Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 19.01.2007 N 11 "Об утверждении Инструкции о порядке заполнения налоговой декларации (расчета) по единому налогу, расчета единого налога для физического лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность, формы налогового сообщения"
Документ утратил силу
Архив ноябрь 2011 года
<< Назад |
<<< Навигация Содержание
На основании подпункта 5.10 пункта 5 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. N 1592 "Вопросы Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь", и в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 29 декабря 2006 г. N 760 "О внесении дополнений и изменений в Указ Президента Республики Беларусь от 18 июня 2005 г. N 285" Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить:
1.1. прилагаемую Инструкцию о порядке заполнения налоговой декларации (расчета) по единому налогу, расчета единого налога для физического лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность;
1.2. форму налогового сообщения согласно приложению к настоящему постановлению.
2. Признать утратившими силу:
2.1. постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 5 июля 2005 г. N 73 "Об утверждении Инструкции о порядке исчисления и уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц и Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в фиксированной сумме" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., N 120, 8/12910);
2.2. постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 17 мая 2006 г. N 59 "О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 5 июля 2005 г. N 73" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 86, 8/14482);
2.3. постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 23 октября 2006 г. N 106 "О внесении изменения в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 5 июля 2005 г. N 73" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 186, 8/15253).
3. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.
Министр А.К.ДЕЙКО
Приложение к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 19.01.2007 N 11
-----------------------T-T------------------------------------------
¦ КОРЕШОК ¦ ¦Район (город, деревня) __________________¦
¦ НАЛОГОВОГО ¦ ¦улица _________ дом ___ корпус ___ ¦
¦ СООБЩЕНИЯ ¦ ¦квартира ___ ¦
¦ N ____________ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ НАЛОГОВОЕ СООБЩЕНИЕ N _______________ ¦
¦ _____________________¦ ¦ (номер лицевого ¦
¦ (фамилия, инициалы) ¦ ¦ счета) ¦
¦на доплату единого ¦ ¦ на доплату единого налога ¦
¦налога при ¦ ¦ ¦
¦декларировании ¦ ¦ за период с ___________ по ____________ ¦
¦физическими лицами ¦ ¦ _______________________________________ ¦
¦доходов и имущества и ¦ ¦ (УНП, фамилия, имя и отчество ¦
¦указании в качестве ¦ ¦ плательщика) ¦
¦доходов, за счет ¦ ¦ ¦
¦которых были ¦ ¦На основании пункта 4 статьи 293 ¦
¦произведены расходы, ¦л¦Налогового кодекса Республики Беларусь, ¦
¦доходов, полученных ¦и¦Вы обязаны доплатить единый налог ¦
¦от осуществления ¦н¦в сумме _____________________ тыс.руб. ¦
¦деятельности, ¦и¦по сроку ____________________ ¦
¦облагаемой единым ¦я¦ ¦
¦налогом, на сумму ¦ ¦Начальник (заместитель начальника) ¦
¦_____________ тыс.руб.¦о¦инспекции Министерства по налогам ¦
¦Получил ¦т¦и сборам Республики Беларусь ¦
¦"__" _________ 200_ г.¦р¦по ________________________________ ¦
¦______________________¦е¦____________ ___________________ ¦
¦ (подпись плательщика)¦з¦ (подпись) (инициалы, фамилия) ¦
¦ ¦а¦ М.П. ¦
¦Направлено ¦ ¦______________________ ¦
¦плательщику ¦ ¦ (дата) ¦
¦"__" _________ 200_ г.¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ВНОСИТЬ ИСПРАВЛЕНИЯ ЗАПРЕЩАЕТСЯ. ¦
¦ ¦ ¦ Не является документом, подтверждающим ¦
¦ ¦ ¦ прием наличных денежных средств. ¦
-----------------------+-+------------------------------------------
Оборотная сторона
РАСЧЕТ
единого налога
----+-----------------------------------------------------+---------
¦ N ¦ Показатели ¦ Сумма, ¦
¦п/п¦ ¦тыс.руб.¦
+---+-----------------------------------------------------+--------+
¦ 1 ¦Доход, фактически полученный при осуществлении ¦ ¦
¦ ¦деятельности по которой уплачивался единый налог, за ¦ ¦
¦ ¦период с ______________ по _________________ ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------------+--------+
¦ 2 ¦Единый налог, уплаченный за период с _______________ ¦ ¦
¦ ¦по __________________ ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------------+--------+
¦ 3 ¦Доход, соответствующий уплаченному единому налогу ¦ ¦
¦ ¦(стр. 2 x 10) ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------------+--------+
¦ 4 ¦Сумма превышения фактически полученного дохода над ¦ ¦
¦ ¦суммой дохода, который соответствует уплаченному ¦ ¦
¦ ¦единому налогу (стр. 1 - стр. 3) ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------------+--------+
¦ 5 ¦Единый налог к доплате (стр. 4 x 10%) ¦ ¦
----+-----------------------------------------------------+---------
Порядок доплаты единого налога
В платежных документах на доплату единого налога указываются:
получатель платежа _________________________________________________
учреждение банка _____________________________________ код _________
расчетный счет ______________________ лицевой счет _________________
назначение платежа _________________________________________________
Расчет составил ____________________ ____________________
(должность, подпись) (инициалы, фамилия)
Контактный телефон ____________________
УТВЕРЖДЕНО
Постановление
Министерства по
налогам и сборам
Республики Беларусь
19.01.2007 N 11
ИНСТРУКЦИЯ О ПОРЯДКЕ ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ, РАСЧЕТА ЕДИНОГО НАЛОГА ДЛЯ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Глава 1 ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ
1. Налоговая декларация (расчет) по единому налогу (далее - налоговая декларация (расчет) заполняется индивидуальными предпринимателями - плательщиками единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее - единый налог) по форме согласно приложению 1 к настоящей Инструкции.
