Стр. 11
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12
а) лиц, заболевших и перенесших лучевую болезнь, вызванную
последствиями катастрофы на Чернобыльской АЭС;
б) лиц, принимавших в 1986 - 1987 годах участие в работах по
ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах
зоны эвакуации или занятых в этот период на эксплуатации или других
работах на указанной станции (в том числе временно направленных и
командированных), включая военнослужащих и военнообязанных,
призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ,
связанных с ликвидацией последствий данной катастрофы;
в) Героев Социалистического Труда, Героев Советского Союза,
полных кавалеров орденов Славы, Трудовой Славы;
г) участников Великой Отечественной войны, граждан, принимавших
участие в боевых действиях по защите Отечества в составе действующей
армии (флота), партизанских отрядов и подполья, а также принимавших
участие в локальных войнах и военных конфликтах на территории других
стран в составе формирований и в качестве специалистов и советников
Вооруженных Сил, Комитета государственной безопасности СССР,
Министерства внутренних дел СССР, а также других лиц, приравненных
по льготам к данной категории согласно статье 21 Закона "О
ветеранах";
д) инвалидов I и II группы всех видов инвалидности;
е) граждан - по доходам от сдачи закупочным предприятиям
дикорастущих лекарственных растений, ягод, грибов, орехов, другой
дикорастущей продукции.
2. Право граждан на льготы возникает с момента представления
соответствующих документов, определяемых Министерством финансов
Республики Беларусь.
Статья 5. Устранение двойного налогообложения
Доходы, полученные за границей лицами, постоянно проживающими в
Республике Беларусь, включаются в доходы, подлежащие налогообложению
в Республике Беларусь. При этом суммы доходов, полученные в
иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Национального
банка Республики Беларусь на дату получения дохода.
Суммы налогов, уплаченные за границей в соответствии с
законодательством иностранных государств лицами, постоянно
проживающими в Республике Беларусь, - плательщиками подоходного
налога в Республике Беларусь, засчитываются при уплате ими
подоходного налога в Республике Беларусь. При этом размер
засчитываемых сумм налогов, уплаченных за границей, не может
превышать сумму налога, подлежащего уплате в Республике Беларусь.
Статья 6. Международные договоры
Если международным договором установлены иные правила, чем те,
которые содержатся в настоящем Законе, то применяются правила
международного договора.
Глава II. Налогообложение сумм заработков, получаемых
гражданами за выполнение ими трудовых
обязанностей, и приравненных к ним доходов
Статья 7. Категории плательщиков налога и объекты
налогообложения
В соответствии с положениями настоящей главы Закона
привлекаются к уплате налога:
а) рабочие и служащие - по суммам заработной платы, премиям и
любым другим вознаграждениям и выплатам, связанным с выполнением ими
трудовых обязанностей, включая доходы, образующиеся в результате
предоставления за счет средств предприятий, учреждений и организаций
своим работникам материальных и социальных благ;
б) приравненные по налогообложению к рабочим и служащим
категории плательщиков:
члены колхозов, кооперативов, крестьянских (фермерских)
хозяйств и лица, работающие в них по трудовым договорам, - по
доходам, выплачиваемым этими колхозами, кооперативами и хозяйствами;
граждане, работающие на совместных предприятиях, в их филиалах,
отделениях, представительствах и в учреждениях, создаваемых на
территории Республики Беларусь с участием иностранных организаций,
фирм и органов управления, в международных объединениях и
организациях, иностранных фирмах, банках и их представительствах, в
иностранных дипломатических, консульских и иных официальных
представительствах иностранных органов средств массовой информации,
- по суммам заработной платы, премиям и другим вознаграждениям и
выплатам, связанным с выполнением ими трудовых обязанностей;
граждане, работающие по трудовому договору (соглашению) в
крестьянских (фермерских) хозяйствах, у других предпринимателей и не
имеющие иного (основного) места работы, - по суммам заработной
платы, премиям и другим вознаграждениям и выплатам, связанным с
выполнением ими договорных обязательств;
адвокаты - по суммам вознаграждений, получаемым ими за работу в
юридических консультациях и объединениях;
граждане, включая священнослужителей, работающих в религиозных
организациях, на предприятиях, учрежденных религиозными
организациями, а также в созданных ими благотворительных заведениях,
- по доходам, выплачиваемым этими организациями, предприятиями и
заведениями.
