Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 10.05.2007 N 73 "Об утверждении Инструкции о критериях и порядке оценки платежеспособности страховых организаций и внесении изменений в постановление Комитета по надзору за страховой деятельностью при Министерстве финансов Республики Беларусь от 13 декабря 2000 г. N 3"
Архив ноябрь 2011 года
<< Назад |
<<< Навигация Содержание
На основании постановления Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. N 1585 "Вопросы Министерства финансов Республики Беларусь" Министерство финансов Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о критериях и порядке оценки платежеспособности страховых организаций.
2. Утратил силу.
3. Отчет о платежеспособности страховых организаций, начиная с бухгалтерской отчетности за 1-е полугодие 2007 года, составляется и представляется страховыми организациями в соответствии с настоящим постановлением.
Министр Н.П.КОРБУТ
УТВЕРЖДЕНО
Постановление
Министерства финансов
Республики Беларусь
10.05.2007 N 73
ИНСТРУКЦИЯ О КРИТЕРИЯХ И ПОРЯДКЕ ОЦЕНКИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
1. Настоящая Инструкция устанавливает критерии и порядок оценки платежеспособности страховых организаций.
2. В целях настоящей Инструкции под платежеспособностью понимается расчетная величина, в пределах которой страховщик, исходя из специфики заключенных договоров и объема принятых страховых обязательств, должен обладать собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств, за исключением прав требования собственников имущества (учредителей, участников).
3. Оценка платежеспособности производится путем сопоставления величин фактического и нормативного размеров маржи платежеспособности, расчет которых производится на основании данных бухгалтерского учета и отчетности страховщика.
4. Фактический размер маржи платежеспособности страховщика рассчитывается как сумма уставного фонда, добавочного фонда, резервного фонда, нераспределенной прибыли отчетного года и прошлых лет, уменьшенная на сумму непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет, нематериальных активов, задолженности собственников имущества (учредителей, участников) по вкладам в уставный фонд, собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (учредителей), дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек.
Для целей расчета фактического размера маржи платежеспособности:
уставный фонд определяется как разница между величиной уставного фонда, отраженного в пассиве бухгалтерского баланса по статье "Уставный фонд", и его частями, отраженными в пассиве бухгалтерского баланса по статье "Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей)" и в активе бухгалтерского баланса по статье "Расчеты с учредителями по вкладам в уставный фонд";
резервный фонд определяется как разница между величиной резервного фонда, отраженного в пассиве бухгалтерского баланса по статье "Резервный фонд", и величиной резервного фонда заработной платы;
добавочный фонд определяется как разница между величиной добавочного фонда, отраженного в пассиве бухгалтерского баланса по статье "Добавочный фонд", и величиной добавочного фонда в сумме прироста (переоценки) стоимости объектов недвижимости, приобретенных за счет средств страховых резервов в соответствии с порядком, установленным законодательством.
5. Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, равен 4 процентам резерва по видам страхования, относящимся к страхованию жизни.
6. Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни, рассчитывается на основании данных о страховых взносах (страховых премиях) и о страховых выплатах по страхованию (сострахованию) и рискам, принятым в перестрахование, по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни.
Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни, равен наибольшему из следующих двух показателей, умноженному на поправочный коэффициент.
Первый показатель - показатель, рассчитываемый на основе страховых взносов (страховых премий). Расчетным периодом для вычисления данного показателя является год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате.
Первый показатель равен 18 процентам от суммы страховых взносов (страховых премий) по страхованию (сострахованию) и рискам, принятым в перестрахование, за расчетный период, уменьшенной на сумму возврата страховых взносов (страховых премий) по страхованию (сострахованию) и рискам, принятым в перестрахование, в случаях, предусмотренных законодательством и (или) условиями договоров страхования (сострахования), перестрахования, за минусом:
отчислений от страховых взносов (страховых премий) по страхованию (сострахованию) в фонды предупредительных (превентивных) мероприятий за расчетный период;
других отчислений от страховых взносов (страховых премий) по страхованию (сострахованию) в случаях, предусмотренных законодательством, за расчетный период.
При этом страховые взносы (страховые премии) по сострахованию учитываются только в размере доли страховой премии страховщика, установленной в договоре сострахования.
Страховщик, у которого с даты получения впервые в установленном порядке специального разрешения (лицензии) на осуществление страховой деятельности по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни, до отчетной даты прошло менее года (12 месяцев), в качестве расчетного периода при вычислении первого показателя использует период с даты получения специального разрешения (лицензии) до отчетной даты.
Второй показатель - показатель, рассчитываемый на основе страховых выплат. Расчетным периодом для вычисления данного показателя являются 3 года (36 месяцев), предшествующие отчетной дате.
