ПОСТАНОВЛЕНИЕ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
30 марта 2005 г. № 87
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ НУМЕРАЦИИ СЧЕТОВ
АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА
[ Изменения и дополнения:
Постановление Совета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 24 марта 2006 г. № 70 (Национальный
реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 57,
8/14233).]
На основании статьи 26 Банковского кодекса Республики Беларусь
и постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от
27 декабря 2001 г. № 329 "О делегировании полномочий Совету
директоров Национального банка РБ" Совет директоров
Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке нумерации счетов
аналитического учета.
2. Признать утратившими силу:
Методические указания по нумерации счетов аналитического учета,
утвержденные Советом директоров Национального банка Республики
Беларусь 6 мая 1995 г. (протокол № 2);
дополнение № 1 к Методическим указаниям по нумерации счетов
аналитического учета от 15.05.1995 № 536, утвержденное Советом
директоров Национального банка Республики Беларусь 17 октября 1995
г. (протокол № 18);
дополнение № 2 к Методическим указаниям по нумерации счетов
аналитического учета от 15.05.1995 № 536, утвержденное
постановлением Совета директоров Национального банка Республики
Беларусь 13 ноября 1997 г. № 45.5.
Председатель Правления П.П.Прокопович
УТВЕРЖДЕНО
Постановление
Совета директоров
Национального банка
Республики Беларусь
30.03.2005 № 87
ИНСТРУКЦИЯ
о порядке нумерации счетов аналитического учета
ГЛАВА 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Инструкция о порядке нумерации счетов аналитического учета
(далее - Инструкция) разработана на основании статьи 26 Банковского
кодекса Республики Беларусь и постановления Правления Национального
банка Республики Беларусь от 27 декабря 2001 г. № 329 "О
делегировании полномочий Совету директоров Национального банка
Республики Беларусь".
2. Настоящая Инструкция устанавливает для Национального банка
Республики Беларусь, для банков и небанковских кредитно-финансовых
организаций Республики Беларусь (далее - банки) порядок нумерации
счетов аналитического учета по балансовым счетам и общие требования,
предъявляемые к параметрам лицевых счетов.
Порядок нумерации счетов аналитического учета по внебалансовым
счетам банки устанавливают самостоятельно.
3. Термины "резидент", "нерезидент", "иностранная валюта",
применяемые в настоящей Инструкции, используются в значениях,
указанных в статье 1 Закона Республики Беларусь от 22 июля 2003 года
"О валютном регулировании и валютном контроле" (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., № 85, 2/978).
4. Применительно к настоящей Инструкции термины и понятия
используются в следующих значениях:
лицевые счета - счета аналитического учета по балансовым
счетам, на которых отражаются операции с клиентами банка
(юридическими и физическими лицами) и внутрибанковские операции.
Классификация клиентов банка по типам контрагентов регламентирована
в отдельных нормативных правовых актах Национального банка
Республики Беларусь (далее - Национальный банк);
параметры лицевого счета - это дополнительные реквизиты к
номеру лицевого счета (общие, специальные), которые не являются его
составной частью, но являются обязательными, так как используются
для получения отчетности банка.
5. Банки в соответствии с объемом и разновидностью проводимых
операций, возможностью программного обеспечения при необходимости
разрабатывают локальные нормативные правовые акты по нумерации
счетов аналитического учета с учетом требований настоящей Инструкции
и законодательства Республики Беларусь.
