ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И ПРАВЛЕНИЯ
НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
13 февраля 2008 г. № 18/25
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О РАЗДЕЛЬНОМ УЧЕТЕ ДЕНЕЖНЫХ
СРЕДСТВ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ УЧАСТНИКОВ РЫНКА ЦЕННЫХ
БУМАГ И ИХ КЛИЕНТОВ
На основании Положения о Министерстве финансов Республики
Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики
Беларусь от 31 октября 2001 г. № 1585 «Вопросы Министерства финансов
Республики Беларусь», статьи 26 Банковского кодекса Республики
Беларусь Министерство финансов Республики Беларусь и Правление
Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЮТ:
1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о раздельном учете
денежных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг и их
клиентов.
2. Профессиональные участники рынка ценных бумаг,
осуществляющие профессиональную и биржевую деятельность по ценным
бумагам, имеющую в качестве составляющих работ и услуг брокерскую
деятельность, депозитарную деятельность, деятельность по
доверительному управлению ценными бумагами, обязаны открыть счета
(субсчета) для обеспечения раздельного учета собственных денежных
средств и денежных средств своих клиентов по договорам, заключенным
до вступления в силу настоящего постановления, в соответствии с
требованиями вышеназванной Инструкции не позднее двух месяцев со дня
вступления в силу настоящего постановления.
3. Контроль за соблюдением требований настоящего постановления
осуществляют Министерство финансов Республики Беларусь и
Национальный банк Республики Беларусь в соответствии с
законодательством Республики Беларусь.
4. Признать утратившим силу постановление Комитета по ценным
бумагам при Совете Министров Республики Беларусь и Правления
Национального банка Республики Беларусь от 21 июня 2002 г.
№ 13/П/114 «Об утверждении Положения о сегрегации счетов денежных
средств профессиональных участников рынка ценных бумаг и их
клиентов» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь,
2002 г., № 86, 8/8281).
5. Настоящее постановление вступает в силу со дня его
официального опубликования.
Министр финансов Председатель
Республики Беларусь Правления
Н.П.Корбут Национального банка
Республики Беларусь
П.П.Прокопович
УТВЕРЖДЕНО
Постановление
Министерства финансов
Республики Беларусь
и Правления
Национального банка
Республики Беларусь
13.02.2008 № 18/25
ИНСТРУКЦИЯ
о раздельном учете денежных средств профессиональных участников
рынка ценных бумаг и их клиентов
ГЛАВА 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Инструкция о раздельном учете денежных средств
профессиональных участников рынка ценных бумаг и их клиентов
(далее - Инструкция) разработана на основании Положения о
Министерстве финансов Республики Беларусь, утвержденного
постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября
2001 г. № 1585 «Вопросы Министерства финансов Республики Беларусь»
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г.,
№ 105, 5/9328), статьи 26 Банковского кодекса Республики Беларусь и
определяет порядок осуществления профессиональными участниками рынка
ценных бумаг (далее - профучастник) учета и расчетов по операциям с
использованием денежных средств их клиентов.
2. Для целей настоящей Инструкции термины используются в
следующих значениях:
профучастник - юридическое лицо, имеющее специальное
разрешение (лицензию) на осуществление профессиональной и биржевой
деятельности по ценным бумагам, имеющей в качестве составляющих
работ и услуг брокерскую деятельность, деятельность по
доверительному управлению ценными бумагами, депозитарную
деятельность (далее - лицензия), в том числе выполняющее функции
уполномоченного депозитария в соответствии с законодательством
Республики Беларусь;
клиент - юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или
физическое лицо, заключившие с профучастником договор поручения,
комиссии, доверительного управления, договор на депозитарное
обслуживание, а также Министерство финансов Республики Беларусь,
выступающее в качестве эмитента ценных бумаг, без заключения
договора.
3. Профучастник, являющийся банком, осуществляет бухгалтерский
учет денежных средств клиентов и расчеты с ними, руководствуясь
внутренними правилами банка, разработанными в соответствии с
требованиями настоящей Инструкции и иными актами законодательства
Республики Беларусь.
4. Профучастник, не являющийся банком, осуществляет
бухгалтерский учет денежных средств клиентов и расчеты с ними,
руководствуясь требованиями настоящей Инструкции и иными актами
законодательства Республики Беларусь.
ГЛАВА 2
ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПРОФУЧАСТНИКАМИ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПО ЦЕННЫМ БУМАГАМ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ КЛИЕНТОВ
5. При осуществлении профессиональной деятельности по ценным
бумагам с использованием денежных средств клиентов профучастник
обязан открыть отдельные счета (субсчета) для учета на них денежных
средств клиентов, поступающих профучастнику во исполнение
заключенного с клиентом в соответствии с законодательством
Республики Беларусь договора.
Профучастник открывает отдельный счет (субсчет) для учета
денежных средств одного или нескольких клиентов.
Открытие одного счета (субсчета) для учета денежных средств
клиентов - физических лиц и клиентов - юридических лиц,
индивидуальных предпринимателей не допускается.
