Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 20.12.2010 N 567 "О внесении дополнений и изменений в Инструкцию по составлению консолидированной финансовой отчетности банками Республики Беларусь"
Архив ноябрь 2011 года
<< Назад |
<<< Навигация Содержание
На основании статей 26 и 39 Банковского кодекса Республики Беларусь Правление Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Внести в Инструкцию по составлению консолидированной финансовой отчетности банками Республики Беларусь, утвержденную постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 21 марта 2008 г. N 80 , следующие дополнения и изменения:
1.1. в пункте 3:
абзац второй после слова "группа" дополнить словами ", "неконтролирующие акционеры", "доля неконтролирующих акционеров";
в абзаце пятом слова ", обязательства и условные обязательства" заменить словами "и обязательства";
1.2. пункт 4 дополнить частью второй следующего содержания:
"Консолидированная финансовая отчетность составляется головной организацией банковского холдинга, не являющейся банком, по форме и в порядке, аналогичным установленным настоящей Инструкцией для головной организации-банка.";
1.3. часть вторую пункта 8 дополнить предложением третьим следующего содержания: "За основу учетной политики банковского холдинга, головная организация которого не является банком, берется учетная политика банков, входящих в состав банковского холдинга.";
1.4. часть вторую пункта 10 после слов "Национальный банк" дополнить словами "Республики Беларусь (далее - Национальный банк)";
1.5. часть первую пункта 12 после слов "годовой отчет" дополнить словами ", иную информацию, необходимую для составления отчетности";
1.6. в абзаце четвертом пункта 18:
слова "собственникам головной организации-банка" заменить словами "головной организации-банку";
слово "меньшинства" заменить словами "неконтролирующих акционеров";
1.7. в пункте 19:
в абзаце пятом слова "собственникам головной организации-банка" заменить словами "головной организации-банку";
в абзаце шестом слово "меньшинства" заменить словами "неконтролирующих акционеров";
1.8. в абзаце втором части первой и части второй пункта 20:
слова "собственникам головной организации-банка" заменить словами "головной организации-банку";
слово "меньшинства" заменить словами "неконтролирующих акционеров";
1.9. в пункте 28:
в абзаце втором слова "(далее - инвестиции в дочерние юридические лица)" заменить словами ", равная стоимости объединения юридических лиц в соответствии с Национальным стандартом финансовой отчетности 3-F "Объединение юридических лиц" (НСФО 3-F) (далее - инвестиции в дочерние юридические лица),";
в абзаце шестом:
слова ", обязательств и условных обязательств" заменить словами "и обязательств";
слово "меньшинства" заменить словами "неконтролирующих акционеров";
1.10. в пункте 29 слова "статьи "Долгосрочные финансовые вложения" заменить словами "статей "Долгосрочные финансовые вложения", "Ценные бумаги";
1.11. в пункте 31:
часть первую изложить в следующей редакции:
"31. На дату приобретения дочернего юридического лица рассчитывается разница между балансовой стоимостью инвестиции в данное дочернее юридическое лицо, стоимостью доли неконтролирующих акционеров, справедливой стоимостью принадлежавшей ранее головной организации-банку доли участия в уставном фонде данного юридического лица (в случае поэтапного объединения) и долей головной организации-банка в чистой справедливой стоимости активов и обязательств дочернего юридического лица.";
часть третью после слова "дохода" дополнить словами "от выгодной покупки";
часть четвертую исключить;
1.12. в пункте 33:
слово "(акциями)" заменить словом "участия";
слово "меньшинства" заменить словами "неконтролирующих акционеров";
1.13. в абзаце четвертом пункта 34 слово "меньшинства" заменить словами "неконтролирующих акционеров";
1.14. в пункте 45:
абзац четвертый после слова "дохода" дополнить словами "от выгодной покупки";
в абзаце пятом:
слова "собственникам головной организации-банка" заменить словами "головной организации-банку";
слово "меньшинства" заменить словами "неконтролирующих акционеров";
1.15. в части второй пункта 48 и абзаце третьем пункта 49 слова "Доход в форме дивидендов" заменить словами "Прочие доходы";
1.16. в пункте 50 слова "сумма данного превышения" заменить словами "доход от выгодной покупки";
1.17. в пункте 51:
в части первой слово "меньшинства" заменить словами "неконтролирующих акционеров";
в части второй:
слово "меньшинству" заменить словами "неконтролирующим акционерам";
слово "меньшинства" заменить словами "неконтролирующих акционеров";
1.18. пункт 52 изложить в следующей редакции:
"52. Убыток за отчетный год, приходящийся на долю неконтролирующих акционеров, может превышать долю неконтролирующих акционеров в капитале, отраженную в консолидированном балансе по статье "Доля неконтролирующих акционеров". В этом случае в консолидированной финансовой отчетности по статье "Доля неконтролирующих акционеров" отражается итоговое отрицательное значение доли неконтролирующих акционеров в скобках.";