ГЛАВА 2
СТРУКТУРА СЧЕТОВ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА
6. Номер лицевого счета имеет следующую структуру:
АААА ВВВВВВВВ К (13 разрядов),
где АААА - балансовый счет (1-4-й разряды) - структура и значимость
регламентируется для банков и небанковских кредитно-финансовых
организаций Республики Беларусь постановлением Совета директоров
Национального банка от 19 сентября 2005 г. № 283 "О ведении
бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории
Республики Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2005 г., № 172, 8/13232), для Национального банка -
Инструкцией по ведению бухгалтерского учета в Национальном банке
Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров
Национального банка от 23 ноября 2005 г. № 349;
ВВВВВВВВ - номер индивидуального счета (5-12-й разряды) -
порядок нумерации счетов определяется банком самостоятельно, если
иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь;
К - контрольный ключ (13-й разряд). Порядок использования
данного разряда при открытии лицевых счетов в иностранной валюте и
по учету наличных денежных средств может определяться банком
самостоятельно.
7. Знаки в номере лицевого счета располагаются начиная с
первого разряда слева.
8. Контрольный ключ предназначен для проверки правильности
номера лицевого счета при обработке расчетных (кассовых) документов
и рассчитывается исходя из кода банка (филиала (отделения) и номера
лицевого счета.
9. Контрольный ключ рассчитывается с использованием весовых
коэффициентов, устанавливаемых каждому разряду, согласно приложению
1 к настоящей Инструкции.
10. Алгоритм расчета контрольного ключа:
значение контрольного ключа приравнивается к нулю (К = 0);
рассчитываются произведения значений разрядов на
соответствующие весовые коэффициенты;
рассчитывается сумма значений младших разрядов полученных
произведений;
младший разряд вычисленной суммы умножается на 3.
Значение контрольного ключа (К) принимается равным младшему
разряду полученного произведения.
11. Алгоритм проверки правильности расчета контрольного ключа:
рассчитываются произведения значений разрядов на
соответствующие весовые коэффициенты с учетом контрольного ключа;
рассчитывается сумма младших разрядов полученных произведений.
При получении суммы, кратной 10 (младший разряд равен 0),
значение контрольного ключа считается верным.
12. Расчет контрольного ключа производится согласно приложению
1 к настоящей Инструкции.
ГЛАВА 3
ПАРАМЕТРЫ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА
13. Для обеспечения сбора и хранения информации, необходимой
пользователям, используются параметры (общие и специальные).
14. Установление общих параметров является обязательным при
открытии лицевых счетов, и их классификация регламентируется
законодательством Республики Беларусь.
К общим параметрам относятся: резидентство, форма
собственности, отрасль экономики (вид экономической деятельности),
вид валюты.
15. Резидентство (резидент, нерезидент) определяется в
соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь.
16. Параметр формы собственности банки устанавливают только по
лицевым счетам с параметром резидентства "резидент".
Классификацию клиентов (резидентов) по параметру формы
собственности банки осуществляют в соответствии с законодательством
Республики Беларусь.
17. По активным и пассивным лицевым счетам по учету наличных
денежных средств; драгоценных металлов и драгоценных камней,
находящихся в хранилище банка; драгоценных металлов и драгоценных
камней, выданных под отчет; резервов на покрытие возможных убытков
по активам банка и по неполученным доходам банка; нематериальных
активов; основных средств; товарно-материальных ценностей;
межфилиальных расчетов; резервов на риски и платежи; расчетов на
основе клиринга; доходов и расходов будущих периодов; начисленных и
просроченных доходов: комиссионных, прочих банковских, операционных;
начисленных расходов: комиссионных, прочих банковских, операционных;
расходов к выплате; валютной позиции и переоценки статей баланса;
доходов и расходов устанавливаются параметр резидентства "резидент"
- согласно приложениям 2, 3 к настоящей Инструкции и параметр формы
собственности - по форме собственности банка.
По активным и пассивным лицевым счетам по учету операций с
ценными бумагами параметры резидентства и формы собственности
устанавливаются исходя из резидентства эмитента ценной бумаги и
формы собственности эмитента-резидента, в том числе по счетам
начисленных и просроченных процентных доходов и начисленных
процентных расходов.
