Решение Витебского областного Совета депутатов от 30.07.2009 N 169 "Об утверждении Инструкции об оказании государственной финансовой поддержки субъектам малого предпринимательства и субъектам инфраструктуры поддержки малого предпринимательства Витебской области"
Архив ноябрь 2011 года
<< Назад |
<<< Навигация Содержание
Во исполнение пункта 8 Указа Президента Республики Беларусь от 21 мая 2009 г. N 255 "О некоторых мерах государственной поддержки малого предпринимательства" Витебский областной Совет депутатов РЕШИЛ:
1. Утвердить прилагаемую Инструкцию об оказании государственной финансовой поддержки субъектам малого предпринимательства и субъектам инфраструктуры поддержки малого предпринимательства Витебской области.
2. Действие настоящего решения не распространяется на решения об оказании государственной финансовой поддержки субъектам малого предпринимательства, принятые до вступления в силу настоящего решения.
3. Настоящее решение опубликовать в газетах "Народнае слова" и "Вiцебскi рабочы".
4. Настоящее решение вступает в силу после его официального опубликования.
Председатель А.Е.Атясов
УТВЕРЖДЕНО
Решение
Витебского областного
Совета депутатов
30.07.2009 N 169
ИНСТРУКЦИЯ ОБ ОКАЗАНИИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФИНАНСОВОЙ ПОДДЕРЖКИ СУБЪЕКТАМ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА И СУБЪЕКТАМ ИНФРАСТРУКТУРЫ ПОДДЕРЖКИ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА ВИТЕБСКОЙ ОБЛАСТИ
Глава 1 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Инструкция об оказании государственной финансовой поддержки субъектам малого предпринимательства и субъектам инфраструктуры поддержки малого предпринимательства Витебской области (далее - Инструкция) определяет порядок оказания государственной финансовой поддержки субъектам малого предпринимательства и субъектам инфраструктуры поддержки малого предпринимательства за счет средств, предусмотренных в программах государственной поддержки малого предпринимательства Витебской области (далее - программы).
2. К средствам, направляемым на реализацию мероприятий программ, относятся средства областного бюджета, включая размещенные во вклады (депозиты) банков для последующего предоставления банками льготных кредитов субъектам малого предпринимательства в целях реализации ими инвестиционных проектов по приоритетным направлениям.
3. Государственная финансовая поддержка субъектам малого предпринимательства оказывается путем предоставления:
3.1. Витебским областным исполнительным комитетом (далее - облисполком):
финансовых средств на возвратной возмездной или безвозмездной основе;
субсидий для возмещения части процентов за пользование банковскими кредитами;
субсидий для возмещения расходов на выплату лизинговых платежей по договорам лизинга (финансовой аренды) в части оплаты суммы вознаграждения (дохода) лизингодателя;
субсидий для возмещения части расходов, связанных с участием в выставочно-ярмарочных мероприятиях либо с их организацией;
3.2. банками Республики Беларусь льготных кредитов за счет средств областного бюджета, предусмотренных в программах и размещенных во вклады (депозиты) этих банков.
4. Государственная финансовая поддержка субъектам инфраструктуры поддержки малого предпринимательства (центрам поддержки предпринимательства, инкубаторам малого предпринимательства) оказывается путем предоставления облисполкомом субсидий.
5. Финансирование мероприятий программ (проведение конкурсов, издание методических пособий, развитие информационных ресурсов и другие мероприятия), не относящихся к государственной финансовой поддержке, указанных в пунктах 3 и 4 настоящей Инструкции, осуществляется за счет средств областного бюджета в соответствии с законодательством о государственных закупках.
6. Государственная финансовая поддержка предоставляется субъектам малого предпринимательства на конкурсной основе, за исключением случаев, предусмотренных в части четвертой настоящего пункта, при реализации ими инвестиционных проектов по следующим приоритетным направлениям:
создание, развитие и расширение производства товаров (работ, услуг);
организация, развитие производства экспортоориентированной, импортозамещающей продукции;
производство продукции, направленной на энерго- и ресурсосбережение;
внедрение новых технологий.