6. Профучастник, являющийся банком, для учета денежных средств
клиентов открывает отдельные лицевые счета на балансовых счетах
«Расчеты по операциям с ценными бумагами» либо «Счета клиентов по
доверительному управлению имуществом».
Профучастник, не являющийся банком, для этих целей открывает в
банке отдельные субсчета. Данный субсчет может быть открыт как в
банке, где открыт текущий (расчетный) счет профучастника, так и в
другом банке по усмотрению профучастника.
7. Осуществление профучастниками профессиональной деятельности
по ценным бумагам с использованием денежных средств клиентов без
открытия счетов (субсчетов) не допускается.
8. Денежные средства клиента, поступившие профучастнику во
исполнение заключенного с клиентом в соответствии с
законодательством Республики Беларусь договора, в обязательном
порядке зачисляются на отдельный счет (субсчет).
ГЛАВА 3
ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ, ИСПОЛЬЗОВАНИЯ И ЗАКРЫТИЯ СЧЕТОВ (СУБСЧЕТОВ)
9. Для открытия субсчета профучастник представляет банку
документы, необходимые для открытия субсчета в соответствии с
законодательством Республики Беларусь, а также лицензию.
10. На счет (субсчет) зачисляются денежные средства,
поступающие:
от клиента для приобретения ценных бумаг;
от клиента-эмитента для погашения ценных бумаг собственного
выпуска и (или) выплаты дохода (дивидендов, процентов) по ценным
бумагам собственного выпуска в соответствии с заключенным договором;
от клиента - Министерства финансов Республики Беларусь для
погашения ценных бумаг и (или) выплаты дохода по ценным бумагам,
выпущенным Министерством финансов Республики Беларусь в соответствии
с законодательством Республики Беларусь;
от отчуждения ценных бумаг, принадлежащих клиенту -
физическому лицу, в результате исполнения сделок, совершаемых
профучастником во исполнение договоров поручения, комиссии,
доверительного управления;
от погашения ценных бумаг и (или) выплаты дохода по ценным
бумагам, принадлежащим клиенту - физическому лицу;
по итогам размещения профучастником ценных бумаг клиента-
эмитента;
для выплаты профучастнику вознаграждения, причитающего ему по
договорам, предусмотренным абзацем третьим пункта 2 настоящей
Инструкции, а также возмещения расходов профучастника, связанных с
исполнением этих договоров.
Поступление денежных средств на счет (субсчет) в иных целях, а
также поступление собственных денежных средств профучастника на этот
счет (субсчет) не допускается.
В случае поступления на текущий (расчетный) счет профучастника
денежных средств клиента, полученных в результате сделок на биржевом
рынке, профучастник не позднее следующего банковского дня
перечисляет эти денежные средства на текущий (расчетный) счет
клиента либо на соответствующий счет (субсчет) профучастника,
открытый для учета денежных средств клиента - физического лица, если
иное не предусмотрено договором.
11. Расчеты между профучастником и клиентом осуществляются в
следующем порядке:
клиент - юридическое лицо, индивидуальный предприниматель
перечисляет денежные средства в безналичном порядке со своих текущих
(расчетных) счетов либо вносит в кассу профучастника наличными в
пределах размеров, установленных законодательством Республики
Беларусь, на счет (субсчет) профучастника;
клиент - физическое лицо перечисляет денежные средства в
безналичном порядке либо вносит в кассу профучастника наличными на
счет (субсчет) профучастника;
профучастник перечисляет клиенту денежные средства безналичным
путем со счета (субсчета) либо выплачивает из кассы наличными в
порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.
12. Профучастник имеет право распоряжаться денежными
средствами его клиентов, находящимися на счете (субсчете), в
соответствии с заключенными договорами, предусмотренными абзацем
третьим пункта 2 настоящей Инструкции, в том числе получать
причитающееся ему по договору вознаграждение и возмещать расходы,
связанные с исполнением этих договоров, из денежных средств клиента,
поступивших в его распоряжение и находящихся на счетах (субсчетах).
13. Счет (субсчет) закрывается в случаях, предусмотренных
законодательством Республики Беларусь.
ГЛАВА 4
ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ
ПРОФУЧАСТНИКОМ ПО ДЕНЕЖНЫМ СРЕДСТВАМ КЛИЕНТОВ, НАХОДЯЩИМСЯ В ЕГО
РАСПОРЯЖЕНИИ
14. Профучастник ведет бухгалтерский учет совершаемых им
операций с денежными средствами клиентов.
Обособленный учет денежных средств осуществляется
профучастником путем их раздельного отражения в аналитическом учете.
Аналитический учет по счету (субсчету) ведется в специальных
карточках аналитического учета остатков и движения средств (далее -
карточка), открываемых к каждому договору с клиентом, по форме
согласно приложению 1, за исключением осуществления доверительного
управления ценными бумагами в случаях, предусмотренных
законодательными актами Республики Беларусь.
Учет остатков и движения средств клиентов по счету (субсчету)
ведется в журнале по форме согласно приложению 2. Профучастник имеет
право вносить в карточку и журнал дополнительную информацию.
Ведение карточки и журнала может осуществляться в электронном
виде.
