ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
27 июня 2008 г. № 107
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ РАСЧЕТА СТОИМОСТИ
ЧИСТЫХ АКТИВОВ И ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМИ СИЛУ НЕКОТОРЫХ
НОРМАТИВНЫХ ПРАВОВЫХ АКТОВ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
На основании постановления Совета Министров Республики
Беларусь от 27 июня 2008 г. № 950 «О некоторых вопросах определения
стоимости чистых активов» Министерство финансов Республики Беларусь
ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке расчета
стоимости чистых активов.
2. Признать утратившими силу:
приказ Министерства финансов Республики Беларусь от 20 января
2000 г. № 24 «Об утверждении Порядка оценки стоимости чистых активов
юридических лиц, кроме банков» (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 2000 г., № 26, 8/2779);
постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 16
января 2001 г. № 4 «О внесении дополнений в Порядок оценки стоимости
чистых активов юридических лиц, кроме банков» (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 20, 8/4928);
постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 8
апреля 2002 г. № 57 «О внесении дополнений в Порядок оценки
стоимости чистых активов юридических лиц, кроме банков»
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г.,
№ 55, 8/8080);
постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 13
января 2005 г. № 3 «О внесении изменений и дополнений в приказ
Министерства финансов Республики Беларусь от 20 января 2000 г. № 24»
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г.,
№ 19, 8/12040).
3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его
официального опубликования.
Заместитель Министра И.И.Заяш
УТВЕРЖДЕНО
Постановление
Министерства финансов
Республики Беларусь
27.06.2008 № 107
ИНСТРУКЦИЯ
о порядке расчета стоимости чистых активов
1. Инструкция о порядке расчета стоимости чистых активов
устанавливает порядок расчета стоимости чистых активов коммерческими
организациями (кроме банков), индивидуальными предпринимателями,
осуществляющими предпринимательскую деятельность и ведущими
бухгалтерский учет (далее - организации), а также состав активов и
пассивов, принимаемых к расчету стоимости чистых активов, с учетом
особенностей осуществляемой организациями деятельности.
2. Стоимость чистых активов определяется на 1 января
организациями (кроме страховых организаций и профессиональных
участников рынка ценных бумаг) на основании данных бухгалтерского
баланса (форма 1), утвержденного постановлением Министерства
финансов Республики Беларусь от 14 февраля 2008 г. № 19 «Об
утверждении форм бухгалтерской отчетности, Инструкции о порядке
составления и представления бухгалтерской отчетности и признании
утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Министерства
финансов Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 2008 г., № 67, 8/18345) (далее - бухгалтерский
баланс формы 1), как разница между стоимостью активов и пассивов,
принимаемых к расчету, по форме согласно приложению 1.
3. Страховыми организациями стоимость чистых активов
определяется на 1 января на основании данных бухгалтерского баланса
страховой организации (форма 1-страховщик), утвержденного
постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 13
ноября 2003 г. № 153 «О внесении изменений и дополнений в
постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 30 мая
2003 г. № 89, утверждении форм бухгалтерской отчетности страховых
организаций и порядка их заполнения» (Национальный реестр правовых
актов Республики Беларусь, 2003 г., № 140, 8/10292), путем вычитания
из суммы принимаемых к расчету активов страховой организации суммы
принимаемых к расчету пассивов по форме согласно приложению 2.
4. Профессиональными участниками рынка ценных бумаг стоимость
чистых активов определяется на 1 января на основании данных
бухгалтерского баланса формы 1 как разница между стоимостью активов
и пассивов, принимаемых к расчету, с учетом особенностей
осуществляемой организациями деятельности по форме согласно
приложению 3.
