|
ПОСТАНОВЛЕНИЕ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
2 декабря 1999 г. N 38.3
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В УКАЗАНИЯ О ПОРЯДКЕ
СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОГО БУХГАЛТЕРСКОГО ОТЧЕТА
КОММЕРЧЕСКИМИ БАНКАМИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, УТВЕРЖДЕННЫЕ
ПРАВЛЕНИЕМ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
27 НОЯБРЯ 1996 г. (ПРОТОКОЛ N 31)
_______________________________________________ _______ ___ _
Постановление утратило силу постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 28 декабря 2001
г. N 350 (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2002 г., N 15, 8/7691)
Утвердить изменения и дополнения в Указания о порядке
составления и представления годового бухгалтерского отчета
коммерческими банками Республики Беларусь, утвержденные Правлением
Национального банка Республики Беларусь 27 ноября 1996 г. (протокол
N 31).
Председатель Правления П.П.ПРОКОПОВИЧ
УТВЕРЖДЕНО
Постановление
Совета директоров
Национального банка
Республики Беларусь
02.12.1999 N 38.3
ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ
в Указания о порядке составления и представления годового
бухгалтерского отчета коммерческими банками Республики
Беларусь, утвержденные постановлением Правления Национального
банка Республики Беларусь от 27 ноября 1996 г. N 31
(дополнение N 1, утвержденное постановлением Совета директоров
Национального банка Республики Беларусь 2 декабря 1997 г. N 48.3)
1. В подпункте 1.8.4 слова "остатки счетов 6010 "Материалы"
заменить словами "остатки счетов 5600 "Материалы".
2. Подпункт 1.8.5 изложить в следующей редакции:
"1.8.5. Принимаются меры к урегулированию дебиторской и
кредиторской задолженности, сумм до выяснения; по выявлению затрат,
относящихся к отчетному периоду в соответствии с заключенными
договорами, и отражению их в бухгалтерском учете".
3. Подпункт 1.8.6 изложить в следующей редакции:
"1.8.6. Банки, осуществляющие строительство в порядке долевого
участия, обязаны сверить с генеральными застройщиками суммы остатков
средств, числящихся на балансовом счете 6540 "Расчеты по капитальным
вложениям", и получить от последних письменные подтверждения
остатков задолженности".
4. В подпункте 2.1.4 абзацы второй и третий изложить в
следующей редакции:
"Приложения к годовому балансу составляются по видам платежей,
в разрезе месяцев общими суммами".
5. Подпункт 2.1.12 после слов "Национальный банк" дополнить
словами "(в том числе филиалами банков в свои вышестоящие
учреждения)".
6. Подпункты 2.2.3 и 2.2.4 исключить.
7. Форму 1 годового отчета "Годовой бухгалтерский баланс на 1
января 199 года" изложить в форме, приведенной в приложении 1.
8. Приложение 4 "Алгоритм составления годового баланса"
изложить в форме, приведенной в приложении 2.
9. В форме 2 годового отчета "Отчет о прибылях и убытках на 1
января 199 г.":
название изложить в следующей редакции:
"Отчет о прибылях и убытках на 1 января 200_ г.";
раздел III "Платежи в бюджет" и раздел IV "Платежи во
внебюджетные и другие фонды" исключить.
С момента вступления в силу настоящих изменений и дополнений
признаются утратившими силу следующие нормативные акты Национального
банка Республики Беларусь:
письмо Национального банка Республики Беларусь от 22 января
1997 г. N 20002/25 "Разъяснение по составлению годового
бухгалтерского отчета коммерческими банками";
письмо Национального банка Республики Беларусь от 29 декабря
1998 г. N 20-02/804 "Разъяснение по составлению формы 1 годового
отчета".
СОГЛАСОВАНО
Заместитель Министра
финансов
И.С.Шунько
13.12.1999
Приложение 1
Годовой бухгалтерский баланс
на 1 января 200_ г.
