ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
18 июня 2008 г. № 74
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ИНСТРУКЦИЮ ОБ
ОРГАНИЗАЦИИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В БАНКАХ И
НЕБАНКОВСКИХ КРЕДИТНО-ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
В соответствии со статьей 26 Банковского кодекса Республики
Беларусь Правление Национального банка Республики Беларусь
ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Внести в Инструкцию об организации внутреннего контроля в
банках и небанковских кредитно-финансовых организациях, утвержденную
постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от
28 сентября 2006 г. № 139 (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 2006 г., № 179, 8/15165), следующие изменения и
дополнения:
1.1. в пункте 2:
в абзаце втором слова «общим собранием участников либо
собственником» заменить словами «высшим органом управления банком
либо собственником имущества банка»;
абзац третий дополнить словами «либо собственнику имущества
банка»;
в абзаце четвертом слова «безопасного и ликвидного ведения
банковского дела» заменить словами «упорядоченного и эффективного
ведения банковской деятельности»;
абзац пятый изложить в следующей редакции:
«система внутреннего контроля - совокупность внутреннего
контроля, а также организационной структуры, стратегии, политики,
методик и процедур, являющихся средствами осуществления внутреннего
контроля;»;
абзац одиннадцатый после слова «потерь» дополнить словом
«(убытков)»;
абзац двенадцатый изложить в следующей редакции:
«управление банковскими рисками - осуществляемый банками в
целях обеспечения их стабильного функционирования процесс выявления,
идентификации, измерения (оценки), мониторинга, контроля и
ограничения уровня банковских рисков;»;
дополнить пункт абзацем тринадцатым следующего содержания:
«система управления банковскими рисками - совокупность
управления банковскими рисками, а также организационной структуры,
стратегии, политики, методик и процедур, являющихся средствами
управления банковскими рисками.»;
дополнить пункт частью второй следующего содержания:
«Термины «банковская группа», «банковский холдинг», «головная
организация банковской группы» и «головная организация банковского
холдинга» имеют значения, определенные статьей 35 Банковского
кодекса Республики Беларусь.»;
1.2. в пункте 4 слова «службу внутреннего аудита» заменить
словами «структурное подразделение, осуществляющее функции
внутреннего аудита (далее - служба внутреннего аудита),»;
1.3. в пункте 7:
в абзаце пятом части первой слова «предупреждение и пресечение
деяний» заменить словами «предотвращение и выявление финансовых
операций»;
в части второй слова «за предупреждением и пресечением
действий» заменить словами «в целях предотвращения и выявления
финансовых операций»;
1.4. пункт 11 изложить в следующей редакции:
«11. Контроль за функционированием системы управления
банковскими рисками осуществляется на постоянной основе в порядке,
установленном локальными нормативными правовыми актами банка.
В целях организации эффективной системы управления банковскими
рисками в банке должно быть создано структурное подразделение или
назначено(ы) должностное(ые) лицо(а), осуществляющее(ие) управление
банковскими рисками.
В рамках осуществления внутреннего контроля оценка банковских
рисков предусматривает выявление и анализ внутренних и внешних
факторов, оказывающих воздействие на деятельность банка.
В случае вхождения банка в состав банковской группы и (или)
банковского холдинга оценка банковских рисков проводится на
консолидированной основе.
В локальных нормативных правовых актах банк должен
предусмотреть порядок информирования уполномоченного органа
управления банком, исполнительного органа банка и руководителей
соответствующих структурных (обособленных) подразделений об уровне
банковских рисков и факторах, влияющих на его изменение.
Требования к организации банком, являющимся головной
организацией банковской группы и (или) банковского холдинга, системы
внутреннего контроля за рисками на консолидированной основе
определяются отдельным нормативным правовым актом Национального
банка.»;
1.5. в пункте 14:
часть третью:
после слов «исполнительными органами,» дополнить словами
«структурным подразделением (должностным лицом), осуществляющим
внутренний контроль,»;
после слов «аудита и» дополнить словом «иными»;
часть четвертую изложить в следующей редакции:
«Результаты мониторинга обобщаются и доводятся в соответствии
с требованиями настоящей Инструкции и локальными нормативными
правовыми актами банка до сведения уполномоченного органа управления
банком и (или) исполнительного органа банка.»;
1.6. в пункте 16:
часть первую дополнить подпунктами 16.8 и 16.9 следующего
содержания:
«16.8. назначение и освобождение от должности руководителя
службы внутреннего аудита;
16.9. утверждение плана работы службы внутреннего аудита
(далее - план внутреннего аудита).»;
1.7. из пункта 17 подпункт 17.8 исключить;
1.8. пункт 19 исключить;
1.9. пункт 20 дополнить частями третьей-пятой следующего
содержания:
«Служба внутреннего аудита не должна вовлекаться в
осуществление банковских операций и иную деятельность банка,
подлежащую внутреннему аудиту, а также привлекаться для
осуществления ежедневных процедур внутреннего контроля. Руководитель
и сотрудники службы внутреннего аудита не имеют права подписывать от
имени банка платежные инструкции и (или) кассовые, бухгалтерские и
иные документы, в соответствии с которыми банк принимает банковские
риски, либо визировать такие документы.
Служба внутреннего аудита подотчетна уполномоченному органу
управления банком, а в случае отсутствия такого органа - высшему
органу управления либо собственнику имущества банка.
