Стр. 37
| Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 | Стр.7 | Стр.8 | Стр.9 | Стр.10 | Стр.11 | Стр.12 | Стр.13 | Стр.14 | Стр.15 | Стр.16 | Стр.17 | Стр.18 | Стр.19 | Стр.20 | Стр.21 | Стр.22 | Стр.23 | Стр.24 | Стр.25 | Стр.26 | Стр.27 | Стр.28 | Стр.29 | Стр.30 | Стр.31 | Стр.32 | Стр.33 | Стр.34 | Стр.35 | Стр.36 | Стр.37 | Стр.38 | Стр.39 | Стр.40 | Стр.41 |
К краткосрочной задолженности относится задолженность со сроком
погашения согласно заключенному договору до одного года включительно
(начиная с даты принятия обязательств в бухгалтерском учете), а к
долгосрочной - со сроком погашения более одного года.
12.3. В разделе 3 "Движение средств финансирования долгосрочных
инвестиций и финансовых вложений (кроме страховых резервов)"
показываются наличие собственных и привлеченных средств у страховой
организации и их использование на цели капитальных и других
долгосрочных финансовых вложений.
В графе 3 "Остаток на начало года" строки 301 отражаются не
сальдо по счетам 02 "Износ основных средств", 05 "Износ
нематериальных активов", 87 "Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)" и т.д., а неиспользованные собственные и привлеченные
средства, то есть сумма средств, имевшихся (начисленных) в
предыдущие годы, и не направленная в качестве финансового
обеспечения капитальных вложений и других долгосрочных финансовых
вложений.
В графе 4 "Начислено (образовано)" показываются нарастающим
итогом с начала года начисленный амортизационный фонд, начисленная
сумма амортизации нематериальных активов, произведенные отчисления в
фонд накопления, полученные заемные средства от других организаций и
т.д.
В графе 5 "Использовано" отражаются данные по распределению
источников собственных и привлеченных средств с учетом фактически
произведенных в отчетном периоде затрат и вложений по дебету счетов
06 "Долгосрочные финансовые вложения", 08 "Капитальные вложения" и
76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (в части авансов,
выданных страховой организацией строительным и другим организациям
на покрытие их затрат по строительству объектов). При этом следует
иметь в виду, что, определяя размер и виды источников для
дальнейшего осуществления процесса долгосрочных вложений (графа 6),
в первую очередь в качестве покрытия капитальных вложений считаются
амортизационный фонд, а на приобретение нематериальных активов - их
амортизация. При распределении источников с учетом фактически
произведенных затрат необходимо иметь в виду ранее учтенный источник
покрытия в части, относящейся к стоимости оборудования, требующего
монтажа и других затрат.
Суммы в графе 6 определяются как сумма данных по графам 3 и 4
за минусом данных в графе 5. Итоговая сумма по графе 5 должна быть
равна или меньше суммы граф 3 и 4.
Данные в графе 5 по строкам 302, 304, 309 и др. раздела 3
"Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и
финансовых вложений (кроме страховых резервов)", как правило, должны
быть меньше данных, приведенных в графе 6 соответствующих строк
раздела 4 формы 3-страховщик "Приложение к балансу страховой
организации".
По строке 313 отражается движение учтенных на счете 08
"Капитальные вложения" затрат страховой организации по строительству
объектов, выполняемому подрядным способом, а также приобретению
отдельных объектов основных средств. В графе 4 строки показываются
произведенные затраты страховой организации по строительству
(принятые к оплате и оплаченные счета подрядных организаций) и
приобретению основных средств, а в графе 5 - стоимость введенных в
эксплуатацию объектов строительства, приобретенных основных средств,
а также списанных затрат, не увеличивающих стоимость основных
средств.
12.4. В разделе 4 "Движение собственного капитала, прочих
фондов и резервов" в подразделе 1 "Собственный капитал" отражаются
данные о движении его составляющих.
12.4.1. В графе 3 "Остаток на начало года" по статье "Уставный
фонд (капитал)" (строка 401) страховая организация показывает сумму
уставного фонда, зафиксированную в зарегистрированных в
установленном порядке учредительных документах.
В случае увеличения уставного фонда в течение отчетного года
соответствующая сумма отражается в графе 4 указанной статьи, а в
случае уменьшения - в графе 5. При этом уменьшение уставного фонда,
например, возможно в случаях изъятия вкладов участниками
(учредителями), аннулирования собственных акций акционерным
обществом и т.д.
12.4.2. По статье "Добавочный капитал" отражается движение
добавочного капитала в виде прироста стоимости имущества организации
в результате его дооценки в соответствии с установленным порядком,
безвозмездного получения имущества, в результате осуществления
капитальных вложений, полученного эмиссионного дохода. В случае
погашения задолженности по взносам в уставный фонд, выраженный в
иностранной валюте, положительные курсовые разницы отражаются также
по указанной статье по строке 405 "эмиссионный доход".