По активным и пассивным лицевым счетам по учету средств на
промежуточных счетах для банков и небанковских кредитно-финансовых
организаций Республики Беларусь (группы счетов 18 "Средства в
расчетах по операциям с банками" и 38 "Средства в расчетах по
операциям с клиентами") параметр резидентства устанавливается по
типу контрагента, который является должником, параметр формы
собственности - по должнику-резиденту. В случае, если должником
является банк, то параметр формы собственности устанавливается по
форме собственности банка.
По активным и пассивным лицевым счетам собственного капитала
для банков, за исключением Национального банка (группы счетов 73
"Собственный капитал", кроме счета 730Х "Уставный фонд"), параметр
резидентства устанавливается "резидент", параметр формы
собственности - по форме собственности банка. По счету 730Х
"Уставный фонд" параметр резидентства устанавливается по
резидентству акционера (учредителя), параметр формы собственности -
по форме собственности акционера (учредителя) - резидента.
18. По активным лицевым счетам (кроме определенных в пункте 17
настоящей Инструкции) параметр резидентства устанавливается по
должнику (резиденту или нерезиденту), параметр формы собственности -
по форме собственности должника-резидента, в том числе по счетам
начисленных и просроченных процентных доходов.
19. По пассивным лицевым счетам (кроме определенных в пункте
17 настоящей Инструкции) параметр резидентства устанавливается по
кредитору (резиденту или нерезиденту), параметр формы собственности
- по форме собственности кредитора-резидента, в том числе по счетам
начисленных процентных расходов.
20. Классификацию клиентов по параметру отрасли экономики (вида
экономической деятельности) банки осуществляют в соответствии с
законодательством Республики Беларусь.
21. При первичном признании операций в иностранной валюте и
(или) при открытии лицевых счетов для определения вида валюты банки
руководствуются экономической сущностью средств, учитываемых на
данных лицевых счетах, требованиями Национального стандарта
финансовой отчетности 21 "Влияние изменений валютных курсов" (НСФО
21) для банковской системы, утвержденного постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 28 ноября 2002 г. № 233,
иным законодательством Республики Беларусь, а также требованиями к
общим параметрам по отдельным лицевым счетам балансовых счетов
согласно приложениям 2, 3 к настоящей Инструкции.
22. К специальным параметрам относятся: специальные параметры
для текущих (расчетных) счетов клиентов, специальные параметры для
счетов по учету кредитной задолженности, специальные параметры для
вкладных (депозитных) счетов, специальные параметры для счетов по
учету ценных бумаг.
Специальные параметры применяются к отдельным группам счетов
клиентов в зависимости от их экономического содержания.
23. Специальные параметры для текущих (расчетных) счетов
клиентов:
размер процентной ставки;
клиент банка (основной текущий (расчетный) счет клиента открыт
в данном банке или в другом банке);
овердрафт (разрешен, неразрешен).
24. Специальные параметры для счетов по учету кредитной
задолженности:
размер процентной ставки;
способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному
договору;
дата заключения кредитного договора;
срок пользования кредитом;
дата погашения кредита;
вид кредита;
порядок получения процентов.
25. Специальные параметры для вкладных (депозитных) счетов:
размер процентной ставки;
дата привлечения денежных средств во вклад (депозит);
срок привлечения;
дата возврата вклада (депозита);
порядок выплаты процентов.
26. Специальные параметры для счетов по учету ценных бумаг:
эмитент ценных бумаг;
ценные бумаги, имеющие рыночную котировку и не имеющие рыночной
котировки;
место эмиссии (страна эмитента);
тип (категория) ценных бумаг.
27. Общие и специальные параметры определены минимальным
перечнем принимаемых значений. Банки могут самостоятельно
увеличивать количество необходимых параметров в соответствии с
законодательством Республики Беларусь.
28. Корректировка общих и специальных параметров к счетам
аналитического учета, которые позволяют получать дополнительную
информацию по балансовым счетам, должна осуществляться банками без
бухгалтерских проводок.
29. Банки обязаны обеспечить ведение учета достоверной
информации по счетам аналитического учета в разрезе общих и
специальных параметров.