2. В каждой строке налоговой декларации (расчета) и соответствующей ей графе указывается только один показатель.
Для исправления ошибок неверное значение показателя перечеркивается и вписывается правильное значение. Все исправления должны быть заверены подписью индивидуального предпринимателя (далее - предприниматель), а при наличии печати - также оттиском печати. Исправление ошибок с помощью штриха для корректуры опечаток не допускается.
Налоговая декларация (расчет) подписывается индивидуальным предпринимателем либо его представителем. Полномочия представителя подтверждаются в порядке, установленном налоговым законодательством.
3. Исключен.
4. В пункте 1 налоговой декларации (расчета):
в строке "Код работ, услуг / вида деятельности" код работ, услуг указывается согласно графе 1 приложения 2 к настоящей Инструкции, в строке "Код группы товаров / вида деятельности" код группы товаров - согласно графе 2 приложения 2 к настоящей Инструкции. Код вида деятельности в строках "Код работ, услуг / вида деятельности" и "Код группы товаров / вида деятельности" указывается в соответствии с общегосударственным классификатором Республики Беларусь ОКРБ 005-2006 "Виды экономической деятельности", утвержденным постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 28 декабря 2006 г. N 65 "Об утверждении, введении в действие, изменении и отмене технических нормативных правовых актов в области технического нормирования и стандартизации и общегосударственного классификатора Республики Беларусь".
В случае, если на дату представления налоговой декларации (расчета), установленную пунктом 10 статьи 299 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - Налоговый кодекс), предпринимателем не определены виды осуществляемой деятельности, группа реализуемых товаров, иные условия осуществления деятельности, предприниматель в установленные сроки представляет налоговую декларацию (расчет), в которой в пункте 1 в строке "Код группы товаров / вида деятельности" проставляется условный код группы товаров "10000", в строке "Код работ, услуг / вида деятельности" - условный код группы работ, услуг "20000".
При реализации в отчетном месяце нескольких видов работ (услуг) по строке "Код работ, услуг / вида деятельности" указывается код того вида деятельности, по которому установлена наибольшая ставка единого налога. При реализации товаров, относящихся к нескольким товарным группам, по строке "Код группы товаров / вида деятельности" указывается код группы товаров, по которой установлена наибольшая ставка единого налога;
в строке "Количество торговых (обслуживающих) объектов, торговых мест на рынке" указывается количество торговых объектов, объектов общественного питания (далее - торговые объекты), торговых мест на рынке, через которые осуществляется розничная торговля, обслуживающих объектов, в которых оказываются потребителям услуги (выполняются работы) (далее - обслуживающие объекты);
отметка в строке "Наличие Интернет-магазинов" делается при осуществлении предпринимателем розничной торговли с использованием сети Интернет через Интернет-магазины;
в строке "Количество привлекаемых физических лиц" указывается количество физических лиц, привлекаемых предпринимателем к осуществлению деятельности, по которой уплачивается единый налог;
в строке "Количество используемых транспортных средств" указывается количество используемых привлекаемыми физическими лицами транспортных средств при осуществлении видов деятельности, указанных в подпунктах 1.10 - 1.12 пункта 1 статьи 296 Налогового кодекса;
в строке "Период осуществления деятельности" указывается:
при реализации товаров менее 15 дней в календарном месяце - фактическое количество календарных дней месяца, в течение которых осуществлялась розничная торговля;
при реализации товаров 15 и более дней в календарном месяце и (или) реализации работ (услуг) - количество календарных дней в соответствующем отчетном месяце (но не более количества календарных дней в месяце).
5. В пункте 2 налоговой декларации (расчета):
строка "по каждому торговому объекту, торговому месту на рынке" заполняется предпринимателями, осуществляющими розничную торговлю с привлечением физических лиц;
строка "по максимальной ставке" заполняется предпринимателями, осуществляющими в течение отчетного месяца без привлечения физических лиц розничную торговлю товарами попеременно на нескольких торговых местах на рынках, в которых установлены различные ставки налога.
6. Лист 2-п налоговой декларации (расчета) заполняется по каждому объекту (п - порядковый номер объекта) деятельности в отдельности:
при розничной торговле по каждому торговому объекту, торговому месту на рынке;
по торговле с использованием сети Интернет через Интернет-магазины;
по реализации работ (услуг) (независимо от количества реализуемых работ и (или) услуг, а также количества обслуживающих объектов).
При этом при розничной торговле одним продавцом на нескольких смежных торговых местах на рынке заполняется один лист.
