Леваневский Валерий Законодательство Беларуси 2011 год
Загрузить Adobe Flash Player

  Главная

  Законодательство РБ

  Кодексы Беларуси

  Законодательные и нормативные акты по дате принятия

  Законодательные и нормативные акты принятые различными органами власти

  Законодательные и нормативные акты по темам

  Законодательные и нормативные акты по виду документы

  Международное право в Беларуси

  Законодательство СССР

  Законы других стран

  Кодексы

  Законодательство РФ

  Право Украины

  Полезные ресурсы

  Контакты

  Новости сайта

  Поиск документа


Полезные ресурсы

- Таможенный кодекс таможенного союза

- Каталог предприятий и организаций СНГ

- Законодательство Республики Беларусь по темам

- Законодательство Республики Беларусь по дате принятия

- Законодательство Республики Беларусь по органу принятия

- Законы Республики Беларусь

- Новости законодательства Беларуси

- Тюрьмы Беларуси

- Законодательство России

- Деловая Украина

- Автомобильный портал

- The legislation of the Great Britain


Правовые новости





Приказ Министерства обороны Республики Беларусь от 31.12.2008 N 45 "Об утверждении Инструкции о порядке организации финансовой деятельности в Вооруженных Силах Республики Беларусь и транспортных войсках Республики Беларусь"

Документ утратил силу

Архив ноябрь 2011 года

<< Назад | <<< Главная страница

Стр. 3

| Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 |

Правовые акты Республики Беларусь и правовые акты, принятые (изданные) в Вооруженных Силах, по финансовым вопросам, неиспользованные бланки строгой отчетности по финансовой службе, поступившие из ГФЭУ, ликвидируемый получатель бюджетных средств передает в ГФЭУ.

181. После проведения проверки (ревизии) финансово-хозяйственной деятельности председатель ликвидационной комиссии получателя бюджетных средств представляет в ГФЭУ справку о сдаче в ЦА МО денежных документов, регистров финансового учета и передаче соответствующему получателю бюджетных средств незаконченных дел по находящимся в суде искам, исполнительных листов судебных органов и нотариусов на взыскание денежных средств в пользу ликвидируемого получателя бюджетных средств, книги учета недостач с указанием номеров описей и даты сдачи (передачи). Данная справка приобщается к первому экземпляру акта (справки) проверки (ревизии) финансово-хозяйственной деятельности ликвидируемого получателя бюджетных средств.

182. В ГФЭУ после получения от ликвидируемого получателя бюджетных средств материалов проверки (ревизии) финансово-хозяйственной деятельности, установленной финансовой отчетности, неиспользованных бланков строгой отчетности по финансовой службе, справки из учреждения банка о закрытии текущих счетов получателя бюджетных средств, справки о сдаче в ЦА МО денежных документов, регистров финансового учета, передаче соответствующему получателю бюджетных средств незаконченных дел по находящимся в суде искам, исполнительных листов судебных органов и нотариусов на взыскание денежных средств в пользу ликвидированного получателя бюджетных средств, книги учета недостач организуется проверка полноты и правильности представленных данных, после чего ликвидированному получателю бюджетных средств выдается справка о ликвидации финансового хозяйства по форме N 18/Ф согласно приложению 21.

183. Ликвидация финансируемого органа военного управления осуществляется аналогично ликвидации получателя бюджетных средств.


Глава 7 ФИНАНСОВЫЕ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ


184. Ведение финансового учета у распорядителя (получателя) бюджетных средств (в финансируемом органе военного управления) осуществляется согласно учетной политике распорядителя (получателя) бюджетных средств (финансируемого органа военного управления), сформированной в соответствии с законодательством Республики Беларусь, и с учетом особенностей, изложенных в настоящей Инструкции.

Учетную политику получателя бюджетных средств (финансируемого органа военного управления) ежегодно разрабатывает начальник финансового органа. Об утверждении ее не позднее 25 декабря издается приказ получателя средств (руководителя органа военного управления), а применяется она с 1 января финансового года, следующего за финансовым годом ее утверждения.

Кроме того, у распорядителя (получателя) бюджетных средств (в финансируемом органе военного управления) ведется налоговый учет в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Учетную политику ГФЭУ разрабатывает начальник 2-го отдела - главный бухгалтер 1-го управления ГФЭУ. Об утверждении ее издается приказ помощника Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам - начальника ГФЭУ.

185. Основными задачами ГФЭУ (финансового органа органа военного управления) при ведении финансового учета и составлении финансовой отчетности являются:

185.1. ведение учета денежных средств по смете Министерства обороны, средств местного бюджета и внебюджетных средств;

185.2. правильное составление и своевременное представление финансовой отчетности;

185.3. руководство финансовыми органами получателей бюджетных средств по вопросам ведения финансового учета, составления и представления финансовой отчетности;

185.4. осуществление контроля за:

расходованием денежных средств по смете Министерства обороны, средствам местного бюджета и внебюджетным средствам;

своевременной сдачей денежных средств в установленных случаях в доход республиканского (местного) бюджета и перечислением по принадлежности внебюджетных средств;

состоянием финансового учета у получателей бюджетных средств;

своевременным и полным взысканием дебиторской и погашением кредиторской задолженности.

Организация, руководство и осуществление контроля по вопросам финансового учета и отчетности возлагаются на помощника Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам - начальника ГФЭУ (начальника финансового органа органа военного управления).

186. У распорядителя (получателя) бюджетных средств (в финансируемом органе военного управления) ведутся следующие регистры финансового учета:

контрольный журнал по форме N 19/Ф (далее - контрольный журнал) согласно приложению 22;

карточка учета ассигнований и кассовых расходов по форме N 20/Ф согласно приложению 23;

карточка учета обязательств и фактических расходов по форме N 21/Ф согласно приложению 24;

карточка аналитического учета по форме N 22/Ф согласно приложению 25;

журнал регистрации карточек финансового учета по форме N 23/Ф согласно приложению 26.

Кроме того, у получателя бюджетных средств ведутся следующие регистры финансового учета:

книга учета недостач по форме N 24/Ф согласно приложению 27;

книга учета денежных средств и ценных вещей, принадлежащих больным, находящимся на излечении, по форме N 25/Ф согласно приложению 28;

журнал регистрации карточек по начислению денежного довольствия по форме N 26/Ф согласно приложению 29.

187. Порядок ведения регистров финансового учета в ГФЭУ определяет помощник Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам - начальник ГФЭУ.

188. Журналы и книги финансового учета (кроме контрольного журнала) изготавливаются форматом 210 x 300 мм, карточки учета - форматом 600 x 420 мм.

Все листы журналов (книг) финансового учета нумеруются с применением нумератора шариковой ручкой или чернилами. Количество листов в журнале (книге) финансового учета указывается на последнем листе и свидетельствуется подписями получателя средств (руководителя финансируемого органа военного управления) и начальника финансового органа.

Контрольный журнал, кроме того, прошнуровывается и опечатывается сургучной печатью получателя бюджетных средств (финансируемого органа военного управления) с изображением Государственного герба Республики Беларусь.

В журналах (книгах) финансового учета (кроме контрольного журнала) помещается оглавление открытых в них счетов с указанием номера листа журнала (книги) финансового учета.

Карточки учета ассигнований и кассовых расходов по форме N 20/Ф, карточки учета обязательств и фактических расходов по форме N 21/Ф и карточки аналитического учета по форме N 22/Ф регистрируются в журнале регистрации карточек финансового учета по форме N 23/Ф.

В журнале регистрации карточек финансового учета по форме N 23/Ф открываются три раздела:

раздел 1 - для карточек учета ассигнований и кассовых расходов по форме N 20/Ф;

раздел 2 - для карточек учета обязательств и фактических расходов по форме N 21/Ф;

раздел 3 - для карточек аналитического учета по форме N 22/Ф.