5. В состав активов, принимаемых к расчету, включаются:
5.1. внеоборотные активы, в том числе:
основные средства - по остаточной стоимости с учетом
проведенных переоценок в соответствии с законодательством Республики
Беларусь;
нематериальные активы, в том числе имущественные права,
исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности
организации, - по остаточной стоимости;
доходные вложения в материальные ценности - по остаточной
стоимости;
вложения во внеоборотные активы, в том числе незавершенное
строительство, - в сумме фактических затрат организации с учетом
проведенных переоценок в соответствии с законодательством;
прочие внеоборотные активы;
5.2. оборотные активы, в том числе:
5.2.1. запасы и затраты:
сырье, материалы и другие аналогичные активы, животные на
выращивании и откорме, затраты в незавершенном производстве - по
фактической себестоимости их приобретения (заготовления) или учетным
ценам, а также с учетом сумм отклонений, возникших при приобретении
сырья, материалов. Имущество, являющееся средствами труда и
относящееся к отдельным предметам в составе оборотных средств, - по
остаточной стоимости;
расходы на реализацию - на суммы издержек обращения и
коммерческих расходов, приходящихся на остаток нереализованных
товаров;
готовая продукция и товары для реализации - по фактической
себестоимости. Товары могут приниматься по покупной стоимости, если
при оприходовании товаров в их стоимость не включаются транспортно-
заготовительные расходы;
товары отгруженные - по полной производственной себестоимости;
выполненные этапы по незавершенным работам - по фактической
стоимости законченных этапов работ;
расходы будущих периодов - в сумме фактических расходов;
прочие запасы и затраты - прочие оборотные активы и затраты в
сумме фактических расходов на их приобретение и сумме фактических
затрат;
5.2.2. налоги по приобретенным товарам, работам, услугам - в
сумме причитающихся к оплате и оплаченных организацией налогов по
приобретенным товарам, принятым работам и услугам;
5.2.3. дебиторская задолженность - в сумме задолженности по
расчетам с покупателями и заказчиками, а также в сумме выданных
(перечисленных) авансов (задатка) поставщикам, подрядчикам,
исполнителям в фактическом ее размере.
При образовании организацией резервов по сомнительным долгам
показатели дебиторской задолженности, в связи с которыми они
созданы, принимаются к расчету с соответствующим уменьшением их
балансовой стоимости на стоимость данных резервов;
5.2.4. расчеты с учредителями - в сумме задолженности по
расчетам с учредителями, кроме задолженности участников
(учредителей) по их вкладам в уставный фонд организации;
5.2.5. денежные средства - в размере фактических остатков
денежных средств в кассе и на счетах в банках;
5.2.6. финансовые вложения - в сумме фактических затрат
инвестора.
Оценка ценных бумаг в составе финансовых вложений в
зависимости от их категории осуществляется с соответствии с
Инструкцией по бухгалтерскому учету ценных бумаг, утвержденной
постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 22
декабря 2006 г. № 164 «Об утверждении нормативных правовых актов по
бухгалтерскому учету» (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2007 г., № 32, 8/15639).
Профессиональными участниками рынка ценных бумаг акции и
именные приватизационные чеки «Имущество» учитываются в составе
финансовых вложений в следующем порядке:
акции, по которым рассчитывается рыночная цена, - по цене
приобретения с учетом переоценки в связи с изменением их рыночной
цены;
акции, по которым не рассчитывается рыночная цена, - по цене
приобретения с учетом переоценки в связи с изменением номинальной
стоимости акций;
именные приватизационные чеки «Имущество» - по цене
приобретения;
5.2.7. прочие оборотные активы - активы организации, не
нашедшие отражения в настоящем пункте, а для страховых организаций -
также доля перестраховщиков в страховых резервах.
6. Профессиональными участниками рынка ценных бумаг в состав
активов, принимаемых к расчету при определении стоимости чистых
активов, не включаются:
акции (за исключением акций, допущенных к обращению в торговой
системе открытого акционерного общества «Белорусская валютно-
фондовая биржа», по которым рассчитывается рыночная цена) и (или)
именные приватизационные чеки «Имущество», сумма которых в
совокупности превышает 75 процентов минимального размера стоимости
чистых активов, определенного законодательством Республики Беларусь;
просроченная и пролонгированная дебиторская задолженность
участников (учредителей) профессионального участника рынка ценных
бумаг, задолженность физических и юридических лиц, безвозмездно
передавших средства профессиональному участнику рынка ценных бумаг
(в сумме, не превышающей безвозмездно переданные средства);
займы, предоставленные профессиональным участником рынка
ценных бумаг его участникам (учредителям), займы, предоставленные
физическим и юридическим лицам, безвозмездно передавшим средства
профессиональному участнику рынка ценных бумаг.