Статья 8. Ставки налога
С доходов, перечисленных в статье 7 настоящего Закона,
подоходный налог взимается в следующих размерах:
___________________________________________________________________
Размер облагаемого | Сумма налога
месячного дохода |
__________________________________|________________________________
1. До 10-кратной 9% с суммы дохода
месячной минимальной
заработной платы
2. От 10-кратной Сумма налога по пункту
месячной минимальной 1 + 12% с суммы,
заработной платы + 1 руб. превышающей 10-кратную
до 15-кратной месячной месячную минимальную
минимальной заработной платы заработную плату
3. От 15-кратной Сумма налога по пункту
месячной минимальной 2 + 15% с суммы,
заработной платы + 1 руб. превышающей 15-кратную
до 20-кратной месячной месячную минимальную
минимальной заработной платы заработную плату
4. От 20-кратной Сумма налога по пункту
месячной минимальной 3 + 20% с суммы,
заработной платы + 1 руб. превышающей 20-кратную
до 30-кратной месячной месячную минимальную
минимальной заработной платы заработную плату
5. От 30-кратной Сумма налога по пункту
месячной минимальной 4 + 25% с суммы,
заработной платы + 1 руб. превышающей 30-кратную
до 60-кратной месячной месячную минимальную
минимальной заработной платы заработную плату
6. От 60-кратной Сумма налога по пункту
месячной минимальной 5 + 30% с суммы,
заработной платы + 1 руб. превышающей 60-кратную
до 70-кратной месячной месячную минимальную
минимальной заработной платы заработную плату
7. От 70-кратной Сумма налога по пункту
месячной минимальной 6 + 50% с суммы,
заработной платы и выше превышающей 70-кратную
месячную минимальную
заработную плату
Глава III. Налогообложение доходов, получаемых от
выполнения разовых работ, и других выплат
не по месту основной работы
Статья 9. Доходы, подлежащие обложению налогом, и
ставки налога. Порядок исчисления и уплаты
1. В соответствии с положением настоящей главы Закона подлежат
налогообложению заработки и другие доходы в денежной и натуральной
форме, получаемые от предприятий, учреждений и организаций не
состоящими в их штатах гражданами за выполнение разовых и других
работ, осуществляемых на основании договоров гражданско-правового
характера, если они не носят систематического характера, а также за
работу по совместительству, вознаграждения, премии, выплачиваемые не
по месту основной работы.
Для целей налогообложения:
к разовым работам относятся работы кратковременного характера
продолжительностью не более пяти дней с разовой оплатой труда
(независимо от числа таких работ в календарном году);
к работам, осуществляемым на основе договоров подряда и не
носящим систематического характера, относятся работы
продолжительностью более пяти дней, но не более двух месяцев в
календарном году.
2. Налог с доходов, указанных в настоящей статье, взимается по
ставкам, указанным в статье 8, без предоставления льгот,
предусмотренных пунктом 25 статьи 3 настоящего Закона.
Глава IV. Налогообложение сумм доходов, получаемых
гражданами за выполнение работ на основании
договоров гражданско-правового характера
Статья 10. Порядок исчисления и уплаты налога
1. Суммы, получаемые гражданами от выполнения работ по
договорам подряда и договорам гражданско-правового характера,
носящих систематический характер, облагаются налогом по ставкам
статьи 8 настоящего Закона исходя из годового дохода и сумм
минимальных заработных плат, сложившихся в расчете за год.
2. Налог с указанных доходов удерживается непосредственно по
месту выплаты дохода. При каждой последующей выплате производится
перерасчет налога исходя из общей суммы выплат в текущем году.
3. Окончательная сумма налога за год с доходов, указанных в
настоящей главе, определяется налоговыми органами на основании
сообщений субъектов хозяйствования и (или) деклараций о фактическом
годовом доходе, представляемых гражданами ежегодно не позднее 15
февраля. Разница между исчисленной на основе этих сообщений и (или)
деклараций годовой суммой налога и суммой, уплаченной в течение
года, подлежит уплате или возврату не позднее 15 марта.