Регистрационные номера карточек в разделе присваиваются последовательно в течение текущего финансового года. Регистрационный номер в карточке указывается с учетом номера раздела. Карточки аналитического учета по форме N 22/Ф, не завершенные в текущем финансовом году, подлежат перерегистрации в журнале регистрации карточек финансового учета по форме N 23/Ф в новом финансовом году.

189. Записи в регистрах финансового учета делаются шариковой ручкой или чернилами, аккуратно, без подчисток и помарок, без приписок над и под строками.

190. Финансовый учет, ведущийся у распорядителя (получателя) бюджетных средств (в финансируемом органе военного управления), подразделяется на синтетический (контрольный) и аналитический (детальный).

191. Синтетический учет осуществляется путем ведения контрольного журнала.

Контрольный журнал предназначен для осуществления контроля за правильностью и своевременностью записей финансовых операций по аналитическому учету, исполнением в органе государственного казначейства (учреждении банка) сданных туда денежных документов, составлением баланса и правильностью составления финансовой отчетности.

В контрольном журнале регистрируются все приходные и расходные финансовые операции, совершенные распорядителем (получателем) бюджетных средств (в финансируемом органе военного управления).

Для учета финансовых операций в контрольном журнале используется номенклатура счетов:

балансовый счет N 01 "Плановые ассигнования";

балансовый счет N 02 "Лимиты обязательств";

балансовый счет N 03 "Расчеты по обязательствам";

балансовый счет N 05 "Средства, перечисляемые по принадлежности";

балансовый счет N 07 "Обязательства";

балансовый счет N 08 "Фактические расходы";

балансовый счет N 09 "Касса";

балансовый счет N 10 "Текущие счета";

забалансовый счет N 20 "Награды и ценные подарки";

забалансовый счет N 21 "Бланки строгой отчетности";

забалансовый счет N 22 "Недостачи, утраты, растраты и хищения";

забалансовый счет N 23 "Алименты и другие удержания";

забалансовый счет N 24 "Обязательства будущих периодов";

забалансовый счет N 25 "Денежные средства и ценности, принятые на хранение".

В развитие балансового счета N 10 "Текущие счета" открываются субсчета:

N 10 01 "Лицевой счет в органе государственного казначейства";

N 10 021 "Текущий счет по учету бюджетных средств в белорусских рублях";

N 10 022, 10 023, 10 024, 10 025, 10 026, 10 027, 10 028, 10 029 "Текущий счет по учету бюджетных средств в иностранной валюте";

N 10 031 "Текущий счет по учету внебюджетных средств в белорусских рублях";

N 10 032, 10 033, 10 034, 10 035, 10 036, 10 037, 10 038, 10 039 "Текущий счет по учету внебюджетных средств в иностранной валюте";

N 10 04 "Текущий счет по учету средств, перечисляемых в доход бюджетов";

N 10 05, 10 06, 10 07, 10 08, 10 09 "Прочие текущие счета".

Вводить дополнительные балансовые (забалансовые) счета (субсчета), не предусмотренные в настоящей Инструкции, без разрешения помощника Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам - начальника ГФЭУ запрещается.

Записи в контрольном журнале нумеруются последовательно с начала до конца финансового года. Номера записей в контрольном журнале являются номерами статей контрольного журнала.

192. Аналитический учет, ведущийся у распорядителя (получателя) бюджетных средств (в финансируемом органе военного управления), осуществляется путем ведения:

карточек учета ассигнований и кассовых расходов по форме N 20/Ф;

карточек учета обязательств и фактических расходов по форме N 21/Ф;

карточек аналитического учета по форме N 22/Ф.

Кроме того, аналитический учет у получателя бюджетных средств осуществляется путем ведения:

книги учета недостач по форме N 24/Ф;

книги учета денежных средств и ценных вещей, принадлежащих больным, находящимся на излечении в военном медицинском учреждении, по форме N 25/Ф.

193. Результаты финансовой деятельности распорядителя (получателя) бюджетных средств (в финансируемом органе военного управления) отражаются при составлении:

оборотной ведомости по балансовому счету по форме N 27/Ф согласно приложению 30;

сводной оборотной ведомости по форме N 28/Ф согласно приложению 31.

194. Финансовый учет у получателя бюджетных средств (в финансируемом органе военного управления) может вестись с использованием специализированных программных продуктов по согласованию с помощником Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам - начальником ГФЭУ.

При использовании специализированных программных продуктов начальник финансового органа обязан:

исключить несанкционированный доступ к специализированному программному продукту;

организовывать обеспечение сохранности базы данных финансового учета, осуществление ее ежедневного архивирования;

организовывать распечатку данных финансового учета на бумажных носителях информации:

листов контрольного журнала - не позднее рабочего дня, следующего за днем регистрации (записи) финансовых операций в контрольном журнале;

листов других регистров финансового учета - ежемесячно не позднее пяти рабочих дней, следующих за месяцем регистрации (записи) финансовых операций в контрольном журнале.

195. Листы регистров финансового учета подшиваются в отдельные дела. После подшивки последнего листа дело прошнуровывается и опечатывается:

печатью "Для пакетов" - листы контрольного журнала за месяц;

сургучной печатью получателя бюджетных средств (финансируемого органа военного управления) с изображением Государственного герба Республики Беларусь - листы других регистров финансового учета за квартал.

Количество листов в деле указывается на последнем листе и свидетельствуется подписями начальника финансового органа получателя бюджетных средств (финансируемого органа военного управления) и должностного лица, ведущего регистр финансового учета.

Листы регистров финансового учета подшиваются в дела в порядке лицевых счетов получателей бюджетных средств, элементов расходов, статей перечня расходов, видов внебюджетных средств и тому подобного.

Данные о количестве листов карточки, а также о номере дела и номерах страниц дела указываются в графах 4 и 5 журнала регистрации карточек финансового учета по форме N 23/Ф после подшивки в дело карточек учета ассигнований и кассовых расходов по форме N 20/Ф, карточек учета обязательств и фактических расходов по форме N 21/Ф и карточек аналитического учета по форме N 22/Ф.

196. Порядок ведения финансового учета в ГФЭУ с использованием специализированных программных продуктов определяет помощник Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам - начальник ГФЭУ.

197. Для исправления ошибок в записях, сделанных в регистрах финансового учета, неправильная сумма или текст зачеркивается тонкой чертой так, чтобы зачеркнутое можно было прочитать, а над ним надписывается правильная сумма или текст.

Сделанное исправление оговаривается на свободном месте этой же страницы регистра финансового учета: "Исправленному (указывается правильная сумма) верить" и заверяется подписью должностного лица, ведущего регистр финансового учета.

В случаях когда запись только зачеркивается без исправления, зачеркнутое оговаривается: "Зачеркнутое (указывается сумма) не считать" и также заверяется подписью должностного лица, ведущего регистр финансового учета.

198. Если ошибки в регистрах финансового учета обнаружены не сразу, а по истечении некоторого времени, когда в регистре уже выведены итоги, неправильно записанная сумма в тех же графах, где она была проставлена, повторяется чернилами красного цвета с текстом "Исправляется статья контрольного журнала N _____", после чего чернилами черного цвета записываются правильные содержание операции и сумма. При подсчете итогов написанные чернилами красного цвета суммы вычитаются.

На каждое такое исправление составляется за подписью должностного лица, ведущего регистр финансового учета, справка, в которой объясняются причины исправления. Данная справка после проводки по учету подшивается в дело.

199. По окончании финансового года выведенные в регистрах финансового учета итоги оборотов за финансовый год и остатки по состоянию на 1 января следующего финансового года заверяют:

199.1. в финансируемом органе военного управления - начальник финансового органа и должностные лица, ведущие регистры финансового учета;

199.2. у получателя бюджетных средств:

в контрольном журнале и книге учета недостач по форме N 24/Ф - получатель средств и начальник финансового органа;

в других регистрах финансового учета - начальник финансового органа.