Требования части первой настоящего пункта не распространяются
на открытое акционерное общество «Белорусская валютно-фондовая
биржа» и республиканское унитарное предприятие «Республиканский
центральный депозитарий ценных бумаг».
7. Из активов, принимаемых к расчету, исключается стоимость
активов, полученных организацией в доверительное управление.
8. Акционерные общества из стоимости активов, принимаемых к
расчету, исключают стоимость имущества, переданного акционерному
обществу по договору безвозмездного пользования.
9. В состав пассивов, принимаемых к расчету, включаются
обязательства организации, в том числе:
9.1. целевое финансирование - в размере остатков сумм
неиспользованного целевого финансирования;
9.2. доходы будущих периодов - в сумме доходов, полученных
(начисленных) в отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным
периодам;
9.3. долгосрочные кредиты и займы - в сумме остатков кредитов
и займов, полученных на срок более одного года, а также сумм
начисленных и неуплаченных процентов по ним;
9.4. прочие долгосрочные обязательства - в сумме задолженности
по прочим долгосрочным обязательствам, в том числе долгосрочная
задолженность по договору лизинга;
9.5. краткосрочные кредиты и займы - в сумме кредитов и
займов, полученных на срок менее одного года, включая налоговые
кредиты, а также суммы начисленных и неуплаченных процентов по ним;
9.6. кредиторская задолженность - в сумме задолженности
организации перед юридическими и физическими лицами, индивидуальными
предпринимателями, а также по расчетам с бюджетом и работниками
организации;
9.7. задолженность перед участниками (учредителями) - в сумме
начисленных к выплате акционерам, учредителям, участникам доходов,
дивидендов, а также в сумме части прибыли (дохода), причитающейся к
уплате в бюджет государственными унитарными предприятиями и
хозяйственными обществами в соответствии с законодательством.
Задолженность перед участниками (учредителями) в размере
авансовых поступлений в счет вкладов в уставный фонд в составе
пассивов, принимаемых к расчету стоимости чистых активов, не
учитывается;
9.8. резервы предстоящих расходов - в размере остатков
средств, зарезервированных организацией в соответствии с
законодательством;
9.9. прочие краткосрочные обязательства, включающие прочие
доходы и расходы, а для страховых организаций - также страховые
резервы и фонды.
10. Определение стоимости имущества и обязательств
организации, участвующих в расчете стоимости чистых активов,
производится в белорусских рублях по состоянию на конец отчетного
периода.
Имущество и обязательства, учитываемые в иностранной валюте,
пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу
Национального банка Республики Беларусь на дату расчета стоимости
чистых активов.
Приложение 1
к Инструкции о порядке расчета
стоимости чистых активов
РАСЧЕТ
стоимости чистых активов организации
________________________________
на 1 _____________ 20__ г.
--------T-----------------------------T---------T-----------T-----------¬
¦ № п/п ¦ Наименование показателей ¦Коды ¦На начало ¦На конец ¦
¦ ¦ ¦строк ба-¦отчетного ¦отчетного ¦
¦ ¦ ¦ланса ¦года ¦года ¦
+-------+-----------------------------+---------+-----------+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+-------+-----------------------------+---------+-----------+-----------+
¦ 1 ¦АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-----------------------------+---------+-----------+-----------+
¦ ¦В том числе:¦ ¦ ¦ ¦
¦ 1.1 ¦внеоборотные активы ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-----------------------------+---------+-----------+-----------+
¦ ¦в том числе:¦ ¦ ¦ ¦
¦ 1.1.1 ¦основные средства ¦ 110 ¦ ¦ ¦
+-------+-----------------------------+---------+-----------+-----------+
¦ 1.1.2 ¦нематериальные активы ¦ 120 ¦ ¦ ¦
+-------+-----------------------------+---------+-----------+-----------+
¦ 1.1.3 ¦доходные вложения в матери-¦ 130 ¦ ¦ ¦
¦ ¦альные ценности ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-----------------------------+---------+-----------+-----------+
¦ 1.1.4 ¦вложения во внеоборотные ак-¦ 140 ¦ ¦ ¦
¦ ¦тивы ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-----------------------------+---------+-----------+-----------+
¦ ¦прочие внеоборотные активы ¦ 150 ¦ ¦ ¦
+-------+-----------------------------+---------+-----------+-----------+
¦ 1.2 ¦оборотные активы ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-----------------------------+---------+-----------+-----------+
¦ ¦в том числе:¦ ¦ ¦ ¦
¦ 1.2.1 ¦запасы и затраты ¦ 210 ¦ ¦ ¦