4. Декларация о таких доходах не представляется, если доходы
получены от одного субъекта хозяйствования.
5. Ежегодно не позднее 1 февраля субъекты хозяйствования,
производившие выплаты указанных доходов, обязаны представлять
налоговым органам по месту своего нахождения письменные сведения о
выплаченных за прошлый год суммах гражданам с указанием адресов их
постоянного местожительства и об удержанных с этих доходов суммах
налога.
Эти сведения налоговые органы по месту нахождения субъектов
хозяйствования пересылают налоговым органам по месту постоянного
жительства получателей дохода для учета в целях правильного и
полного налогообложения.
Глава V. Налогообложение сумм авторских вознаграждений
Статья 11. Категории плательщиков налога и объекты
налогообложения
В порядке и размерах, предусмотренных в настоящей главе Закона,
привлекаются к уплате:
а) авторы произведений науки, литературы и искусства, их
правопреемники и наследники за создание, издание, исполнение или
иное использование либо предоставление права использования этих
произведений - по суммам авторского вознаграждения;
б) авторы переводов произведений науки, литературы и искусства,
их правопреемники и наследники - по суммам авторского
вознаграждения;
в) авторы открытий, изобретений, промышленных образцов,
полезных моделей и сортов растений, их правопреемники и наследники -
по суммам авторского вознаграждения;
г) граждане, осуществляющие редактирование и рецензирование
произведений науки, литературы и искусства, - по суммам авторского
вознаграждения за эти виды работ;
д) другие граждане, которые в соответствии с законодательством
об авторском праве получают авторское вознаграждение, - по суммам
авторского вознаграждения.
Статья 12. Порядок исчисления и уплаты налога
1. Налог с доходов граждан, указанных в статье 11, исчисляется
в порядке, предусмотренном в главе IV настоящего Закона, с учетом
расходов, связанных с получением этих доходов.
Порядок определения таких расходов устанавливается Кабинетом
Министров Республики Беларусь.
2. При наличии договоров на создание произведений науки,
литературы и искусства, на их издание, исполнение или иное
использование вознаграждения, выплачиваемые в счет этих договоров
авансом и обложенные подоходным налогом, при окончательном расчете
суммируются и распределяются для целей налогообложения на число лет
действия договора.
3. В таком же порядке исчисляется налог с граждан, реализующих
созданные ими произведения живописи, скульптуры, графики, других
видов искусства и изделия декоративно-прикладного искусства музеям,
организациям Художественного фонда, а также через выставки-продажи,
специально учреждаемые предприятиями, учреждениями и организациями,
по доходам, получаемым от указанных организаций или дирекций
выставок.
4. С сумм вознаграждений, выплачиваемых наследникам авторов
повторно (неоднократно), налог взимается в размере 40 процентов при
выплате вознаграждения.
Глава VI. Порядок налогообложения доходов от
предпринимательской деятельности и других
доходов
Статья 13. Категории плательщиков налога и объект
налогообложения
1. Плательщиками по доходам от предпринимательской деятельности
являются граждане, занимающиеся самостоятельной инициативной
деятельностью без образования юридического лица по извлечению
личного дохода, а также граждане, имеющие другие доходы, не
перечисленные в статьях 7, 9, 10, 11 и 17 настоящего Закона.
2. Облагаемым доходом считается разница между валовым доходом
(в денежной и натуральной форме) и документально подтвержденными
расходами, связанными с извлечением дохода.
Состав расходов, связанных с извлечением дохода, определяется в
порядке, устанавливаемом Кабинетом Министров Республики Беларусь или
уполномоченным им органом.
Статья 14. Ставки налога
С доходов, указанных в статье 13 настоящего Закона, подоходный
налог взимается по ставкам статьи 8 настоящего Закона исходя из
годового дохода и сумм минимальных заработных плат, сложившихся в
расчете за год.
В случае регистрации гражданина в качестве предпринимателя без
образования юридического лица или прекращения его деятельности в
течение года шкала ставок корректируется исходя из фактической
минимальной месячной заработной платы, сложившейся за
соответствующий период осуществления этой деятельности.