200. Учет денежных средств, других ценностей и бланков строгой отчетности ведется на основании документов финансового учета, оформленных с соблюдением установленных требований, проверенных в отношении правильности и законности совершенных операций.

Документы, оформленные с нарушением установленных требований, для проведения по регистрам финансового учета не принимаются.

201. В денежных оправдательных документах должны быть следующие обязательные для каждого документа реквизиты:

название документа, его номер и дата;

наименование и адрес организации, в которой составлен документ;

измерители хозяйственной операции (в количественном, качественном и стоимостном выражениях);

общая сумма по документу (цифрами и прописью);

подписи лиц, ответственных за совершение и правильное оформление операции в документе, а также подпись лица, утвердившего документ, с указанием его воинских должности (должности) и звания;

расписка лиц, получивших и сдавших товары, денежные средства и ценности;

отметка о проверке и принятии документа к учету за подписью начальника финансового органа (должностного лица финансового органа).

Остальные данные (реквизиты) определяются характером операций, оформляемых денежным оправдательным документом.

202. Проверенные и принятые в финансовом органе документы финансового учета проводятся по контрольному журналу, а затем по другим регистрам финансового учета.

203. Денежные оправдательные документы, подтверждающие расходование денежных средств получателя бюджетных средств, утверждает (подписывает) получатель средств.

Все денежные оправдательные документы, кроме того, проверяет и подписывает начальник финансового органа.

204. К документу финансового учета, послужившему основанием для записей в регистрах финансового учета, приобщается контировочный лист о проводке документа финансового учета по контрольному журналу и регистрам финансового учета по форме N 29/Ф (далее - контировочный лист) согласно приложению 32.

Контировочный лист приобщается к лицевой стороне документа финансового учета.

Перед проводкой документа финансового учета по контрольному журналу и регистрам финансового учета должностное лицо, ведущее контрольный журнал, заполняет все данные (реквизиты) контировочного листа, кроме номера бухгалтерской статьи контрольного журнала и страниц других регистров финансового учета, и заверяет их своей подписью.

Номер бухгалтерской статьи контрольного журнала и дату проставляют в контировочном листе после записи документа в контрольном журнале, а номера регистров финансового учета - после записи документа в данных карточках должностные лица, ведущие контрольный журнал (регистры финансового учета).

На всех документах, являющихся приложением к документу финансового учета, к которому приобщен контировочный лист, делается отметка: "К статье N ___ контрольного журнала".

205. Денежные средства записываются по регистрам финансового учета:

поступившие на счета - в день их поступления в учреждение банка (орган государственного казначейства) на основании расчетно-кассовых документов, других оправдательных документов, отраженных в выписках из счетов в учреждении банка (органе государственного казначейства) или соответствующих электронных базах данных за данный день;

наличные денежные средства - в день их получения по чеку в учреждении банка либо принятия в кассу от плательщиков в установленных случаях на основании остающегося в делах финансового органа экземпляра приходного кассового документа.

При наличии у получателя бюджетных средств значительного количества приходных кассовых документов за день разрешается проводить по учету не каждый приходный кассовый документ в отдельности, а сводный реестр за день, в котором приходные кассовые документы группируются по видам поступлений с указанием номера и суммы по каждому приходному кассовому документу.

При наличии значительного количества однородных документов (ведомостей, авансовых отчетов, извещений, банковских платежных документов и тому подобных) за день разрешается проводить по учету не каждый документ в отдельности, а сводный реестр за день, в котором извещения группируются по лицевым счетам получателей бюджетных средств с указанием номера извещения, статей перечня расходов, суммы по каждой статье перечня расходов и суммы извещения, банковские платежные документы - по номеру документа с указанием его суммы и тому подобное.

206. Товарные (товарно-транспортные) накладные, счета-фактуры, иные оправдательные документы, представленные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, по которым приобретены товары, выполнены работы (оказаны услуги) (далее - накладные), принимаются в финансовый орган к оплате или в погашение аванса только при наличии на них расписок соответствующих должностных лиц в приемке товаров (работ, услуг) и отметок о том, что товары оприходованы.

207. Накладные за выполненные работы (оказанные услуги) на сумму до одной базовой величины должны иметь письменное подтверждение соответствующих должностных лиц о выполнении и приеме работы (оказании услуги) в соответствии с договором.

При сумме выполненных работ (оказанных услуг) на одну базовую величину и более прием выполненной работы (оказанной услуги) подтверждается актом приемочной комиссии получателя бюджетных средств, который утверждает получатель средств. Данный акт прилагается к накладной за выполненные работы (оказанные услуги).

При оплате накладных за отпущенные коммунальные услуги и электроэнергию, составленных на основании показателей счетчиков (водомеров), акт комиссии независимо от суммы накладной не составляется. Расход коммунальных услуг и электроэнергии письменно подтверждают соответствующие должностные лица получателя средств.

208. Накладные, предъявляемые в организации за выполненные для них работы (оказанные услуги) и отпущенные в разрешенных случаях товары, оформляют должностные лица довольствующих органов (начальники служб), подписывают их начальник довольствующего органа (получатель средств) и соответствующий начальник финансового органа.

Заверенные копии указанных накладных хранятся в делах финансового органа.

209. На всех денежных оправдательных документах, оплату по которым получатель бюджетных средств проводил наличными денежными средствами, в том числе на документах, прилагаемых к авансовым отчетам по форме N 13/Ф, кассир проставляет штамп или делает надпись: "Оплачено" (с указанием даты).

210. Документы финансового учета, для которых установлена их нумерация у распорядителя (получателя) бюджетных средств (в финансируемом органе военного управления), последовательно нумеруются с начала до конца финансового года.

Нумерация ведется отдельно по каждому виду документов финансового учета.

211. В документах финансового учета помарки и подчистки не допускаются.

Допущенные в документах финансового учета ошибки исправляются чернилами путем зачеркивания одной чертой неправильного текста или суммы и написания над зачеркнутым правильных данных.

Исправления оговариваются на этом же документе за подписями лиц, подписавших документ.

Исправления не допускаются в банковских платежных документах, документах, подтверждающих прием и выдачу наличных денежных средств.

212. При выявлении фактов совершения подлога документов финансового учета (приложений к ним) подлинные документы могут быть изъяты в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

Взамен подлинных документов финансового учета в данном случае в дело подшиваются заверенные копии или описи изъятых документов.

213. Документы финансового учета, подтверждающие одновременно финансовые и хозяйственные операции, включаются в состав финансовой документальной отчетности.

Если документ финансового учета подтверждает операции сразу по нескольким статьям перечня расходов, видам внебюджетных средств, он подшивается к отчетности по основной операции, а документы, являющиеся приложениями или вспомогательными к документам финансового учета, подшиваются вместе с основными документами финансового учета.

214. В финансовом органе получателя бюджетных средств ежегодно заводятся отдельные дела для хранения:

смет и документов к ним;

карточек учета ассигнований и кассовых расходов;

карточек учета обязательств и фактических расходов;

карточек аналитического учета;

расчетных (сводных) ведомостей по выплате денежного довольствия офицерам, прапорщикам, солдатам и сержантам, проходящим военную службу по контракту;

раздаточных (сводных) ведомостей на выплату денежного довольствия военнослужащим, проходящим срочную военную службу, резервистам, суворовцам и воспитанникам;

расчетных (сводных) ведомостей по выплате заработной платы гражданскому персоналу;

денежных оправдательных документов по выплате денежной компенсации взамен продовольственного пайка офицерам, прапорщикам, солдатам и сержантам, проходящим военную службу по контракту;

денежных оправдательных документов по статьям перечня расходов, находящимся в ведении ГУСЭ;

денежных оправдательных документов по другим статьям перечня расходов;

денежных оправдательных документов по внебюджетным средствам и средствам местного бюджета;

документов по недостачам и хищениям;

выписок из текущих счетов в учреждении банка (из органа государственного казначейства), корешков чеков, испорченных бланков чеков, извещений по форме N 4/Ф, заявок по статьям перечня расходов, платежных инструкций о переводе (возврате) денежных средств по смете Министерства обороны, документов по учету бланков строгой отчетности;

полученных денежных аттестатов и реестров выданных аттестатов;

карточек по начислению денежного довольствия.