+-------+-----------------------------+---------+-----------+-----------+
¦ 1.2.2 ¦налоги по приобретенным акти-¦ 220 ¦ ¦ ¦
¦ ¦вам ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-----------------------------+---------+-----------+-----------+
¦ 1.2.3 ¦дебиторская задолженность ¦ 230+240 ¦ ¦ ¦
+-------+-----------------------------+---------+-----------+-----------+
¦ 1.2.4 ¦расчеты с учредителями ¦ 250 ¦ ¦ ¦
+-------+-----------------------------+---------+-----------+-----------+
¦1.2.4.1¦из них задолженность участни-¦ из 250 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ков по вкладам в уставный¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фонд ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-----------------------------+---------+-----------+-----------+
¦ 1.2.5 ¦денежные средства ¦ 260 ¦ ¦ ¦
+-------+-----------------------------+---------+-----------+-----------+
¦ 1.2.6 ¦финансовые вложения ¦ 270 ¦ ¦ ¦
+-------+-----------------------------+---------+-----------+-----------+
¦ 1.2.7 ¦прочие оборотные активы ¦ 280 ¦ ¦ ¦
+-------+-----------------------------+---------+-----------+-----------+
¦ 2 ¦АКТИВЫ, принимаемые к расчету¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(строка 1.1 + строка 1.2 -¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦строка 1.2.4.1) ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-----------------------------+---------+-----------+-----------+
¦ 3 ¦ПАССИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-----------------------------+---------+-----------+-----------+
¦ ¦В том числе:¦ ¦ ¦ ¦
¦ 3.1 ¦целевое финансирование ¦ 460 ¦ ¦ ¦
+-------+-----------------------------+---------+-----------+-----------+
¦ 3.2 ¦доходы будущих периодов ¦ 470 ¦ ¦ ¦
+-------+-----------------------------+---------+-----------+-----------+
¦ 3.3 ¦долгосрочные кредиты и займы ¦ 510 ¦ ¦ ¦
+-------+-----------------------------+---------+-----------+-----------+
¦ 3.4 ¦прочие долгосрочные обязате-¦ 520 ¦ ¦ ¦
¦ ¦льства ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-----------------------------+---------+-----------+-----------+
¦ 3.5 ¦краткосрочные кредиты и займы¦ 610 ¦ ¦ ¦
+-------+-----------------------------+---------+-----------+-----------+
¦ 3.6 ¦кредиторская задолженность ¦ 620 ¦ ¦ ¦
+-------+-----------------------------+---------+-----------+-----------+
¦ 3.7 ¦задолженность перед участни-¦ 630 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ками (учредителями) ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-----------------------------+---------+-----------+-----------+
¦ 3.7.1 ¦из нее авансовые поступления¦ из 630 ¦ ¦ ¦
¦ ¦в счет вкладов в уставный¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фонд ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-----------------------------+---------+-----------+-----------+
¦ 3.8 ¦резервы предстоящих расходов ¦ 640 ¦ ¦ ¦
+-------+-----------------------------+---------+-----------+-----------+
¦ 3.9 ¦прочие краткосрочные обязате-¦ 650 ¦ ¦ ¦
¦ ¦льства ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-----------------------------+---------+-----------+-----------+
¦ 4 ¦ПАССИВЫ, принимаемые к расче-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ту (сумма строк с 3.1 по 3.9¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦минус строка 3.7.1) ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-----------------------------+---------+-----------+-----------+
¦ 5 ¦Стоимость активов, полученных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организацией в доверительное¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦управление ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-----------------------------+---------+-----------+-----------+
¦ 6 ¦Стоимость имущества, передан-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ного акционерному обществу по¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦договору безвозмездного поль-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зования ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-----------------------------+---------+-----------+-----------+
¦ 7 ¦Стоимость чистых активов¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(строка 2 минус строка 4 ми-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нус строка 5 минус строка 6) ¦ ¦ ¦ ¦
L-------+-----------------------------+---------+-----------+------------
Приложение 2
к Инструкции о порядке расчета
стоимости чистых активов
РАСЧЕТ
стоимости чистых активов страховой организации
________________________________
на 1 _____________ 20__ г.