Областные и Минский городской Советы депутатов или по их
поручению соответствующие исполнительные и распорядительные органы
могут устанавливать ставки подоходного налога в твердых суммах на
доходы от занятия отдельными видами деятельности, перечень которых
определяется Кабинетом Министров Республики Беларусь.
Статья 15. Порядок исчисления и уплаты налога
1. Граждане, зарегистрированные в установленном порядке в
качестве предпринимателей без образования юридического лица,
самостоятельно исчисляют и уплачивают подоходный налог ежеквартально
нарастающим итогом с начала года не позднее 5-го числа второго
месяца, следующего за отчетным кварталом.
Расчеты о полученных доходах и сумме подлежащего уплате
подоходного налога представляются ими в налоговый орган по месту
своего постоянного жительства не позднее 20-го числа месяца,
следующего за отчетным кварталом.
По окончании года не позднее 15 февраля предпринимателями без
образования юридического лица, в том числе уплачивающими подоходный
налог в твердых суммах, подается декларация о фактически полученных
в течение года доходах.
Перерасчет подоходного налога, уплаченного в твердых суммах, не
производится.
2. Налог с других доходов, полученных гражданами, не названными
в пункте 1 настоящей статьи, исчисляется по общему годовому доходу
на основании деклараций плательщиков о фактически полученных в
течение года доходах и других сведений о доходах плательщиков.
Исчисление налога с фактического дохода производится налоговым
органом по месту постоянного жительства плательщика.
В течение года указанные плательщики ежеквартально вносят в
бюджет по 25 процентов годовой суммы налога, исчисленной по
предполагаемому доходу, за исключением тех доходов, по которым налог
удерживается у источника выплаты.
Для уплаты авансовых платежей устанавливаются следующие сроки:
15 марта, 15 мая, 15 августа, 15 ноября.
При превышении в течение года дохода, исходя из которого
предъявлены авансовые платежи, плательщики налога обязаны подать в
государственную налоговую инспекцию декларацию в пятидневный срок по
истечении месяца, в котором произошло увеличение дохода.
По окончании года плательщики обязаны не позднее 15 февраля
подать в налоговый орган по месту постоянного жительства декларацию
об общей сумме дохода, полученной в прошлом году. Разница между
исчисленной на основе этой декларации годовой суммой налога и
уплаченной в течение года (кроме подоходного налога, уплаченного в
твердой сумме) подлежит уплате или возврату плательщику не позднее
15 марта.
При получении дохода в течение года граждане в пятидневный срок
по истечении первого месяца со дня получения дохода подают
декларацию, в которой указывают размер фактически полученного и
размер предположительного дохода до конца года.
3. В случае прекращения извлечения дохода в течение года
декларация о полученных доходах должна быть подана в пятидневный
срок с момента прекращения извлечения дохода, а перерасчет налога,
взыскание или возврат исчисленных сумм производится в
пятнадцатидневный срок со дня представления декларации налоговому
органу.
4. При выплате в течение года дохода (выручки) предприятиями,
учреждениями, организациями и гражданами, зарегистрированными в
качестве предпринимателей, налог удерживается ими у источника
выплаты дохода (выручки). При каждой последующей выплате
производится перерасчет налога исходя из общей суммы дохода,
выплаченной в текущем году по данному месту выплаты. Не удерживается
у источника выплаты налог с доходов, выплачиваемых гражданам, при
предъявлении ими свидетельства о государственной регистрации в
качестве предпринимателя в Республике Беларусь.
Субъекты хозяйствования обязаны ежеквартально не позднее 15-го
числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представлять
налоговым органам по месту своего нахождения сведения о выплатах
гражданам и удержанных с них суммах налога.
5. Граждане, получающие доходы, перечисленные в статьях 7, 9,
10, 11 и 13 настоящего Закона, за границей или из-за границы,
представляют декларацию в пятнадцатидневный срок после прибытия либо
получения дохода. Налог, исчисленный налоговым органом на основе
представленной декларации, подлежит уплате в месячный срок со дня
представления декларации.