7. В пункте 3:
в графе 1 указывается код типа объекта согласно приложению 3 к настоящей Инструкции;
в графе 2 указывается по объектам, соответствующим коду типов объектов:
1 - местонахождение (адрес, название) каждого объекта;
2 - наименование рынка, его адрес, номер торгового места;
3 - адрес, номер объекта (при его наличии);
4 - способ торговли и место ее осуществления;
5 - адрес и наименование места установки;
6 - адрес объекта (по транспортным средствам - марка и данные регистрационного знака);
7 - способ (метод) торговли (при розничной торговле с использованием сети Интернет через Интернет-магазины - доменное имя сайта (сайтов));
в графе 3 по каждому торговому объекту, торговому месту на рынке, а также по торговле с использованием сети Интернет через Интернет-магазины указывается код группы реализуемых товаров согласно приложению 2 к настоящей Инструкции;
графа 5 заполняется в случае, если ставка единого налога по импортным товарам ниже ставки налога по графе 4;
в случае осуществления деятельности, по которой не предусмотрено применение коэффициентов по периоду реализации товаров, а также при отсутствии у предпринимателя права на налоговые льготы в графах 13 и 14 проставляется значение "1".
8. Исключен.
9. Пункты 8, 9, 11, 12 заполняются в уточненных налоговых декларациях (расчетах), представляемых в связи с изменением условий осуществления предпринимательской деятельности в соответствии с пунктом 12 статьи 299 Налогового кодекса.
10. Исчисленные суммы единого налога и налога на добавленную стоимость в фиксированной сумме указываются в налоговой декларации (расчете) с округлением до одной тысячи рублей. При округлении суммы менее 500 рублей в расчет не принимаются, а 500 и более рублей округляются до одной тысячи рублей.
11. Приложение 1 к налоговой декларации (расчету) представляется в налоговый орган при наличии у предпринимателя права на налоговые льготы, предусмотренные пунктом 2 статьи 297 Налогового кодекса.
В графе 2 описывается содержание льготы и указывается нормативный правовой акт, в соответствии с которым предоставлена льгота (например, "понижение ставки на 25 процентов для физических лиц, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей (подпункт 2.1 пункта 2 статьи 297 Налогового кодекса)).
Графа 3 заполняется в соответствии с Республиканским справочником льгот по налогам, предоставляемым Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.
Графа 4 плательщиками единого налога не заполняется.
Показатель графы 5 определяется на основании показателей налоговой декларации (расчета) по формуле: Л / 100 x стр. 7 п. 6, где Л - размер налоговой льготы в процентах.
При заполнении показателя графы 5 в случае осуществления предпринимателем розничной торговли в нескольких торговых объектах для формулы используются данные листа 2-п, соответствующие торговому объекту, выбранному предпринимателем для применения налоговой льготы.
12. Документы, подтверждающие право на льготу по единому налогу, представляются одновременно с налоговой декларацией (расчетом) только за первый календарный месяц налогового периода (календарного года), в котором налоговая льгота была первоначально использована.
Должностное лицо налогового органа в учетном деле плательщика единого налога на основании представленных документов делает соответствующие отметки.
Глава 2 ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТА ЕДИНОГО НАЛОГА ДЛЯ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
13. Расчет единого налога для физического лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность, по форме согласно приложению 4 к настоящей Инструкции (далее - расчет) заполняется должностным лицом налогового органа на основании заявления, представляемого физическим лицом в налоговый орган по месту постановки на учет или по месту реализации товаров.
Исчисленные суммы единого налога указываются в расчете с округлением до одной тысячи рублей. При округлении суммы менее 500 рублей в расчет не принимаются, а 500 и более рублей округляются до одной тысячи рублей.
14. Исходя из указанных в заявлении сведений определяется группа реализуемых товаров и в строке 1 расчета указывается код групп товаров согласно приложению 2 к настоящей Инструкции. При реализации товаров, относящихся к нескольким группам, указывается код группы товаров, по которой установлена наибольшая ставка единого налога.
В строке 2 расчета указывается ставка единого налога, установленная решениями областного и (или) Минского городского Советов депутатов, в населенном пункте, в котором физическим лицом осуществляется розничная торговля.
В строке 3 расчета указывается сумма доплаты по единому налогу, образовавшаяся в результате применения повышающих коэффициентов к установленной ставке этого налога, предусмотренных решениями областного и (или) Минского городского Советов депутатов.
В строке 4 расчета указывается сумма доплаты по единому налогу, образовавшаяся в результате применения к установленной ставке единого налога повышающего коэффициента за каждое дополнительное смежное торговое место, определенное (предоставленное) собственником рынка, предусмотренного пунктом 5 статьи 298 Налогового кодекса.
В строке 5 расчета указывается сумма доплаты по единому налогу, образовавшаяся в результате применения к установленной ставке единого налога повышающего коэффициента, применяемого при реализации не произведенных в Республике Беларусь товаров, предусмотренного пунктом 6 статьи 298 Налогового кодекса.
В строке 6 расчета указывается коэффициент льготы, который рассчитывается на основании представленных физическим лицом документов, соответствующая отметка о представлении которых делается на заявлении физического лица.
В строке 7 расчета указывается коэффициент по периоду реализации товаров, предусмотренный пунктом 6 статьи 299 Налогового кодекса.
Строки 8 и 10 расчета заполняются в соответствии с приведенными в названных строках формулами.