------T---------------------T-------------------T----------T------------¬
¦№ п/п¦Наименование показа- ¦Коды строк баланса ¦На начало ¦На конец от-¦
¦ ¦ телей ¦ ¦отчетного ¦четного года¦
¦ ¦ ¦ ¦года ¦ ¦
+-----+---------------------+-------------------+----------+------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+-----+---------------------+-------------------+----------+------------+
¦ 1 ¦АКТИВЫ - всего ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+-------------------+----------+------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+-------------------+----------+------------+
¦ 1.1 ¦основные средства ¦ 114 ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+-------------------+----------+------------+
¦ 1.2 ¦нематериальные активы¦ 124 ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+-------------------+----------+------------+
¦ 1.3 ¦вложения во внеобо-¦ 210 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ротные активы ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+-------------------+----------+------------+
¦ 1.4 ¦запасы и затраты ¦ 220 ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+-------------------+----------+------------+
¦ 1.5 ¦дебиторская задолжен-¦180+190+191+201+205¦ ¦ ¦
¦ ¦ность ¦ +207 ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+-------------------+----------+------------+
¦ 1.6 ¦денежные средства ¦ 250 ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+-------------------+----------+------------+
¦ 1.7 ¦финансовые вложения ¦ 160 ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+-------------------+----------+------------+
¦ 1.8 ¦прочие оборотные ак-¦ 172+260 ¦ ¦ ¦
¦ ¦тивы ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+-------------------+----------+------------+
¦ 2 ¦ПАССИВЫ - всего ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+-------------------+----------+------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+-------------------+----------+------------+
¦ 2.1 ¦целевое финансирова-¦ 460 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ние ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+-------------------+----------+------------+
¦ 2.2 ¦доходы будущих пери-¦ 640 ¦ ¦ ¦
¦ ¦одов ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+-------------------+----------+------------+
¦ 2.3 ¦заемные средства ¦ 522 ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+-------------------+----------+------------+
¦ 2.4 ¦кредиторская задол-¦ 510+520+521+620 ¦ ¦ ¦
¦ ¦женность ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+-------------------+----------+------------+
¦ 2.5 ¦задолженность перед¦ 630 ¦ ¦ ¦
¦ ¦учредителями ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+-------------------+----------+------------+
¦2.5.1¦из нее авансовые по-¦ из 630 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ступления в счет¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вкладов в уставный¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фонд ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+-------------------+----------+------------+
¦ 2.6 ¦резервы предстоящих¦ 660 ¦ ¦ ¦
¦ ¦расходов ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+-------------------+----------+------------+
¦ 2.7 ¦прочие виды обяза-¦ 498+662+670 ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельств ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+-------------------+----------+------------+
¦ 3 ¦ПАССИВЫ, принимаемые¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦к расчету (строка 2¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦минус строка 2.5.1) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+-------------------+----------+------------+
¦ 4 ¦Стоимость активов,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полученных организа-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦цией в доверительное¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦управление ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+-------------------+----------+------------+
¦ 5 ¦Стоимость имущества,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦переданного акционер-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ному обществу по до-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦говору безвозмездного¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пользования ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------+-------------------+----------+------------+
¦ 6 ¦Стоимость чистых ак-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тивов (строка 1 минус¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦строка 3 минус строка¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦4 минус строка 5) ¦ ¦ ¦ ¦
L-----+---------------------+-------------------+----------+-------------
Приложение 3
к Инструкции о порядке расчета
стоимости чистых активов
РАСЧЕТ
стоимости чистых активов профессионального участника рынка ценных
бумаг
________________________________
на 1 _____________ 20__ г.