30. На расчетных (кассовых) документах указывается 13-значный
номер лицевого счета. Общие и специальные параметры на платежных
документах не указываются и при осуществлении межбанковских или
внутрибанковских расчетов не используются.
Приложение 1
к Инструкции о порядке
нумерации счетов
аналитического учета
Пример использования весовых коэффициентов
------- Код банка Лицевой счет клиента ------¬
¦ ----T--T---T--T---T--T---T--T---T--T---T--T---T--T---T--T---¬ ¦
L-¦ 1 ¦ 2¦ 3 ¦ ¦ 1 ¦ 2¦ 3 ¦ 4¦ 5 ¦ 6¦ 7 ¦ 8¦ 9 ¦10¦11 ¦12¦13 ¦--
+---+--+---+--+---+--+---+--+---+--+---+--+---+--+---+--+---+
¦ 7 ¦ 1¦ 3 ¦ ¦ 3 ¦ 7¦ 1 ¦ 3¦ 7 ¦ 1¦ 3 ¦ 7¦ 1 ¦ 3¦ 7 ¦ 1¦ ¦ -¬
L---+--+---+--+---+--+---+--+---+--+---+--+---+--+---+--+---- ¦
Весовые коэффициенты -------------------
Пример расчета контрольного ключа лицевого счета клиента
Определить значение контрольного ключа (К) в лицевом счете
клиента банка 3012 00125 102 К. Банк, в котором открыт лицевой счет,
имеет код 739.
1. В номере лицевого счета приравнивается к нулю значение
контрольного ключа (К=0) - 3012 00125 102 0.
2. Определяется произведение каждого разряда кода банка и
номера лицевого счета на соответствующий весовой коэффициент.
----- Код банка Лицевой счет клиента ----------¬
¦ ----T--T---T--T---T--T---T--T---T--T---T--T---T--T---T--T---¬ ¦
L-¦ 7 ¦3 ¦ 9 ¦ ¦ 3 ¦ 0¦ 1 ¦ 2¦ 0 ¦ 0¦ 1 ¦ 2¦ 5 ¦ 1¦ 0 ¦ 2¦ 0 ¦---
+---+--+---+ +---+--+---+--+---+--+---+--+---+--+---+--+---+
¦ 7 ¦1 ¦ 3 ¦ ¦ 3 ¦ 7¦ 1 ¦ 3¦ 7 ¦ 1¦ 3 ¦ 7¦ 1 ¦ 3¦ 7 ¦ 1¦ ¦
+---+--+---+ +---+--+---+--+---+--+---+--+---+--+---+--+---+
--¦49 ¦3 ¦27 ¦ ¦ 9 ¦ 0¦ 1 ¦ 6¦ 0 ¦ 0¦ 3 ¦14¦ 5 ¦ 3¦ 0 ¦ 2¦ ¦--¬
¦ L---+--+---+--+---+--+---+--+---+--+---+--+---+--+---+--+---- ¦
L---- Произведения разрядов на соответствующие весовые ¦
коэффициенты ¦
Весовые коэффициенты ---------
3. Вычисляется сумма младших разрядов полученных произведений:
струкция пп-9+3+7+9+0+1+6+0+0+3+4+5+3+0+2=52.
>9+3+7+9+0+1+6+0+0+3+4+5+3+0+2=52.
4. Младший разряд вычисленной суммы (2) умножается на 3(2х3=6).
Младший разряд полученного произведения (6) принимается в
качестве контрольного ключа.
