|
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
2 июля 2003 г. № 129
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ЛИЦЕНЗИРОВАНИЯ И ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
[Изменения и дополнения:
Постановление Правления Национального банка Республики
Беларусь от 5 декабря 2003 г. № 212 (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., № 4, 8/10339);
Постановление Правления Национального банка Республики
Беларусь от 29 октября 2004 г. № 165 (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., № 179,
8/11687);
Постановление Правления Национального банка Республики
Беларусь от 28 марта 2006 г. № 48 (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 61, 8/14295);
Постановление Правления Национального банка Республики
Беларусь от 26 мая 2006 г. № 82 (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 87, 8/14502).]
На основании статьи 23 Закона Республики Беларусь от 8 ноября
1994 г. "Об аудиторской деятельности" в редакции Закона Республики
Беларусь от 18 декабря 2002 г. (Ведамасцi Вярхоўнага Савета
Рэспублiкi Беларусь, 1994 г., № 35, ст.573; Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., № 2, 2/913) и абзаца
третьего подпункта 2.1 пункта 2 Декрета Президента Республики
Беларусь от 28 июля 1999 г. № 30 "О некоторых мерах по
совершенствованию государственного регулирования аудиторской
деятельности и контролю за ее осуществлением в Республике Беларусь"
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., №
58, 1/539) Правление Национального банка Республики Беларусь
постановляет:
1. Утвердить прилагаемые Правила лицензирования и осуществления
аудиторской деятельности в банковской системе Республики Беларусь.
2. Аннулировать у аудиторов, не являющихся индивидуальными
предпринимателями, лицензии Национального банка Республики Беларусь
на осуществление аудиторской деятельности в банковской системе
Республики Беларусь.
3. Аудиторам, имеющим лицензии Национального банка Республики
Беларусь на осуществление аудиторской деятельности в банковской
системе Республики Беларусь, но не зарегистрировавшимся в качестве
индивидуальных предпринимателей, в месячный срок со дня вступления в
силу настоящего постановления возвратить лицензии в Национальный
банк Республики Беларусь.
4. Центральной аттестационной комиссии Национального банка
Республики Беларусь в месячный срок со дня вступления в силу
настоящего постановления принять решение о выдаче аудиторам,
работающим в штате аудиторских организаций, взамен лицензии
Национального банка Республики Беларусь на осуществление аудиторской
деятельности в банковской системе Республики Беларусь свидетельства
о соответствии квалификационным требованиям для осуществления
аудиторской деятельности в банковской системе Республики Беларусь на
срок, оставшийся до окончания действия лицензии.
5. Управлению кадровой политики разработать порядок
осуществления тестирования на предмет знания аудиторами
законодательства Республики Беларусь, регулирующего банковскую
деятельность и квалификационные требования, предъявляемые к
специалистам, осуществляющим аудиторскую деятельность в банковской
системе Республики Беларусь.
6. Признать утратившим силу постановление Правления
Национального банка Республики Беларусь от 25 апреля 2000 г. № 9.7
"Об утверждении Правил выдачи, продления срока действия,
приостановления и аннулирования лицензий на осуществление
аудиторской деятельности в банковской системе Республики Беларусь"
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., №
52, 8/3483).
Председатель Правления П.П.ПРОКОПОВИЧ
УТВЕРЖДЕНО
Постановление Правления
Национального банка
Республики Беларусь
02.07.2003 № 129
ПРАВИЛА
лицензирования и осуществления аудиторской деятельности
в банковской системе Республики Беларусь
Правила лицензирования и осуществления аудиторской деятельности
в банковской системе Республики Беларусь (далее - Правила)
разработаны на основании статьи 23 Закона Республики Беларусь от 8
ноября 1994 г. "Об аудиторской деятельности" в редакции Закона
Республики Беларусь от 18 декабря 2002 г. (Ведамасцi Вярхоўнага
Савета Рэспублiкi Беларусь, 1994 г., № 35, ст.573; Национальный
реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., № 2, 2/913),
абзаца третьего подпункта 2.1 пункта 2 Декрета Президента Республики
Беларусь от 28 июля 1999 г. № 30 "О некоторых мерах по
совершенствованию государственного регулирования аудиторской
деятельности и контролю за ее осуществлением в Республике Беларусь"
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., №
58, 1/539) и определяют порядок выдачи, продления срока действия,
приостановления и аннулирования лицензий Национального банка
Республики Беларусь (далее - Национальный банк) на осуществление
аудиторской деятельности в банковской системе Республики Беларусь,
осуществления аудиторской деятельности в банках, небанковских
кредитно-финансовых организациях (далее - банки), методологию
аудита, порядок контроля Национального банка за аудиторской
деятельностью в банках Республики Беларусь.