Иные направления инвестиционных проектов, при реализации которых субъектам малого предпринимательства на конкурсной основе оказывается государственная финансовая поддержка, определяются облисполкомом.
Государственная финансовая поддержка предоставляется субъектам малого предпринимательства, реализующим инвестиционные проекты, в целях приобретения оборудования, специальных устройств и приспособлений, закупки комплектующих изделий, сырья и материалов для собственного производства.
Для выделения облисполкомом субсидий на возмещение части расходов, связанных с участием (организацией) в выставочно-ярмарочных мероприятиях, а также при льготном кредитовании субъектов малого предпринимательства конкурсный отбор инвестиционных проектов не проводится.
Обязательным условием оказания государственной финансовой поддержки субъектам малого предпринимательства на конкурсной основе является создание новых рабочих мест.
7. Государственная финансовая поддержка не может оказываться за счет средств, предусмотренных в программах, субъектам малого предпринимательства:
средняя численность работников которых за календарный год на дату обращения за оказанием такой поддержки превышает значения, установленные в абзацах третьем и четвертом части первой пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 21 мая 2009 г. N 255 "О некоторых мерах государственной поддержки малого предпринимательства" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., N 131, 1/10713);
объем выручки которых от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) без учета налога на добавленную стоимость за календарный год превышает предельные значения, устанавливаемые в соответствии с законодательством;
в уставном фонде которых доля участия Республики Беларусь, ее административно-территориальных единиц, иностранных юридических лиц и иностранных граждан, религиозных организаций, общественных объединений, союзов (ассоциаций), фондов, одного или нескольких юридических лиц, не являющихся субъектами малого предпринимательства, превышает 25 процентов (за исключением субъектов инфраструктуры поддержки малого предпринимательства);
являющимся банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями, страховыми организациями, профессиональными участниками рынка ценных бумаг, ломбардами;
являющимся участниками концессионных договоров (соглашений) о разделе продукции, заключенных с иностранными инвесторами в порядке, определенном законодательством;
осуществляющим деятельность в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, электронных интерактивных игр, производство и реализацию подакцизных товаров, добычу полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых.
Государственная финансовая поддержка не оказывается субъекту малого предпринимательства в случае, если:
данный субъект находится в процессе реорганизации, ликвидации (прекращения деятельности), экономической несостоятельности (банкротства);
им не представлены предусмотренные в настоящей Инструкции документы, необходимые для принятия решения об оказании государственной финансовой поддержки, или при наличии в представленных документах недостоверных сведений;
ранее в отношении этого субъекта было принято решение об оказании аналогичного вида государственной финансовой поддержки и срок ее оказания не истек;
со дня нарушения данным субъектом условий оказания государственной финансовой поддержки не прошло три года;
у него имеется задолженность по платежам в бюджет и государственные внебюджетные фонды;
у этого субъекта имеются убытки по итогам прошедшего календарного года.
Средняя численность работников субъектов малого предпринимательства - юридических лиц за календарный год определяется в установленном порядке как: списочная численность работников в среднем за год (за исключением работников, находящихся в отпусках по беременности и родам, в связи с усыновлением (удочерением) ребенка в возрасте до трех месяцев, по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет); средняя численность работающих по совместительству с местом основной работы у других нанимателей; средняя численность лиц, выполнявших работы по гражданско-правовым договорам (в том числе заключенным с юридическими лицами, если предметом договора является оказание услуги по предоставлению, найму работников).
Данная численность работников определяется в целом по юридическому лицу, включая филиалы, представительства и иные его обособленные подразделения.
Субъекты малого предпринимательства при обращении за оказанием государственной финансовой поддержки представляют комитету экономики облисполкома или банкам (осуществляющим льготное кредитование за счет средств областного бюджета) сведения о средней численности работников (для юридических лиц) и объеме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) без учета налога на добавленную стоимость за календарный год, предшествующий году обращения, заверенные подписью руководителя и печатью юридического лица или подписью индивидуального предпринимателя и печатью при ее наличии.