Наименование банка и
его местонахождение _______________________________________________
--------------------------------------------------T-------T-------¬
¦ Наименование статьи ¦Символ ¦Сумма ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦ I. Актив ¦
+-------------------------------------------------T-------T-------+
¦1. Иностранная валюта (сумма 1102-1108) ¦ 1101 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦1.1. Денежные средства ¦ 1102 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦1.2. Кредиты (за минусом резервов) ¦ 1103 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦1.3. Ценные бумаги (за минусом резервов) ¦ 1104 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦1.4. Требования (за минусом резервов) ¦ 1105 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦1.5. Долгосрочные вложения (за минусом резервов) ¦ 1106 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦1.6. Обязательные резервы ¦ 1107 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦1.7. Прочие активы в иностранной валюте ¦ 1108 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦2. Национальная валюта ¦ ¦ ¦
¦(сумма 1110-1117, 1123, 1126) ¦ 1109 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦2.1. Золото и драгоценные металлы ¦ 1110 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦2.2. Денежные средства ¦ 1111 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦2.3. Кредиты банкам (за минусом резервов) ¦ 1112 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦2.4. Кредиты клиентам (за минусом резервов) ¦ 1113 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦2.5. Ценные бумаги (за минусом резервов) ¦ 1114 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦2.6. Требования ¦ 1115 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦2.7. Обязательные резервы ¦ 1116 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦2.8. Долгосрочные вложения (сумма 1118, 1121, ¦ ¦ ¦
¦1122) ¦ 1117 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦2.8.1. Основные средства (1119 минус 1120) ¦ 1118 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦2.8.1.1. Первоначальная (восстановительная) ¦ ¦ ¦
¦стоимость ¦ 1119 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦2.8.1.2. Износ ¦ 1120 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦2.8.2. Долевые участия и инвестиции (за минусом ¦ ¦ ¦
¦резервов) ¦ 1121 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦2.8.3. Незавершенное строительство ¦ 1122 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦2.9. Нематериальные активы (1124 минус 1125) ¦ 1123 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦2.9.1. Первоначальная (восстановительная) ¦ ¦ ¦
¦стоимость ¦ 1124 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦2.9.2. Износ ¦ 1125 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦2.10. Прочие активы в национальной валюте ¦ 1126 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦Всего активов (сумма 1101, 1109) ¦ 1127 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦ II. Пассив ¦
+-------------------------------------------------T-------T-------+
¦1. Обязательства в иностранной валюте (сумма ¦ ¦ ¦
¦1202-1207) ¦ 1201 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦1.2. Кредиты, полученные от Правительства ¦ 1202 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦1.3. Обязательства перед Национальным банком ¦ 1203 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦1.4. Обязательства перед банками ¦ 1204 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦1.5. Обязательства перед клиентами ¦ 1205 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦1.6. Долговые обязательства банка ¦ 1206 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦1.7. Прочие пассивы в иностранной валюте ¦ 1207 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦2. Обязательства в национальной валюте ¦ ¦ ¦
