Стр. 11
| Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 | Стр.7 | Стр.8 | Стр.9 | Стр.10 | Стр.11 | Стр.12 | Стр.13 | Стр.14 | Стр.15 |
ГЛАВА 6
ПОРЯДОК РАСЧЕТА НОРМАТИВНОГО КАПИТАЛА, АКТИВОВ И ВНЕБАЛАНСОВЫХ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВ БАНКОВСКОЙ ГРУППЫ, БАНКОВСКОГО ХОЛДИНГА И МЕТОДЫ
ВКЛЮЧЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И СОСТАВЛЕНИЯ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ
ПРУДЕНЦИАЛЬНОЙ ОТЧЕТНОСТИ
44. Порядок расчета, установленный настоящей главой,
применяется при определении величины нормативного капитала, активов
и внебалансовых обязательств банковской группы, банковского холдинга
по форме 28217.
45. В целях настоящей Инструкции:
45.1. под капиталом банка понимается нормативный капитал
банка, порядок расчета которого установлен Инструкцией о нормативах
безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-
финансовых организаций;
45.2. под капиталом финансовой организации (за исключением
страховой организации) понимаются средства, рассчитанные по форме,
составляемой по аналогии с формой отчетности 2801.
При этом если прибыль финансовой организации, не являющейся
страховой организацией, не подлежит обязательному подтверждению
аудиторской организацией (аудитором - индивидуальным
предпринимателем), при расчете капитала финансовой организации:
прибыль прошлых лет до принятия годовой бухгалтерской
отчетности инспекцией Министерства по налогам и сборам Республики
Беларусь включается в дополнительный капитал (капитал II уровня);
фонды и прибыль прошлых лет (кроме фонда дивидендов) после
принятия годовой бухгалтерской отчетности инспекцией Министерства по
налогам и сборам Республики Беларусь включаются в основной капитал
(капитал I уровня);
45.3. под капиталом страховой организации понимается
собственный капитал, рассчитанный страховой организацией в порядке,
установленном законодательством Республики Беларусь, за вычетом не
включаемых в расчет нормативного капитала банковского холдинга (если
капитал не был ранее скорректирован на указанные статьи):
вложений в уставный фонд юридических лиц, составляющих 20 и
более процентов в уставном фонде таких юридических лиц;
убытков текущего года и прошлых лет;
займов, выданных такой страховой организацией;
фонда дивидендов;
45.4. под капиталом юридического лица, не являющегося банком
или финансовой организацией, понимаются собственные средства (раздел
III пассива бухгалтерского баланса) за вычетом не включаемых в
расчет нормативного капитала банковского холдинга (если указанные
статьи не были вычтены ранее):
вложений в уставный фонд юридических лиц, составляющих 20 и
более процентов в уставном фонде таких юридических лиц;
собственных акций (долей), выкупленных у акционеров
(учредителей);
займов, выданных юридическим лицом, не являющимся банком или
финансовой организацией;
фонда дивидендов;
45.5. под капиталом юридического лица - нерезидента,
являющегося банком, понимаются средства, принимаемые в расчет
достаточности капитала банка в соответствии с законодательством
страны его места учреждения;
45.6. под капиталом юридического лица - нерезидента, не
являющегося банком, понимаются собственные средства, рассчитанные в
соответствии с законодательством страны места учреждения
юридического лица - нерезидента, не являющегося банком, за вычетом
не включаемых в расчет нормативного капитала банковского холдинга
(если указанные статьи не были вычтены ранее):
вложений в уставный фонд юридических лиц, составляющих 20 и
более процентов в уставном фонде таких юридических лиц;
собственных акций (долей), выкупленных у акционеров
(учредителей);
убытков текущего года и прошлых лет;
займов, выданных юридическим лицом за счет его собственных
средств;
фонда дивидендов.
46. Нормативный капитал банковской группы, банковского
холдинга состоит из капитала головной организации и капиталов
участников банковской группы, участников банковского холдинга,
рассчитанных в соответствии с настоящей главой.
