Стр. 6
| Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 | Стр.7 | Стр.8 |
ней специального резерва на покрытие возможных убытков по активам,
подверженным кредитному риску, производится по истечении одного года
с момента отнесения ее к V группе риска (на следующий рабочий день).
При наличии решения о предоставлении должнику рассрочки, отсрочки
погашения безнадежной задолженности списание непогашенной
задолженности за счет сформированного по ней специального резерва на
покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному
риску, производится по окончании срока рассрочки, отсрочки (с учетом
установленного периода погашения отсроченной задолженности).
38. При списании безнадежной задолженности за счет
сформированного специального резерва на покрытие возможных убытков
по активам, подверженным кредитному риску, производится списание с
баланса просроченных доходов.
39. Списание безнадежной задолженности за счет сформированного
специального резерва на покрытие возможных убытков по активам,
подверженным кредитному риску, не является основанием для
прекращения обязательств должника.
Списанная за счет сформированного специального резерва на
покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному
риску, безнадежная задолженность учитывается на внебалансовых счетах
до момента прекращения обязательств должника по основаниям,
предусмотренным законодательством Республики Беларусь.
ГЛАВА 31
ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕЗЕРВА НА ПОКРЫТИЕ ВОЗМОЖНЫХ
УБЫТКОВ ПО ПОРТФЕЛЯМ ОДНОРОДНЫХ КРЕДИТОВ
391. В целях формирования резерва на покрытие возможных
убытков по портфелям однородных кредитов банки вправе формировать
портфели из кредитов, предоставленных физическим лицам.
392. В портфели однородных кредитов могут быть включены
кредиты, общая сумма которых по всем договорам в совокупности на
одного должника на дату оценки риска не превышает 40
млн. белорусских рублей.
393. В локальных нормативных правовых актах банка должны быть
определены подходы банка к формированию портфелей однородных
кредитов, в том числе признаки однородности, порядок, методы, сроки
включения кредитов в портфели однородных кредитов, методику,
процедуры классификации и формирования резерва на покрытие возможных
убытков по портфелям однородных кредитов, а также их мониторинга. К
признакам однородности могут быть отнесены:
способы кредитования (например, кредитование на
потребительские нужды путем выдачи наличных денежных средств, с
использованием кредитных банковских пластиковых карточек,
овердрафтное кредитование по банковским пластиковым карточкам и
т.д.);
целевое назначение (например, на покупку автомобилей, на иные
потребительские нужды, на финансирование недвижимости и т.д.);
способы обеспечения (залог, поручительство, без обеспечения и
т.д.);
процентные ставки, сроки кредитования и сумма кредита;
иные признаки, определенные локальными нормативными правовыми
актами банка.
394. Включение кредитов в портфели однородных кредитов
осуществляется исходя из условий кредитного договора. Уменьшение
суммы задолженности по кредиту не может являться основанием для ее
включения в портфель однородных кредитов.
Увеличение суммы задолженности по кредиту в иностранной валюте
вследствие изменения официального курса белорусского рубля,
установленного Национальным банком по отношению к соответствующей
иностранной валюте, не является основанием для ее исключения из
портфеля однородных кредитов.
395. Резерв на покрытие возможных убытков по портфелю
однородных кредитов создается в целом по задолженности по всем
кредитам, включенным в портфель однородных кредитов, не реже одного
раза в месяц, не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца.
396. Резерв на покрытие возможных убытков по каждому портфелю
однородных кредитов формируется в размере, устанавливаемом на
календарный год в процентном отношении к общей сумме данного
портфеля, и соответствует доле просроченной задолженности в общей
сумме данного портфеля, рассчитанной на 1 января данного года, но не
менее 1 процента от общей суммы портфеля.