5. Правильность расчета контрольного ключа осуществляется
повторным расчетом суммы младших разрядов произведений с учетом
полученного значения ключа:
Порядковые номера разрядов
---T---T---T---T---T---T---T---T---T---T---T---T---T---T---T---T---¬
¦ 7¦ 3 ¦ 9 ¦ ¦ 3 ¦ 0 ¦ 1 ¦ 2 ¦ 0 ¦ 0 ¦ 1 ¦ 2 ¦ 5 ¦ 1 ¦ 0 ¦ 2 ¦ 6 ¦
+--+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
¦ 7¦ 1 ¦ 3 ¦ ¦ 3 ¦ 7 ¦ 1 ¦ 3 ¦ 7 ¦ 1 ¦ 3 ¦ 7 ¦ 1 ¦ 3 ¦ 7 ¦ 1 ¦ 3 ¦
+--+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
¦49¦ 3 ¦27 ¦ ¦ 9 ¦ 0 ¦ 1 ¦ 6 ¦ 0 ¦ 0 ¦ 3 ¦14 ¦ 5 ¦ 3 ¦ 0 ¦ 2 ¦18 ¦
+--+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
¦Сумма младших разрядов произведений =9+3+7+9+0+1+6+0+0+3+4+5+3+0+ ¦
¦+2+8=60 ¦
L-------------------------------------------------------------------
Приложение 2
к Инструкции о порядке
нумерации счетов
аналитического учета
ТРЕБОВАНИЯ
к общим параметрам по отдельным лицевым счетам
балансовых счетов Национального банка
1. При определении параметра резидентства необходимо
руководствоваться следующим:
1.1. по нижеперечисленным активным лицевым счетам
устанавливается параметр резидентства "резидент":
наличные денежные средства 10ХХ;
золото и прочие драгоценные металлы и
драгоценные камни, драгоценные металлы
и драгоценные камни, выданные под отчет 110Х, 111Х, 115Х;
расчеты с Министерством финансов 198Х;
нематериальные активы, основные средства
и товарно-материальные ценности 23ХХ, 24ХХ, 25ХХ;
межфилиальные счета 260Х;
начисленные и просроченные доходы:
комиссионные, прочие банковские,
операционные 290Х, 291Х, 292Х;
расходы будущих периодов 296Х;
клиринговые счета 4650, 4651, 4659;
валютная позиция и переоценка статей
баланса 48ХХ;
собственный капитал 50ХХ;
расходы 7ХХХ;
1.2. по нижеперечисленным пассивным лицевым счетам
устанавливается параметр резидентства "резидент":
наличные денежные средства 300Х;
гарантийный фонд 321Х;
фонд обязательных резервов 322Х;
расчеты с Министерством финансов 398Х;
амортизация основных средств,
нематериальных активов 401Х, 402Х;
резервы на риски и платежи 421Х;
резервы на покрытие возможных убытков,
резервы по неполученным процентным
доходам 43ХХ, 44ХХ;
резервы по неполученным комиссионным,
прочим банковским, операционным доходам 45ХХ;
межфилиальные счета 460Х;
клиринговые счета 4650, 4651, 4659;
начисленные расходы: комиссионные,
прочие банковские, операционные 490Х, 491Х, 492Х;
доходы будущих периодов, доходы к
получению 496Х, 497Х, 498Х;
валютная позиция 48ХХ;
собственный капитал 50ХХ;
доходы 6ХХХ.
2. При определении вида валюты (белорусские рубли - далее "НВ",
свободноконвертируемая иностранная валюта - далее "СКВ", ограниченно
конвертируемая иностранная валюта - далее "ОКВ") необходимо
руководствоваться следующим:
по лицевым счетам балансовых счетов 1120, 1121, 1130, 1131,
1140, 1141, 115Х, 23ХХ, 24ХХ, 25ХХ, 2600, 300Х, 312Х (кроме 3129),
313Х (кроме 3139), 314Х (кроме 3149), 40ХХ, 42ХХ, 4600, 482Х, 483Х,
484Х, 486Х, 487Х, 488Х, 50ХХ, 6ХХХ, 7ХХХ устанавливается вид валюты
"НВ";
по лицевым счетам балансовых счетов 2601, 4601, 481Х
устанавливаются виды валют "ОКВ" и "СКВ";
по лицевым счетам остальных балансовых счетов могут
устанавливаться виды валют "НВ", "ОКВ" и "СКВ".