Приложение 1 к Инструкции о порядке заполнения налоговой декларации (расчета) по единому налогу, расчета единого налога для физического лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность
В инспекцию Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь (далее - инспекция МНС)
----------------
по __________________________________ Макет ¦ ¦
----------------
----------------
Код инспекции МНС ¦ ¦
----------------
------------------
УНП ¦ ¦
------------------
Признак внесения изменений и (или)
дополнений в налоговую декларацию (расчет)
_______________________________ (пометить х) ------------
(фамилия, имя, отчество ¦ ¦
плательщика, ------------
_______________________________
полный адрес места жительства, Признак уточненной налоговой декларации
_______________________________ (расчета) в связи с изменением условий
номера домашнего и рабочего осуществления деятельности
телефонов) (пометить х) ------------
¦ ¦
------------
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по единому налогу с индивидуальных предпринимателей
и иных физических лиц
-----------
Тип декларации: ¦ ¦ ежемесячная
-----------
------------ --------
За ¦ ¦ месяц ¦ ¦ года
------------ --------
1. Общие сведения об осуществляемой деятельности:
-------------- -------------
Код работ, услуг/ ¦ ¦ Код группы товаров/ ¦ ¦
+------------+ +-----------+
вида деятельности ¦ ¦ вида деятельности ¦ ¦
-------------- -------------
---------
Количество привлекаемых физических лиц ¦ ¦
---------
--------- ----------
Количество торговых ¦ ¦ Количество ¦ ¦
(обслуживающих) объектов, ¦ ¦ используемых ¦ ¦
торговых мест на рынке ¦ ¦ транспортных средств ¦ ¦
--------- ----------
--------- ----------
Наличие интернет-магазинов ¦ ¦ Период осуществления ¦ ¦
(пометить х) ¦ ¦ деятельности ¦ ¦
--------- ----------
2. Метод расчета налога при розничной торговле (при осуществлении
общественного питания) (пометить х):
--------- ----------
по каждому торговому объекту, ¦ ¦ по максимальной ¦ ¦
торговому месту на рынке ¦ ¦ ставке ¦ ¦
--------- ----------
----------
Лист ¦ 2-n ¦
----------
3. Сведения о торговых (обслуживающих) объектах, торговых местах на рынке,
а также о торговле, осуществляемой без наличия торгового объекта (далее -
объект)
--------+---------------+------------+-------+--------------+--------------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Ставка налога ¦ Количество ¦
¦ ¦Местонахождение¦ Код вида ¦Ставка ¦по товарам, не¦ дней работы ¦
¦ Код ¦ (адрес, ¦деятельности¦налога ¦произведенным ¦ объекта ¦
¦ типа ¦ название) ¦ (группы ¦ (тыс. ¦ в Республике ¦ (для кодов ¦
¦объекта¦ объекта ¦ товаров) ¦рублей)¦ Беларусь ¦ типов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(тыс. рублей) ¦ объектов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 2 и 4) ¦
+-------+---------------+------------+-------+--------------+-------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-------+---------------+------------+-------+--------------+-------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------+------------------+-------------------+--------------------------------------
¦ ¦ Коэффициенты по ¦ Понижающий ¦ Коэффициенты, установленные ¦
¦ ¦ решениям Советов ¦ коэффициент по ¦ статьями 298 и 299 Налогового ¦
¦ ¦ депутатов ¦Декрету Президента ¦ кодекса ¦
¦ +----------+-------+Республики Беларусь+---------+-------+--------+----------+
¦ Количество ¦ ¦ ¦ от 20 декабря ¦ ¦ ¦ по ¦ по ¦
¦привлекаемых¦ ¦ ¦ 2007 г. N 9 ¦ ¦ по ¦льготам ¦ товарам, ¦
¦ физических ¦ ¦ ¦ "О некоторых ¦по общей ¦периоду¦(1 - Л /¦ не ¦
¦ лиц ¦повышающие¦понижа-¦ вопросах ¦ площади ¦реали- ¦/ 100, ¦ произве- ¦
¦ ¦ ¦ ющие ¦ регулирования ¦торгового¦ зации ¦где Л - ¦ денным в ¦
¦ ¦ ¦ ¦предпринимательской¦ объекта ¦товаров¦ размер ¦Республике¦
¦ ¦ ¦ ¦ деятельности в ¦ ¦ ¦ льготы ¦ Беларусь ¦
¦ ¦ ¦ ¦сельской местности"¦ ¦ ¦ в %) ¦ ¦
+------------+-----+----+-------+-------------------+---------+-------+--------+----------+
¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦
+------------+-----+----+-------+-------------------+---------+-------+--------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
----------
4. Сведения для возврата 4.1. количество дней, в течение ¦ ¦
или зачета налога: которых деятельность не осуществлялась ¦ ¦
----------
4.2. основания для возврата или зачета в соответствии со статьей 300
Налогового кодекса ________________________________________________________
5. Период осуществления деятельности (пометить х) для кодов типов объектов
2 и 4:
-------------------------------------------------------------------------------------
¦ Календарные дни месяца ¦
+-T-T-T-T-T-T-T-T-T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--+
¦1¦2¦3¦4¦5¦6¦7¦8¦9¦10¦11¦12¦13¦14¦15¦16¦17¦18¦19¦20¦21¦22¦23¦24¦25¦26¦27¦28¦29¦30¦31¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+---
6. Расчет единого налога (НДС в фиксированной сумме) по объекту:
(тыс. руб.)