215. Денежные оправдательные документы, послужившие основанием для начисления и выплаты денежного довольствия (заработной платы), подшиваются отдельно от ведомостей в дела, имеющие те же номера, что и дела с ведомостями, но с литерой "А".

216. У получателей бюджетных средств с большим количеством финансовых операций может быть установлен порядок ведения дел для хранения денежных оправдательных документов отдельно на каждую статью перечня расходов (вид внебюджетных средств).

217. Для хранения документов финансового учета в вышестоящем финансовом органе ежегодно заводятся отдельные дела.

Дела ведутся по предметному (тематическому) признаку. Наименование дел должно отражать содержание хранимых в них документов финансового учета.

218. Дела с документами финансового учета заводятся с 1 января на финансовый год.

При большом количестве документов финансового учета одно дело может быть разбито на несколько томов (по кварталам финансового года или месяцам).

219. Документы финансового учета подшиваются в дела в порядке записи их по контрольному журналу. Листы дела нумеруются с применением нумератора или карандашом по мере подшивки документов.

220. Делопроизводство в финансовом органе распорядителя (получателя) бюджетных средств (органа военного управления) организуется и ведется в соответствии с правовыми актами Министерства обороны.

221. Переписку по финансовым вопросам подписывают:

в ГФЭУ - помощник Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам - начальник ГФЭУ;

в органе военного управления - руководитель органа военного управления и начальник финансового органа;

у получателя бюджетных средств - получатель средств и начальник финансового органа.

222. Для хранения переписки в финансовом органе распорядителя (получателя) бюджетных средств (органа военного управления) ведутся следующие дела:

указания, обзорные и информационные письма, методические рекомендации по финансовым вопросам;

переписка по финансовому планированию;

финансовые отчеты и донесения об использовании денежных средств;

переписка по внебюджетным средствам;

обращения граждан по вопросам финансового обеспечения;

материалы и переписка по проведению занятий по специальной подготовке.

Для хранения переписки по другим предметным (тематическим) признакам разрешается вести иные дела, наименование которых должно отражать содержание хранимой в них переписки.

223. Дела с документами финансового учета, перепиской и отчетностью, а также регистры финансового учета хранятся у распорядителя (получателя) бюджетных средств (в органе военного управления) в течение установленных сроков.

По истечении установленных сроков хранения (или в случае ликвидации получателя бюджетных средств, органа военного управления) обревизованные документы финансового учета, регистры финансового учета, подлежащие дальнейшему хранению, передаются в ЦА МО.

224. Организация изготовления, учета, хранения, своевременного и полного обеспечения получателей бюджетных средств бланками строгой отчетности по финансовой службе возлагается на ГФЭУ.

225. Бланками строгой отчетности по финансовой службе являются:

денежный аттестат по форме N 19;

денежный аттестат по форме N 21;

пенсионное удостоверение;

разрешение на выплату пенсии (пособия);

поручение на единовременную выплату;

удостоверение инвалида Отечественной войны;

удостоверение участника войны;

удостоверение инвалида о праве на льготы;

вкладыш к удостоверению инвалида о праве на льготы (бессрочный);

вкладыш к удостоверению инвалида о праве на льготы (со сроком);

удостоверение о праве на льготы (для лиц, награжденных орденами и медалями СССР за самоотверженный труд в тылу в годы Великой Отечественной войны);

удостоверение о праве на льготы (для родителей и жен военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей военной службы);

свидетельство о праве на льготы.

226. Хранение, учет и использование бланков строгой отчетности по финансовой службе в ГФЭУ (финансовом органе получателя бюджетных средств (военных комиссариатов областей и г. Минска)) осуществляются в соответствии с законодательством Республики Беларусь и правовыми актами Министерства обороны.

227. Бланки денежных аттестатов по форме N 19 и по форме N 21 брошюруются в книжки по 50 штук. Кроме того, в книжке имеется один лист реестра, заполняемого при выдаче:

денежных аттестатов по форме N 19 - реестр денежных аттестатов, выданных военнослужащим, проходящим срочную военную службу, резервистам, суворовцам и воспитанникам, по форме N 30/Ф согласно приложению 33;

денежных аттестатов по форме N 21 - реестр денежных аттестатов, выданных офицерам, прапорщикам, солдатам и сержантам, проходящим военную службу по контракту, по форме N 31/Ф согласно приложению 34.

228. Выдача бланков строгой отчетности по финансовой службе осуществляется в ГФЭУ по указанию помощника Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам - начальника ГФЭУ на основании заявки получателя бюджетных средств по первому экземпляру приходно-расходной накладной на бланки строгой отчетности. Второй экземпляр приходно-расходной накладной на бланки строгой отчетности с приложенными оправдательными документами является основанием для списания выданных бланков строгой отчетности по финансовой службе в приходно-расходной книге по учету бланков строгой отчетности.

Выдача бланков строгой отчетности по финансовой службе получателю бюджетных средств через представителя получателя бюджетных средств (нарочного) осуществляется на основании доверенности. Представитель получателя бюджетных средств (нарочный) при получении бланков строгой отчетности по финансовой службе обязан проверить соответствие их фактического количества, серии и номеров данным, указанным в приходно-расходной накладной на бланки строгой отчетности по форме, установленной Министерством финансов.

При отсутствии возможности выдачи бланков строгой отчетности по финансовой службе получателю бюджетных средств через представителя (нарочного) разрешается высылать их заказным почтовым отправлением с уведомлением.

229. В течение трех рабочих дней после поступления бланков строгой отчетности по финансовой службе из ГФЭУ начальник финансового органа получателя бюджетных средств обязан письменно подтвердить полноту их получения и оприходования по приходно-расходной книге по учету бланков строгой отчетности по форме, установленной Министерством финансов.

230. Списание, уничтожение и инвентаризация бланков строгой отчетности по финансовой службе в ГФЭУ (финансовом органе получателя бюджетных средств) осуществляются в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

231. Документы и регистры финансового учета, бланки строгой отчетности по финансовой службе в ГФЭУ (у получателя бюджетных средств (в финансируемом органе военного управления) должны храниться в надежном, запирающемся на замок шкафу.

За обеспечение сохранности документов и регистров финансового учета, бланков строгой отчетности по финансовой службе, находящихся в финансовом органе получателя бюджетных средств (финансируемого органа военного управления), отвечает начальник финансового органа, в ГФЭУ - соответствующие начальники структурных подразделений ГФЭУ.

232. Руководитель структурного подразделения Вооруженных Сил, уполномоченного на осуществление централизованных закупок, обязан обеспечить своевременное и полное получение документов, подтверждающих финансовые операции, совершенные по решению распорядителя бюджетных средств, а также их хранение в структурном подразделении.

233. В случае утраты документов или регистров финансового учета, бланков строгой отчетности по финансовой службе получатель средств (руководитель финансируемого органа военного управления (структурного подразделения Вооруженных Сил, уполномоченного за осуществление централизованных закупок)) обязан назначить служебное расследование и о его результатах доложить непосредственному командиру (начальнику).

234. Кроме бланков строгой отчетности по финансовой службе в финансовом органе получателя бюджетных средств по решению получателя средств могут храниться, учитываться и использоваться иные бланки строгой отчетности (приходные кассовые ордеры, чековые книжки и тому подобное) в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь и в соответствии с правовыми актами Министерства обороны.