В течение года банком на постоянной основе, но не реже одного
раза в месяц осуществляется анализ портфелей однородных кредитов с
целью уточнения состава включенных в них кредитов, а также уточнения
размера резерва по каждому портфелю однородных кредитов в связи с
изменением общей суммы портфеля и доли просроченной задолженности в
общей сумме данного портфеля, в том числе вследствие изменения
официального курса белорусского рубля, установленного Национальным
банком по отношению к соответствующей иностранной валюте.
В случае, если по результатам анализа портфеля однородных
кредитов будет установлено, что доля просроченной задолженности в
общей сумме портфеля увеличилась по сравнению с установленным
размером резерва на покрытие возможных убытков по данному портфелю,
размер резерва устанавливается исходя из указанной доли,
рассчитанной на дату проведения анализа.
В случае, если по результатам анализа портфеля однородных
кредитов будет установлено, что доля просроченной задолженности в
общей сумме портфеля уменьшилась по сравнению с установленным
размером резерва на покрытие возможных убытков по данному портфелю,
размер резерва не корректируется.
Корректировка размера резерва на покрытие возможных убытков по
портфелю однородных кредитов по результатам анализа данного портфеля
осуществляется не позднее последнего рабочего дня месяца, в котором
установлена необходимость корректировки. В своих локальных
нормативных правовых актах банки могут предусмотреть порядок и сроки
осуществления анализа портфелей однородных кредитов и корректировки
размера резерва по ним на внутримесячные даты.
В случае осуществления коррективов по результатам
подтверждения аудиторской организацией (аудитором - индивидуальным
предпринимателем) достоверности формы 2807 «Отчет о размере
специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и
операциям, не отраженным на балансе», утвержденной постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 октября
2006 г. № 172 «Об утверждении форм отчетности и Инструкции о порядке
составления и представления банками и небанковскими кредитно-
финансовыми организациями пруденциальной отчетности в Национальный
банк Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 2006 г., № 201, 8/15355), размер резерва на
покрытие возможных убытков по портфелю однородных кредитов
устанавливается с учетом осуществленных коррективов не позднее
последнего рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором они
осуществлены.
397. Кредиты, включенные в портфель однородных кредитов, по
которым возникает задолженность, просроченная свыше 90 дней,
подлежат исключению из портфеля и классификации на индивидуальной
основе с созданием специального резерва на покрытие возможных
убытков по активам, подверженным кредитному риску, в соответствии с
главой 3 настоящей Инструкции.
398. Банк не реже одного раза в месяц документально оформляет
и включает в досье по портфелю однородных кредитов информацию о
проведенном анализе портфеля и его результатах, а также информацию о
расчете резерва на покрытие возможных убытков по портфелю однородных
кредитов.
ГЛАВА 4
ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СПЕЦИАЛЬНОГО РЕЗЕРВА ПОД
ОБЕСЦЕНИВАНИЕ ЦЕННЫХ БУМАГ
40. Оценка уровня риска по ценным бумагам осуществляется на
постоянной основе путем вынесения мотивированного суждения.
41. Факторы, на основании которых банк выносит мотивированное
суждение об уровне риска, связанном со способностью эмитента
обслуживать ценные бумаги, определяются банком самостоятельно с
учетом требований настоящей Инструкции и должны быть предусмотрены в
локальных нормативных правовых актах банка.
При вынесении мотивированного суждения и определении размера
специального резерва под обесценивание ценных бумаг необходимо
учитывать способность эмитента ценных бумаг исполнить свои
обязательства, оцениваемую в соответствии с пунктом 14 настоящей
Инструкции, а также имеющуюся в распоряжении банка информацию о
рисках эмитента, включая степень исполнения эмитентом обязательств
по выпущенным ценным бумагам и другие факторы, если их наличие
признано банком существенным для классификации способности эмитента
обслуживать ценные бумаги.