Глава 1
ПОРЯДОК ВЫДАЧИ, ПРОДЛЕНИЯ, ПРИОСТАНОВЛЕНИЯ И АННУЛИРОВАНИЯ
ЛИЦЕНЗИИ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
1. Право на осуществление аудиторской деятельности в банковской
системе имеют аудиторские организации и аудиторы - индивидуальные
предприниматели, имеющие лицензию на осуществление аудиторской
деятельности, выданную Министерством финансов Республики Беларусь
(далее - Министерство финансов), и дополнительно лицензию на
осуществление аудиторской деятельности в банковской системе,
выданную Национальным банком (далее - лицензия). Лицензия выдается
на основании решения центральной аттестационной комиссии
Национального банка по результатам собеседования, проводимого с
аудиторами и руководителями аудиторских организаций.
2. Лицензия может быть выдана:
аудиторам - индивидуальным предпринимателям, имеющим лицензию
на аудиторскую деятельность, выданную Министерством финансов
Республики Беларусь (далее - Министерство финансов), свидетельство о
соответствии квалификационным требованиям для осуществления
аудиторской деятельности в банковской системе, выданное Национальным
банком в соответствии с настоящими Правилами, и стаж работы не менее
трех лет из последних пяти в банковской системе Республики Беларусь
по специальностям, соответствующим экономическому и (или)
юридическому образованию, или аудитора, ассистента аудитора в
аудиторской организации, осуществляющей аудиторскую деятельность в
банковской системе;
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац второй пункта 2 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 28 марта 2006 г. № 48
аудиторам - индивидуальным предпринимателям, имеющим
лицензию на аудиторскую деятельность, выданную
Министерством финансов Республики Беларусь (далее -
Министерство финансов), свидетельство о соответствии
квалификационным требованиям для осуществления аудиторской
деятельности в банковской системе, выданное Национальным
банком в соответствии с настоящими Правилами, и стаж работы
в банковской системе не менее трех лет из последних пяти
лет в качестве специалиста по банковскому делу или аудитора
в аудиторской организации, осуществляющей аудиторскую
деятельность в банковской системе;
_______________________________________________ _______ ___ _
аудиторским организациям, имеющим лицензию на аудиторскую
деятельность, выданную Министерством финансов, в штате которых
имеется не менее трех аудиторов, включая руководителя, для которых
данная организация является основным местом работы, которые имеют
свидетельство о соответствии квалификационным требованиям для
осуществления аудиторской деятельности в банковской системе,
выданное Национальным банком в соответствии с настоящими Правилами,
и отвечают требованиям по стажу работы в банковской системе,
предъявляемым к аудиторам - индивидуальным предпринимателям абзацем
вторым настоящего пункта.
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац третий пункта 2 - в редакции постановления Правления
Национального банка Республики Беларусь от 28 марта 2006 г.
№ 48
аудиторским организациям, имеющим лицензию на
аудиторскую деятельность, выданную Министерством финансов,
в штате которых имеется не менее трех аудиторов, включая
руководителя, имеющих свидетельство о соответствии
квалификационным требованиям для осуществления аудиторской
деятельности в банковской системе, выданное Национальным
банком в соответствии с настоящими Правилами, и
соответствующих требованиям по стажу работы в банковской
системе, предъявляемым абзацем вторым настоящего пункта к
аудиторам - индивидуальным предпринимателям.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 2 - в редакции постановления Правления Национального
банка Республики Беларусь от 29 октября 2004 г. № 165
2. Лицензия может быть выдана:
аудиторам - индивидуальным предпринимателям, имеющим
лицензию на осуществление аудиторской деятельности,
выданную Министерством финансов, и стаж работы в банковской
системе не менее трех лет из последних пяти лет в качестве
специалиста по банковскому делу или аудитора в аудиторской
организации, осуществляющей аудиторскую деятельность в
банковской системе;
аудиторским организациям, имеющим лицензию на
осуществление аудиторской деятельности, выданную
Министерством финансов, в штате которых имеется не менее
трех аудиторов, включая руководителя, соответствующих
требованиям по стажу работы в банковской системе,
предъявляемым абзацем вторым настоящего пункта к аудиторам
- индивидуальным предпринимателям.