Глава VII. Налогообложение доходов иностранных граждан
и лиц без гражданства, постоянно или временно
проживающих на территории Республики Беларусь
Статья 16. Налогообложение доходов иностранных граждан и
лиц без гражданства, постоянно проживающих
на территории Республики Беларусь
Определение облагаемого налогом дохода и исчисление подоходного
налога с иностранных граждан и лиц без гражданства, которые
рассматриваются как постоянно проживающие в Республике Беларусь,
производятся в порядке и размерах, предусмотренных настоящим Законом
для обложения подоходным налогом аналогичных доходов граждан
Республики Беларусь.
Доходы владельцев личных компаний облагаются налогом в
размерах, предусмотренных статьей 14 настоящего Закона.
Указания по применению настоящей статьи даются Главной
государственной налоговой инспекцией при Кабинете Министров
Республики Беларусь по согласованию с Министерством финансов
Республики Беларусь и Министерством иностранных дел Республики
Беларусь.
Статья 17. Налогообложение доходов иностранных граждан и
лиц без гражданства, временно проживающих
на территории Республики Беларусь
С сумм выручки, полученной на территории Республики Беларусь, в
том числе и по поручениям (доверенностям) юридических лиц (кроме
доходов, указанных в главах II, III настоящего Закона), лицами,
временно проживающими в Республике Беларусь, налог удерживается у
источника выплаты этих сумм или исчисляется государственной
налоговой инспекцией по ставке 20 процентов без применения льгот,
установленных настоящим Законом.
С доходов, указанных в главах II, III настоящего Закона, налог
удерживается по приведенным в них ставкам.
Глава VIII. Особенности налогообложения отдельных
доходов
Статья 18. Особенности исчисления налога
1. Суммы заработной платы, выплаченные предприятиями,
учреждениями и организациями за работы продолжительностью свыше
одного месяца без выплаты за этот период ежемесячно заработной платы
или с выплатой неполной заработной платы, распределяются
пропорционально количеству отработанных месяцев. В таком же порядке
в отраслях с сезонным характером работ распределяются для целей
налогообложения премии, получаемые по окончании сезона или года.
2. Суммы, получаемые гражданами в виде дивидендов по акциям, а
также доходы, получаемые ими в результате прибыли (дохода)
предприятия, учреждения, организации пропорционально доле их пая в
уставном фонде (имуществе), облагаются налогом по ставке 15
процентов при начислении указанных сумм.
3. С сумм, выдаваемых предприятиями, учреждениями и
организациями гражданам в виде ссуд, налог исчисляется в порядке,
предусмотренном в статье 10 настоящего Закона, и вносится в бюджет
за счет средств предприятий, учреждений и организаций, за
исключением финансово-кредитных учреждений, выдающих ссуды не
работающим в них гражданам. После погашения задолженности по ссуде
ранее удержанный налог подлежит возврату выдавшим ссуду предприятию,
организации или учреждению за счет исчисленного к уплате подоходного
налога.
4. Все суммы доходов, получаемые гражданами от ликвидируемых и
реорганизуемых предприятий и организаций, в том числе суммы доходов,
начисляемые гражданам в связи с реализацией имущества таких
предприятий и организаций, облагаются налогом по совокупности с
другими доходами (заработками) того месяца, в котором эти доходы
выплачиваются, без распределения по месяцам.
Глава IX. Порядок удержания и перечисления подоходного
налога
Статья 19. Порядок удержания и перечисления в бюджет
подоходного налога
1. Подоходный налог с заработков и других доходов в денежной и
натуральной форме исчисляется и удерживается предприятиями,
учреждениями и организациями, производящими выплаты (выдачу)
заработков и других доходов, и предпринимателями без образования
юридического лица.
2. Предприятия, учреждения, организации и предприниматели
одновременно с получением в учреждениях банка средств на выплату
причитающихся гражданам сумм перечисляют в бюджет суммы исчисленного
налога.
Субъекты хозяйствования, выплачивающие заработную плату из
выручки от реализации продукции и оказания услуг или выдающие ее в
натуральной форме, вносят исчисленные суммы налога в учреждения
банка на следующий день после выплаты (выдачи) заработной платы.
3. Запрещается уплата налога с заработков и других доходов
граждан за счет средств предприятий, учреждений и организаций, за
исключением случаев, предусмотренных пунктом 3 статьи 18 настоящего
Закона.
