Письмо Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 05.02.2007 N 04-2-02/497 "О порядке включения в акты приемки выполненных работ налогов и отчислений"
Архив ноябрь 2011 года
<< Назад |
<<< Навигация Содержание
В связи с многочисленными обращениями строительных организаций и в целях создания единого методического подхода при включении в стоимость строительства налогов и отчислений Министерство архитектуры и строительства Республики Беларусь направляет для руководства условный пример расчета налогов и отчислений для включения в стоимость выполненных работ с учетом особенностей налогообложения в 2007 году.
При внесении в законодательные акты изменений и дополнений ставки налогов и отчислений подлежат корректировке.
Данный пример учитывает случаи использования подрядчиком материалов заказчика согласно Разъяснению о бухгалтерском учете и налогообложении подрядных организаций при использовании в строительстве материалов заказчика (НРПА РБ, 22.12.1999, N 8/2070), а также унифицированные формы первичной учетной документации в строительстве, утвержденные постановлением Минстройархитектуры РБ от 11.04.2005 N 13 (НРПА РБ, 12.05.2005, N 8/12557), с учетом дополнений и изменений, внесенных постановлением от 20.10.2006 N 26 (НРПА РБ, 27.12.2006, N 8/15578).
Первый заместитель Министра М.М.АБРАМЧУК
Приложение
к письму
Минстройархитектуры РБ
05.02.2007 N 04-2-02/497
ПРИМЕР РАСЧЕТА НАЛОГОВ И ОТЧИСЛЕНИЙ ДЛЯ ВКЛЮЧЕНИЯ В СТОИМОСТЬ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ (В АКТ ПРИЕМКИ ФОРМЫ С-2)
Исходные данные (условные) из бухгалтерских документов подрядной организации
1. Сумма экологического налога в части выбросов загрязняющих веществ в окружающую среду машинами и механизмами, начисленная в январе 2007 г. по установленным нормативам и ставкам (ЭНр), - 1500 руб.
2. Сумма земельного налога (кроме налога за землю, занимаемую административным зданием), начисленная за январь 2007 г., - 2200 руб.
3. Объем СМР в базисных ценах 1991 г., выполненных в январе 2007 г., для всех заказчиков - 150000 руб.
4. Объем затрат на эксплуатацию машин и механизмов в стоимости СМР в базисных ценах 1991 г. в объеме выполненных работ за январь 2007 г. - 1100 руб.
Примечание:
1. Исчисленные в соответствии с действующим законодательством суммы земельного и экологического налогов включаются в акты приемки выполненных работ в зависимости от принятой в организации учетной политики на текущий год:
по результатам текущего периода;
по результатам периода, предшествующего расчетному.
2. Суммы налогов за размещение отходов производства отражаются в стоимости работ в пределах установленных лимитов.
Форма С-2
----------
¦ Коды ¦
+--------+
Форма по ОКУД ¦0501030 ¦
+--------+
Инвестор _______________________________ УНП ___ по ОКЮЛП ¦ ¦
(наименование организации, адрес) ¦ ¦
+--------+
Заказчик _______________________________ УНП ___ по ОКЮЛП ¦ ¦
(наименование организации, адрес) ¦ ¦
+--------+
Генподрядчик ___________________________ УНП ___ по ОКЮЛП ¦ ¦
(подрядчик) (наименование организации, ¦ ¦
адрес) +--------+
Субподрядчик ___________________________ УНП ___ по ОКЮЛП ¦ ¦
(наименование организации, ¦ ¦
адрес) +--------+
Стройка ________________________________________________ ¦ ¦
(наименование, адрес) ¦ ¦
+--------+
Объект _________________________________________________ ¦ ¦
(наименование) ¦ ¦
---------+--------+
Договор подряда (субподряда) ¦ номер ¦ ¦
+--------+--T--T--+
¦ дата ¦ ¦ ¦ ¦
---------+--+--+---
АКТ
сдачи-приемки выполненных строительных и иных специальных
монтажных работ N ____
за январь 2007 года
РАСЧЕТ
стоимости работ в базисных ценах
----------+-------+------------------+-----------+---------------------------------------------------+---------
¦Номер ¦Обосно-¦Наименование видов¦Единица ¦Стоимость, единица измерения / всего, руб. ¦Трудо- ¦
+---+-----+вание ¦работ и ¦измерения, +--------+---------------+-----------------+--------+затраты,¦
¦п/п¦пози-¦ ¦материальных ¦количество ¦зарплата¦эксплуатация ¦материальные ¦общая ¦чел.-ч ¦
¦ ¦ции ¦ ¦ресурсов ¦ ¦рабочих ¦машин ¦ресурсы ¦стои- ¦ ¦
¦ ¦по ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--------+-------+---------+мость ¦ ¦
¦ ¦смете¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего ¦в том ¦всего ¦в том ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦числе ¦ ¦числе ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зарплата¦ ¦транспорт¦ ¦ ¦
+---+-----+-------+------------------+-----------+--------+------+--------+-------+---------+--------+--------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦
+---+-----+-------+------------------+-----------+--------+------+--------+-------+---------+--------+--------+
¦1 ¦10 ¦Е8-6-3 ¦Кладка стен ¦1,0 куб.м ¦ 12,98 ¦ 5,1 ¦ 1,28 ¦ 65,83¦ 11,08 ¦ 83,91¦ 7,52 ¦
¦ ¦ ¦ ¦наружных средней ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦сложности при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦высоте этажа до 4 +-----------+--------+------+--------+-------+---------+--------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦м из кирпича ¦50,0 куб.м ¦ 649 ¦255 ¦ 64 ¦3292 ¦ 554 ¦ 4196 ¦376 ¦
¦ ¦ ¦ ¦керамического ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦обыкновенного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----+-------+------------------+-----------+--------+------+--------+-------+---------+--------+--------+