О назначении, переводе на другую должность, увольнении
руководителя службы внутреннего аудита банк обязан уведомить в
письменной форме структурное подразделение центрального аппарата
Национального банка, осуществляющее банковский надзор, в течение
пяти рабочих дней со дня назначения, перевода на другую должность,
увольнения руководителя, а также предоставить сведения о новом лице,
назначенном на должность (на которое возложены полномочия)
руководителя службы внутреннего аудита.»;
1.10. пункт 21 изложить в следующей редакции:
«21. Деятельность службы внутреннего аудита регулируется
локальным нормативным правовым актом банка, который должен
определять:
цели и сферу деятельности службы внутреннего аудита;
принципы (стандарты) и методы деятельности службы внутреннего
аудита;
статус службы внутреннего аудита в организационной структуре
банка, ее задачи, права и обязанности;
подчиненность и подотчетность руководителя службы внутреннего
аудита, его права и обязанности;
условия и порядок информирования службой внутреннего аудита
уполномоченного органа управления банком, исполнительного органа
банка, их руководителей, а также руководителя структурного
(обособленного) подразделения банка, в котором проводился внутренний
аудит, о результатах внутреннего аудита;
условия и порядок информирования службой внутреннего аудита
уполномоченного органа управления банком и исполнительного органа
банка о случаях, которые препятствуют осуществлению службой
внутреннего аудита своих функций;
условия и порядок привлечения службы внутреннего аудита к
оказанию консультаций при осуществлении текущей деятельности банка;
ответственность руководителя службы внутреннего аудита за
неисполнение (ненадлежащее исполнение) возложенных на него
обязанностей;
порядок взаимодействия службы внутреннего аудита со
структурными (обособленными) подразделениями и работниками банка,
полномочия службы внутреннего аудита по доступу в помещения банка, к
документам банка, а также по получению от работников банка
информации и разъяснений, которые могут потребоваться для
осуществления службой внутреннего аудита своих функций;
порядок информирования службы внутреннего аудита банка об
осуществляемых и планируемых банковских операциях и иной
деятельности банка, принимаемых решениях и локальных нормативных
правовых актах банка, а также о других вопросах деятельности банка,
необходимых для осуществления службой внутреннего аудита своих
функций;
условия и порядок принятия решений о привлечении сторонней
организации для выполнения работ по осуществлению внутреннего аудита
в банке (аутсорсинг внутреннего аудита) по отдельным операциям или
видам деятельности банка.»;
1.11. пункт 23 изложить в следующей редакции:
«23. Служба внутреннего аудита:
разрабатывает локальный нормативный правовой акт банка,
регулирующий деятельность службы внутреннего аудита;
разрабатывает план внутреннего аудита и информирует
уполномоченный орган управления банком и исполнительный орган банка
о его выполнении;
информирует уполномоченный орган управления банком и
исполнительный орган банка о состоянии системы внутреннего контроля
и системы управления банковскими рисками, уровне банковских рисков,
обеспечении соблюдения законности и эффективности деятельности
банка;
проверяет процессы и процедуры внутреннего контроля и
оценивает эффективность системы внутреннего контроля, в том числе
системы внутреннего контроля в целях предотвращения и выявления
финансовых операций, связанных с легализацией доходов, полученных
незаконным путем, и финансированием террористической деятельности;
проводит сравнительную характеристику деятельности структурных
подразделений банка и (или) других банков;
проверяет полноту применения и эффективность методологии
оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками
(методик, программ, правил, порядков и процедур совершения
банковских операций и сделок);
определяет наиболее рисковые операции банка;
анализирует эффективность осуществления банковских операций и
других видов деятельности, проверяет соблюдение законности
деятельности банка;
проверяет достоверность, полноту, объективность и
своевременность представления отчетности и иных сведений в
соответствии с законодательством Республики Беларусь в
государственные органы и Национальный банк Республики Беларусь;
информирует органы управления банка о достоверности и
правильности отражения в бухгалтерском учете проводимых операций
исходя из их экономической сущности;
проверяет эффективность функционирования системы внутреннего
контроля за управлением информационными потоками (получением и
передачей информации) и обеспечением информационной безопасности,
включая контроль целостности баз данных и их защиту от
несанкционированного доступа и (или) использования, наличие планов
действий на случай непредвиденных обстоятельств;
проверяет другие вопросы, предусмотренные локальными
нормативными правовыми актами банка.»;
1.12. пункт 24 дополнить частью второй следующего содержания:
«Служба внутреннего аудита не должна разрабатывать
(подготавливать), в том числе совместно с другими подразделениями
банка, локальные нормативные правовые акты банка, за исключением
случая, предусмотренного абзацем вторым пункта 23 настоящей
Инструкции.»;
1.13. приложение после пункта 3 дополнить пунктом 3-1
следующего содержания:
«3-1. Процентный риск банковского портфеля - вероятность
возникновения у банка потерь (убытков) от изменения стоимости
балансовых и внебалансовых позиций банка, не входящих в торговый
портфель, вследствие изменения процентных ставок.».
2. Банкам:
не позднее 1 сентября 2008 г. представить в главное управление
банковского надзора Национального банка Республики Беларусь
информацию о руководителе структурного подразделения,
осуществляющего функции внутреннего аудита (должность, фамилия, имя,
отчество, номер рабочего телефона);
не позднее 31 декабря 2008 г. привести свои локальные
нормативные правовые акты в соответствие с настоящим постановлением
и принять необходимые меры по его реализации.
3. Настоящее постановление вступает в силу после его
официального опубликования.
Председатель Правления П.П.Прокопович
|