В графе 4 "Поступило в отчетном году" отражаются безвозмездное
получение различных видов ценностей, результаты проведенной
переоценки основных средств, присоединение собственных источников
капитальных вложений по принятым в эксплуатацию объектам основных
средств и т.п.
В графе 5 "Израсходовано (использовано) в отчетном году"
отражается уменьшение добавочного капитала в результате уценки
основных средств при их переоценке по состоянию на начало отчетного
года, списания объектов основных средств по причине невозможности
использования, списания сумм дооценки при безвозмездной передаче
основных средств, направления средств добавочного капитала при
увеличении в установленном порядке уставного капитала, погашения
убытка, выявленного по результатам работы страховой организации за
год (за исключением добавочного капитала в части стоимости имущества
по переоценке), и др.
12.4.3. По строке 409 "Резервный фонд (капитал)" в графе 3
отражается сумма резервного фонда, созданного в соответствии с
законодательством Республики Беларусь, на начало отчетного года.
Отчисления в резервный фонд, производимые в течение отчетного года,
показываются в графе 4. При направлении указанного резерва на
покрытие убытков, на выкуп акций акционерного общества в случае
отсутствия иных средств и т.д. соответствующие суммы отражаются в
графе 5.
По строке 415 отражается движение сумм амортизационного фонда,
созданного в соответствии с Положением о бухгалтерском учете
формирования и использования амортизационных отчислений для
обновления основных производственных фондов, утвержденным приказом
Министерства финансов Республики Беларусь от 16 декабря 1997 г. №
191, Министерства экономики Республики Беларусь от 19 декабря 1997
г. № 101, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от
20 декабря 1997 г. № 308.
12.4.4. По статьям "Фонд накопления" и "Фонд потребления"
показывается движение фондов, образованных страховой организацией в
соответствии с учредительными документами и принятой учетной
политикой, за счет прибыли, остающейся в распоряжении страховой
организации.
12.4.5. По статье "Целевые финансирование и поступления"
показывается движение средств, полученных страховой организацией из
бюджета и внебюджетных фондов, учет которых ведется на счете 96
"Целевые финансирование и поступления". Расшифровка полученных сумм
по направлениям их использования отражается по строкам 421-422.
12.4.6. По разделу 4 "Движение собственного капитала, прочих
фондов и резервов" формы отражаются:
в графе 3 "Остаток на начало года" - остатки средств фондов и
целевых поступлений, соответствующие их остаткам по данным
предыдущей годовой бухгалтерской отчетности;
в графе 4 "Поступило в отчетном году" - суммы отчислений от
прибыли, поступлений из бюджета и других установленных источников в
фонды и целевые средства. По статье "Резерв по сомнительным долгам"
отражается сумма резервов, образованных в конце года в соответствии
с установленным порядком и принятой учетной политикой;
в графе 5 "Израсходовано (использовано) в отчетном году" -
суммы фактических расходов средств фондов и целевого финансирования
(за исключением их использования в качестве финансового обеспечения
капитальных вложений и долгосрочных финансовых вложений), а также
перевод остатков средств из одного фонда в другой. В этой графе
также показывается сумма собственных источников капитальных вложений
по принятым в эксплуатацию объектам основных средств, присоединенных
к добавочному капиталу. В части резервов по сомнительным долгам по
этой графе отражаются данные о списании за счет резерва дебиторской
задолженности, срок исковой давности по которой истек;
в графе 6 "Остаток на конец отчетного года" - результат,
определенный от сложения данных граф 3 и 4 за минусом данных,
приведенных в графе 5.
13. Порядок заполнения Отчета об основных показателях
финансово-хозяйственной деятельности страховой организации (форма
4-страховщик).
13.1. Раздел 1 "Расходы на ведение дела (счет 20)" заполняется
на основании данных аналитического учета "Ведомость учета расходов
на ведение дела (дебет счета 20)". В данном разделе показываются
затраты (расходы) страховой организации на ведение дела, отраженные
нарастающим итогом с начала года на дебете счета 20 "Расходы на
ведение дела".
13.2. Сведения раздела 2 "Поступление страховых премий и
выплаты страхового возмещения и страхового обеспечения по договорам
прямого страхования, сострахования и перестрахования" заполняются на
основании ведомостей аналитического учета по кредиту счетов 38, 34,
35 и дебету счетов 27, 22, 24. В данном разделе показываются суммы
поступивших (начисленных) страховых премий по всем видам прямого
страхования, сострахования и перестрахования, а также суммы
страхового возмещения и страхового обеспечения, выплаченные
страховой организацией страхователям, отраженные нарастающим итогом
с начала года.
