Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 19.01.2007 N 11 "Об утверждении Инструкции о порядке заполнения налоговой декларации (расчета) по единому налогу, расчета единого налога для физического лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность, формы налогового сообщения"
Документ утратил силу
Архив ноябрь 2011 года
<< Назад |
<<< Навигация Содержание
На основании подпункта 5.10 пункта 5 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. N 1592 "Вопросы Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь", и в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 29 декабря 2006 г. N 760 "О внесении дополнений и изменений в Указ Президента Республики Беларусь от 18 июня 2005 г. N 285" Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить:
1.1. прилагаемую Инструкцию о порядке заполнения налоговой декларации (расчета) по единому налогу, расчета единого налога для физического лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность;
1.2. форму налогового сообщения согласно приложению к настоящему постановлению.
2. Признать утратившими силу:
2.1. постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 5 июля 2005 г. N 73 "Об утверждении Инструкции о порядке исчисления и уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц и Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в фиксированной сумме" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., N 120, 8/12910);
2.2. постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 17 мая 2006 г. N 59 "О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 5 июля 2005 г. N 73" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 86, 8/14482);
2.3. постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 23 октября 2006 г. N 106 "О внесении изменения в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 5 июля 2005 г. N 73" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 186, 8/15253).
3. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.
Министр А.К.ДЕЙКО
Приложение
к постановлению
Министерства по
налогам и сборам
Республики Беларусь
19.01.2007 N 11
-----------------------T-T------------------------------------------
¦ КОРЕШОК ¦ ¦Район (город, деревня) __________________¦
¦ НАЛОГОВОГО ¦ ¦улица _________ дом ___ корпус ___ ¦
¦ СООБЩЕНИЯ ¦ ¦квартира ___ ¦
¦ N ____________ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ НАЛОГОВОЕ СООБЩЕНИЕ N _______________ ¦
¦ _____________________¦ ¦ (номер лицевого ¦
¦ (фамилия, инициалы) ¦ ¦ счета) ¦
¦на доплату единого ¦ ¦ на доплату единого налога ¦
¦налога при ¦ ¦ ¦
¦декларировании ¦ ¦ за период с ___________ по ____________ ¦
¦физическими лицами ¦ ¦ _______________________________________ ¦
¦доходов и имущества и ¦ ¦ (УНП, фамилия, имя и отчество ¦
¦указании в качестве ¦ ¦ плательщика) ¦
¦доходов, за счет ¦ ¦ ¦
¦которых были ¦ ¦На основании пункта 4 статьи 293 ¦
¦произведены расходы, ¦л¦Налогового кодекса Республики Беларусь, ¦
¦доходов, полученных ¦и¦Вы обязаны доплатить единый налог ¦
¦от осуществления ¦н¦в сумме _____________________ тыс.руб. ¦
¦деятельности, ¦и¦по сроку ____________________ ¦
¦облагаемой единым ¦я¦ ¦
¦налогом, на сумму ¦ ¦Начальник (заместитель начальника) ¦
¦_____________ тыс.руб.¦о¦инспекции Министерства по налогам ¦
¦Получил ¦т¦и сборам Республики Беларусь ¦
¦"__" _________ 200_ г.¦р¦по ________________________________ ¦
¦______________________¦е¦____________ ___________________ ¦
¦ (подпись плательщика)¦з¦ (подпись) (инициалы, фамилия) ¦
¦ ¦а¦ М.П. ¦
¦Направлено ¦ ¦______________________ ¦
¦плательщику ¦ ¦ (дата) ¦
¦"__" _________ 200_ г.¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ВНОСИТЬ ИСПРАВЛЕНИЯ ЗАПРЕЩАЕТСЯ. ¦
¦ ¦ ¦ Не является документом, подтверждающим ¦
¦ ¦ ¦ прием наличных денежных средств. ¦
-----------------------+-+------------------------------------------
Оборотная сторона
РАСЧЕТ
единого налога
----+-----------------------------------------------------+---------
¦ N ¦ Показатели ¦ Сумма, ¦
¦п/п¦ ¦тыс.руб.¦
+---+-----------------------------------------------------+--------+
¦ 1 ¦Доход, фактически полученный при осуществлении ¦ ¦
¦ ¦деятельности по которой уплачивался единый налог, за ¦ ¦
¦ ¦период с ______________ по _________________ ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------------+--------+
¦ 2 ¦Единый налог, уплаченный за период с _______________ ¦ ¦
¦ ¦по __________________ ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------------+--------+
¦ 3 ¦Доход, соответствующий уплаченному единому налогу ¦ ¦
¦ ¦(стр. 2 x 10) ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------------+--------+
¦ 4 ¦Сумма превышения фактически полученного дохода над ¦ ¦
¦ ¦суммой дохода, который соответствует уплаченному ¦ ¦
¦ ¦единому налогу (стр. 1 - стр. 3) ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------------+--------+
¦ 5 ¦Единый налог к доплате (стр. 4 x 10%) ¦ ¦
----+-----------------------------------------------------+---------
Порядок доплаты единого налога
В платежных документах на доплату единого налога указываются:
получатель платежа _________________________________________________
учреждение банка _____________________________________ код _________
расчетный счет ______________________ лицевой счет _________________
назначение платежа _________________________________________________
Расчет составил ____________________ ____________________
(должность, подпись) (инициалы, фамилия)
Контактный телефон ____________________
УТВЕРЖДЕНО
Постановление
Министерства по
налогам и сборам
Республики Беларусь
19.01.2007 N 11
ИНСТРУКЦИЯ О ПОРЯДКЕ ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ, РАСЧЕТА ЕДИНОГО НАЛОГА ДЛЯ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Глава 1 ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ
1. Налоговая декларация (расчет) по единому налогу (далее - налоговая декларация (расчет) заполняется индивидуальными предпринимателями - плательщиками единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее - единый налог) по форме согласно приложению 1 к настоящей Инструкции.
