных счетах,
подлежащие получению от других банков", 1810 "Средства на
промежуточных счетах, подлежащие выплате другим банкам", 3800
"Средства на промежуточных счетах, подлежащие получению от
клиентов", 3810 "Средства на промежуточных счетах, подлежащие
выплате клиентам" вводятся счета 1809 "Средства на промежуточных
счетах по прочим операциям", 1819 "Средства на промежуточных счетах
по прочим операциям", 3809 "Средства на промежуточных счетах по
прочим операциям", 3819 "Средства на промежуточных счетах по прочим
операциям".
22. Приложения 4,5 к годовому балансу исключить. Приложение 6
"Алгоритм составления годового баланса" считать приложением 4
"Алгоритм составления годового баланса".
23. В приложении 4 "Алгоритм составления годового баланса":
В графе 1:
- по символу 1222 следует читать "Фонд переоценки валютных
статей баланса";
- по символу 1224 следует читать "Нераспределенная прибыль,
непокрытый убыток (со знаком "минус")".
В графе 3:
- по символу 1103 добавить счета А301*, АЗ11* (в части активных
остатков по счетам и карт счетам клиентов);
- по символу 1105 счет 1581 указать со значком <*>;
- по символу 1108 исключить счет А6309*;
- по символу 1113 добавить счета А301**, А311** (в части
активных остатков по контокоррентным счетам и карт счетам клиентов);
- по символу 1115 счет 1580 указать со значком <**>, счет 1982
указать со значком <**>, добавить счет 1581**;
- по символу 1126 счет 180 указать со значком <**>, счет А6309
указать без значка <**>, исключить счета 4975, 6342, 6361:
- по символу 1203 добавить счета 164х*, 165х*, 166х*;
- по символу 1205 добавить группу 33 со значком <*>, группу
"кроме счетов" дополнить счетом 337 со значком <*>;
- по символу 1207 исключить счета П6309*, 631х*, 6ЗЗх*;
- по символу 1210 добавить счета 164х**, 165х**, 166х**;
- по символу 1212 группу 33 указать со значком <**>, группу
"кроме счетов" указать со значком <**>;
- по символу 1214 исключить счета 631х**, 632х, 6ЗЗх**, 6341,
635х, 6362, 6363.
24. Форму N 2 годового отчета заменить согласно приложению 1.
25. Формы N 3, 4, 5, 6 исключить.
Управление методологии
банковского учета
СОГЛАСОВАНО
Заместитель Министра
финансов
И.С.Шунько
3.12.1997 N 55
Приложение 1
Форма N 2
годового отчета
Отчет
о прибылях и убытках
на 1 января 199 г.
Наименование банка и
его местонахождение ______________________________________________
I. Финансовые результаты
--------------------------------------------T------------T--------¬
¦Наименование показателя ¦Символ ¦Сумма ¦
+-------------------------------------------+------------+--------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+-------------------------------------------+------------+--------+
¦Процентные доходы ¦2101 ¦ ¦
+-------------------------------------------+------------+--------+
¦Процентные расходы ¦2102 ¦ ¦
+-------------------------------------------+------------+--------+
¦Комиссионные доходы ¦2103 ¦ ¦
+-------------------------------------------+------------+--------+
¦Комиссионные расходы ¦2104 ¦ ¦
+-------------------------------------------+------------+--------+
¦Прочие банковские доходы ¦2105 ¦ ¦
+-------------------------------------------+------------+--------+
¦Прочие банковские расходы (потери) ¦2106 ¦ ¦
+-------------------------------------------+------------+--------+
¦Прочие операционные доходы ¦2107 ¦ ¦
+-------------------------------------------+------------+--------+
¦Прочие операционные расходы ¦2108 ¦ ¦
+-------------------------------------------+------------+--------+
¦Уменьшение резервов, поступления ¦2109 ¦ ¦
¦по ранее списанным долгам ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+------------+--------+
¦Отчисления в резервы ¦2110 ¦ ¦
+-------------------------------------------+------------+--------+
¦Непредвиденные доходы ¦2111 ¦ ¦
+-------------------------------------------+------------+--------+
¦Непредвиденные потери (расходы) ¦2112 ¦ ¦
+-------------------------------------------+------------+--------+
¦Налог на прибыль ¦2113 ¦ ¦
+-------------------------------------------+------------+--------+
¦Прибыль или убыток за отчетный год ¦2114 ¦ ¦
L-------------------------------------------+------------+---------
II. Использование прибыли
--------------------------------------------T------------T--------¬
¦Наименование показателя ¦Символ ¦ Сумма ¦
¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+------------+--------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+-------------------------------------------+------------+--------+