_______________________________________________ _______ ___ _
3. Для получения лицензии в центральную аттестационную комиссию
Национального банка представляются следующие документы:
3.1. аудитором - индивидуальным предпринимателем:
заявление по форме согласно приложению 1 к настоящим Правилам;
копия лицензии на осуществление аудиторской деятельности,
выданной Министерством финансов;
копия диплома о высшем экономическом и (или) юридическом
образовании;
копия трудовой книжки;
документ, подтверждающий внесение платы за выдачу лицензии;
копия свидетельства о государственной регистрации
индивидуального предпринимателя;
3.2. аудиторской организацией:
заявление по форме согласно приложению 2 к настоящим Правилам;
нотариально удостоверенные копии учредительных документов (по
иностранным аудиторским организациям - переведенные на белорусский
или русский язык и легализованные в установленном законодательством
порядке);
копия свидетельства о государственной регистрации;
копия штатного расписания;
сведения о руководителе, его заместителях и работающих в
аудиторских организациях аудиторах, имеющих квалификационный
аттестат аудитора Министерства финансов и стаж работы не менее трех
лет из последних пяти в банковской системе Республики Беларусь по
специальностям, соответствующим экономическому и (или) юридическому
образованию, или аудитора, ассистента аудитора в аудиторской
организации, осуществляющей аудиторскую деятельность в банковской
системе;
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац шестой подпункта 3.2 пункта 3 - с изменениями,
внесенными постановлением Правления Национального банка
Республики Беларусь от 28 марта 2006 г. № 48
сведения о руководителе, его заместителях и работающих в
аудиторских организациях аудиторах, имеющих
квалификационный аттестат аудитора Министерства финансов и
стаж работы в банковской системе не менее трех лет из
последних пяти лет в качестве специалиста по банковскому
делу или аудитора в аудиторской организации, осуществляющей
аудиторскую деятельность в банковской системе;
_______________________________________________ _______ ___ _
копия лицензии на осуществление аудиторской деятельности,
выданной Министерством финансов;
документ, подтверждающий внесение платы за выдачу лицензии.
4. До получения лицензии аудитор, аудитор - индивидуальный
предприниматель проходит тестирование на предмет знания
законодательства Республики Беларусь, регулирующего банковскую
деятельность. По результатам тестирования оформляется протокол,
который передается в центральную аттестационную комиссию
Национального банка.
Центральная аттестационная комиссия Национального банка
осуществляет оценку соответствия аудитора - индивидуального
предпринимателя, аудиторов, включая руководителя аудиторской
организации, квалификационным требованиям, предъявляемым к
специалистам, осуществляющим аудиторскую деятельность в банковской
системе (далее - квалификационные требования).
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 4 - в редакции постановления Правления Национального
банка Республики Беларусь от 28 марта 2006 г. № 48
4. До выдачи лицензии центральная аттестационная
комиссия Национального банка осуществляет оценку
соответствия аудитора - индивидуального предпринимателя,
аудиторов, включая руководителя, аудиторской организации
квалификационным требованиям, предъявляемым к специалистам,
осуществляющим аудиторскую деятельность в банковской
системе (далее - квалификационные требования).
_______________________________________________ _______ ___ _
5. Оценка соответствия аудиторов квалификационным требованиям
осуществляется путем проведения собеседования на заседании
центральной аттестационной комиссии Национального банка.
_______________________________________________ _______ ___ _
Часть первая пункта 5 - в редакции постановления Правления
Национального банка Республики Беларусь от 28 марта 2006 г.
№ 48
5. Оценка соответствия аудиторов квалификационным
требованиям осуществляется путем проведения собеседования
на заседании центральной аттестационной комиссии
Национального банка. До проведения собеседования аудиторы
проходят тестирование на предмет знания законодательства
Республики Беларусь, регулирующего банковскую деятельность.
По результатам тестирования оформляется протокол, который
передается в центральную аттестационную комиссию
Национального банка.
_______________________________________________ _______ ___ _
По результатам собеседования с учетом рассмотрения
представленных документов центральная аттестационная комиссия
Национального банка принимает решение о выдаче аудиторам
свидетельства о соответствии квалификационным требованиям для
осуществления аудиторской деятельности в банковской системе (далее -
свидетельство) по форме согласно приложению 3 к настоящим Правилам.
В ходе собеседования с кандидатами на получение свидетельства
оцениваются их знание нормативных правовых актов, регулирующих
аудиторскую деятельность в банковской системе, банковского
законодательства, прав и обязанностей аудитора, владение формами и
методами осуществления аудиторской проверки банка, понимание
аудиторами стоящих перед ними задач, рассматриваются другие вопросы,
связанные с осуществлением аудиторской деятельности.