235. Распорядитель (получатель) бюджетных средств (финансируемый орган военного управления) представляет отчетность в порядке и сроки, определенные законодательством Республики Беларусь и в правовых актах Министерства обороны.

236. По указанию руководителя органа военного управления начальник финансового органа не позднее 25 февраля нового финансового года направляет подчиненным получателям бюджетных средств заключение о качестве их финансовой отчетности и соблюдении сроков ее представления в орган военного управления.

237. В организациях Вооруженных Сил, финансово-хозяйственная деятельность в которых ведется согласно уставу организации без открытия плановых ассигнований из республиканского бюджета и только на основе самоокупаемости и самофинансирования, учет активов и обязательств, представление бухгалтерской отчетности осуществляются в соответствии с Законом Республики Беларусь от 18 октября 1994 года "О бухгалтерском учете и отчетности" (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1994 г., N 34, ст. 566; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., N 63, 2/785), Типовым планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденными постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30 мая 2003 г. N 89 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., N 104, 8/9975), для коммерческих организаций.


Глава 8 КОНТРОЛЬ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПОЛУЧАТЕЛЕМ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ


238. В каждой воинской части, в которой организовано самостоятельное финансовое хозяйство, создается внутренняя проверочная комиссия по проверке финансовой деятельности (далее - внутренняя проверочная комиссия).

В военном комиссариате района (города) внутренняя проверочная комиссия не создается.

239. Внутренняя проверочная комиссия создается из числа офицеров, прапорщиков, солдат и сержантов, проходящих военную службу по контракту, гражданского персонала получателя бюджетных средств, знающих порядок организации финансово-хозяйственной деятельности, в составе не менее трех человек.

Начальник финансового органа и другие должностные лица проверяемого финансового органа в состав внутренней проверочной комиссии не назначаются.

Состав внутренней проверочной комиссии ежегодно утверждает своим приказом получатель средств.

240. Силами внутренней проверочной комиссии один раз в год должна проводиться документальная проверка финансовой деятельности получателя бюджетных средств (далее - документальная проверка) за период со дня начала последней проверки (ревизии) финансовой деятельности получателя бюджетных средств с расчетом ее окончания до 20 декабря. Если проверка (ревизия) финансовой деятельности была начата в декабре текущего года, документальная проверка силами внутренней проверочной комиссии в текущем году не проводится.

241. Основными задачами председателя и членов внутренней проверочной комиссии при проведении документальной проверки являются:

выявление и предупреждение недостач, растрат, хищений, незаконного расходования денежных и материальных средств;

проверка:

наличия денежных средств, других ценностей, бланков строгой отчетности и обеспечения их сохранности;

законности и целесообразности совершенных финансовых операций;

наличия и законности оформления денежных оправдательных документов на совершенные финансовые операции и правильности записи финансовых операций по регистрам финансового учета;

правильности и полноты оприходования приобретенных товаров.

242. При проведении документальной проверки председатель и члены внутренней проверочной комиссии руководствуются законодательством Республики Беларусь и правовыми актами Министерства обороны, пользуются правом проверки наличия денежных средств и материальных ценностей получателя бюджетных средств, у кого бы они ни находились.

243. Начальник финансового органа, начальники служб и другие должностные лица получателя бюджетных средств в отношении председателя и членов внутренней проверочной комиссии обязаны:

оказывать содействие в проведении документальной проверки;

представлять по требованию подлинные документы, подлежащие проверке;

давать соответствующие справки и пояснения.

244. В ходе документальной проверки проверяется:

наличие денежных средств, других ценностей и бланков строгой отчетности, их соответствие данным учета;

обеспечение сохранности денежных средств и других ценностей, а также соблюдение лимита остатка кассы;

законность получения денежных средств, полнота и своевременность их оприходования;

законность и целесообразность расходования денежных средств;

наличие денежных оправдательных документов, правильность их оформления и записи в регистрах финансового учета, правильность подсчета итогов в расчетных (сводных, раздаточных) ведомостях, регистрах финансового учета;

правильность выдачи авансов и своевременность их погашения;

полнота и своевременность получения и оприходования по книгам учета приобретенных товаров;

своевременность и правильность разрешения обращений граждан по вопросам финансового обеспечения;

выполнение предложений по актам предыдущих проверок (ревизий).

245. Наличие денежных средств и других ценностей в кассе получателя бюджетных средств проверяется внезапно, как правило, в начале работы комиссии в присутствии начальника финансового органа и кассира.

246. В ходе внезапной проверки устанавливается соответствие наличия денежных средств и других ценностей остаткам, числящимся на день проверки по контрольному журналу и карточкам аналитического учета по форме N 22/Ф.

247. При наличии денежных оправдательных документов, не проведенных по контрольному журналу, к сумме остатка денежных средств по контрольному журналу добавляется сумма принятых денежных средств по предъявленным надлежаще оформленным приходным кассовым документам и вычитается израсходованная сумма денежных средств по надлежаще оформленным расходным кассовым документам.

248. Если сумма предъявленных наличных денежных средств соответствует остатку, числящемуся по контрольному журналу, председатель внутренней проверочной комиссии делает запись в графах 5, 6 контрольного журнала с указанием суммы денежных средств, оказавшихся в кассе, и соответствия ее остатку по контрольному журналу.

Данная запись свидетельствуется подписями председателя внутренней проверочной комиссии и кассира.

249. При выявлении излишка или недостачи наличных денежных средств и других ценностей составляется промежуточный акт комиссии, который докладывается получателю средств для принятия необходимых мер. При этом излишествующие наличные денежные средства немедленно в присутствии членов внутренней проверочной комиссии приходуются по приходному кассовому документу, а недостача наличных денежных средств и ценностей на основании приказа получателя средств записывается в книгу учета недостач по форме N 24/Ф с одновременным списанием в расход по контрольному журналу (за счет источника, который определяет получатель средств).

Данные промежуточного акта включаются в основной акт проверки, к которому прилагается и промежуточный акт.

250. При обнаружении в кассе наличных денежных средств, превышающих установленный лимит кассы, председатель внутренней проверочной комиссии вносит предложение о немедленной сдаче наличных денежных средств, превышающих установленный лимит кассы, в учреждение банка.

251. В ходе проверки текущих счетов устанавливается соответствие остатка денежных средств на день проверки по контрольному журналу остатку на тот же день по выпискам из текущих счетов получателя бюджетных средств в учреждении банка (органе государственного казначейства).

252. Кроме проверки соответствия остатков по текущим счетам проверяются правильность, полнота и своевременность оприходования наличных денежных средств, полученных по чекам из учреждения банка, а также правильность списания наличных денежных средств, внесенных на текущие счета получателя бюджетных средств в учреждении банка.

253. В ходе проверки наличия бланков строгой отчетности устанавливается соответствие их фактического наличия остаткам, числящимся в карточках аналитического учета по форме N 22/Ф и приходно-расходной книге по учету бланков строгой отчетности. При этом в бланках строгой отчетности, сброшюрованных в книжки, просчитывается количество листов и устанавливается их соответствие количеству, указанному на обложках книжек.

254. Члены внутренней проверочной комиссии проверяют, не было ли случаев незаконного получения денежных средств, соблюдался ли порядок приема наличных денежных средств, во всех ли случаях оформлялись приходные кассовые документы на прием наличных денежных средств. При выявлении фактов приема наличных денежных средств без оформления приходных кассовых документов члены внутренней проверочной комиссии проверяют на подсобных предприятиях, в службах получателя бюджетных средств, какие суммы денежных средств были приняты и полностью ли они оприходованы по регистрам финансового учета.