8. Государственная финансовая поддержка субъектам малого предпринимательства и субъектам инфраструктуры поддержки малого предпринимательства оказывается на основании решений облисполкома.
На основании решений облисполкома о предоставлении государственной финансовой поддержки комитет экономики облисполкома заключает с субъектом малого предпринимательства (субъектом инфраструктуры поддержки малого предпринимательства) договор в соответствии с условиями, определенными в решении облисполкома о предоставлении государственной финансовой поддержки.
9. Средства, выделяемые в рамках программ на оказание государственной финансовой поддержки субъектам малого предпринимательства, субъектам инфраструктуры поддержки малого предпринимательства и используемые ими не по целевому назначению, подлежат возврату (взысканию) с применением мер согласно законодательным актам.
10. Контроль за целевым использованием средств, выделяемых в рамках программы на оказание государственной финансовой поддержки субъектам малого предпринимательства, субъектам инфраструктуры поддержки малого предпринимательства, осуществляется комитетом экономики облисполкома и финансовым управлением облисполкома.
Глава 2 ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ СРЕДСТВ НА ВОЗВРАТНОЙ ВОЗМЕЗДНОЙ ИЛИ БЕЗВОЗМЕЗДНОЙ ОСНОВЕ
11. Для получения финансовых средств на возвратной возмездной или безвозмездной основе субъекты малого предпринимательства участвуют в конкурсном отборе инвестиционных проектов и представляют в комитет экономики облисполкома следующие документы:
заявку на участие в конкурсе с указанием запрашиваемого вида и размера государственной поддержки, а также предполагаемого количества новых рабочих мест;
копию свидетельства о государственной регистрации субъекта малого предпринимательства;
сведения о средней численности работников (для юридических лиц) и объеме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) без учета налога на добавленную стоимость за календарный год, предшествующий году обращения, заверенные подписью руководителя и печатью юридического лица (подписью индивидуального предпринимателя и печатью при ее наличии);
технико-экономическое обоснование (в том числе финансовое) инвестиционного проекта;
бухгалтерский баланс за предыдущий год, а также на последнюю отчетную дату текущего года (для индивидуальных предпринимателей - справка (иной документ) налогового органа о доходе, полученном в прошедшем году);
письмо (справку) банка об открытых счетах с указанием лиц, имеющих право первой и второй подписи финансовых документов, размере дебетовых и кредитовых оборотов по счетам, открытым в банке, за последний месяц, наличии претензий по неоплаченным счетам, просроченной задолженности по кредитам;
сведения о предоставлении обеспечения возврата запрашиваемой государственной поддержки.
Комитет экономики облисполкома вносит в установленном порядке на рассмотрение облисполкома проект решения об оказании государственной поддержки в виде предоставления финансовых средств на возвратной возмездной или безвозмездной основе или об отказе в ее предоставлении.
Решение о предоставлении государственной финансовой поддержки (путем предоставления финансовых средств на возвратной возмездной или безвозмездной основе) или об отказе в ее предоставлении на основании представленных участниками конкурса документов принимается облисполкомом в течение 15 календарных дней со дня окончания срока приема заявок. О принятых решениях субъекты малого предпринимательства уведомляются в течение 3 календарных дней. При принятии решения об отказе в предоставлении государственной финансовой поддержки в виде финансовых средств на возвратной возмездной или безвозмездной основе в уведомлении указываются основания такого отказа.
12. Финансовые средства на возвратной возмездной или безвозмездной основе субъектам малого предпринимательства предоставляются на срок до 5 лет.
13. Процентная ставка за пользование финансовыми средствами на возвратной возмездной основе устанавливается в размере ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь. С учетом социальной, экономической значимости инвестиционного проекта размер процентной ставки может устанавливаться меньше ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь, но не ниже 0,5 этой ставки.
14. Начисление процентов за пользование финансовыми средствами на возвратной возмездной основе производится начиная со дня, следующего за днем выдачи данных средств. Уплата процентов производится ежемесячно.