42. В целях определения размера специального резерва под
обесценивание ценных бумаг банки на основании мотивированного
суждения об уровне риска классифицируют способность эмитента
обслуживать ценные бумаги и ликвидность ценных бумаг на вторичном
рынке по следующим четырем группам риска:
42.1. I группа риска - безусловная способность эмитента
исполнить свои обязательства. По I группе риска специальный резерв
под обесценивание ценных бумаг формируется в размере 0,5 процента
цены приобретения всех ценных бумаг, отнесенных к данной группе
риска;
42.2. II группа риска - нет очевидных признаков существенного
снижения цены и (или) возникновения вероятности неисполнения
эмитентом своих обязательств. По данной группе риска специальный
резерв под обесценивание ценных бумаг формируется в размере от 25 до
50 процентов цены приобретения ценной бумаги;
42.3. III группа - тенденции свидетельствуют о существенном
снижении цены и (или) вероятности неисполнения эмитентом своих
обязательств.
К данной группе также относятся ценные бумаги эмитентов, в
отношении которых отсутствует информация, позволяющая вынести
мотивированное суждение об уровне риска, или информации недостаточно
для вынесения адекватного суждения.
По данной группе риска специальный резерв под обесценивание
ценных бумаг формируется в размере от 50 до 100 процентов цены
приобретения ценной бумаги;
42.4. IV группа - высокая вероятность неисполнения
обязательств эмитентом. При этом основными критериями, которыми
должны руководствоваться банки при отнесении ценных бумаг к данной
группе, являются:
наличие оснований, позволяющих сделать выводы о признании
структуры баланса эмитента неудовлетворительной;
задержка эмитентом более чем на 90 дней выплат дохода
(процентов, дисконта, дивидендов) и (или) непогашение ценных бумаг в
установленные сроки.
К IV группе риска вне зависимости от оценки банками
способности эмитента обслуживать ценные бумаги относятся также
ценные бумаги:
юридических лиц группы «D» (за исключением случаев наличия
обеспечения исполнения обязательств в виде гарантий правительств
стран группы «А», международных финансовых организаций и банков
развития, банков группы «А», гарантийного депозита денежных средств
в свободноконвертируемой валюте, в ограниченно конвертируемой валюте
(если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой
обязательства), залога государственных ценных бумаг стран группы
«А», векселей, авалированных и (или) акцептованных правительствами
стран группы «А» и/или банками группы «А», а также наличия
страхового полиса страховой организации - юридического лица группы
«А»);
юридических лиц-нерезидентов (кроме банков), не имеющих
рейтинга (за исключением случаев наличия обеспечения исполнения
обязательств в виде гарантий правительств стран группы «А»,
международных финансовых организаций и банков развития, банков
группы «А», гарантийного депозита денежных средств в
свободноконвертируемой валюте, в ограниченно конвертируемой валюте
(если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой
обязательства), залога государственных ценных бумаг стран группы
«А», векселей, авалированных и (или) акцептованных правительствами
стран группы «А» и/или банками группы «А», а также наличия
страхового полиса страховой организации - юридического лица группы
«А»);
банков группы «D» (за исключением случаев наличия обеспечения
исполнения обязательств в виде гарантий правительств стран группы
«А», международных финансовых организаций и банков развития, банков
группы «А», гарантийного депозита денежных средств в
свободноконвертируемой валюте, в ограниченно конвертируемой валюте
(если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой
обязательства), залога государственных ценных бумаг стран группы
«А», векселей, авалированных и (или) акцептованных правительствами
стран группы «А» и/или банками группы «А», а также наличия
страхового полиса страховой организации - юридического лица группы
«А»);
банков группы «С», в случае отсутствия годовой отчетности,
подтвержденной внешним аудитом, свидетельствующей о безубыточной
деятельности данных банков не менее чем за два последних финансовых
года (за исключением случаев наличия обеспечения исполнения
обязательств в виде гарантий правительств стран группы «А»,
международных финансовых организаций и банков развития, банков
группы «А», гарантийного депозита денежных средств в
| Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 | Стр.7 | Стр.8 |
|