255. Полнота оприходования поступивших наличных денежных средств устанавливается путем сличения сумм, указанных в остающихся в делах финансового органа экземплярах приходных кассовых документов, с записями в контрольном журнале.

256. Проверка законности и целесообразности расходования денежных средств осуществляется путем тщательного просмотра денежных оправдательных документов с одновременной проверкой правильности записей их в регистрах финансового учета. При этом устанавливается, не было ли расходов, которые не вызывались необходимостью, в том числе на приобретение излишнего и ненужного имущества.

257. По расходам на выплату денежного довольствия (заработной платы) и других выплат проверяются:

соответствие воинских должностей (должностей, профессий) и занимающих лиц, записанных в расчетные (сводные, раздаточные) ведомости, штату (штатному расписанию) и списку военнослужащих (гражданского персонала);

правильность итогов, выведенных в расчетных (сводных, раздаточных) ведомостях (результаты проверок итогов свидетельствуются подписью проверяющего);

правильность удержаний из денежного довольствия (заработной платы (кроме налогов и обязательных отчислений);

своевременность перечисления по принадлежности сумм налогов и других удержаний с военнослужащих и гражданского персонала;

правильность ведения карточек по начислению денежного довольствия по форме N 8/Ф и соответствие записей в них записям в расчетных ведомостях по выплате денежного довольствия (других выплат).

258. Члены внутренней проверочной комиссии устанавливают, все ли записи в контрольном журнале подтверждены денежными оправдательными документами, а также правильно ли оформлены и велись регистры финансового учета.

259. После установления наличия всех денежных оправдательных документов проверяется правильность итогов, выведенных в регистрах финансового учета, по всем графам за проверяемый период. О результатах проверки итогов делаются соответствующие отметки в регистрах финансового учета и указывается в акте проверки.

260. По денежным оправдательным документам и записям в карточках аналитического учета по форме N 22/Ф проверяется, соблюдался ли порядок выдачи и погашения авансов и подотчетных сумм.

261. Своевременность получения и правильность оприходования приобретенных товаров проверяются путем сличения наименований и количества товаров, указанных в оплаченных накладных, с записями в книгах учета, которые ведутся в других службах получателя бюджетных средств. По некоторым видам приобретенных товаров (на выборку) проверяется наличие их на складе получателя бюджетных средств, законность использования, а также правильность списания в расход.

262. Члены внутренней проверочной комиссии изучают акт предыдущей проверки (ревизии) финансовой деятельности и устанавливают, какие мероприятия проведены получателем бюджетных средств по устранению недостатков, выявленных в ходе проверки (ревизии), а также своевременно и полностью ли выполнены предложения по акту проверки (ревизии). В таком же порядке проводится проверка выполнения предложений по акту предыдущей документальной проверки, проведенной силами внутренней проверочной комиссии.

263. При обнаружении фактов недостач, растрат, хищений и незаконного использования денежных средств председатель внутренней проверочной комиссии немедленно до составления акта докладывает об этом получателю средств, который назначает служебное расследование и о результатах его проведения докладывает своему непосредственному командиру (начальнику), а также сообщает начальнику вышестоящего финансового органа.

264. При выявлении фактов совершения подлога документов финансового учета (приложений к ним) председатель внутренней проверочной комиссии докладывает об этом получателю средств.

Изъятие из дел документов финансового учета осуществляется в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

265. О результатах документальной проверки составляется акт проверки финансовой деятельности по форме N 32/Ф согласно приложению 35 (далее - акт по форме N 32/Ф).

В каждом разделе акта по форме N 32/Ф излагается состояние дел по проверяемым вопросам, записываются выявленные нарушения со ссылкой на законодательство Республики Беларусь, соответствующие денежные оправдательные документы, указываются должностные лица, по чьей вине допущены данные нарушения, а также меры, принятые по устранению нарушений в ходе проверки. В конце акта по форме N 32/Ф вносятся предложения по устранению нарушений, по которым не приняты меры по устранению в ходе проверки, с указанием сроков их выполнения.

266. Акт по форме N 32/Ф подписывают председатель и члены внутренней проверочной комиссии, начальник финансового органа, а также начальник той службы, в которой установлены и включены в акт по форме N 32/Ф факты нарушений. Председатель внутренней проверочной комиссии докладывает акт по форме N 32/Ф получателю средств на утверждение, представляя при необходимости проект приказа о результатах документальной проверки.

Если у начальника финансового органа имеются возражения по данному акту, он представляет их получателю средств в письменном виде.

267. Председатель и члены внутренней проверочной комиссии за заведомо неправильное освещение фактов, связанных со злоупотреблениями, и за поверхностное проведение документальной проверки несут ответственность в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Должностные лица получателя бюджетных средств несут ответственность за сокрытие от членов внутренней проверочной комиссии фактов незаконного использования денежных средств и материальных ценностей.

268. Силами внутренней проверочной комиссии, кроме документальной проверки финансовой деятельности, по указанию получателя средств осуществляются внезапные проверки наличия денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе получателя бюджетных средств, а также проверки по другим вопросам финансовой деятельности.


Глава 9 ПОРЯДОК ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА, ХРАНЕНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ЦЕННЫХ ВЕЩЕЙ БОЛЬНЫХ В ВОЕННОМ МЕДИЦИНСКОМ УЧРЕЖДЕНИИ


269. Больные при поступлении в военное медицинское учреждение могут сдавать на хранение в финансовый орган данного учреждения собственные наличные денежные средства, а также ордена, медали, орденские книжки, часы карманные и наручные, изделия из драгоценных металлов (далее - ценные вещи).

270. Собственные наличные денежные средства и ценные вещи от больных принимает на хранение кассир.

271. На хранение от больных принимаются:

наличные денежные средства - в порядке, установленном в пункте 87 настоящей Инструкции;

ценные вещи - с выдачей больному квитанции по форме N 33/Ф (далее - квитанция) согласно приложению 36.

272. Квитанция на прием ценных вещей выписывается в трех экземплярах (под копирку), из которых первый выдается больному, второй (копия) остается в делах финансового органа в качестве приходного документа, третий (корешок) остается в квитанционной книжке. Кассир и больной расписываются на всех трех экземплярах квитанции. В квитанциях указывается краткое описание каждой ценной вещи и ее номер (если он имеется), а на изделия из драгоценных металлов, кроме того, проба металла.

273. При тяжелом состоянии здоровья больного, не позволяющем ему собственноручно подписать приходный кассовый документ (в случае приема наличных денежных средств) и квитанцию (в случае приема ценных вещей), на них делается следующая надпись: "Ввиду тяжелого состояния больной в сдаче наличных денежных средств (ценных вещей) не подписался". Данная надпись заверяется подписями дежурного врача и дежурной медицинской сестры приемного отделения военного медицинского учреждения.

Если больной по состоянию здоровья не может хранить при себе приходный кассовый документ (квитанцию), он хранится в лечебном отделении вместе с личными документами больного.

274. В случаях когда кассир по условиям размещения военного медицинского учреждения или по другим причинам не может принять наличные денежные средства (ценные вещи) от больных, прием их с соблюдением установленных требований разрешается осуществлять дежурной медицинской сестре приемного отделения, на которую обязанности по приему наличных денежных средств (ценных вещей) от больных возложены в соответствии с приказом начальника военного медицинского учреждения.