1.19. в пункте 53:
слово "меньшинства" заменить словами "неконтролирующих акционеров";
слова "собственникам головной организации-банка" заменить словами "головной организации-банку";
1.20. в пункте 58:
в абзаце втором слово "меньшинства" заменить словами "неконтролирующих акционеров";
в абзаце пятом:
слова "собственникам головной организации-банка" заменить словами "головной организации-банку";
слово "меньшинства" заменить словами "неконтролирующих акционеров";
1.21. из части второй пункта 71 предложение второе исключить;
1.22. в пункте 79 слово "меньшинства" заменить словами "неконтролирующих акционеров";
1.23. в части второй пункта 82:
после абзаца второго дополнить часть абзацем следующего содержания:
"информацию, предусмотренную Национальным стандартом финансовой отчетности 27 "Консолидированная и отдельная финансовая отчетность" (НСФО 27), Национальным стандартом финансовой отчетности 28 "Инвестиции в зависимые юридические лица" (НСФО 28), Национальным стандартом финансовой отчетности 31 "Участие в совместной деятельности" (НСФО 31) и Национальным стандартом финансовой отчетности 3-F "Объединение юридических лиц" (НСФО 3-F);";
абзацы третий и четвертый считать соответственно абзацами четвертым и пятым;
1.24. в пункте 85:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"85. В консолидированной финансовой отчетности помимо информации, предусмотренной абзацем третьим части второй пункта 82 настоящей Инструкции, дополнительно раскрываются:";
абзац второй исключить;
абзацы третий и четвертый считать соответственно абзацами вторым и третьим;
1.25. пункты 86 - 91 исключить;
1.26. пункт 92 изложить в следующей редакции:
"92. По консолидированному отчету о движении денежных средств в пояснительной записке раскрывается информация в соответствии с требованиями Национального стандарта финансовой отчетности 7 "Отчет о движении денежных средств" (НСФО 7)", утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2007 г. N 296.";
1.27. пункт 93 исключить;
1.28. приложение 1 к Инструкции изложить в следующей редакции:
"Приложение 1
к Инструкции по составлению
консолидированной финансовой
отчетности банками
Республики Беларусь
Пример корректировок сводного баланса для банков
-----------------+------------+---------+-------------+----------+----------+---------------------------+---------+--------------+------------
¦ ¦ ¦ ¦ Исключение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ капитала ¦ ¦ ¦Исключение внутригрупповых ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ Исключение ¦ ¦ участников ¦ ¦ ¦ продаж, восстановление ¦ ¦ Отражение ¦ ¦
¦ ¦ инвестиций ¦ ¦ группы и ¦ ¦ ¦ амортизации на основе ¦ ¦ инвестиций в ¦ ¦
¦ ¦ головной ¦ ¦ отражение ¦Отражение ¦Исключение¦ стоимости на дату продажи ¦ ¦ зависимые и ¦ ¦
¦ ¦организации-¦ Отра- ¦принадлежащей¦ доли ¦ внутри- ¦ ¦Отражение¦ совместно ¦ Отражение ¦
¦ Наименование ¦ банка в ¦ жение ¦ головной ¦неконтро- ¦групповых +-------------+-------------+ выбытия ¦контролируемые¦убытков от ¦
¦ статьи ¦ уставные ¦ деловой ¦организации- ¦ лирующих ¦ счетов и ¦ ¦ ¦участника¦ юридические ¦обесценения¦
¦ ¦ фонды ¦репутации¦банку доли в ¦акционеров¦дивидендов¦ исключение ¦ исключение ¦ группы ¦лица по методу¦ ¦
¦ ¦ участников ¦ ¦изменениях в ¦ ¦ ¦ доходов, ¦ расходов, ¦ ¦ учета по ¦ ¦
¦ ¦ группы ¦ ¦ капитале ¦ ¦ ¦корректировка¦корректировка¦ ¦ долевому ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ дочерних ¦ ¦ ¦ амортизации ¦ амортизации ¦ ¦ участию ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ юридических ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ лиц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+------------+---------+-------------+----------+----------+-------------+-------------+---------+--------------+-----------+
¦АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+------------+---------+-------------+----------+----------+-------------+-------------+---------+--------------+-----------+
¦Денежные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ "-" g1, ¦ ¦ ¦
¦средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ g2 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ "+" g5, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ g6 ¦ ¦ ¦
+----------------+------------+---------+-------------+----------+----------+-------------+-------------+---------+--------------+-----------+
¦Драгоценные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦металлы и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦драгоценные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦камни ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+------------+---------+-------------+----------+----------+-------------+-------------+---------+--------------+-----------+