15. Профучастник отражает в аналитическом учете операции с
денежными средствами клиентов не позднее банковского дня, следующего
за днем отражения данных операций на счете (субсчете) в банке.
16. Журнал заводится для каждого счета (субсчета), открытого
профучастником, и ведется в разрезе каждого клиента, а также
договоров, заключенных с ним.
Операции в журнале отражаются в той валюте, в которой открыт
счет (субсчет), и в сроки, установленные пунктом 15 настоящей
Инструкции.
Профучастник обеспечивает сохранность информации, содержащейся
в журналах, от утраты (уничтожения), несанкционированного доступа и
внесения несанкционированных изменений, а при ведении электронного
журнала также обеспечить резервное копирование информации,
содержащейся в журналах, по завершении каждого операционного дня.
Карточки и журналы хранятся профучастником в течение 5 лет с
даты их закрытия.
17. Журнал на бумажном носителе должен быть пронумерован,
прошнурован, скреплен печатью и подписью уполномоченного лица
профучастника. Остаток средств на счете (субсчете) должен
соответствовать данным журнала к данному счету (субсчету).
Записи в журнал в последний рабочий день месяца заверяются
подписями руководителя и главного бухгалтера профучастника либо лиц,
ими уполномоченных, при наличии движения или остатка денежных
средств клиента по счету (субсчету). В случае отсутствия в течение
месяца движения или остатка денежных средств клиента по счету
(субсчету) заверение журнала не требуется.
18. В случае ведения журналов в электронном виде профучастник
обеспечивает возможность получения информации обо всех учетных
записях из журналов за определенный период времени с выводом их на
бумажный носитель. Данная информация на бумажном носителе заверяется
подписями руководителя и главного бухгалтера профучастника либо лиц,
ими уполномоченных, скрепляется печатью профучастника.
19. Не позднее трех рабочих дней с даты окончания квартала и
(или) в сроки, предусмотренные договором, профучастник представляет
клиенту отчеты обо всех операциях, совершенных за отчетный период в
его интересах, датах их совершения и результатах. Отчеты также
должны содержать информацию о движении денежных средств на счете
(субсчете) и информацию об остатках денежных средств клиента на этом
счете (субсчете).
20. Раскрытие информации о движении денежных средств на счете
(субсчете) профучастника допускается только в случаях и порядке,
установленных законодательством Республики Беларусь.
Приложение 1
к Инструкции о раздельном
учете денежных средств
профессиональных участников
рынка ценных бумаг и их клиентов
КАРТОЧКА № ________
аналитического учета остатков и движения средств
клиента_____________________________________________________________
к счету (субсчету)_____________ в___________________________________
(наименование банка, код банка)
Наименование валюты, в которой открыт счет (субсчет)________________
Карточка открыта «__» _____________ 20__ г.
По договору ____________ от «__» _________ 20__ г. № ______*
--------T------------------T--------------T--------------T-----------------¬
¦ Дата ¦ Поступило ¦ Списано ¦ Остаток ¦Основание опера- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ средств ¦ ции ¦
+-------+------------------+--------------+--------------+-----------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+-------+------------------+--------------+--------------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Карточка закрыта «__» __________ 20__ г. в соответствии с
____________________________________________________________________
(указать основание)
____________________________________________________________________
___________________________ ________________________**
(подпись уполномоченного (инициалы, фамилия)
лица)
______________________________
*Не указывается уполномоченными депозитариями при открытии
карточки Министерству финансов Республики Беларусь.
**Карточка подписывается при ее закрытии.
Приложение 2
к Инструкции о раздельном
учете денежных средств
профессиональных участников
рынка ценных бумаг и их клиентов
ЖУРНАЛ № ________
учета остатков и движения средств клиентов*
профессионального участника рынка ценных бумаг _____________________
к счету (субсчету)______________в__________________________________
(наименование банка, код банка)
Наименование валюты, в которой открыт счет (субсчет)________________
Дата открытия счета (субсчета) «__» ________________ 20__ г.
Дата закрытия счета (субсчета) «__» ________________ 20__ г.
Журнал открыт «__» ________________ 20__ г.
Журнал закрыт «__» ________________ 20__ г.
------------T---------------T-------------T----------------T---------------¬
¦ Дата ¦ Поступило на ¦ Списано со ¦Остаток средств ¦Основание опе- ¦
¦ ¦счет (субсчет) ¦счета (субс- ¦на счете (субс- ¦ рации и номер ¦
¦ ¦ ¦ чета) ¦ чете) на дату ¦ карточки ¦
+-----------+---------------+-------------+----------------+---------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+-----------+---------------+-------------+----------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+---------------+-------------+----------------+---------------+
¦ИТОГО за¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------+---------------+-------------+----------------+----------------
_______________________________ ______________________
(подпись уполномоченного (инициалы, фамилия)
лица)
Руководитель __________________ ______________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
М.П.
Главный бухгалтер _____________ ______________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Журнал завершен «__» ___________ 20__ г. в соответствии с
____________________________________________________________________
(указать основание)
____________________________________________________________________
______________________________
*При заполнении журнала в графах 2, 3, 4 указывается итоговая
сумма денежных средств за день по каждой карточке.
|