В указанных случаях:

прием наличных денежных средств осуществляется в порядке, установленном в пунктах 87 - 91 настоящей Инструкции;

книжка квитанций выдается под расписку дежурной медицинской сестре приемного отделения в финансовом органе военного медицинского учреждения пронумерованной, прошнурованной, опечатанной сургучной печатью военного медицинского учреждения с изображением Государственного герба Республики Беларусь и заверенной на последнем листе обложки книжки подписями начальника военного медицинского учреждения и начальника финансового органа;

дежурная медицинская сестра приемного отделения о принятых на хранение наличных денежных средствах (ценных вещах) больного делает запись в его истории болезни и в тот же день принятые ценности передает кассиру. Порядок хранения наличных денежных средств (ценных вещей) до передачи в кассу, а также порядок передачи их в кассу устанавливается в соответствии с приказом начальника военного медицинского учреждения;

о приеме от дежурной медицинской сестры приемного отделения ценных вещей и второго экземпляра квитанции кассир расписывается на третьем экземпляре квитанции;

о приеме от дежурной медицинской сестры приемного отделения наличных денежных средств (ценных вещей) начальник финансового органа военного медицинского учреждения делает запись в истории болезни.

275. Принятые на хранение ценные вещи кассир раскладывает в мешочки, изготовляемые специально для указанной цели, или в индивидуальные конверты с надписью на их лицевой стороне воинского звания, фамилии, имени и отчества больного, номера его лицевого счета по книге учета денежных средств и ценных вещей, принадлежащих больным, находящимся на излечении, по форме N 25/Ф и номера квитанции.

Принятые ценные вещи больных хранятся в несгораемом (металлическом) шкафу, охраняемом в соответствии с требованиями, изложенными в Уставе гарнизонной и караульной служб.

Выдача ценных вещей, принадлежащих больным, другим лицам во временное пользование запрещается.

276. Возврат наличных денежных средств (ценных вещей) осуществляется в финансовом органе полностью или по частям (отдельным предметам).

О желании получить наличные денежные средства (ценные вещи) больные должны заявить дежурной медицинской сестре медицинского отделения не позднее дня, предшествующего дню получения, и составить письменное заявление на имя начальника военного медицинского учреждения о получении наличных денежных средств (ценных вещей) в финансовом органе.

Дежурная медицинская сестра медицинского отделения сообщает начальнику финансового органа номер квитанции, сумму наличных денежных средств (наименования ценных вещей), фамилию и инициалы больного, изъявившего желание получить наличные денежные средства (ценные вещи).

В финансовом органе возврат наличных денежных средств (ценных вещей) осуществляется на основании заявлений больных и разрешения начальника военного медицинского учреждения по раздаточной ведомости на выдачу денежных средств и ценных вещей, принадлежащих больным, находящимся на излечении, по форме N 34/Ф согласно приложению 37 (далее - раздаточная ведомость по форме N 34/Ф).

Возврат больным части сданных ими на хранение наличных денежных средств (ценных вещей) осуществляется с одновременной отметкой о их выдаче на оборотной стороне первого экземпляра квитанции, находящейся у больного.

В конце дня в раздаточной ведомости по форме N 34/Ф выводится итог, после чего ее подписывают начальник военного медицинского учреждения и начальник финансового органа, а выданные по ведомости наличные денежные средства (ценные вещи) списываются в расход по регистрам финансового учета.

При выдаче всей суммы наличных денежных средств (всех ценных вещей), которые больной сдал на хранение, первый экземпляр квитанции, находившийся у больного, последний возвращает и она прилагается к раздаточной ведомости по форме N 34/Ф.

277. При выписке больных из военного медицинского учреждения или переводе на излечение в другие военные медицинские учреждения наличные денежные средства (ценные вещи), принадлежащие им, должны быть в обязательном порядке возвращены по принадлежности.

В целях своевременного составления раздаточных ведомостей по форме N 34/Ф дежурная медицинская сестра медицинского отделения не позднее 12 часов дня, предшествующего дню выписки (перевода) больных, передает в финансовый орган первые экземпляры квитанций, по которым от больных приняты на хранение наличные денежные средства (ценные вещи).

В случаях когда больной по состоянию здоровья не может расписаться в получении наличных денежных средств (ценных вещей) в раздаточной ведомости по форме N 34/Ф, выдача их свидетельствуется подписями дежурного врача и дежурной медицинской сестры медицинского отделения военного медицинского учреждения.

278. При переводе больных в другие военные медицинские учреждения, когда по состоянию здоровья больных им лично нельзя выдать наличные денежные средства (ценные вещи), последние передаются в военное медицинское учреждение, куда переведены больные, с сопровождающими их лицами.

В данных случаях наличные денежные средства (ценные вещи) передаются лицу, сопровождающему больных, по описи, составляемой в трех экземплярах, под расписку на первом экземпляре описи, остающемся в военном медицинском учреждении, из которого переводятся больные.

В подтверждение сдачи наличных денежных средств (ценных вещей) сопровождающее лицо обязано возвратить начальнику финансового органа военного медицинского учреждения, из которого переведены больные, второй экземпляр описи с отметкой на нем начальника финансового органа военного медицинского учреждения, в которое переведены больные, и подписью кассира, принявшего на хранение наличные денежные средства (ценные вещи), которые скрепляются печатью военного медицинского учреждения с изображением Государственного герба Республики Беларусь.

Указанный экземпляр описи и первые экземпляры квитанций, хранившихся в лечебном отделении, прилагаются к первому экземпляру описи и хранятся вместе с ней.

В финансовом органе военного медицинского учреждения, в которое прибыли больные, в установленном порядке принимаются наличные денежные средства (ценные вещи) от лица, сопровождающего больных, а также третий экземпляр описи.

279. В случае перевода больных, когда исключена возможность возврата им наличных денежных средств (ценных вещей) либо вручения указанных ценностей лицам, их сопровождающим, наличные денежные средства (ценные вещи) немедленно направляются в военные медицинские учреждения, в которые переведены больные, в следующем порядке:

наличные денежные средства - почтовыми переводами или платежными поручениями через учреждение банка;

ценные вещи - заказными почтовыми отправлениями с уведомлением.

Начальник финансового органа военного медицинского учреждения, в которое поступили денежные средства (ценные вещи), направляет письменное уведомление в военное медицинское учреждение, из которого поступили денежные средства (ценные вещи), об их поступлении.


Глава 10 ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ЭКСПЛУАТАЦИОННОМ УПРАВЛЕНИИ


280. Финансовая деятельность в эксплуатационном управлении осуществляется в соответствии с настоящей Инструкцией и с учетом особенностей, изложенных в данной главе.

281. Начальник эксплуатационного управления несет полную ответственность за состояние финансового хозяйства в эксплуатационном управлении, сохранность, законное, экономически целесообразное и целевое расходование денежных средств и своевременное представление установленной отчетности.

282. При осуществлении финансовой деятельности в эксплуатационном управлении начальник эксплуатационного управления обязан:

рассматривать и согласовывать заявки по статьям перечня расходов получателей бюджетных средств, состоящих в эксплуатационном управлении на квартирно-эксплуатационном обеспечении, на денежные средства по статьям перечня расходов, находящимся в ведении ГУСЭ, с учетом норм и номенклатуры квартирного довольствия, содержащихся в правовых актах Министерства обороны, объема и качественного состояния казарменно-жилищного фонда, расчетов потребности в котельно-печном топливе, газе и тепловой энергии по потребителям Министерства обороны, расчетов потребности в квартирном имуществе, утвержденных планов капитального и текущего ремонтов казарменно-жилищного фонда;

рассматривать сметы доходов и расходов внебюджетных средств по средствам комендантских участков, домоуправлений, общежитий получателей бюджетных средств, отчеты об их исполнении, расчеты потребности в получении бюджетных субсидий, выделяемых Министерству обороны на возмещение затрат по техническому обслуживанию жилищного фонда;

обеспечивать в установленных случаях перечисление денежных средств получателям бюджетных средств;

организовывать работу по расчетам с поставщиками и другими организациями за поставляемые коммунальные услуги, топливо, имущество и материалы квартирно-эксплуатационной службы, пожарное оборудование и имущество, оказанные услуги;

рассматривать представленные из подчиненных домоуправлений плановые и отчетные документы;

организовывать правильное использование и работу производственного инженерно-технического персонала эксплуатационного управления по осуществлению технического надзора на объектах капитального ремонта.