¦Средства в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Национальном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦банке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+------------+---------+-------------+----------+----------+-------------+-------------+---------+--------------+-----------+
¦Средства в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦банках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+------------+---------+-------------+----------+----------+-------------+-------------+---------+--------------+-----------+
¦Ценные бумаги ¦ "-" a0 ¦ ¦ ¦ ¦ "-" b1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+------------+---------+-------------+----------+----------+-------------+-------------+---------+--------------+-----------+
¦Кредиты клиентам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ "-" b1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+------------+---------+-------------+----------+----------+-------------+-------------+---------+--------------+-----------+
¦Производные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ "-" b1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦инструменты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(финансовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦активы) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+------------+---------+-------------+----------+----------+-------------+-------------+---------+--------------+-----------+
¦Долгосрочные ¦ "-" a0 ¦ ¦ ¦ ¦ "-" a5 ¦ ¦ ¦ "+" g1, ¦ "-" h1, ¦ ¦
¦финансовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ g2, g4 ¦ "-" j1 ¦ ¦
¦вложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ "-" g3, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ g5, g6 ¦ ¦ ¦
+----------------+------------+---------+-------------+----------+----------+-------------+-------------+---------+--------------+-----------+
¦Инвестиции в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ "-" a5 ¦ ¦ ¦ ¦ "+" h1, ¦ "-" h4 ¦
¦зависимые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ "+/-" h2, ¦ ¦
¦юридические лица¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ "+/-" h3 ¦ ¦
+----------------+------------+---------+-------------+----------+----------+-------------+-------------+---------+--------------+-----------+
¦Инвестиции в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ "+" j1 ¦ ¦
¦совместно ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦контролируемые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦юридические лица¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+------------+---------+-------------+----------+----------+-------------+-------------+---------+--------------+-----------+
¦Основные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ "-" c1, c3 ¦ "+" c2, c4 ¦ ¦ ¦ ¦
¦средства и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ "+" c5 ¦ "-" c6 ¦ ¦ ¦ ¦
¦нематериальные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+------------+---------+-------------+----------+----------+-------------+-------------+---------+--------------+-----------+
¦Имущество, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ "-" c1, c3 ¦ "+" c2, c4 ¦ ¦ ¦ ¦
¦предназначенное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ "+" c5 ¦ "-" c6 ¦ ¦ ¦ ¦
¦для продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+------------+---------+-------------+----------+----------+-------------+-------------+---------+--------------+-----------+
¦Деловая ¦ ¦ "+" a2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦репутация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+------------+---------+-------------+----------+----------+-------------+-------------+---------+--------------+-----------+
¦Прочие активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ "-" b1 ¦ "-" c1, c3 ¦ "+" c2, c4 ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+------------+---------+-------------+----------+----------+-------------+-------------+---------+--------------+-----------+
¦Итого активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+------------+---------+-------------+----------+----------+-------------+-------------+---------+--------------+-----------+
¦ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+------------+---------+-------------+----------+----------+-------------+-------------+---------+--------------+-----------+
¦Средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Национального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+------------+---------+-------------+----------+----------+-------------+-------------+---------+--------------+-----------+
¦Средства банков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ "-" b1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+------------+---------+-------------+----------+----------+-------------+-------------+---------+--------------+-----------+
¦Средства ¦ | 