Нарушители установленного порядка уплаты налога привлекаются к
ответственности в виде штрафа в размере уплаченных сумм налога. При
этом подлежащий налогообложению доход физических лиц увеличивается
на сумму налога, уплаченного источником дохода.
4. В порядке, предусмотренном настоящей статьей, производится
удержание и перечисление в бюджет сумм налога предпринимателями без
образования юридического лица, выплачивающими заработную плату и
другие доходы занятым у них по найму рабочим и служащим.
5. Налоги с доходов, полученных в виде дивидендов по акциям и в
результате распределения прибыли (дохода) пропорционально доле пая в
уставном фонде (имуществе), удерживаются у источника выплаты и
перечисляются в доход бюджета не позднее дня, следующего за тем, в
котором были начислены дивиденды и распределена прибыль (доход).
Глава Х. Обеспечение соблюдения настоящего Закона
Статья 20. Обязанности граждан, предприятий, учреждений
и организаций
1. Граждане, доходы которых подлежат налогообложению в
соответствии с настоящим Законом, обязаны:
а) физические лица, занимающиеся деятельностью, не требующей
обязательной регистрации, а также извлекающие доходы не по месту
основной работы, регистрироваться в качестве налогоплательщика в
налоговом органе по месту своего проживания;
б) представлять в предусмотренных настоящим Законом случаях
налоговым органам декларации о доходах и расходах и другие
необходимые документы и сведения, подтверждающие достоверность
указанных в декларации данных, а также учитывать доходы, подлежащие
налогообложению, и расходы, связанные с извлечением этих доходов;
в) предъявлять, а в соответствующих случаях представлять
документы, подтверждающие право на льготы по налогу;
г) своевременно и в полном размере уплачивать в бюджет
предъявляемые налоговыми органами суммы налога;
д) допускать должностных лиц налоговых органов в помещения,
которые используются для извлечения доходов либо связаны с
содержанием объектов налогообложения независимо от места их
нахождения.
Предприниматели, осуществляющие свою деятельность без
образования юридического лица, ведут бухгалтерский учет в
соответствии с законодательством. Форма учета определяется Главной
государственной налоговой инспекцией при Кабинете Министров
Республики Беларусь.
2. Предприятия, учреждения, организации и предприниматели,
осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица,
обязаны:
а) своевременно и правильно начислять, удерживать и перечислять
в бюджет суммы налогов с заработной платы рабочих и служащих и
других доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты;
б) своевременно представлять налоговым органам сведения о
выплаченных ими гражданам доходах, подлежащих налогообложению
налоговыми органами.
Статья 21. Порядок удержания и возврата неправильно
удержанных сумм налогов
Своевременно не удержанные предприятиями, учреждениями и
организациями суммы налога с заработной платы рабочих и служащих и
других помесячно облагаемых доходов граждан могут быть удержаны не
более чем за три месяца, а возврат излишне удержанных сумм налога
допускается не более чем за один год до обнаружения неправильного
удержания.
Если граждане, налогообложение доходов которых осуществляется
по декларации, своевременно не привлечены к уплате налога либо
неправильно обложены налогом, то взыскание либо возврат им налога
производится не более чем за один предшествующий отчетный год.
Суммы налога, не взысканные в результате уклонения плательщика
от налогообложения, взимаются за все время уклонения.
Б. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 22. Особенности налогообложения в 1996 году
Не распространять на членов колхозов (сельскохозяйственных
формирований с коллективной формой собственности, образованных на
базе бывших колхозов) действие главы II настоящего Закона.
-----------------------------------------------------------
Часть первая статьи 22 - с изменениями, внесенными Законом
от 13 ноября 1996 г. N 782-XIII.
Не распространять на членов колхозов
(сельскохозяйственных формирований с коллективной формой
собственности, образованных на базе бывших колхозов в 1994
году) действие главы II настоящего Закона.
____________________________________________________________
Сохранить на 1996 год взимание с колхозов подоходного налога с
фонда оплаты труда колхозников, за минусом необлагаемой части фонда
в размере одной минимальной заработной платы на каждого
среднемесячного работника колхоза (сельскохозяйственного
формирования с коллективной формой собственности, образованного на
базе бывших колхозов).
Установить ставку налога в размере 8 процентов.
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12
|