-----+-----------------------------------------------------------+---------
¦ N ¦ Показатель ¦ ¦
¦стр.¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------------------------------+--------+
¦ 1 ¦Ставка налога (гр. 4 п. 3) ¦ ¦
+----+-----------------------------------------------------------+--------+
¦1.1 ¦Ставка налога по товарам, не произведенным в Республике ¦ ¦
¦ ¦Беларусь (гр. 5 п. 3) ¦ ¦
+----+-----------------------------------------------------------+--------+
¦ 2 ¦Доплата (уменьшение) налога по повышающим (понижающим) ¦ ¦
¦ ¦коэффициентам по решениям Советов депутатов ¦ ¦
¦ ¦(стр. 1 х ((гр. 8 п. 3 - 1) + (гр. 9 п. 3 - 1)) - ¦ ¦
¦ ¦- (стр. 1 х (1 - гр. 10 п. 3)) ¦ ¦
+----+-----------------------------------------------------------+--------+
¦ 3 ¦Уменьшение налога по понижающему коэффициенту по Декрету ¦ ¦
¦ ¦Президента N 9 (стр. 1 х (1 - гр. 11 п. 3) ¦ ¦
+----+-----------------------------------------------------------+--------+
¦ 4 ¦Доплата налога по общей площади торгового объекта ¦ ¦
¦ ¦(стр. 1 х (гр. 12 п. 3 - 1) ¦ ¦
+----+-----------------------------------------------------------+--------+
¦ 5 ¦Доплата налога по товарам, не произведенным в Республике ¦ ¦
¦ ¦Беларусь ¦ ¦
¦ ¦(стр. 1 х (гр. 15 п. 3 - 1); при наличии данных ¦ ¦
¦ ¦по стр. 1.1 : стр. 1.1 х (гр. 15 п. 3 - 1)) ¦ ¦
+----+-----------------------------------------------------------+--------+
¦ 6 ¦Понижающий коэффициент по периоду реализации товаров ¦ ¦
¦ ¦(гр. 13 п. 3) ¦ ¦
+----+-----------------------------------------------------------+--------+
¦ 7 ¦Ставка налога с учетом доплат (уменьшений) и периода ¦ ¦
¦ ¦реализации ¦ ¦
¦ ¦(стр. 1 + стр. 2 - стр. 3 + стр. 4 + стр. 5) х стр. 6) ¦ ¦
+----+-----------------------------------------------------------+--------+
¦ 8 ¦Ставка налога с учетом доплат (уменьшений), льгот и периода¦ ¦
¦ ¦реализации (стр. 7 х гр. 14 п. 3) ¦ ¦
+----+-----------------------------------------------------------+--------+
¦ 9 ¦Доплата по налогу по привлекаемым лицам ¦ ¦
¦ ¦(стр. 1 + стр. 2 - стр. 3) х 0,6 х гр. 7 п. 3) ¦ ¦
+----+-----------------------------------------------------------+--------+
¦ 10 ¦Итого единого налога по объекту (стр. 8 + стр. 9) ¦ ¦
+----+-----------------------------------------------------------+--------+
¦ 11 ¦НДС в фиксированной сумме по объекту ¦ ¦
¦ ¦(стр. 1 + стр. 2 - стр. 3 + стр. 4) х гр. 14 п. 3 х ¦ ¦
¦ ¦х стр. 6) х 2) ¦ ¦
-----+-----------------------------------------------------------+---------
--------
Лист ¦ 3 ¦
--------
---------
7. Всего исчислено единого налога за отчетный месяц по листам 2-n ¦ ¦
налоговой декларации (расчета) (сумма налога по стр. 10 п. 6 ¦ ¦
налоговой декларации (расчета)) ¦ ¦
---------
---------
8. Начислено единого налога по первоначальной налоговой ¦ ¦
декларации (расчету) (п. 7 первоначальной налоговой ¦ ¦
декларации (расчета)) ¦ ¦
---------
---------
9. Единый налог к доплате (+), уменьшению (-) (п. 7 - п. 8) ¦ ¦
(тыс. руб.) ¦ ¦
---------
---------+-------+---------
По сроку уплаты ¦ ¦ ¦ ¦
---------+-------+---------
число месяц год
----------
10. Всего исчислено НДС в фиксированной сумме за отчетный месяц ¦ ¦
по 2-n листам налоговой декларации (расчета) (сумма налога ¦ ¦
по стр. 11 п. 6 налоговой декларации (расчета)) (тыс. руб.) ¦ ¦
----------
----------
11. Начислено НДС в фиксированной сумме по первоначальной ¦ ¦
налоговой декларации (расчету) (п. 10 первоначальной ¦ ¦
налоговой декларации (расчета)) (тыс. руб.) ¦ ¦
----------
----------
12. НДС в фиксированной сумме к доплате (+), уменьшению (-) ¦ ¦
(п. 10 - п. 11) (тыс. руб.) ¦ ¦
----------
---------+-------+---------
По сроку уплаты ¦ ¦ ¦ ¦
---------+-------+---------
число месяц год
13. Расчет доплаты ------------------------------- ---------
единого налога за ¦ ¦ месяц ¦ ¦ года
------------------------------- ---------
(второй месяц, предшествующий
отчетному месяцу)
(тыс. руб.)