¦2 ¦11 ¦Е8-6-7 ¦Кладка стен ¦1,0 куб.м ¦ 12,25 ¦ 5,08¦ 1,26 ¦ 64,93¦ 10,94 ¦ 82,26¦ 6,92 ¦
¦ ¦ ¦ ¦внутренних при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦высоте этажа до 4 +-----------+--------+------+--------+-------+---------+--------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦м из кирпича ¦50,0 куб.м ¦ 613 ¦254 ¦ 63 ¦3246 ¦ 547 ¦ 4113 ¦346 ¦
¦ ¦ ¦ ¦керамического ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦обыкновенного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----+-------+------------------+-----------+--------+------+--------+-------+---------+--------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦Итого прямые ¦ ¦1262 ¦509 ¦127 ¦6538 ¦1101 ¦ 8309 ¦722 ¦
¦ ¦ ¦ ¦затраты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----+-------+------------------+-----------+--------+------+--------+-------+---------+--------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦Накладные расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 1670 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦(94,3) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----+-------+------------------+-----------+--------+------+--------+-------+---------+--------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦Плановые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 2301 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦накопления (129,9)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----+-------+------------------+-----------+--------+------+--------+-------+---------+--------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦Временные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 94 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦титульные здания и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦сооружения (5,3%) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----+-------+------------------+-----------+--------+------+--------+-------+---------+--------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦Зимние удорожания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 401 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦(22,66%) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----+-------+------------------+-----------+--------+------+--------+-------+---------+--------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦Итого строительных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦12775 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦и иных специальных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦монтажных работ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----+-------+------------------+-----------+--------+------+--------+-------+---------+--------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦Непредвиденные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 128 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦затраты (1,0%) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----+-------+------------------+-----------+--------+------+--------+-------+---------+--------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦Всего строительных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦12903 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦и иных специальных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦монтажных работ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----+-------+------------------+-----------+--------+------+--------+-------+---------+--------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ПРОЧИЕ ЗАТРАТЫ: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦дополнительные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦затраты на малый ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦объем ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----+-------+------------------+-----------+--------+------+--------+-------+---------+--------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦Командировочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 271 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----+-------+------------------+-----------+--------+------+--------+-------+---------+--------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦Премия за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 526 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦производственные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦результаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----+-------+------------------+-----------+--------+------+--------+-------+---------+--------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦Другие <1> ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----+-------+------------------+-----------+--------+------+--------+-------+---------+--------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦Итого стоимость в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦13700 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦базисных ценах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
----+-----+-------+------------------+-----------+--------+------+--------+-------+---------+--------+---------
--------------------------------
<1> Могут включаться и другие затраты в зависимости от
конкретных и специфических условий строительства, определенных
утвержденной сметной документацией (подвижной и разъездной характер
работ и т.д.).
