УТВЕРЖДЕНО УТВЕРЖДЕНО
Зам.Министра финансов Правление Национального
Республики Беларусь банка Республики Беларусь
А.Ф.Галов 23.12.96
Протокол N 35
15.01.97 N 2
20.01.97 N 839
УТВЕРЖДЕНО
Первый Заместитель Председателя
Государственного налогового
комитета Республики Беларусь
Н.С.Денисов
31.01.97 г. N 03/8
Положение
о мерах ответственности субъектов хозяйствования
всех форм собственности и иных юридических лиц, их
филиалов и представительств *) за несоблюдение
требований Правил ведения кассовых операций в
Республике Беларусь
--------------------------------------------------------+++
Утратило силу постановлением Национального банка,
Министерства финансов и Государственного налогового
комитета от 13 ноября 2000 г. N 30.4/117/99
(зарегистрировано в Национальном реестре - N 8/4530 от
13.12.2000 г.)
_______________________
*) Субъекты хозяйствования всех форм собственности, иные
юридические лица, их филиалы и представительства, предприниматели
без образования юридического лица в последующем тексте определяются
понятием "субъекты".
===
[ Изменения и дополнения:
Постановление Министерства финансов, Государственного
налогового комитета, Национального банка от 2 июня 2000 г.
N 56/51/12.3г (зарегистрировано в Национальном реестре -
N 8/3633 от 20.06.2000 г.);
Постановление Национального банка, Министерства финансов
и Государственного налогового комитета от 24 августа 2000
г. N 20.7/91/78 (зарегистрировано в Национальном реестре -
N 8/3993 от 07.09.2000 г.)].
В соответствии со ст.16/7 Закона Республики Беларусь "О
Национальном банке РБ" Национальный банк Республики
Беларусь разрабатывает и утверждает порядок ведения кассовых
операций и меры ответственности за его нарушения. Согласно
утвержденным в соответствии с законодательством Правилам ведения
кассовых операций в Республике Беларусь (п.42), учреждения банков,
осуществляющие расчетно-кассовое обслуживание субъектов, финансовые,
налоговые и другие контролирующие органы Республики Беларусь обязаны
контролировать соблюдение ими требований настоящих Правил и
проводить проверки кассовой дисциплины на местах.
При установлении нарушений требований Правил ведения кассовых
операций применяются следующие штрафные санкции:
1. За осуществление расчетов наличными денежными средствами
между субъектами сверх установленного законодательством
Республики Беларусь предельного размера взыскивается в доход
соответствующих местных бюджетов (раздел 12 & 25) штраф в 2-х
кратном размере суммы произведенного платежа с каждого субъекта,
участвующего в расчетах, плательщиков и получателей.
--------------------------------------------------------+++
Абзац первый пункта 1 - с изменениями, внесенными
постановлением Национального банка, Министерства финансов и
Государственного налогового комитета от 24 августа 2000 г.
N 20.7/91/78 (зарегистрировано в Национальном реестре - N
8/3993 от 07.09.2000 г.)
1. За осуществление расчетов наличными денежными
средствами между субъектами сверх установленного Временным
порядком нормализации расчетов между субъектами
хозяйствования в Республике Беларусь, утвержденного Указом
Президента Республики Беларусь от 5 октября 1994 года N 135
и постановлением Национального банка Республики Беларусь от
13 сентября 1994 года N 17 (в дальнейшем Временный порядок)
**) предельного размера взыскивается в доход
соответствующих местных бюджетов (раздел 12 & 25) штраф в
2-х кратном размере суммы произведенного платежа с каждого
субъекта, участвующего в расчетах, плательщиков и
получателей.
--------------------------------------------------------+++
Подстрочное примечание утратило силу постановлением
Национального банка, Министерства финансов и
Государственного налогового комитета от 24 августа 2000 г.
N 20.7/91/78 (зарегистрировано в Национальном реестре - N
8/3993 от 07.09.2000 г.)
______________________________
**) Собрание указов Президента и постановлений Кабинета
Министров Республики Беларусь, 1994, N 15, ст.388; 1995, N
8, ст.171.
--------------------------------------------------------+++
В двухкратном размере суммы произведенного платежа также
взыскивается штраф с субъектов в следующих случаях:
1.1. При отсутствии разрешения руководителя обслуживающего
банка о проведении субъектом расчетов наличными денежными
средствами, даже если общая сумма сделок не превысила установленный
законодательством Республики Беларусь предел.
--------------------------------------------------------+++
Абзац первый подпункта 1.1 - с изменениями, внесенными
постановлением Национального банка, Министерства финансов и
Государственного налогового комитета от 24 августа 2000 г.
N 20.7/91/78 (зарегистрировано в Национальном реестре - N
8/3993 от 07.09.2000 г.)
1.1. При отсутствии разрешения руководителя
обслуживающего банка о проведении субъектом расчетов
наличными денежными средствами, даже если общая сумма
сделок не превысила установленный Временным порядком
предел.