-----+-----------------------------------------------------------+---------
¦ N ¦ Показатель ¦ ¦
¦стр.¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------------------------------+--------+
¦ 1 ¦Выручка от реализации товаров, работ, услуг - всего ¦ ¦
+----+-----------------------------------------------------------+--------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
¦1.1 ¦выручка от осуществления розничной торговли ¦ ¦
+----+-----------------------------------------------------------+--------+
¦1.2 ¦выручка от осуществления общественного питания ¦ ¦
+----+-----------------------------------------------------------+--------+
¦1.3 ¦выручка от реализации работ, услуг ¦ ¦
+----+-----------------------------------------------------------+--------+
¦ 2 ¦Начислено единого налога (п. 7 декларации (расчета) за ¦ ¦
¦ ¦второй месяц, предшествующий отчетному месяцу) ¦ ¦
+----+-----------------------------------------------------------+--------+
¦ 3 ¦20-кратная сумма исчисленного единого налога (20 х стр. 2) ¦ ¦
+----+-----------------------------------------------------------+--------+
¦ 4 ¦Сумма превышения полученной выручки над 20-кратной суммой ¦ ¦
¦ ¦исчисленного единого налога - всего (стр. 1 - стр. 3) ¦ ¦
+----+-----------------------------------------------------------+--------+
¦ 5 ¦Единый налог к доплате (стр. 4 х 10 / 100) ¦ ¦
-----+-----------------------------------------------------------+---------
--------+--------+--------
По сроку уплаты ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------+--------
----------- -------------
Количество листов ¦ ¦ Количество листов ¦ ¦
прилагаемых документов ¦ ¦ налоговой декларации ¦ ¦
----------- (расчета) -------------
Индивидуальный предприниматель
(уполномоченное лицо) ________________ ________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Штамп или отметка инспекции МНС
---------+---------+---------
Получено ¦ ¦ ¦ ¦
---------+---------+---------
число месяц год
Приложение к налоговой декларации (расчету) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
СПРАВКА
о размере и составе использованных льгот по единому налогу
----+------------------------+------+------------+-------------------------
¦ ¦ Содержание льготы (с ¦ ¦ Размер ¦ Сумма налога, не ¦
¦ N ¦ указанием нормативного ¦ Код ¦льготируемой¦ поступившая в бюджет в ¦
¦п/п¦ правового акта, в ¦льготы¦ налоговой ¦ связи с использованием ¦
¦ ¦ соответствии с которым ¦ ¦ базы ¦ льготы, тыс. руб. ¦
¦ ¦ предоставлена льгота) ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------------+------+------------+------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+---+------------------------+------+------------+------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------------+------+------------+------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
----+------------------------+------+------------+------------------------+
Итого¦ ¦
--------------------------
Индивидуальный предприниматель
(уполномоченное лицо) ________________ ________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Приложение 2 к Инструкции о порядке заполнения налоговой декларации (расчета) по единому налогу, расчета единого налога для физического лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность
КОДЫ РАБОТ, УСЛУГ, ГРУПП ТОВАРОВ
-----------------+---------------------------------------------------------
¦ Коды ¦ ¦
+-------+--------+ Вид работ, услуг, группа реализуемых товаров ¦
¦работ, ¦ групп ¦ ¦
¦ услуг ¦товаров ¦ ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦Розничная торговля: ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ ¦ 10120 ¦Хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочная ¦
¦ ¦ ¦продукция ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ ¦ 10125 ¦Картофель, овощи, плоды, ягоды, арбузы, дыни, виноград ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ ¦ 10130 ¦Иные продовольственные товары (за исключением пива, ¦
¦ ¦ ¦алкогольных напитков) ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ ¦ 10140 ¦Одежда из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, ¦
¦ ¦ ¦блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), ¦
¦ ¦ ¦ковры и ковровые изделия, сложные бытовые электротовары ¦
¦ ¦ ¦(за исключением электрохолодильников бытовых и ¦
¦ ¦ ¦морозильников, машин стиральных бытовых), ¦
¦ ¦ ¦телерадиотовары (кроме телевизионных приемников цветного¦
¦ ¦ ¦и черно-белого изображения, кассет всех видов, компакт- ¦
¦ ¦ ¦дисков, элементов питания, запасных частей и ¦
¦ ¦ ¦принадлежностей к этим товарам, устройств беспроводного ¦
¦ ¦ ¦управления) ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ ¦ 10150 ¦Автомототранспортные средства ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ ¦ 10180 ¦Произведения живописи, графики, скульптуры, предметы ¦
¦ ¦ ¦народных промыслов ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ ¦ 10190 ¦Печатные издания (за исключением газет и журналов) ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ ¦ 10200 ¦Иные непродовольственные товары (за исключением ¦
¦ ¦ ¦драгоценных металлов и драгоценных камней и изделий из ¦
¦ ¦ ¦них, специфических товаров, табачных изделий, ¦
¦ ¦ ¦нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных ¦
¦ ¦ ¦бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из ¦
¦ ¦ ¦натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых ¦
¦ ¦ ¦и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных¦
¦ ¦ ¦приемников цветного и черно-белого изображения, ¦
¦ ¦ ¦компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их ¦