Свидетельство аудитору выдается без ограничения срока его
действия. Аудитор обязан раз в три года (исчисление трехгодичного
периода начинается с года, следующего за годом получения
свидетельства) проходить тестирование в Национальном банке на
предмет знания законодательства Республики Беларусь, регулирующего
банковскую деятельность. При нарушении аудитором требований по
прохождению тестирования, а также при непрохождении тестирования
свидетельство аннулируется. Решение об аннулировании свидетельства
принимает центральная аттестационная комиссия Национального банка.
Аудитор, у которого аннулировано свидетельство, имеет право на
получение свидетельства не ранее чем через три года со дня принятия
решения об аннулировании ранее выданного свидетельства.
_______________________________________________ _______ ___ _
Часть третья пункта 5 - в редакции постановления Правления
Национального банка Республики Беларусь от 28 марта 2006 г.
№ 48
Свидетельство аудитору выдается сроком на 5 лет. По
истечении срока действия свидетельства аудитор считается не
соответствующим квалификационным требованиям.
_______________________________________________ _______ ___ _
Оценка соответствия квалификационным требованиям аудиторов -
сотрудников аудиторских организаций, имеющих лицензию Национального
банка, осуществляется по заявлению соответствующей аудиторской
организации в порядке, установленном настоящими Правилами.
6. На заседании центральной аттестационной комиссии
Национального банка одновременно с решением о выдаче свидетельств
принимается решение о выдаче лицензии аудитору - индивидуальному
предпринимателю, аудиторской организации. Решение центральной
аттестационной комиссии Национального банка принимается по
результатам проведения тайного голосования членов комиссии.
7. Лицензия по форме согласно приложению 4 к настоящим Правилам
выдается сроком на 5 лет. По истечении срока действия лицензии
производится ее продление или аннулирование.
В лицензии указываются: наименование органа, выдавшего
лицензию, наименование и местонахождение аудиторской организации
(фамилия, имя, отчество аудитора - индивидуального предпринимателя);
наименование вида деятельности, на который выдается лицензия,
регистрационный номер лицензии, дата выдачи, срок действия. Лицензия
подписывается заместителем Председателя Правления Национального
банка и заверяется печатью Национального банка. Датой выдачи
лицензии является день принятия центральной аттестационной комиссией
Национального банка решения о выдаче лицензии или продлении срока ее
действия. Оригинал лицензии выдается руководителю аудиторской
организации, аудитору - индивидуальному предпринимателю, а копия
находится в Национальном банке в деле аудиторской организации,
аудитора - индивидуального предпринимателя.
8. Срок рассмотрения документов для получения лицензии не
должен превышать одного месяца со дня поступления в Национальный
банк заявления с приложением необходимых документов.
9. Основанием для отказа Национальным банком в выдаче лицензии
являются:
несоответствие представленных документов требованиям
законодательства или непредставление документов, предусмотренных
настоящими Правилами;
несоответствие аудиторской организации, аудитора -
индивидуального предпринимателя требованиям пункта 2 настоящих
Правил;
обращение за получением лицензии аудиторской организации или
аудитора - индивидуального предпринимателя, в отношении которых было
принято решение об аннулировании лицензии, до истечения 5-летнего
срока со дня принятия такого решения;
наличие у аудитора - индивидуального предпринимателя или у
аудиторов, состоящих в штате аудиторской организации, судимости,
которая не погашена или не снята в установленном законом порядке;
обращение за получением лицензии лиц, занимавших со дня подачи
заявления на получение лицензии по день принятия решения о ее выдаче
должность, время работы на которой засчитывается в стаж службы в
государственном аппарате;
отсутствие у аудиторской организации на момент получения
лицензии трех аудиторов, включая руководителя, имеющих свидетельства
Национального банка;
отрицательное решение центральной аттестационной комиссии
Национального банка по вопросу о выдаче аудитору - индивидуальному
предпринимателю свидетельства;
другие случаи, предусмотренные актами законодательства.
10. Решение об отказе в выдаче лицензии аудиторской организации
или аудитору - индивидуальному предпринимателю сообщается на
заседании центральной аттестационной комиссии Национального банка и
в письменной форме направляется в 5-дневный срок со дня принятия
решения центральной аттестационной комиссией Национального банка с
указанием оснований для отказа.
11. В случае отказа в выдаче лицензии повторное заявление о
выдаче лицензии может быть подано в Национальный банк не ранее чем
через шесть месяцев со дня отказа в выдаче.
12. Аудиторские организации и аудиторы - индивидуальные
предприниматели |