¦(сумма 1209-1214) ¦ 1208 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦2.1. Кредиты, полученные от Правительства ¦ 1209 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦2.2. Обязательства перед Национальным банком ¦ 1210 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦2.3. Обязательства перед банками ¦ 1211 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦2.4. Обязательства перед клиентами ¦ 1212 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦2.5. Долговые обязательства банка ¦ 1213 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦2.6. Прочие пассивы в национальной валюте ¦ 1214 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦3. Капитал и резервы ¦ ¦ ¦
¦(сумма 1216, 1217, 1221, 1222, 1223, 1224) ¦ 1215 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦3.1. Уставный капитал ¦ 1216 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦3.2. Фонды банка и эмиссионные разницы (сумма ¦ ¦ ¦
¦1218, 1219, 1220) ¦ 1217 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦3.2.1. Резервный фонд ¦ 1218 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦3.2.2. Фонд развития банка ¦ 1219 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦3.2.3. Прочие фонды и эмиссионные разницы ¦ 1220 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦3.3. Фонд переоценки основных средств ¦ 1221 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦3.4. Фонд переоценки валютных статей баланса ¦ 1222 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦3.5. Резервы ¦ 1223 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦3.6. Нераспределенная прибыль, непокрытый убыток ¦ ¦ ¦
¦(со знаком "минус") ¦ 1224 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦3.6.1. Прибыль (убыток со знаком "минус") ¦ ¦ ¦
¦отчетного года ¦ 1225 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦3.6.2. Использовано в отчетном году ¦ 1226 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦Всего пассивов (сумма 1201, 1208, 1215) ¦ 1227 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦ III. Остатки по внебалансовым счетам ¦
+-------------------------------------------------T-------T-------+
¦Обязательства по всем видам гарантий ¦ 1301 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦Обязательства по финансированию ¦ 1302 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦Обязательства по операциям с ценными бумагами ¦ 1303 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦Обязательства по валютным сделкам ¦ 1304 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦Обязательства по финансовым инструментам ¦ 1305 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦Прочие обязательства ¦ 1306 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦Ценные бумаги и материальные ценности клиентов ¦ 1307 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦Портфель ценных бумаг ¦ 1308 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦Учет прочих средств, ценностей и документов ¦ 1309 ¦ ¦
+-------------------------------------------------+-------+-------+
¦Итого по внебалансовым счетам (сумма ¦ ¦ ¦
¦1301-1309) ¦ 1310 ¦ ¦
L-------------------------------------------------+-------+--------
Руководитель
Главный бухгалтер
Приложение 2
Приложение 4
Алгоритм составления годового баланса
-----------------------T-------T----------------------------------¬
¦Наименование статьи ¦Символ ¦ Счета ¦
+----------------------+-------+----------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+----------------------+-------+----------------------------------+
¦ I. Актив ¦
+----------------------T-------T----------------------------------+
¦1. Иностранная валюта ¦1101 ¦сумма символов 1102-1108 ¦
+----------------------+-------+----------------------------------+
¦1.1. Денежные средства¦1102 ¦группа 10 *) ¦
+----------------------+-------+----------------------------------+
¦1.2. Кредиты ¦1103 ¦[1531 *), 1532 *), 1562 *), ¦
¦(за минусом резервов)¦ ¦1563 *), 1582 *), 1583 *), ¦
¦ ¦ ¦1983 *), 1985 *), группы 20 *), ¦
¦ ¦ ¦21 *), 23 *), 24 *), 25 *), 28 *) ¦
¦ ¦ ¦(кроме счетов 207х *), 209х *), ¦
¦ ¦ ¦217х *), 219х *), 237х *), ¦
¦ ¦ ¦239х *), 247х *), 249х *), ¦