РАСЧЕТ
стоимости работ в текущих ценах
----+-----------------------+-----------------------------------------
¦ N ¦ Наименование затрат ¦Стоимость выполненных работ и затрат, ¦
¦п/п¦ ¦ руб. ¦
¦ ¦ +---------+--------------------+---------+
¦ ¦ ¦ в ¦ индекс изменения ¦в текущих¦
¦ ¦ ¦базисных ¦ стоимости ¦ ценах ¦
¦ ¦ ¦ ценах ¦ ¦(гр. 3 x ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦x гр. 4) ¦
+---+-----------------------+---------+--------------------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+---+-----------------------+---------+--------------------+---------+
¦1 ¦Заработная плата ¦ 1262¦1127,318 ¦ 1422675¦
+---+-----------------------+---------+--------------------+---------+
¦2 ¦Эксплуатация машин и ¦ 509¦1991,917 ¦ 1013886¦
¦ ¦механизмов ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------+---------+--------------------+---------+
¦3 ¦Материалы - всего <1> ¦ 5438¦ ¦ 11331008¦
+---+-----------------------+---------+--------------------+---------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------+---------+--------------------+---------+
¦а ¦заготовительно- ¦ 143¦расчет N 1 ¦ 288508¦
¦ ¦складские расходы <2> ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------+---------+--------------------+---------+
¦б ¦материалы подрядчика ¦ 2795¦ ¦ 5730000¦
+---+-----------------------+---------+--------------------+---------+
¦в ¦материалы заказчика ¦ 2500¦ ¦ 5312500¦
+---+-----------------------+---------+--------------------+---------+
¦4 ¦Транспорт ¦ 1101¦1668,761 ¦ 1837304¦
+---+-----------------------+---------+--------------------+---------+
¦5 ¦Накладные расходы ¦ 1670¦1205,28 ¦ 2012818¦
+---+-----------------------+---------+--------------------+---------+
¦6 ¦Плановые накопления ¦ 2301¦947,473 ¦ 2180135¦
+---+-----------------------+---------+--------------------+---------+
¦7 ¦Временные (титульные) ¦ 94¦1862,088 ¦ 175036¦
¦ ¦здания и сооружения ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------+---------+--------------------+---------+
¦8 ¦Зимние удорожания ¦ 401¦1716,414 ¦ 688282¦
+---+-----------------------+---------+--------------------+---------+
¦9 ¦ИТОГО строительных и ¦ 12775¦20661144 / 12775 = ¦ 20661144¦
¦ ¦иных специальных ¦ ¦= 1617,310 ¦ ¦
¦ ¦монтажных работ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------+---------+--------------------+---------+
¦10 ¦Непредвиденные затраты ¦ 128¦1617,31 ¦ 207016¦
+---+-----------------------+---------+--------------------+---------+
¦11 ¦ВСЕГО строительных и ¦ 12903¦ ¦ 20868160¦
¦ ¦иных специальных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦монтажных работ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------+---------+--------------------+---------+
¦12 ¦Услуги генерального ¦определяются в каждом конкретном ¦
¦ ¦подрядчика ¦случае в соответствии с письмом ¦
¦ ¦ ¦Минстройархитектуры РБ от 20.01.2003 N ¦
¦ ¦ ¦04-2-52/815 ¦
+---+-----------------------+---------+--------------------+---------+