47. При определении величины активов, внебалансовых
обязательств головной организации и участника банковской группы,
участника банковского холдинга применяется порядок расчета активов и
внебалансовых обязательств:
для банков - установленный Инструкцией о нормативах
безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-
финансовых организаций;
для юридических лиц, не являющихся банками, - в соответствии с
методикой, аналогичной методике, установленной для банков
Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и
небанковских кредитно-финансовых организаций.
48. Сумма активов, подверженных кредитному риску, принимается
в расчет достаточности нормативного капитала банковской группы,
банковского холдинга, за исключением активов, вычитаемых из расчета
нормативного капитала банковской группы, банковского холдинга.
49. Составление консолидированной пруденциальной отчетности по
форме 28217 и информации о деятельности по форме, составляемой по
аналогии с формой 28217, осуществляется с использованием следующих
методов включения информации о деятельности и составления
консолидированной пруденциальной отчетности:
метода полной консолидации;
метода пропорциональной консолидации.
Выбор метода осуществляется исходя из основания оказания
существенного влияния с учетом доли участия в уставном фонде
участника банковской группы, участника банковского холдинга.
50. Метод полной консолидации используется, если существенное
влияние оказывается в силу наличия хотя бы одного из оснований 1,
3-9, а также наличия основания 2 при условии, что доля участия в
уставном фонде участника банковской группы, участника банковского
холдинга составляет более 50 процентов.
51. При использовании метода полной консолидации в
соответствии с пунктом 52 настоящей Инструкции все суммы отражаются
в полном объеме.
52. При использовании метода полной консолидации:
52.1. исключаются операции, проводимые между головной
организацией и участником банковской группы, участником банковского
холдинга, между участниками банковской группы, участниками
банковского холдинга (внутригрупповые операции), остатки по
внутригрупповым счетам, возникшие в результате операций, проводимых
между головной организацией и участниками банковской группы,
участниками банковского холдинга, а также между участниками
банковской группы, участниками банковского холдинга (счета по учету
кредитов и депозитов, дебиторской и кредиторской задолженностей,
прочих требований и обязательств), внутригрупповые доходы и расходы;
52.2. определяется нормативный капитал банковской группы,
банковского холдинга путем:
суммирования размера капитала головной организации, участника
банковской группы, участника банковского холдинга, способного
оказывать прямо существенное влияние, и размера капитала участника
банковской группы, участника банковского холдинга, представляющего
информацию о деятельности, которые рассчитываются в соответствии с
настоящей главой и с учетом подпункта 52.1 настоящего пункта;
исключения долевого участия головной организации, участника
банковской группы, участника банковского холдинга в уставном фонде
юридического лица (участника банковской группы, участника
банковского холдинга, головной организации), признаваемого входящим
в состав банковской группы, банковского холдинга, если доля участия
в уставном фонде составляет менее 20 процентов;
включения сумм резервов на покрытие возможных убытков по
долевым участиям и вложениям в дочерние юридические лица;
52.3. определяются активы банковской группы, банковского
холдинга путем суммирования постатейно всех взвешенных на степень
кредитного риска активов головной организации, участника банковской
группы, участника банковского холдинга;
52.4. определяется взвешенная сумма внебалансовых обязательств
банковской группы, банковского холдинга путем сложения взвешенной по
уровню кредитного риска суммы внебалансовых обязательств головной
организации, участника банковской группы, участника банковского
холдинга.
53. Порядок взвешивания активов на степень кредитного риска и
расчета кредитного эквивалента внебалансовых обязательств банка
осуществляется в соответствии с методикой, установленной Инструкцией
о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских
кредитно-финансовых организаций.
Порядок взвешивания активов на степень кредитного риска и
расчета кредитного эквивалента внебалансовых обязательств
юридического лица, не являющегося банком, осуществляется в
соответствии с методикой, аналогичной методике, установленной для
банков Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для
банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.
54. Метод пропорциональной консолидации используется, если
существенное влияние оказывается в силу наличия основания 2 при
условии, что доля участия в уставном фонде участника банковской
группы, участника банковского холдинга составляет не более 50
процентов.