--------------------------------------------------------+++
Разрешение на проведение расчетов субъектами наличными
денежными средствами до 50-ти минимальных заработных плат в месяц
должны иметь все стороны, участвующие в расчетах, за исключением
физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без
образования юридического лица независимо от наличия счета в банке.
Процедура выдачи разрешений на расчеты между субъектами
наличными денежными средствами определяется руководителем учреждения
банка.
Это может быть:
- резолюция руководителя учреждения банка на ходатайстве
субъекта;
- подпись руководителя учреждения банка на сообщении
(заявке-расчете) об установленном субъекту размере расходования
наличных денег на эти цели из собственной выручки и т.д.
1.2. При превышении субъектом (за исключением физических лиц,
осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица независимо от наличия счета в банке) в расчетах
предела, разрешенного руководителем обслуживающего банка, в случае,
если сумма платежа при этом не превысила установленный
законодательством Республики Беларусь предельный размер расчетов
наличными денежными средствами.
--------------------------------------------------------+++
Подпункт 1.2 - с изменениями, внесенными постановлением
Национального банка, Министерства финансов и
Государственного налогового комитета от 24 августа 2000 г.
N 20.7/91/78 (зарегистрировано в Национальном реестре - N
8/3993 от 07.09.2000 г.)
1.2. При превышении субъектом (за исключением физических
лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без
образования юридического лица независимо от наличия счета в
банке) в расчетах предела, разрешенного руководителем
обслуживающего банка, в случае, если сумма платежа при этом
не превысила установленный Временным порядком предельный
размер расчетов наличными денежными средствами.
--------------------------------------------------------+++
1.3. При совершении субъектом в течение месяца нескольких
сделок, в общей сумме превышающих установленный законодательством
Республики Беларусь предел, с субъекта, допустившего превышение,
штраф взыскивается в двойном размере от всей суммы произведенных за
месяц платежей.
--------------------------------------------------------+++
Абзац первый подпункта 1.3 - с изменениями, внесенными
постановлением Национального банка, Министерства финансов и
Государственного налогового комитета от 24 августа 2000 г.
N 20.7/91/78 (зарегистрировано в Национальном реестре - N
8/3993 от 07.09.2000 г.)
1.3. При совершении субъектом в течение месяца
нескольких сделок, в общей сумме превышающих установленный
Временным порядком предел, с субъекта, допустившего
превышение, штраф взыскивается в двойном размере от всей
суммы произведенных за месяц платежей.
--------------------------------------------------------+++
Данный пункт распространяется на субъекты хозяйствования всех
форм собственности (в том числе физические лица, осуществляющие
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
независимо от наличия счета в банке) и иные юридические лица, их
филиалы и представительства, осуществляющие свою деятельность на
территории Республики Беларусь (включая нерезидентов), при расчетах
между резидентами, резидентами и нерезидентами и между
нерезидентами.
2. За несвоевременное оприходование в кассу денежной
наличности:
- до 2-х рабочих дней взыскивается штраф в размере 100%
несвоевременно оприходованной суммы;
- свыше 2-х рабочих дней взыскивается штраф в 3-х кратном
размере несвоевременно оприходованной суммы.
Штраф зачисляется в доход соответствующих местных бюджетов.
3. За несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств
и накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов
взыскивается штраф в доход соответствующих местных бюджетов в
размере 25% от суммы выявленного за каждый день превышения лимита
остатка кассы.
При каждом последующем установлении превышений лимита остатка
кассы проверками, произведенными в течение календарного года со дня
установления нарушения, штраф взыскивается в двойном размере от
суммы выявленного за каждый день превышения лимита остатка кассы.
4. За незаконное позаимствование наличных денег другим
субъектам;
за использование выручки на собственные нужды без согласования
с обслуживающим банком, а также сверх установленных банком размеров;
за несоблюдение порядка выдачи наличных денег под отчет, срока
использования сумм, выданных под отчет, за выдачу наличных денег под
отчет без полного отчета по ранее выданным суммам;
взыскивается штраф в размере 20% от суммы нарушения в доход
соответствующих местных бюджетов. В случае установления нарушения
банком, 50% штрафа в доход соответствующих бюджетов и 50% - в доход
банка, установившего нарушения.
5. За нецелевое использование наличных денег, полученных из
касс банков взыскивается штраф в размере 10% от суммы нарушения в
доход соответствующих местных бюджетов. В случае установления
нарушения банком, 50% штрафа в доход соответствующих бюджетов и 50%
- в доход банка, установившего нарушения.
6. За другие нарушения кассовой дисциплины, ведущие к сокрытию
перелимитов остатков касс
взыскивается штраф в размере 25% от суммы нарушения в доход
соответствующих местных бюджетов.
7. При выявлении у одного субъекта нескольких нарушений сумма
штрафа начисляется и взыскивается по совокупности нарушений.
8. Штрафные санкции налагаются банком, выявившим нарушения,
финансовыми, налоговыми и другими контролирующими органами
Республики Беларусь, в соответствии с возложенными на них
обязанностями.