2. В каждой строке налоговой декларации (расчета) и соответствующей ей графе указывается только один показатель.
Для исправления ошибок неверное значение показателя перечеркивается и вписывается правильное значение. Все исправления должны быть заверены подписью индивидуального предпринимателя (далее - предприниматель), а при наличии печати - также оттиском печати. Исправление ошибок с помощью штриха для корректуры опечаток не допускается.
Налоговая декларация (расчет) подписывается индивидуальным предпринимателем либо его представителем. Полномочия представителя подтверждаются в порядке, установленном налоговым законодательством.
3. Исключен.
4. В пункте 1 налоговой декларации (расчета):
в строке "Код работ, услуг / вида деятельности" код работ, услуг указывается согласно графе 1 приложения 2 к настоящей Инструкции, в строке "Код группы товаров / вида деятельности" код группы товаров - согласно графе 2 приложения 2 к настоящей Инструкции. Код вида деятельности в строках "Код работ, услуг / вида деятельности" и "Код группы товаров / вида деятельности" указывается в соответствии с общегосударственным классификатором Республики Беларусь ОКРБ 005-2006 "Виды экономической деятельности", утвержденным постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 28 декабря 2006 г. N 65 "Об утверждении, введении в действие, изменении и отмене технических нормативных правовых актов в области технического нормирования и стандартизации и общегосударственного классификатора Республики Беларусь".
В случае, если на дату представления налоговой декларации (расчета), установленную пунктом 10 статьи 299 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - Налоговый кодекс), предпринимателем не определены виды осуществляемой деятельности, группа реализуемых товаров, иные условия осуществления деятельности, предприниматель в установленные сроки представляет налоговую декларацию (расчет), в которой в пункте 1 в строке "Код группы товаров / вида деятельности" проставляется условный код группы товаров "10000", в строке "Код работ, услуг / вида деятельности" - условный код группы работ, услуг "20000".
При реализации в отчетном месяце нескольких видов работ (услуг) по строке "Код работ, услуг / вида деятельности" указывается код того вида деятельности, по которому установлена наибольшая ставка единого налога. При реализации товаров, относящихся к нескольким товарным группам, по строке "Код группы товаров / вида деятельности" указывается код группы товаров, по которой установлена наибольшая ставка единого налога;
в строке "Количество торговых (обслуживающих) объектов, торговых мест на рынке" указывается количество торговых объектов, объектов общественного питания (далее - торговые объекты), торговых мест на рынке, через которые осуществляется розничная торговля, обслуживающих объектов, в которых оказываются потребителям услуги (выполняются работы) (далее - обслуживающие объекты);
отметка в строке "Наличие Интернет-магазинов" делается при осуществлении предпринимателем розничной торговли с использованием сети Интернет через Интернет-магазины;
в строке "Количество привлекаемых физических лиц" указывается количество физических лиц, привлекаемых предпринимателем к осуществлению деятельности, по которой уплачивается единый налог;
в строке "Количество используемых транспортных средств" указывается количество используемых привлекаемыми физическими лицами транспортных средств при осуществлении видов деятельности, указанных в подпунктах 1.10 - 1.12 пункта 1 статьи 296 Налогового кодекса;
в строке "Период осуществления деятельности" указывается:
при реализации товаров менее 15 дней в календарном месяце - фактическое количество календарных дней месяца, в течение которых осуществлялась розничная торговля;
при реализации товаров 15 и более дней в календарном месяце и (или) реализации работ (услуг) - количество календарных дней в соответствующем отчетном месяце (но не более количества календарных дней в месяце).
5. В пункте 2 налоговой декларации (расчета):
строка "по каждому торговому объекту, торговому месту на рынке" заполняется предпринимателями, осуществляющими розничную торговлю с привлечением физических лиц;
строка "по максимальной ставке" заполняется предпринимателями, осуществляющими в течение отчетного месяца без привлечения физических лиц розничную торговлю товарами попеременно на нескольких торговых местах на рынках, в которых установлены различные ставки налога.