¦Отчисления в фонды банка, всего, ¦2201 ¦ ¦
¦ в том числе ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+------------+--------+
¦- уставный фонд ¦2202 ¦ ¦
+-------------------------------------------+------------+--------+
¦- резервный фонд ¦2203 ¦ ¦
+-------------------------------------------+------------+--------+
¦- фонд развития банковского дела ¦2204 ¦ ¦
+-------------------------------------------+------------+--------+
¦- прочие фонды ¦2205 ¦ ¦
+-------------------------------------------+------------+--------+
¦На другие цели, всего, ¦2206 ¦ ¦
¦ в том числе ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+------------+--------+
¦- дивиденды акционерам по акциям банка ¦2207 ¦ ¦
+-------------------------------------------+------------+--------+
¦- отчисление на покрытие убытков ¦2208 ¦ ¦
¦ прошлых лет ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+------------+--------+
¦- прочие ¦2209 ¦ ¦
+-------------------------------------------+------------+--------+
¦Итого распределено ¦2211 ¦ ¦
+-------------------------------------------+------------+--------+
¦Нераспределенная прибыль отчетного года ¦2212 ¦ ¦
+-------------------------------------------+------------+--------+
¦Всего прибыли ¦2213 ¦ ¦
+-------------------------------------------+------------+--------+
¦Непокрытый убыток ¦2214 ¦ ¦
L-------------------------------------------+------------+---------
Справочно:
Использование прибыли
прошлых лет (б/сч 7350)
(по направлениям)
Всего использовано
III. Платежи в бюджет
--------------------------------------------T-------T-------------¬
¦Наименование показателя ¦Символ ¦Причитается ¦
¦ ¦ ¦по расчету ¦
+-------------------------------------------+-------+-------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+-------------------------------------------+-------+-------------+
¦Налог на доходы и прибыль ¦2301 ¦ ¦
+-------------------------------------------+-------+-------------+
¦Налог на добавленную стоимость ¦2302 ¦ ¦
+-------------------------------------------+-------+-------------+
¦Налог на топливо ¦2303 ¦ ¦
+-------------------------------------------+-------+-------------+
¦Налог на недвижимость ¦2304 ¦ ¦
+-------------------------------------------+-------+-------------+
¦Сбор на содержание государственной ¦2305 ¦ ¦
¦пожарной службы ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+-------+-------------+
¦Плата за землю ¦2306 ¦ ¦
+-------------------------------------------+-------+-------------+
¦Чрезвычайный налог для финансирования ¦2307 ¦ ¦
¦расходов по ликвидации последствий ¦ ¦ ¦
¦катастрофы на Чернобыльской АЭС ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+-------+-------------+
¦Платежи за пользование природными ¦2308 ¦ ¦
¦ресурсами ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+-------+-------------+
¦Подоходный налог с граждан ¦2309 ¦ ¦
+-------------------------------------------+-------+-------------+
¦Прочие налоги ¦2310 ¦ ¦
+-------------------------------------------+-------+-------------+
¦Экономические санкции ¦2311 ¦ ¦
L-------------------------------------------+-------+--------------
IV. Платежи во внебюджетные и другие фонды
--------------------------------------------T-------T-------------¬
¦Наименование показателя ¦Символ ¦Причитается ¦
¦ ¦ ¦по расчету ¦
+-------------------------------------------+-------+-------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+-------------------------------------------+-------+-------------+
¦Фонд социальной защиты ¦2401 ¦ ¦
+-------------------------------------------+-------+-------------+
¦Фонд занятости ¦2402 ¦ ¦
+-------------------------------------------+-------+-------------+
¦Дорожный фонд ¦2403 ¦ ¦
+-------------------------------------------+-------+-------------+
¦Ведомственный жилой фонд ¦2404 ¦ ¦
+-------------------------------------------+-------+-------------+
¦Отчисления на развитие здравоохранения ¦2405 ¦ ¦
+-------------------------------------------+-------+-------------+
¦Фонд поддержки производителей ¦2406 ¦ ¦
¦сельскохозяйственной продукции и ¦ ¦ ¦
¦продовольствия ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+-------+-------------+
¦Инновационный фонд ¦2407 ¦ ¦
+-------------------------------------------+-------+-------------+
¦Другие внебюджетные фонды ¦2408 ¦ ¦
+-------------------------------------------+-------+-------------+
¦Экономические санкции ¦2409 ¦ ¦
L-------------------------------------------+-------+--------------
Руководитель
Главный бухгалтер
|