55. Порядок применения метода пропорциональной консолидации
аналогичен порядку применения метода полной консолидации,
изложенному в пункте 52 настоящей Инструкции, за исключением того,
что все суммы отражаются по величине, прямо пропорциональной доле
участия головной организации, участника банковской группы, участника
банковского холдинга, способного оказывать прямо существенное
влияние, в уставном фонде участника банковской группы, участника
банковского холдинга.
56. В случае если юридическое лицо, признаваемое входящим в
состав банковской группы, банковского холдинга, способно оказывать
прямо существенное влияние на решения, принимаемые органами
управления участника банковской группы, участника банковского
холдинга, в силу наличия основания 2 при условии, что доля участия
такого юридического лица в уставном фонде участника банковской
группы, участника банковского холдинга составляет не более 50
процентов, и при условии, что другое юридическое лицо, также
признаваемое входящим в состав такой банковской группы, такого
банковского холдинга, имеет долю в уставном фонде этого же участника
банковской группы, этого же участника банковского холдинга менее 20
процентов и не способно оказывать прямо существенное влияние на
решения, принимаемые органами управления такого участника банковской
группы, такого участника банковского холдинга, информация о
деятельности такого участника банковской группы, такого участника
банковского холдинга должна включаться каждым из таких юридических
лиц в консолидированную пруденциальную отчетность, информацию о
деятельности с использованием метода пропорциональной консолидации.
57. Исключение внутригрупповых операций, остатков по
внутригрупповым счетам, внутригрупповых доходов и расходов
осуществляется в порядке, установленном для составления
консолидированной финансовой отчетности.
58. Информация о деятельности участника банковской группы,
участника банковского холдинга не включается в консолидированную
пруденциальную отчетность в том случае, если головная организация,
участник банковской группы, участник банковского холдинга, способный
оказывать прямо существенное влияние, приобрели долю участия в
уставном фонде другого участника банковской группы, участника
банковского холдинга с целью ее последующей реализации в течение 12
месяцев и возможность оказывать существенное влияние на решения,
принимаемые органами управления такого юридического лица, является
временной.
В случае, если доля участия в уставном фонде участника
банковской группы, участника банковского холдинга не была
реализована по истечении указанного в части первой настоящего пункта
срока:
участник банковской группы, участник банковского холдинга
обязан представить измененную информацию о деятельности в течение 10
рабочих дней со дня истечения указанных 12 месяцев за весь период
невключения информации о деятельности такого участника банковской
группы, банковского холдинга в консолидированную пруденциальную
отчетность;
головная организация обязана составить и представить в
Национальный банк измененную консолидированную пруденциальную
отчетность в течение 10 рабочих дней со дня получения от участника
банковской группы, участника банковского холдинга измененной
информации о деятельности.
Измененные информация о деятельности и консолидированная
пруденциальная отчетность составляются за весь период невключения
информации о деятельности участника банковской группы, участника
банковского холдинга, доля участия в уставном фонде которого не была
реализована в течение 12 месяцев.
59. Информация о деятельности не подлежит включению в
консолидированную пруденциальную отчетность, информацию о
деятельности, если:
59.1. участник банковской группы, участник банковского
холдинга является нерезидентом и законодательство страны места его
учреждения предусматривает ограничения по передаче (представлению)
информации о его деятельности;
59.2. величина валюты баланса участника банковской группы,
участника банковского холдинга составляет менее 0,5 процента от
величины валюты баланса головной организации. Если таких участников
несколько, информация об их деятельности подлежит включению в
консолидированную пруденциальную отчетность, информацию о
деятельности в случаях, если суммарная величина валюты баланса таких
участников составляет 1,0 процента и более от величины валюты
баланса головной организации.
ГЛАВА 7
КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ПРУДЕНЦИАЛЬНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ. ПОРЯДОК ЕЕ СОСТАВЛЕНИЯ
И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ
60. Консолидированная пруденциальная отчетность составляется и
| Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 | Стр.7 | Стр.8 | Стр.9 | Стр.10 | Стр.11 | Стр.12 | Стр.13 | Стр.14 | Стр.15 |
|