¦ ¦ ¦составных частей и узлов, мобильных телефонов, запасных ¦
¦ ¦ ¦частей к автомобилям) ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ ¦ 10300 ¦Общественное питание через торговые объекты, относящиеся¦
¦ ¦ ¦к мелкорозничной торговой сети общественного питания ¦
¦ ¦ ¦(за исключением торговли алкогольными напитками, пивом и¦
¦ ¦ ¦табачными изделиями) ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 20400 ¦ ¦Техническое обслуживание и ремонт автомобилей, ¦
¦ ¦ ¦мотоциклов, мотороллеров и мопедов, восстановление ¦
¦ ¦ ¦резиновых шин и покрышек ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 20500 ¦ ¦Производство мебели по заказам потребителей ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 20600 ¦ ¦Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования; ¦
¦ ¦ ¦ремонт и техническое обслуживание музыкальных ¦
¦ ¦ ¦инструментов ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 20700 ¦ ¦Производство по заказам потребителей одежды (в том числе¦
¦ ¦ ¦головных уборов), готовой трикотажной одежды машинной и ¦
¦ ¦ ¦ручной вязки, обуви ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 20800 ¦ ¦Деятельность в области фотографии ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 20900 ¦ ¦Производство кино- и видеофильмов по заказам ¦
¦ ¦ ¦потребителей ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 21000 ¦ ¦Услуги парикмахерских и салонов красоты ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 21100 ¦ ¦Деятельность автомобилей-такси и прочего пассажирского ¦
¦ ¦ ¦сухопутного транспорта в пределах Республики Беларусь, ¦
¦ ¦ ¦деятельность внутреннего водного транспорта ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 21200 ¦ ¦Деятельность автомобильного грузового транспорта в ¦
¦ ¦ ¦пределах Республики Беларусь ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 21300 ¦ ¦Деятельность автомобилей-такси, прочего пассажирского ¦
¦ ¦ ¦сухопутного транспорта за пределами Республики Беларусь ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 21400 ¦ ¦Чистка и уборка жилых помещений ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 21450 ¦ ¦Чистка и уборка транспортных средств ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 21500 ¦ ¦Общее строительство зданий, изоляционные работы, ¦
¦ ¦ ¦санитарно-технические работы, штукатурные работы, ¦
¦ ¦ ¦столярные и плотницкие работы, устройство покрытий пола ¦
¦ ¦ ¦и облицовка стен, малярные и стекольные работы ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 21600 ¦ ¦Услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции, ¦
¦ ¦ ¦услуги по дроблению зерна; выпас скота ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 21700 ¦ ¦Производство изделий из бетона, гипса, цемента; резка, ¦
¦ ¦ ¦обработка и отделка декоративного и строительного камня,¦
¦ ¦ ¦производство скобяных и прочих металлических изделий по ¦
¦ ¦ ¦заказам потребителей ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 21800 ¦ ¦Репетиторство ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 21900 ¦ ¦Концертная деятельность, услуги танцевальных залов, ¦
¦ ¦ ¦площадок и школ танцев ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 22000 ¦ ¦Врачебная и стоматологическая практика, прочая ¦
¦ ¦ ¦деятельность по охране здоровья человека ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 22100 ¦ ¦Ветеринарная деятельность ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 22200 ¦ ¦Физкультурно-оздоровительная деятельность; деятельность ¦
¦ ¦ ¦в области спорта (за исключением деятельности по игре в ¦
¦ ¦ ¦бильярд) ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 22300 ¦ ¦Аренда машин и оборудования без оператора; прокат ¦
¦ ¦ ¦бытовых изделий и предметов личного пользования ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 22400 ¦ ¦Копирование записанных материалов (звуко- и ¦
¦ ¦ ¦видеозаписей, программных средств) ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 22500 ¦ ¦Деятельность в области упаковки ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 22600 ¦ ¦Дневной уход за детьми ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 23000 ¦ ¦Деятельность, связанная с вычислительной техникой, ¦
¦ ¦ ¦обучение работе на персональном компьютере, ¦
¦ ¦ ¦деятельность, связанная с компьютерными и электронными ¦
¦ ¦ ¦играми ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 23100 ¦ ¦Деятельность по организации и проведению концертов; ¦
¦ ¦ ¦услуги парков с аттракционами и заведений по пользованию¦
¦ ¦ ¦игровыми автоматами без денежного выигрыша; услуги по ¦
¦ ¦ ¦организации и проведению массовых гуляний, новогодних ¦
¦ ¦ ¦елок; деятельность, связанная с организацией шоу ¦
¦ ¦ ¦развлекательного характера; деятельность цирков, ¦
¦ ¦ ¦кукольных театров, развлекательных тиров ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 29100 ¦ ¦Секретарские услуги и услуги по переводу ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 29200 ¦ ¦Окрашивание, гравирование металлов, нанесение печатных ¦
¦ ¦ ¦знаков (рисунков на металлы); написание картин, ¦
¦ ¦ ¦портретов по заказам потребителей ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 29300 ¦ ¦Стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и ¦
¦ ¦ ¦меховых изделий ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 29400 ¦ ¦Услуги в области животноводства, кроме выпаса скота и ¦
¦ ¦ ¦ветеринарных услуг ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 29500 ¦ ¦Услуги тамады; организация похорон и связанных с ними ¦
¦ ¦ ¦услуг ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 29600 ¦ ¦Пропитка древесины, производство деревянных строительных¦