15. Днем предоставления финансовых средств на возвратной возмездной и безвозмездной основе считается день перечисления денежных средств на текущий расчетный счет субъекта малого предпринимательства или в оплату обязательств субъекта малого предпринимательства перед поставщиками товаров (работ, услуг).
16. Исполнение обязательств по возврату предоставленных финансовых средств, процентов по ним обеспечивается субъектом малого предпринимательства залогом имущества, гарантией, поручительством и другими способами, предусмотренными законодательством.
17. При нарушении установленных сроков возврата финансовых средств начисляется пеня по средствам, полученным на возвратной возмездной основе, - в размере процентов, указанных в договоре, увеличенных в 1,5 раза, полученным на возвратной безвозмездной основе, - в размере ставки рефинансирования Национального банка, действующей на день возникновения задолженности.
Глава 3 ЛЬГОТНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ
18. Средства областного бюджета, предусмотренные на оказание государственной финансовой поддержки субъектам малого предпринимательства в рамках программ, размещенные во вклады (депозиты) банков на основании заключенных договоров (соглашений) между банками и облисполкомом, в последующем предоставляются в виде льготных банковских кредитов субъектам малого предпринимательства в целях реализации ими инвестиционных проектов по приоритетным направлениям, указанным в части первой пункта 6 настоящей Инструкции, а также определенным в соответствии с частью второй указанного пункта.
19. Льготные банковские кредиты предоставляются субъектам малого предпринимательства в целях приобретения оборудования, специальных устройств и приспособлений, закупки комплектующих изделий, сырья и материалов для собственного производства.
Глава 4 ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ СУБСИДИЙ СУБЪЕКТАМ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
20. Субсидии предоставляются субъектам малого предпринимательства облисполкомом для возмещения:
части процентов за пользование банковскими кредитами;
расходов на выплату лизинговых платежей по договорам финансовой аренды (лизинга) в части оплаты суммы вознаграждения (дохода) лизингодателя;
части расходов, связанных с участием в выставочно-ярмарочных мероприятиях либо с их организацией.
21. Для получения государственной финансовой поддержки в виде возмещения части процентов за пользование банковскими кредитами субъекты малого предпринимательства участвуют в конкурсе инвестиционных проектов и представляют в комитет экономики облисполкома документы, указанные в абзацах втором - седьмом пункта 11 настоящей Инструкции, а также:
копию кредитного договора;
выписку из ссудного счета;
график погашения кредита и уплаты процентов по нему;
копии платежных поручений, подтверждающих целевое использование кредита;
копии платежных поручений, подтверждающих уплату начисленных по кредиту процентов;
расчет размера субсидии на уплату процентов по кредиту.
Комитет экономики облисполкома вносит в установленном порядке на рассмотрение облисполкома проект решения о предоставлении государственной финансовой поддержки в виде возмещения части процентов за пользование банковскими кредитами или об отказе в ее предоставлении.
Решение о предоставлении государственной финансовой поддержки в виде возмещения части процентов за пользование банковскими кредитами или об отказе в ее предоставлении принимается облисполкомом на основании представленных участниками конкурса документов в течение 15 календарных дней с даты их представления всеми претендентами. О принятых решениях субъекты малого предпринимательства письменно уведомляются в течение 3 календарных дней. При принятии решения об отказе в предоставлении государственной финансовой поддержки в виде возмещения части процентов за пользование банковским кредитом в уведомлении указываются основания такого отказа.
Возмещение части процентов за пользование банковскими кредитами субъектам малого предпринимательства производится в пределах сроков действия кредитных договоров.
Возмещение части процентов за пользование банковскими кредитами, полученными:
в белорусских рублях, осуществляется в размере не более 0,5 ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь, установленной на дату возмещения процентов;
в иностранной валюте, - в размере не более 0,5 ставки по кредиту.
Возмещение производится в белорусских рублях по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь на дату принятия решения о возмещении процентов.
22. Для предоставления государственной финансовой поддержки в виде возмещения части расходов на выплату лизинговых платежей по договорам лизинга (финансовой аренды) в части оплаты суммы вознаграждения (дохода) лизингодателя субъекты малого предпринимательства участвуют в конкурсе инвестиционных проектов и представляют в комитет экономики облисполкома документы, указанные в абзацах втором - седьмом пункта 11 настоящей Инструкции, а также:
копию договора лизинга (финансовой аренды);
копии документов, подтверждающих передачу объекта лизинга субъекту малого предпринимательства.