13.3. При заполнении раздела 3 "Страховые резервы по
страхованию жизни и видам страхования иным, чем страхование жизни"
необходимо руководствоваться Правилами формирования страховых
резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, а также
Правилами формирования страховых резервов по видам страхования,
относящимся к страхованию жизни, и иными указаниями Комстрахнадзора
по этому вопросу.
13.4. При заполнении графы 3 раздела используются данные
Бухгалтерского баланса страховой организации - форма 1-страховщик,
Отчета о финансовых результатах страховой организации - форма
2-страховщик, а также данные аналитического учета и специальных
расчетов.
В графах 3, 4, 5 приводятся показатели с разбивкой по видам
страхования, относящимся в целях расчета резерва незаработанной
премии к I, II, III учетным группам в соответствии с Правилами
формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем
страхование жизни.
13.5. По строке 009 показываются суммы фактически произведенных
в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, заявленным
в периоды, предшествующие отчетному году, по договорам прямого
страхования, сострахования, а также по рискам, принятым в
перестрахование.
13.6. По строке 010 показывается начисленная сумма доли
перестраховщиков по рискам, переданным в перестрахование, в убытках,
отраженных по строке 009.
13.7. По строке 011 показываются суммы фактически произведенных
в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, заявленным
в отчетном году, по договорам прямого страхования, сострахования, а
также по рискам, принятым в перестрахование.
13.8. По строке 012 показывается начисленная сумма доли
перестраховщиков по рискам, переданным в перестрахование, в убытках,
отраженных по строке 011.
13.9. По строке 013 показываются суммы фактически произведенных
в отчетном году расходов по урегулированию убытков, заявленных в
периоды, предшествующие отчетному году, а по строке 014 из этих
расходов выделяются расходы в той сумме, на которую было произведено
уменьшение резерва заявленных, но неурегулированных убытков.
13.10. По строке 015 показываются суммы, на которые в отчетном
году был уменьшен резерв заявленных, но неурегулированных убытков,
за периоды, предшествующие отчетному году, в связи с отказом в
выплате, осуществлением выплат в меньшем размере и т.п., а по строке
016 - изменение в связи с этим доли перестраховщиков в резерве
заявленных, но неурегулированных убытков.
13.11. По графе 3 строк 031 и 034 показываются суммы
технических резервов (отличных от резерва катастроф и резерва
колебания убыточности), рассчитанных в порядке, согласованном с
Комстрахнадзором.
14. Порядок заполнения Отчета о движении денежных средств
страховой организации (форма 5-страховщик).
14.1. Сведения о движении денежных средств страховых
организаций, учитываемых на счетах бухгалтерского учета 50 "Касса",
51 "Расчетный счет", 52 "Валютный счет", 55 "Специальные счета в
банках", представляются в валюте Республики Беларусь и в эквиваленте
долларов США.
В случае наличия (движения) денежных средств в иностранной
валюте сначала составляется расчет в иностранной валюте по каждому
ее виду. Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при
заполнении соответствующих строк Отчета, а затем производится
пересчет по курсу Национального банка Республики Беларусь на дату
составления бухгалтерской отчетности в доллары США (графа 5) и в
рублевом эквиваленте (графа 6).
14.2. По строке 001 отражаются остатки денежных средств,
числящихся на начало года по счетам 50 "Касса", 51 "Расчетный счет",
52 "Валютный счет", 55 "Специальные счета в банках".
14.3. По строке 003 отражаются суммы денежных средств,
фактически поступивших на счета учета денежных средств за период с
начала года как страховые взносы по договорам прямого страхования и
сострахования (строка 004) и договорам перестрахования (строка
005).
14.4. По строке 007 отражается сумма денежных средств,
поступивших на счета учета денежных средств как доля партнеров по
договорам сострахования.
14.5. По строке 009 отражаются полученные в счет задолженности
по договорам перестрахования суммы депонированных премий по рискам,
принятым в перестрахование, комиссионное вознаграждение и тантьемы
по рискам, принятым в перестрахование, а также оплата доли убытков
по этим рискам.
14.6. По строке 010 отражаются суммы денежных средств,
фактически поступивших на счета учета денежных средств от реализации
имущества (основных средств и прочих активов).
| Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 | Стр.7 | Стр.8 | Стр.9 | Стр.10 | Стр.11 | Стр.12 | Стр.13 | Стр.14 | Стр.15 | Стр.16 | Стр.17 | Стр.18 | Стр.19 | Стр.20 | Стр.21 | Стр.22 | Стр.23 | Стр.24 | Стр.25 | Стр.26 | Стр.27 | Стр.28 | Стр.29 | Стр.30 | Стр.31 | Стр.32 | Стр.33 | Стр.34 | Стр.35 | Стр.36 | Стр.37 | Стр.38 | Стр.39 | Стр.40 | Стр.41 |
|