¦ ¦ ¦конструкций и столярных изделий; производство из ¦
¦ ¦ ¦пластмассы и поливинилхлорида (ПВХ) дверных полотен и ¦
¦ ¦ ¦коробок, окон и оконных коробок, жалюзи ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 29700 ¦ ¦Деятельность дизайнеров, художников-оформителей ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 29800 ¦ ¦Деятельность в области архитектуры, инженерные услуги ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 29900 ¦ ¦Производство по заказам потребителей готовых текстильных¦
¦ ¦ ¦изделий, кроме одежды ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 29910 ¦ ¦Сдача внаем (поднаем) жилых помещений по заключенным в ¦
¦ ¦ ¦календарном году двум и более договорам, ¦
¦ ¦ ¦продолжительность каждого из которых не превышает 15 ¦
¦ ¦ ¦дней ¦
+-------+--------+--------------------------------------------------------+
¦ 29920 ¦ ¦Перегон автомобилей ¦
--------+--------+---------------------------------------------------------
Приложение 3 к Инструкции о порядке заполнения налоговой декларации (расчета) по единому налогу, расчета единого налога для физического лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность
КОДЫ ТИПОВ ОБЪЕКТОВ
----+----------------------------------------------------------------
¦Код¦Тип объекта (форма торговли) ¦
+---+---------------------------------------------------------------+
¦1 ¦Магазин, торговая и общая площади которого не превышают ¦
¦ ¦соответственно 15 и 100 кв. метров (включительно) ¦
+---+---------------------------------------------------------------+
¦2 ¦Торговое место на рынке ¦
+---+---------------------------------------------------------------+
¦3 ¦Расположенный на торговом месте иной торговый объект, общая ¦
¦ ¦площадь которого не превышает 100 кв. метров (включительно), ¦
¦ ¦торговый объект, относящийся к мелкорозничной торговой сети ¦
¦ ¦общественного питания (мини-кафе, летнее и сезонное кафе) ¦
+---+---------------------------------------------------------------+
¦4 ¦Развозная и разносная торговля ¦
+---+---------------------------------------------------------------+
¦5 ¦Торговля с использованием торговых автоматов ¦
+---+---------------------------------------------------------------+
¦6 ¦Обслуживающий объект (транспортное средство) ¦
+---+---------------------------------------------------------------+
¦7 ¦Торговля в предусмотренных законодательством формах, ¦
¦ ¦осуществляемых без наличия торгового объекта (через Интернет- ¦
¦ ¦магазины, торговля по образцам, посылочная, электронная) ¦
----+----------------------------------------------------------------
Приложение 4 к Инструкции о порядке заполнения налоговой декларации (расчета) по единому налогу, расчета единого налога для физического лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность
РАСЧЕТ
единого налога для физического лица, не осуществляющего
предпринимательскую деятельность
на ____________ месяц 20__ г.
___________________________________________________________________________
(УНП, фамилия, имя, отчество физического лица)
___________________________________________________________________________
(место жительства физического лица)
-------------------------------------------------------------------+-------
¦1. Код группы товаров, вида деятельности (работ, услуг) ¦ ¦
+------------------------------------------------------------------+------+
¦2. Ставка единого налога (тыс. руб.) ¦ ¦
+------------------------------------------------------------------+------+
¦3. Сумма доплаты по налогу за счет повышающих коэффициентов по ¦ ¦
¦решениям областных и Минского городского Советов депутатов ¦ ¦
¦(тыс. руб.) ¦ ¦
+------------------------------------------------------------------+------+
¦4. Сумма доплаты по налогу за счет повышающего коэффициента за ¦ ¦
¦каждое дополнительное смежное торговое место, определенное ¦ ¦
¦(предоставленное) собственником рынка (тыс. руб.) ¦ ¦
+------------------------------------------------------------------+------+
¦5. Доплата по налогу за счет повышающего коэффициента 2 по ¦ ¦
¦товарам, не произведенным в Республике Беларусь (тыс. руб.) ¦ ¦
+------------------------------------------------------------------+------+
¦6. Коэффициент льготы (100 - Л) / 100, где Л - размер льготы в ¦ ¦
¦процентах ¦ ¦
+------------------------------------------------------------------+------+
¦7. Коэффициент по периоду реализации товаров ¦ ¦
+------------------------------------------------------------------+------+
¦8. Всего к уплате единый налог (стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 + ¦ ¦
¦+ стр. 5) x стр. 6 x стр. 7) (тыс. руб.) ¦ ¦
¦По сроку: ¦ ¦
+------------------------------------------------------------------+------+
¦9. Начислено единого налога по первоначально представленному ¦ ¦
¦заявлению (стр. 8 предыдущего расчета) (тыс. рублей) ¦ ¦
+------------------------------------------------------------------+------+
¦10. Единый налог к доплате (+) (стр. 9 - стр. 8) (тыс. руб.) ¦ ¦
¦По сроку: ¦ ¦
-------------------------------------------------------------------+-------
Расчет составил __________________________________________________
(должность, фамилия, инициалы)
"__" _____________ 20__ г. ______________________
(подпись)
По настоящему расчету в лицевом счете N ___________________________________
начислено (уменьшено) _____________________________________________________
(сумма налога)
__________________________ ________________________
(должность, подпись) (инициалы, фамилия)
__________________________
(дата)
Право Украины 2009 (Постановления) карта новых документов |