--------T---------------------------T--------T------------T------------¬
¦ № п/п ¦ Наименование показателей ¦Коды ¦На начало ¦На конец от-¦
¦ ¦ ¦строк ¦отчетного ¦четного года¦
¦ ¦ ¦баланса ¦года ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ 1 ¦АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ 1.1 ¦внеоборотные активы ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ 1.1.1 ¦основные средства ¦ 110 ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ 1.1.2 ¦нематериальные активы ¦ 120 ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ 1.1.3 ¦доходные вложения в матери-¦ 130 ¦ ¦ ¦
¦ ¦альные ценности ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ 1.1.4 ¦вложения во внеоборотные¦ 140 ¦ ¦ ¦
¦ ¦активы ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ ¦прочие внеоборотные активы ¦ 150 ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ 1.2 ¦оборотные активы ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ 1.2.1 ¦запасы и затраты ¦ 210 ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ 1.2.2 ¦налоги по приобретенным ак-¦ 220 ¦ ¦ ¦
¦ ¦тивам ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ 1.2.3 ¦дебиторская задолженность ¦230+240 ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦1.2.3.1¦просроченная и пролонгиро-¦из 230 и¦ ¦ ¦
¦ ¦ванная дебиторская задол-¦ из 240 ¦ ¦ ¦
¦ ¦женности участников (учре-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дителей) профессионального¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦участника рынка ценных бу-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦маг, задолженность физичес-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ких и юридических лиц, без-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦возмездно передавших средс-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тва профессиональному¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦участнику рынка ценных бу-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦маг (в сумме, не превыша-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ющей безвозмездно передан-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ные средства) ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ 1.2.4 ¦расчеты с учредителями ¦ 250 ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦1.2.4.1¦из них задолженность участ-¦ из 250 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ников по вкладам в уставный¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фонд ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ 1.2.5 ¦денежные средства ¦ 260 ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ 1.2.6 ¦финансовые вложения ¦ 270 ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦1.2.6.1¦акции (за исключением ак-¦ из 270 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ций, допущенных к обращению¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в торговой системе открыто-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦го акционерного общества¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦"Белорусская валютно-фондо-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вая биржа", по которым рас-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦считывается рыночная цена)¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и именные приватизационные¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чеки "Имущество", сумма ко-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦торых в совокупности превы-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦шает 75 процентов минималь-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ного размера стоимости чис-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тых активов, определенного¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦законодательством Республи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ки Беларусь ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦1.2.6.2¦займы, предоставленные про-¦ из 270 ¦ ¦ ¦
¦ ¦фессиональным участником¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рынка ценных бумаг его¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦участникам (учредителям),¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦займы, предоставленные фи-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зическим и юридическим ли-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦цам, безвозмездно передав-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦шим средства профессиональ-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ному участнику рынка ценных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумаг ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ 1.2.7 ¦прочие оборотные активы ¦ 280 ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ 2 ¦АКТИВЫ, принимаемые к рас-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чету ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(строка 1.1 + строка 1.2 -¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦строка 1.2.3.1 - строка¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦1.2.4.1 - строка 1.2.6.1 -¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦строка 1.2.6.2) ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ 3 ¦ПАССИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ 3.1 ¦целевое финансирование ¦ 460 ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ 3.2 ¦доходы будущих периодов ¦ 470 ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ 3.3 ¦долгосрочные кредиты и зай-¦ 510 ¦ ¦ ¦
¦ ¦мы ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ 3.4 ¦прочие долгосрочные обяза-¦ 520 ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельства ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ 3.5 ¦краткосрочные кредиты и¦ 610 ¦ ¦ ¦
¦ ¦займы ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ 3.6 ¦кредиторская задолженность ¦ 620 ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ 3.7 ¦задолженность перед участ-¦ 630 ¦ ¦ ¦
¦ ¦никами (учредителями) ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ 3.7.1 ¦из нее авансовые поступле-¦ из 630 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ния в счет вкладов в устав-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ный фонд ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ 3.8 ¦резервы предстоящих расхо-¦ 640 ¦ ¦ ¦
¦ ¦дов ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ 3.9 ¦прочие краткосрочные обяза-¦ 650 ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельства ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ 4 ¦ПАССИВЫ, принимаемые к рас-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чету (сумма строк с 3.1 по¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦3.9 минус строка 3.7.1) ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ 5 ¦Стоимость активов, получен-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных организацией в довери-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельное управление ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ 6 ¦Стоимость имущества, пере-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦данного акционерному общес-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тву по договору безвозмезд-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ного пользования ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------------------------+--------+------------+------------+
¦ 7 ¦Стоимость чистых активов¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(строка 2 минус строка 4¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦минус строка 5 минус строка¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦6) ¦ ¦ ¦ ¦
L-------+---------------------------+--------+------------+-------------
|