¦13 ¦Прочие затраты ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------+---------+--------------------+---------+
¦а ¦командировочные расходы¦ 271¦Расчет ¦ 330000¦
¦ ¦<3> ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------+---------+--------------------+---------+
¦б ¦премия за ¦ 526¦(1127,318 х 1,35) ¦ 800508¦
¦ ¦производственные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦результаты ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------+---------+--------------------+---------+
¦в ¦другие ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------+---------+--------------------+---------+
¦14 ¦ИТОГО прочих затрат ¦ 797¦ ¦ 1130508¦
+---+-----------------------+---------+--------------------+---------+
¦15 ¦Возврат стоимости ¦ 14¦1862,088 ¦ 26069¦
¦ ¦материалов от стоимости¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦временных (титульных) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зданий и сооружений ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(справочно) ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------+---------+--------------------+---------+
¦16 ¦ВСЕГО стоимость в ¦стр. 11 гр. 5 + стр. 14 гр. ¦ 21998668¦
¦ ¦текущих ценах ¦5 + стр. 12 гр. 5 ¦ ¦
+---+-----------------------+------------------------------+---------+
¦ ¦ ¦ФОТ = ((стр. 1 гр. 3 + ¦ ¦
¦ ¦ ¦+ 0,35 стр. 2 гр. 3 + ¦ ¦
¦ ¦ ¦+ 0,357 стр. 5 гр. 3 + ¦ ¦
¦ ¦ ¦+ 0,2308 стр. 6 гр. 3 + ¦ ¦
¦ ¦ ¦+ 0,28 стр. 7 гр. 3 + ¦ ¦
¦ ¦ ¦ x ¦ ¦
¦ ¦ ¦+ 0,592 стр. 8 гр. 3) х Iзп) +¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ x ¦ ¦
¦ ¦ ¦+ x 1,0 / 100 + ¦ ¦
¦ ¦ ¦+ стр. 13б гр. 3 х Iзп = ¦ ¦
¦ ¦ ¦= 3636128 ¦ ¦
+---+-----------------------+------------------------------+---------+
¦17 ¦Земельный налог ¦ЗН - 2200 / 150000 х 12903 = ¦ 189¦
¦ ¦ ¦= 189 руб. ¦ ¦
+---+-----------------------+------------------------------+---------+
¦18 ¦Экологический налог ¦ЭН = ЭНр + ЭНв + Плим ¦ 5774¦
¦ ¦(ЭН) - включая ¦(ЭНв - налог на выбросы ¦ ¦
¦ ¦размещение отходов ¦загрязняющих веществ в ¦ ¦
¦ ¦производства в пределах¦окружающую среду от ¦ ¦
¦ ¦установленных лимитов ¦неорганизованных источников ¦ ¦
¦ ¦(Плим) ¦выбросов. Возмещается ¦ ¦
¦ ¦ ¦инвестором исходя из суммы ¦ ¦
¦ ¦ ¦налога, приходящейся на ¦ ¦
¦ ¦ ¦фактический расход ¦ ¦
¦ ¦ ¦лакокрасочных материалов, ¦ ¦
¦ ¦ ¦использованных при ¦ ¦
¦ ¦ ¦выполнении работ на объекте. ¦ ¦
¦ ¦ ¦Принят условно в размере 80 ¦ ¦
¦ ¦ ¦руб.) ¦ ¦
¦ ¦ ¦ЭНр =1500 / 1100 х 509 = 694 ¦ ¦
¦ ¦ ¦694 + 80 + 5000 = 5774 ¦ ¦
¦ ¦ ¦Плим = 5000 руб. (условно) ¦ ¦
+---+-----------------------+------------------------------+---------+
¦19 ¦Затраты по ¦3638128 х 0,01 = 36381 ¦ 36381¦
¦ ¦обязательному ¦ ¦ ¦
¦ ¦страхованию от ¦ ¦ ¦
¦ ¦несчастных случаев на ¦ ¦ ¦
¦ ¦производстве и ¦ ¦ ¦
¦ ¦профессиональных ¦ ¦ ¦
¦ ¦заболеваний ¦ ¦ ¦
¦ ¦(определяются в ¦ ¦ ¦
¦ ¦установленном для ¦ ¦ ¦
¦ ¦конкретной подрядной ¦ ¦ ¦
¦ ¦организации размере) ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------+------------------------------+---------+