¦ ¦ ¦257х *), 259х *)]-[1993 *), ¦
¦ ¦ ¦1995 *), группа 29 *)]; [А301 *), ¦
¦ ¦ ¦А311 *) (в части активных остатков¦
¦ ¦ ¦по счетам и карт счетам клиентов)]¦
+----------------------+-------+----------------------------------+
¦1.3. Ценные бумаги ¦1104 ¦[141х *), 142х *), 143х, 411х *), ¦
¦(за минусом резервов) ¦ ¦4121 *), 4122 *), 4124 *), ¦
¦ ¦ ¦4221 *), 4222 *), 4224*]-[1491, ¦
¦ ¦ ¦1492 *), 1493, 4192 *), 4292 *)] ¦
+----------------------+-------+----------------------------------+
¦1.4. Требования ¦1105 ¦[1202, 121х, 124х *), 126х, ¦
¦(за минусом резервов) ¦ ¦150х *), 151х *), 1521 *), ¦
¦ ¦ ¦1522 *), 1580 *), 1581 *), ¦
¦ ¦ ¦1982 *)]-1992 *) ¦
+----------------------+-------+----------------------------------+
¦1.5. Долгосрочные ¦1106 ¦[510х, 511х, 512х, 513х, 520х, ¦
¦вложения ¦ ¦521х, 522х, 523х] *)-[519х, ¦
¦(за минусом резервов) ¦ ¦529х] *) ¦
+----------------------+-------+----------------------------------+
¦1.6. Обязательные ¦1107 ¦122х *), 123х ¦
¦резервы ¦ ¦ ¦
+----------------------+-------+----------------------------------+
¦1.7. Прочие активы в ¦1108 ¦180х *), [1988-1998] *), 380х *), ¦
¦иностранной валюте ¦ ¦[388х-389х] *), группа 61 ¦
¦ ¦ ¦(А-П) *), 6301 *), А6303 *), ¦
¦ ¦ ¦650х *), 652х *), 653х *), ¦
¦ ¦ ¦654х *), 657х *), [658х-659х] *), ¦
¦ ¦ ¦673х *), 674х *) ¦
+----------------------+-------+----------------------------------+
¦2. Национальная валюта¦1109 ¦(сумма символов 1110-1117, 1123, ¦
¦ ¦ ¦1126) ¦
+----------------------+-------+----------------------------------+
¦2.1. Золото и ¦1110 ¦группа 13 ¦
¦драгоценные металлы ¦ ¦ ¦
+----------------------+-------+----------------------------------+
¦2.2. Денежные средства¦1111 ¦группа 10 **) ¦
+----------------------+-------+----------------------------------+
¦2.3. Кредиты банкам ¦1112 ¦[1531 **), 1532 **), 1551, 1552, ¦
¦(за минусом резервов) ¦ ¦1562 **), 1563 **), 1565, 1566, ¦
¦ ¦ ¦1582 **), 1583 **), 1585, 1586, ¦
¦ ¦ ¦1983 **), 1985 **)]-[1993 **), ¦
¦ ¦ ¦1995 **)] ¦
+----------------------+-------+----------------------------------+
¦2.4. Кредиты клиентам ¦1113 ¦[группы 20 **), 21 **), 23 **), ¦
¦(за минусом резервов) ¦ ¦24 **), 25 **), 28 **) (кроме ¦
¦ ¦ ¦счетов 207х **), 209х **), ¦
¦ ¦ ¦217х **), 219х **), 237х **), ¦
¦ ¦ ¦239х **), 247х **), 249х **), ¦
¦ ¦ ¦257х **), ¦
¦ ¦ ¦259х **))-группа 29 **); ¦
¦ ¦ ¦[А301 **), А311 **) (в части ¦
¦ ¦ ¦активных остатков по ¦
¦ ¦ ¦контокоррентным счетам и карт ¦
¦ ¦ ¦счетам клиентов)] ¦
+----------------------+-------+----------------------------------+
¦2.5. Ценные бумаги ¦1114 ¦[140х, 141х **), 142х **), ¦
¦(за минусом резервов) ¦ ¦411х **), 4121 **), 4122 **), ¦
¦ ¦ ¦4123, 4124 **), 413х, 421х, ¦
¦ ¦ ¦4221 **), 4222 **), 4223, ¦
¦ ¦ ¦4224 **), 423х]-[1490, 1492 **), ¦
¦ ¦ ¦4191, 4192 **), 4291, 4292 **)] ¦
+----------------------+-------+----------------------------------+
¦2.6. Требования ¦1115 ¦[1201, 124х **), 150х **), ¦
¦ ¦ ¦151х **), 1521 **), 1522 **), ¦
¦ ¦ ¦1580 **), 1581 **), ¦
¦ ¦ ¦1982 **)]-1992 **) ¦
+----------------------+-------+----------------------------------+
¦2.7. Обязательные ¦1116 ¦122х **) ¦
¦резервы ¦ ¦ ¦
+----------------------+-------+----------------------------------+
¦2.8. Долгосрочные ¦1117 ¦сумма символов 1118, 1121, 1122 ¦
¦вложения ¦ ¦ ¦
+----------------------+-------+----------------------------------+
¦2.8.1. Основные ¦1118 ¦символ 1119 минус символ 1120 ¦
¦средства ¦ ¦ ¦
+----------------------+-------+----------------------------------+
¦2.8.1.1. Первоначаль- ¦1119 ¦550х, 551х, 552х, 553х, 555х, 558х¦
¦ная ¦ ¦ ¦
¦(восстановительная) ¦ ¦ ¦
¦стоимость ¦ ¦ ¦
+----------------------+-------+----------------------------------+
¦2.8.1.2. Износ ¦1120 ¦559х ¦
+----------------------+-------+----------------------------------+
¦2.8.2. Долевые участия¦1121 ¦[510х, 511х, 512х, 513х, 520х, ¦
¦и инвестиции ¦ ¦521х, 522х, 523х] **)-[519х, ¦
¦(за минусом резервов) ¦ ¦529х] **) ¦
+----------------------+-------+----------------------------------+
¦2.8.3. Незавершенное ¦1122 ¦556х, 557х ¦
¦строительство ¦ ¦ |