Второй показатель равен 26 процентам от одной трети суммы:
страховых выплат по страхованию (сострахованию) и рискам, принятым в перестрахование, уменьшенной на суммы возврата выплаченного страхового возмещения и страхового обеспечения по страхованию (сострахованию) и рискам, принятым в перестрахование, за минусом сумм поступлений, связанных с реализацией перешедшего к страховщику права требования страхователя (выгодоприобретателя) к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, за расчетный период;
изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков по страхованию (сострахованию) и рискам, принятым в перестрахование, за расчетный период.
Страховщик, у которого с даты получения впервые в установленном порядке специального разрешения (лицензии) на осуществление страховой деятельности по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни, до отчетной даты прошло менее 3 лет (36 месяцев), не рассчитывает второй показатель.
Расчетным периодом для вычисления поправочного коэффициента является год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате.
Поправочный коэффициент определяется как отношение суммы:
страховых выплат по страхованию (сострахованию) и рискам, принятым в перестрахование, уменьшенной на суммы возврата выплаченного страхового возмещения и страхового обеспечения по страхованию (сострахованию) и рискам, принятым в перестрахование, за минусом начисленной доли перестраховщиков в страховых выплатах за расчетный период;
изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков по страхованию (сострахованию) и рискам, принятым в перестрахование, за минусом изменения доли перестраховщиков в указанных резервах за расчетный период;
к сумме (не исключая доли перестраховщиков):
страховых выплат по страхованию (сострахованию) и рискам, принятым в перестрахование, уменьшенной на суммы возврата выплаченного страхового возмещения и страхового обеспечения по страхованию (сострахованию) и рискам, принятым в перестрахование, за расчетный период;
изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков по страхованию (сострахованию) и рискам, принятым в перестрахование, за расчетный период.
При отсутствии в расчетном периоде страховых выплат по страхованию (сострахованию) и рискам, принятым в перестрахование, поправочный коэффициент принимается равным 1.
В случае, если поправочный коэффициент меньше 0,5, то в целях расчета он принимается равным 0,5, если больше 1 - равным 1.
Страховщик, у которого с даты получения впервые в установленном порядке специального разрешения (лицензии) на осуществление страховой деятельности по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни, до отчетной даты прошло менее года (12 месяцев), в качестве расчетного периода при вычислении поправочного коэффициента использует период с даты получения специального разрешения (лицензии) до отчетной даты.
7. Страховщик, осуществляющий виды обязательного страхования, может производить расчет нормативного размера маржи платежеспособности отдельно по видам обязательного страхования (за исключением обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) при одновременном соблюдении следующих условий:
сумма страховых взносов (страховых премий) по этому виду страхования составляет не менее 25% от суммы страховых взносов (страховых премий) по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни;
фактические данные об операциях по виду обязательного страхования не менее чем за 3 года свидетельствуют о стабильных положительных финансовых результатах за каждый год по указанному виду страхования.
В данном случае по согласованию с Министерством финансов Республики Беларусь величины процентов, используемых для расчета первого и второго показателей по данному виду страхования, могут использоваться в размерах меньших, чем это предусмотрено в пункте 6 настоящей Инструкции, но не менее двух третей от установленных указанным пунктом величин.
При этом нормативный размер маржи платежеспособности по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни, определяется как сумма нормативных размеров маржи платежеспособности, рассчитанных отдельно для видов обязательного страхования, указанных в части первой данного пункта, и прочих видов страхования, не относящихся к страхованию жизни.
8. Расчет нормативного размера маржи платежеспособности по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний производится только в случае, если сумма сформированного специального страхового резерва по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на начало отчетного года меньше суммы страховых выплат по этому виду страхования за год, предшествующий отчетному.
В данном случае по согласованию с Министерством финансов Республики Беларусь величины процентов, используемых для расчета первого и второго показателей по данному виду страхования, могут использоваться в размерах меньших, чем это предусмотрено в пункте 6 настоящей Инструкции, но не менее двух третей от установленных указанным пунктом величин.
9. Расчет соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности производится страховщиком ежеквартально по формам согласно приложениям 1, 2.
10. Фактический размер маржи платежеспособности страховщика не должен быть меньше нормативного размера маржи платежеспособности страховщика.
11. Страховщик обязан ежеквартально контролировать соблюдение соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности.
12. В случае, если на конец отчетного года фактический размер маржи платежеспособности страховщика превышает нормативный размер маржи платежеспособности менее чем на 10 процентов, страховщик представляет для согласования в Министерство финансов Республики Беларусь в составе годовой бухгалтерской отчетности план оздоровления финансового положения по форме согласно приложению 3.
План оздоровления финансового положения должен включать мероприятия, обеспечивающие соблюдение соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности на конец каждого отчетного периода, в течение которых планируется его реализация, а также детальное обоснование каждого мероприятия.