283. Организацию финансовой деятельности в эксплуатационном управлении начальник эксплуатационного управления осуществляет через главного бухгалтера эксплуатационного управления.

Главный бухгалтер эксплуатационного управления подчиняется непосредственно начальнику эксплуатационного управления, а по специальным вопросам - помощнику Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам - начальнику ГФЭУ, начальнику финансово-экономического отдела ГУСЭ.

284. На эксплуатационное управление возлагаются осуществление закупки квартирного имущества для эксплуатации казарменно-жилищного фонда и коммунальных сооружений в пределах выделенных лимитов бюджетных обязательств и обеспечение им получателей бюджетных средств, состоящих в эксплуатационном управлении на квартирно-эксплуатационном обеспечении.

285. О суммах денежных средств, перечисленных из довольствующего эксплуатационного управления в установленных случаях получателям бюджетных средств, состоящим на квартирно-эксплуатационном обеспечении в эксплуатационном управлении, главный бухгалтер довольствующего эксплуатационного управления не позднее 5 января финансового года, следующего за отчетным, выдает получателю бюджетных средств справку довольствующего эксплуатационного управления по форме N 35/Ф согласно приложению 38.


Глава 11 ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ДОВОЛЬСТВУЮЩЕМ ОРГАНЕ


286. На должностных лиц довольствующих органов, указанных в пункте 19 настоящей Инструкции, наряду с ГФЭУ возлагаются обязанности по своевременному и полному обеспечению Вооруженных Сил денежными средствами, находящимися в ведении довольствующего органа.

287. Ответственность за незаконное, неэффективное и экономически нецелесообразное использование денежных средств, находящихся в ведении довольствующего органа, несет начальник довольствующего органа.

288. Начальник довольствующего органа в части, касающейся денежных средств, находящихся в ведении довольствующего органа, обязан обеспечить:

своевременное определение потребности довольствующего органа в денежных средствах на планируемый период;

заключение в соответствии с законодательством Республики Беларусь договоров на поставку продукции и оказание услуг для нужд Вооруженных Сил только при наличии денежных средств на их оплату;

рассмотрение заявок по статьям перечня расходов получателей бюджетных средств на выделение денежных средств в отношении законности и экономической целесообразности планируемых расходов и своевременное их удовлетворение;

составление и своевременное представление в ГФЭУ обоснованных заявок по статьям перечня расходов довольствующего органа и расчетов-обоснований к ним, планов финансирования;

осуществление контроля за использованием денежных средств получателями бюджетных средств, своевременный отзыв излишне выделенных денежных средств;

ведение учета договоров, связанных с движением денежных средств, своевременное предъявление претензий и исков за нарушение договорных и других обязательств, рассмотрение претензий поставщиков, удовлетворение их законных требований;

своевременную и полную уплату налогов, сборов (пошлин) и других обязательных платежей, уплачиваемых в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

осуществление оперативного учета движения денежных средств;

своевременное и полное получение документов, подтверждающих финансовые операции, совершенные по решению распорядителя бюджетных средств, а также их хранение в довольствующем органе;

учет выполнения планов финансирования, расчетов с потребителями, дебиторской и кредиторской задолженности, представление установленной отчетности;

своевременное и полное взыскание дебиторской и погашение кредиторской задолженностей;

осуществление контроля за полнотой и своевременностью поступления оплаченного имущества, оказания оплаченных услуг, правильностью и своевременностью оприходования имущества, оформления приема оказанных услуг.

289. Начальник довольствующего органа подписывает первой подписью платежные инструкции, заявки на денежные средства, сметы, документы финансовой отчетности и другие финансовые документы довольствующего органа.

290. Начальник довольствующего органа имеет право:

по согласованию с помощником Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам - начальником ГФЭУ давать указания и разъяснения получателям бюджетных средств о целевом назначении и порядке расходования денежных средств, находящихся в ведении довольствующего органа;

требовать от получателей бюджетных средств, представивших заявки по статьям перечня расходов, представления расчетов-обоснований и других подтверждающих документов.

291. В работе с кадрами финансовых работников подчиненных получателей бюджетных средств начальник довольствующего органа:

принимает участие в изучении деловых и моральных качеств личного состава финансовых органов, его подборе и расстановке, аттестовании;

организует разработку годового плана проведения занятий по специальной подготовке финансовых работников довольствующего органа и финансовых органов подчиненных получателей бюджетных средств, осуществляет контроль за их проведением.

292. Организацию финансовой деятельности в довольствующем органе начальник довольствующего органа осуществляет через финансовых работников довольствующего органа.

В довольствующем органе, в котором нет по штату финансового работника, его функции в соответствии с решением начальника довольствующего органа по письменному согласованию с помощником Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам - начальником ГФЭУ возлагаются на одно из должностных лиц довольствующего органа.

293. Должностное лицо, ответственное за осуществление финансовой деятельности в довольствующем органе, подчиняется начальнику довольствующего органа, а по специальным вопросам - помощнику Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам - начальнику ГФЭУ.

294. Должностное лицо, ответственное за осуществление финансовой деятельности в довольствующем органе, несет ответственность за незаконное, неэффективное и экономически нецелесообразное использование денежных средств, находящихся в ведении довольствующего органа, а также за состояние финансовой деятельности в довольствующем органе и у подчиненных довольствующему органу получателей бюджетных средств.

295. Должностное лицо, ответственное за осуществление финансовой деятельности в довольствующем органе, обязано:

своевременно и правильно определять потребность довольствующего органа в денежных средствах на планируемый период;

по указанию начальника довольствующего органа совместно с другими должностными лицами довольствующего органа рассматривать заявки по статьям перечня расходов получателей бюджетных средств на выделение денежных средств в отношении законности и экономической целесообразности планируемых расходов;

проверенные заявки получателей бюджетных средств докладывать начальнику довольствующего органа и по его указанию составлять и своевременно представлять в ГФЭУ обоснованные заявки по статьям перечня расходов довольствующего органа и расчеты-обоснования к ним;

своевременно удовлетворять заявки по статьям перечня расходов получателей бюджетных средств;

совместно с другими должностными лицами довольствующего органа составлять и представлять начальнику довольствующего органа планы финансирования;

осуществлять контроль за использованием денежных средств получателями бюджетных средств, обеспечивать своевременный отзыв излишне выделенных денежных средств;

осуществлять оперативный учет движения денежных средств;

своевременно и полностью получать документы, подтверждающие финансовые операции, совершенные по решению распорядителя бюджетных средств, а также хранить их в довольствующем органе;

осуществлять учет выполнения планов финансирования, расчетов с потребителями, состояния дебиторской и кредиторской задолженностей;

составлять и представлять в установленные сроки правильно оформленные плановые, отчетные и платежные документы;

осуществлять оплату продукции и оказания услуг на основании условий договорных обязательств, документов, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;

осуществлять уплату налогов, сборов (пошлин) и других обязательных платежей, уплачиваемых в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

| Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 |

карта новых документов

Разное

При полном или частичном использовании материалов сайта ссылка на pravo.levonevsky.org обязательна

© 2006-2017г. www.levonevsky.org

TopList

Законодательство Беларуси и других стран

Законодательство России кодексы, законы, указы (изьранное), постановления, архив


Законодательство Республики Беларусь по дате принятия:

2013 2012 2011 2010 2009 2008 2007 2006 2005 2004 2003 2002 2001 2000 до 2000 года

Защита прав потребителя
ЗОНА - специальный проект

Бюллетень "ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ" - о предпринимателях.



Новые документы




NewsBY.org. News of Belarus

UK Laws - Legal Portal

Legal portal of Belarus

Russian Business

The real estate of Russia

Valery Levaneuski. Personal website of the Belarus politician, the former political prisoner