Комитет экономики облисполкома вносит в установленном порядке на рассмотрение облисполкома проект решения о предоставлении государственной финансовой поддержки в виде возмещения части расходов на выплату лизинговых платежей по договорам лизинга (финансовой аренды) в части оплаты суммы вознаграждения (дохода) лизингодателя или об отказе в ее предоставлении.
Решение о предоставлении государственной финансовой поддержки в виде возмещения части расходов на выплату лизинговых платежей по договорам лизинга (финансовой аренды) в части оплаты суммы вознаграждения (дохода) лизингодателя или об отказе в ее предоставлении принимается облисполкомом на основании представленных участниками конкурса документов в течение 15 календарных дней с даты их представления всеми претендентами. О принятых решениях субъекты малого предпринимательства письменно уведомляются в течение 3 календарных дней. При принятии решения об отказе в предоставлении государственной финансовой поддержки в виде возмещения части расходов на выплату лизинговых платежей по договорам лизинга (финансовой аренды) в части оплаты суммы вознаграждения (дохода) лизингодателя в уведомлении указываются основания такого отказа.
Возмещение части расходов на выплату лизинговых платежей по договору лизинга (финансовой аренды) в части оплаты суммы вознаграждения (дохода) лизингодателя производится субъекту малого предпринимательства в пределах срока действия договора лизинга (финансовой аренды) в размере, не превышающем 0,5 размера вознаграждения (дохода) лизингодателя.
В случае приобретения объектов лизинга за иностранную валюту возмещение части расходов на выплату лизинговых платежей производится в белорусских рублях по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь на дату принятия решения о возмещении части расходов на эти платежи.
23. Возмещение части расходов, связанных с участием в выставочно-ярмарочных мероприятиях либо с их организацией, осуществляется в отношении заявителей - субъектов малого предпринимательства, которые являются участниками или организаторами выставочно-ярмарочных мероприятий (далее - заявители), в части оплаты за аренду выставочных площадей, выставочного оборудования.
Для предоставления государственной финансовой поддержки в виде возмещения части расходов, связанных с участием в выставочно-ярмарочных мероприятиях либо с их организацией, заявители представляют в комитет экономики облисполкома следующие документы:
заявление, содержащее краткую информацию о проводимом мероприятии с указанием предполагаемых расходов;
сведения о средней численности работников (для юридических лиц) и объеме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) без учета налога на добавленную стоимость за календарный год, предшествующий году обращения, заверенные подписью руководителя и печатью юридического лица (подписью индивидуального предпринимателя и печатью при ее наличии);
копию свидетельства о государственной регистрации;
копию договора с организатором выставочно-ярмарочного мероприятия;
сведения об условиях участия в выставочно-ярмарочном мероприятии, план экспозиции;
протокол согласования цены на оказываемые услуги.
Комитет экономики облисполкома вносит в установленном порядке на рассмотрение облисполкома проект решения об оказании государственной поддержки заявителю в виде возмещения части расходов, связанных с участием в выставочно-ярмарочных мероприятиях либо с их организацией.
Решение о предоставлении государственной финансовой поддержки в виде возмещения части расходов, связанных с участием в выставочно-ярмарочных мероприятиях либо с их организацией, или об отказе в ее предоставлении принимается облисполкомом в течение 15 календарных дней с даты представления заявителем необходимых документов. О принятом решении заявитель письменно уведомляется в течение 3 календарных дней. При принятии решения об отказе в предоставлении государственной финансовой поддержки в виде возмещения части расходов, связанных с участием в выставочно-ярмарочных мероприятиях либо с их организацией, в уведомлении указываются основания такого отказа.
Перечисление денежных средств на расчетный счет заявителя может быть осуществлено до или после проведения выставочно-ярмарочного мероприятия.