В плане указываются конкретные мероприятия, способствующие стабилизации финансового положения, с указанием срока проведения мероприятия и суммы прибыли, планируемой к получению от данного мероприятия. К плану оздоровления финансового положения прикладывается расчет планируемого на конец каждого отчетного периода, в течение которого предполагается реализация плана, соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности. При составлении плана приоритет должен отдаваться мероприятиям, приводящим к оздоровлению финансового положения страховщика в максимально сжатые сроки (не более одного года).
В плане оздоровления финансового положения может быть предусмотрено изменение размера уставного фонда, расширение перестраховочных операций, изменение тарифной политики, сокращение дебиторской и кредиторской задолженности, изменение структуры активов, а также применение других способов поддержания платежеспособности, не противоречащих законодательству Республики Беларусь.
План оздоровления финансового положения, утвержденный общим собранием участников (акционеров), собственником, учредителем и подписанный руководителем и главным бухгалтером страховой организации, представляется в Министерство финансов Республики Беларусь в двух экземплярах.
На основе анализа отчетности и представленного плана оздоровления финансового положения Министерство финансов Республики Беларусь дает страховщику рекомендации по улучшению финансового положения, а также контролирует выполнение мероприятий, предусмотренных планом оздоровления финансового положения.
Приложение 1
к Инструкции
о критериях и порядке
оценки платежеспособности
страховых организаций
РАСЧЕТ СООТНОШЕНИЯ МЕЖДУ ФАКТИЧЕСКИМ И НОРМАТИВНЫМ РАЗМЕРАМИ МАРЖИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
----------------------------------------------+----------+----------
¦ Наименование показателя ¦Код строки¦ Величина¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Расчет отклонения фактического размера маржи ¦ ¦ ¦
¦платежеспособности от нормативного размера ¦ ¦ ¦
¦маржи платежеспособности ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Фактический размер маржи платежеспособности ¦ ¦ ¦
¦(стр. 22) ¦ 01 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Нормативный размер маржи платежеспособности ¦ ¦ ¦
¦по видам страхования, относящимся к ¦ ¦ ¦
¦страхованию жизни (стр. 32) ¦ 02 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Нормативный размер маржи платежеспособности ¦ ¦ ¦
¦по видам страхования, не относящимся к ¦ ¦ ¦
¦страхованию жизни (стр. 42 + стр. 04 + ¦ ¦ ¦
¦+ стр. 05 + стр. 06), в том числе: ¦ 03 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦нормативный размер маржи платежеспособности ¦ ¦ ¦
¦по _________________________________________ ¦ ¦ ¦
¦ (вид обязательного страхования) ¦ ¦ ¦
¦с согласованными величинами процентов <1> ¦ 04 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦нормативный размер маржи платежеспособности ¦ ¦ ¦
¦по ________________________________________ ¦ ¦ ¦
¦ (вид обязательного страхования) ¦ ¦ ¦
¦с согласованными величинами процентов ¦ 05 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Нормативный размер маржи платежеспособности ¦ ¦ ¦
¦по _________________________________________ ¦ ¦ ¦
¦ (вид обязательного страхования) ¦ ¦ ¦
¦с согласованными величинами процентов ¦ 06 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Нормативный размер маржи платежеспособности ¦ ¦ ¦
¦(стр. 02 + стр. 03) ¦ 07 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Отклонение фактического размера маржи ¦ ¦ ¦
¦платежеспособности от нормативного размера ¦ ¦ ¦
¦маржи платежеспособности (стр. 01 - стр. 07) ¦ 08 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Соотношение между фактическим и нормативным ¦ ¦ ¦
¦размерами маржи платежеспособности на конец ¦ ¦ ¦
¦отчетного периода ¦ 09 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦I. Расчет фактического размера маржи ¦ ¦ ¦
¦платежеспособности ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Уставный фонд ¦ 11 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Добавочный фонд ¦ 12 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Резервный фонд ¦ 13 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Чистая прибыль (убыток) отчетного периода ¦ 14 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Нераспределенная (неиспользованная) прибыль ¦ ¦ ¦
¦(непокрытый убыток) ¦ 15 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Нематериальные активы ¦ 16 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Дебиторская задолженность, по которой срок ¦ ¦ ¦
¦исковой давности истек ¦ 17 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Фактический размер маржи платежеспособности ¦ ¦ ¦
¦(стр. 11 + стр. 12 + стр. 13 + стр. 14 + ¦ ¦ ¦
¦+ стр. 15 - стр. 16 - стр. 17) ¦ 20 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦II. Расчет нормативного размера маржи ¦ ¦ ¦
¦платежеспособности по видам страхования, ¦ ¦ ¦ | 