¦20 ¦Инновационный фонд ¦(стр. 16 гр. 5 - ¦ 1964031¦
¦ ¦ ¦- стр. 6 гр. 5 - ¦ ¦
¦ ¦ ¦- стр. 3в гр. 5 + ¦ ¦
¦ ¦ ¦+ стр. 17 гр. 5 + ¦ ¦
¦ ¦ ¦+ стр. 18 гр. 5 + ¦ ¦
¦ ¦ ¦+ стр. 19 гр. 5) х 13,5 / 100 ¦ ¦
¦ ¦ ¦<4> ¦ ¦
+---+-----------------------+------------------------------+---------+
¦21 ¦Фонд развития ¦(стр. 16 гр. 5 - ¦ 72742¦
¦ ¦строительной науки ¦- стр. 6 гр. 5 - ¦ ¦
¦ ¦ ¦- стр. 3в гр. 5 + ¦ ¦
¦ ¦ ¦+ стр. 17 гр. 5 + ¦ ¦
¦ ¦ ¦+ стр. 18 гр. 5 + ¦ ¦
¦ ¦ ¦+ стр. 19 гр. 5) х 0,5 / 100 ¦ ¦
+---+-----------------------+------------------------------+---------+
¦22 ¦Отчисления на ¦(стр. 16 гр. 5 - ¦ 22112¦
¦ ¦содержание РУП "Служба ¦- стр. 6 гр. 5 - ¦ ¦
¦ ¦ведомственного контроля¦- стр. 3в гр. 5 + ¦ ¦
¦ ¦при Минстройархи- ¦+ стр. 17 гр. 5 + ¦ ¦
¦ ¦тектуры" <5> ¦+ стр. 18 гр. 5 + ¦ ¦
¦ ¦ ¦+ стр. 19 гр. 5 + ¦ ¦
¦ ¦ ¦+ стр. 20 гр. 5 + ¦ ¦
¦ ¦ ¦+ стр. 21 гр. 5) х 1,18 х ¦ ¦
¦ ¦ ¦х 0,1 / 100 <5> ¦ ¦
+---+-----------------------+------------------------------+---------+
¦23 ¦Объем работ для ¦стр. 16 гр. 5 + ¦ 24099897¦
¦ ¦статистической ¦+ стр. 17 гр. 5 + ¦ ¦
¦ ¦отчетности (с учетом ¦+ стр. 18 гр. 5 + ¦ ¦
¦ ¦стоимости материалов ¦+ стр. 19 гр. 5 + ¦ ¦
¦ ¦заказчика, являющихся ¦+ стр. 20 гр. 5 + ¦ ¦
¦ ¦его собственностью ¦+ стр. 21 гр. 5 + ¦ ¦
¦ ¦(переданных подрядчику ¦+ стр. 22 гр. 5 ¦ ¦
¦ ¦для производства ¦ ¦ ¦
¦ ¦работ)) ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------+---------+--------------------+---------+
¦24 ¦Материалы заказчика (-)¦ 2500¦ ¦ 5312500¦
+---+-----------------------+---------+--------------------+---------+
¦25 ¦Объем работ для ¦стр. 23 гр. 5 - стр. 24 гр. 5-¦ 18761328¦
¦ ¦налогообложения ¦- стр. 15 гр. 5 ¦ ¦
+---+-----------------------+------------------------------+---------+
¦26 ¦Налоги и отчисления от ¦стр. 25 гр. 5 х 3 / (100 - 3) ¦ 580247¦
¦ ¦выручки (сборы в ¦ ¦ ¦
¦ ¦республиканский фонд ¦ ¦ ¦
¦ ¦поддержки ¦ ¦ ¦
¦ ¦производителей ¦ ¦ ¦
¦ ¦сельскохозяйственной ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции, ¦ ¦ ¦
¦ ¦продовольствия и ¦ ¦ ¦
¦ ¦аграрной науки - 2%, ¦ ¦ ¦
¦ ¦налог с пользователей ¦ ¦ ¦
¦ ¦автомобильных дорог - ¦ ¦ ¦
¦ ¦1%) ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------+------------------------------+---------+
¦27 ¦ИТОГО с налогами и ¦стр. 25 гр. 5 + стр. 25 гр. 5 ¦ 19341575¦
¦ ¦отчислениями от выручки¦ ¦ ¦
+---+-----------------------+------------------------------+---------+
¦28 ¦НДС 18% ¦стр. 27 гр. 5 х 0,18 ¦ 3481484¦
+---+-----------------------+------------------------------+---------+
¦29 ¦ВСЕГО выполнено работ в¦стр. 27 гр. 5 + стр. 28 гр. 5 ¦ 22823059¦
¦ ¦текущих ценах ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------+------------------------------+---------+
¦30 ¦Сумма прописью ¦Двадцать два миллиона восемьсот ¦
¦ ¦ ¦двадцать три тысячи пятьдесят девять ¦
¦ ¦ ¦рублей ¦
----+-----------------------+-----------------------------------------
Качество работ соответствует (не соответствует) требованиям
технических нормативных актов.