Приложение 3
к Инструкции о порядке
нумерации счетов
аналитического учета
ТРЕБОВАНИЯ
к общим параметрам по отдельным лицевым счетам балансовых счетов
для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций
Республики Беларусь
1. При определении параметра резидентства необходимо
руководствоваться следующим:
1.1. по нижеперечисленным активным лицевым счетам
устанавливается параметр резидентства "резидент":
наличные денежные средства 10ХХ;
драгоценные металлы 130Х;
нематериальные активы, основные средства
и товарно-материальные ценности, 540Х, 550Х, 551Х, 552Х,
имущество, переданное банку в погашение 553Х, 555Х, 556Х, 557Х,
задолженности 558Х, 560Х, 570Х;
межфилиальные счета 610Х, 612Х, 616Х;
клиринговые счета 6330, 6331, 6339;
расходы будущих периодов 647Х;
начисленные и просроченные доходы:
комиссионные, прочие банковские, 670Х, 671Х, 672Х, 673Х,
операционные 674Х, 675Х;
расходы к выплате 683Х, 684Х;
валютная позиция и переоценка статей
баланса 69ХХ;
расходы 9ХХХ;
1.2. по нижеперечисленным пассивным лицевым счетам
устанавливается параметр резидентства "резидент":
резервы на покрытие возможных убытков и
по неполученным процентным доходам по
операциям с банками 19ХХ;
резервы по неполученным процентным
доходам и на покрытие возможных убытков
по кредитам и иным активным операциям с
клиентами 27ХХ, 29ХХ;
резервы на покрытие возможных убытков по
ценным бумагам 47ХХ, 48ХХ;
резерв на покрытие возможных убытков по
долевым участиям, резерв на покрытие
возможных убытков по вложениям в
дочерние юридические лица 519Х, 529Х;
амортизация нематериальных активов и
основных средств 549Х, 559Х;
межфилиальные счета 611Х, 613Х, 617Х;
резервы на риски и платежи 62ХХ;
клиринговые счета 6330, 6331, 6339;
доходы будущих периодов 643Х;
резерв на покрытие возможных убытков по
дебиторской задолженности по
хозяйственной деятельности 659Х;
резервы по неполученным: комиссионным
доходам, прочим банковским доходам, 676Х, 677Х, 678Х;
операционным доходам
начисленные расходы: комиссионные,
прочие банковские, операционные 680Х, 681Х, 682Х;
доходы к получению 687Х, 688Х;
валютная позиция и переоценка статей
баланса 69ХХ;
доходы 8ХХХ.
2. При определении банками и небанковскими кредитно-финансовыми
организациями Республики Беларусь вида валюты (белорусские рубли -
далее "НВ", свободноконвертируемая иностранная валюта - далее "СКВ",
ограниченно конвертируемая иностранная валюта - далее "ОКВ")
необходимо руководствоваться следующим:
по лицевым счетам балансовых счетов 1201, 13ХХ (кроме 138Х,
139Х), 3021, 3022, 3023, 54ХХ, 55ХХ, 56ХХ, 57ХХ, 6100, 6110, 62ХХ
(кроме 625Х), 6309, 6911, 6921, 6931, 6980, 735Х, 736Х, 737Х, 738Х,
739Х, 8ХХХ, 9ХХХ устанавливается вид валюты "НВ";
по лицевым счетам балансовых счетов 1202, 1221, 160Х, 164Х,
165Х, 1664, 1665, 1670, 1674, 1675, 1684, 1685, 1701, 1751, 3024,
6101, 6111, 6901 устанавливаются виды валют "ОКВ" и "СКВ";
по лицевым счетам остальных балансовых счетов могут
устанавливаться виды валют "НВ", "ОКВ", "СКВ".
|