Заявитель обязан в 10-дневный срок после окончания выставочно-ярмарочных мероприятий представить в комитет экономики облисполкома следующие документы:
отчет об участии в выставочно-ярмарочных мероприятиях либо об организации таких мероприятий с указанием размера расходов, связанных с арендой выставочных площадей, выставочного оборудования, а также сведения о фактическом использовании субсидии, полученной для возмещения части расходов, связанных с участием в выставочно-ярмарочных мероприятиях либо с их организацией;
заверенные заявителем копии платежных поручений, подтверждающих оплату расходов на участие в выставочно-ярмарочных мероприятиях либо на их организацию;
копию акта сдачи-приемки работ и услуг, подтверждающего участие в выставочно-ярмарочных мероприятиях либо организацию таких мероприятий.
В случае непредставления заявителем документов, указанных в части второй настоящего пункта, сумма субсидии, выделенной для возмещения расходов на участие в выставочно-ярмарочных мероприятиях либо на их организацию, считается использованной не по целевому назначению и подлежит взысканию в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.
Глава 5 ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ СУБСИДИЙ СУБЪЕКТАМ ИНФРАСТРУКТУРЫ ПОДДЕРЖКИ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
24. Облисполкомом предоставляются субсидии субъектам инфраструктуры поддержки малого предпринимательства (центрам поддержки предпринимательства, инкубаторам малого предпринимательства) для:
приобретения необходимого имущества, реконструкции, ремонта здания (части здания) в целях реализации задач по поддержке и развитию субъектов малого предпринимательства;
возмещения части расходов, связанных с участием в выставочно-ярмарочных мероприятиях либо с их организацией, в порядке, предусмотренном в частях первой - шестой пункта 23 настоящей Инструкции;
компенсации расходов на проведение мероприятий, направленных на поддержку и развитие малого предпринимательства (конференций, маркетинговых исследований, семинаров и других).
Субсидии предоставляются субъектам инфраструктуры поддержки малого предпринимательства на условиях:
осуществления долевого финансирования мероприятий;
обеспечения прироста объемов услуг, оказываемых субъектам малого предпринимательства.
25. Для получения субсидий на цели, предусмотренные в абзаце третьем части первой пункта 24 настоящей Инструкции, субъекты инфраструктуры поддержки малого предпринимательства представляют в комитет экономики облисполкома документы, перечисленные в абзацах втором, четвертом - седьмом части второй пункта 23 настоящей Инструкции.
На цели, предусмотренные в абзацах втором и четвертом части первой пункта 24 настоящей Инструкции, субъекты инфраструктуры поддержки малого предпринимательства представляют в комитет экономики облисполкома следующие документы:
заявление;
копию свидетельства о государственной регистрации;
обоснование целесообразности реализации проекта, срока его реализации, стоимости проекта, информацию о размере собственного вклада и запрашиваемой сумме, о приросте объемов услуг, оказываемых субъектам малого предпринимательства;
бухгалтерский баланс за предыдущий год, а также на последнюю отчетную дату текущего года.
По запросу комитета экономики облисполкома субъекты инфраструктуры поддержки малого предпринимательства представляют документы, подтверждающие целевое использование субсидии.
Комитет экономики облисполкома вносит в установленном порядке на рассмотрение облисполкома проект решения об оказании государственной поддержки субъекту инфраструктуры поддержки малого предпринимательства в виде возмещения части расходов, связанных с участием в выставочно-ярмарочных мероприятиях либо с их организацией.
Решение о предоставлении государственной финансовой поддержки в виде субсидии субъекту инфраструктуры поддержки малого предпринимательства (центру поддержки предпринимательства, инкубатору малого предпринимательства) принимается облисполкомом в течение 15 календарных дней с даты представления субъектом инфраструктуры поддержки малого предпринимательства необходимых документов. О принятом решении субъект инфраструктуры поддержки малого предпринимательства письменно уведомляется в течение 3 календарных дней. При принятии решения об отказе в предоставлении субсидии субъекту инфраструктуры поддержки малого предпринимательства в уведомлении указываются основания такого отказа.
карта новых документов | 