Сдал Принял
подрядчик заказчик
(субподрядчик) ___________ (генподрядчик) ___________
(должность) (должность)
_________ ___________________ _________ ___________________
(подпись) (фамилия, инициалы) (подпись) (фамилия, инициалы)
М.П. М.П.
Дата подписания "__" _____ 20__ г. Дата подписания "__" ____ 20__ г.
Документы для рассмотрения Документы от заказчика
получены заказчиком (генподрядчика) получены
(генподрядчиком) подрядчиком (субподрядчиком)
___________ _________ ___________ _________
(должность) (подпись) (должность) (подпись)
___________________ ___________________
(инициалы, фамилия) (инициалы, фамилия)
"__" _____________ 20__ г. "__" _____________ 20__ г.
--------------------------------
<1> Без сумм НДС, уплаченных строительной организацией при
приобретении материалов для производственных целей (кроме
материалов, используемых для выполнения работ, обороты по реализации
которых освобождены от НДС. Например, работы по строительству и
ремонту объектов жилищного фонда. При выполнении таких работ
материалы включаются по ценам с НДС).
<2> Определяется в размере 2% (0,75% на металлоконструкции) от
текущей стоимости материалов и транспортных расходов с учетом
налогов, приходящихся на эти затраты.
<3> В расчет принимаются нормы командировочных расходов в
соответствии с действующим законодательством.
<4> С учетом требований Указа Президента Республики Беларусь от
4.08.2006 N 499 и ставок отчислений, предусмотренных для подрядных
организаций постановлением Минархитектуры от 27.12.2006 г. N 37
(НРПА, 05.02.2007, рег. N 8/15625), постановлениями других органов
госуправления, решениями Минского горисполкома и облисполкомов.
<5> До 0,1% выручки от реализации товаров (работ, услуг) с
отнесением на себестоимость продукции юридических лиц Указ
Президента РБ от 25.05.2000 N 293 в редакции Указов от 28.01.2002 N
64 и от 12.02.2004 N 68.
Приложение 1
Расчет N 1 заготовительно-складских расходов
Текущая стоимость материалов - 11042500 руб.
Текущая стоимость транспортных расходов - 1837304 руб.
Заготовительно-складские расходы (ЗСР) определяются в размере 2% (0,75%) от текущей стоимости материалов <1> и транспортных расходов <1> с учетом налогов, приходящихся на эти затраты (1,12)
ЗСР = (Мф + Тф) x 2 / 100 x 1,12,
где 1,12 - коэффициент, учитывающий налоги от заготовительно-складской деятельности (12%) <2>.
(11042500 + 1837304) х 2 / 100 х 1,12 = 288508 руб.
Итого фактическая стоимость материалов (с учетом заготовительно-складских расходов):
11042500 + 288508 - 11331008 руб.
Если по строительным материалам, переданным заказчиком подрядчику с потерей прав собственности (оприходованным подрядчиком), принятым на ответственное хранение (без потери прав собственности), подрядная организация понесла затраты по складированию, хранению, комплектации материалов, она может начислять заготовительно-складские расходы в размере 2% от текущей стоимости материалов (определенной по индексам, средневзвешенным и фактическим ценам) вне зависимости от прохождения через базу УПТК и транспортных затрат.
Если часть данных затрат произвел заказчик, то сумма заготовительно-складских расходов распределяется в размерах, согласованных двумя сторонами.
--------------------------------
<1> Без сумм НДС, уплаченных строительной организацией при приобретении материалов (транспортных услуг) для производственных целей, в т.ч. используемых для выполнения работ, услуг, обороты по реализации которых освобождены от НДС. Например, работы по строительству и ремонту объектов жилого фонда.
<2> Нормативный коэффициент 1,12 учитывает налоги и отчисления от заготовительно-складской деятельности на объем работ по поставке материалов, изделий и конструкций для подрядных организаций, входящих в структуру вышестоящей подрядной организации (треста).
Право России 2007 карта новых документов |