На основании акта проверки субъекта, произведенной банком,
последним выписывается поручение (приложение 1) в Государственную
налоговую инспекцию по месту нахождения субъекта для взыскания части
штрафа в доход бюджета и распоряжение (приложение 2) на взыскание
штрафа в доход банка.
Финансовые органы, государственные налоговые инспекции, другие
контролирующие органы по результатам своих проверок взыскивают
штрафы в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
9. Пункты 2-6 настоящего Положения распространяются на все
предприятия, объединения, организации и учреждения, иные юридические
лица, их филиалы и представительства на территории Республики
Беларусь, основанные на государственной, коллективной, частной
формах собственности, а также физические лица, осуществляющие
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и
открывшие счета в банке.
Не применяются штрафные санкции по пункту 3 настоящего
Положения к религиозным организациям, а также потребительским
кооперативам, общественным объединениям, осуществляющим
предпринимательскую деятельность лишь для достижения уставных целей,
ради которых они созданы, и соответствующую этим целям.
--------------------------------------------------------+++
Пункт 9 после абзаца первого дополнен абзацем
постановлением Министерства финансов, Государственного
налогового комитета, Национального банка от 2 июня 2000 г.
N 56/51/12.3г (зарегистрировано в Национальном реестре -
N 8/3633 от 20.06.2000 г.). Абзац второй считать абзацем
третьим.
--------------------------------------------------------+++
При проверках субъектов, производимых впервые, и установлении
единичных случаев нарушений по п.2-6 вопрос о применении штрафных
санкций решается по усмотрению органа, выявившего нарушения.
С утверждением настоящего Положения утрачивают силу:
- Положение о мерах ответственности субъектов хозяйствования
всех форм собственности и иных юридических лиц, их филиалов и
представительств за несоблюдение требований Порядка ведения кассовых
операций в Республике Беларусь, утвержденное Национальным банком
Республики Беларусь и Министерством финансов Республики Беларусь от
03.02.95 г. N 477/6 и зарегистрированное в Реестре государственной
регистрации 15.02.95 N 750/12;
- п.2 Разъяснений о некоторых вопросах по применению мер
ответственности за несоблюдение Порядка ведения кассовых операций в
Республике Беларусь предпринимателями, осуществляющими деятельность
без образования юридического лица, утвержденное Главной
государственной налоговой инспекцией при Кабинете Министров
Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь
08.08.96 N 770;
- Разъяснение порядка применения Положения о мерах
ответственности субъектов хозяйствования всех форм собственности и
иных юридических лиц, их филиалов и представительств за несоблюдение
требований Порядка ведения кассовых операций в Республике Беларусь
от 03.02.95 N 477/6, утвержденное Национальным банком Республики
Беларусь и Министерством финансов Республики Беларусь 27.08.96
N 777.
Управление эмиссионно-кассовых операций
Приложение 1
к Положению о мерах ответственности
субъектов хозяйствования всех форм
собственности и иных юридических лиц,
их филиалов и представительств за
несоблюдение требований Правил
ведения кассовых операций в
Республике Беларусь от 20.01.97 N 839
Поручение
на взыскание штрафа за нарушение
Правил ведения кассовых операций
в Республике Беларусь
Рассмотрев результаты проверки ________________________________
(наименование субъекта, номер
___________________________________________________________________
счета, код, кем и когда произведенной)
где установлены нарушения ________________________________ Правил
(указать какой пункт нарушен)
ведения кассовых операций в Республике Беларусь от 31.07.96 N 90,
поручаем в соответствии с пунктом ________ Положения о мерах
ответственности субъектов хозяйствования всех форм собственности
и иных юридических лиц, их филиалов и представительств за
несоблюдение требований Правил ведения кассовых операций от
20.01.97 N 839
взыскать денежный штраф в сумме _________________________________
(цифрами и прописью)
в размере 50% от суммы _________________ в доход местного бюджета
с _______________________.
(наименование субъекта)
Руководитель банка
Главный бухгалтер
Приложение 2
к Положению о мерах ответственности
субъектов хозяйствования всех форм
собственности и иных юридических лиц,
их филиалов и представительств за
несоблюдение требований Правил
ведения кассовых операций в
Республике Беларусь от 20.01.97 N 839
Распоряжение
о взыскании штрафа за нарушение
Правил ведения кассовых операций
в Республике Беларусь
По результатам проверки _______________________, произведенной
(наименование субъекта)
___________ за __________________________________________________
(кем, когда) (указать, за какие нарушения взыскивается штраф)
спишите со счета N ________________________________________________
(номер счета и наименование субъекта)
денежный штраф в сумме ______________________ в размере 50% от
(цифрами и прописью)
суммы _________ в доход __________________________________________
(наименование, номер счета и код банка,
________________________.
установившего нарушение)
Основание: ______________________________________________________
(указать пункты Положения от 20.01.97 N 839)
Руководитель банка
Главный бухгалтер
____________________________
Государственная регистрация.
Номер: 1739/12.
Дата: 04.02.97 г.
|