6. Лист 2-п налоговой декларации (расчета) заполняется по каждому объекту (п - порядковый номер объекта) деятельности в отдельности:
при розничной торговле по каждому торговому объекту, торговому месту на рынке;
по торговле с использованием сети Интернет через Интернет-магазины;
по реализации работ (услуг) (независимо от количества реализуемых работ и (или) услуг, а также количества обслуживающих объектов).
При этом при розничной торговле одним продавцом на нескольких смежных торговых местах на рынке заполняется один лист.
7. В пункте 3:
в графе 1 указывается код типа объекта согласно приложению 3 к настоящей Инструкции;
в графе 2 указывается по объектам, соответствующим коду типов объектов:
1 - местонахождение (адрес, название) каждого объекта;
2 - наименование рынка, его адрес, номер торгового места;
3 - адрес, номер объекта (при его наличии);
4 - способ торговли и место ее осуществления;
5 - адрес и наименование места установки;
6 - адрес объекта (по транспортным средствам - марка и данные регистрационного знака);
7 - способ (метод) торговли (при розничной торговле с использованием сети Интернет через Интернет-магазины - доменное имя сайта (сайтов));
в графе 3 по каждому торговому объекту, торговому месту на рынке, а также по торговле с использованием сети Интернет через Интернет-магазины указывается код группы реализуемых товаров согласно приложению 2 к настоящей Инструкции;
графа 5 заполняется в случае, если ставка единого налога по импортным товарам ниже ставки налога по графе 4;
в случае осуществления деятельности, по которой не предусмотрено применение коэффициентов по периоду реализации товаров, а также при отсутствии у предпринимателя права на налоговые льготы в графах 13 и 14 проставляется значение "1".
8. Исключен.
9. Пункты 8, 9, 11, 12 заполняются в уточненных налоговых декларациях (расчетах), представляемых в связи с изменением условий осуществления предпринимательской деятельности в соответствии с пунктом 12 статьи 299 Налогового кодекса.
10. Исчисленные суммы единого налога и налога на добавленную стоимость в фиксированной сумме указываются в налоговой декларации (расчете) с округлением до одной тысячи рублей. При округлении суммы менее 500 рублей в расчет не принимаются, а 500 и более рублей округляются до одной тысячи рублей.
11. Приложение 1 к налоговой декларации (расчету) представляется в налоговый орган при наличии у предпринимателя права на налоговые льготы, предусмотренные пунктом 2 статьи 297 Налогового кодекса.
В графе 2 описывается содержание льготы и указывается нормативный правовой акт, в соответствии с которым предоставлена льгота (например, "понижение ставки на 25 процентов для физических лиц, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей (подпункт 2.1 пункта 2 статьи 297 Налогового кодекса)).
Графа 3 заполняется в соответствии с Республиканским справочником льгот по налогам, предоставляемым Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.
Графа 4 плательщиками единого налога не заполняется.
Показатель графы 5 определяется на основании показателей налоговой декларации (расчета) по формуле: Л / 100 x стр. 7 п. 6, где Л - размер налоговой льготы в процентах.
При заполнении показателя графы 5 в случае осуществления предпринимателем розничной торговли в нескольких торговых объектах для формулы используются данные листа 2-п, соответствующие торговому объекту, выбранному предпринимателем для применения налоговой льготы.
12. Документы, подтверждающие право на льготу по единому налогу, представляются одновременно с налоговой декларацией (расчетом) только за первый календарный месяц налогового периода (календарного года), в котором налоговая льгота была первоначально использована.
Должностное лицо налогового органа в учетном деле плательщика единого налога на основании представленных документов делает соответствующие отметки.
Глава 2 ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТА ЕДИНОГО НАЛОГА ДЛЯ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
13. Расчет единого налога для физического лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность, по форме согласно приложению 4 к настоящей Инструкции (далее - расчет) заполняется должностным лицом налогового органа на основании заявления, представляемого физическим лицом в налоговый орган по месту постановки на учет или по месту реализации товаров.
Исчисленные суммы единого налога указываются в расчете с округлением до одной тысячи рублей. При округлении суммы менее 500 рублей в расчет не принимаются, а 500 и более рублей округляются до одной тысячи рублей.
14. Исходя из указанных в заявлении сведений определяется группа реализуемых товаров и в строке 1 расчета указывается код групп товаров согласно приложению 2 к настоящей Инструкции. При реализации товаров, относящихся к нескольким группам, указывается код группы товаров, по которой установлена наибольшая ставка единого налога.
В строке 2 расчета указывается ставка единого налога, установленная решениями областного и (или) Минского городского Советов депутатов, в населенном пункте, в котором физическим лицом осуществляется розничная торговля.
В строке 3 расчета указывается сумма доплаты по единому налогу, образовавшаяся в результате применения повышающих коэффициентов к установленной ставке этого налога, предусмотренных решениями областного и (или) Минского городского Советов депутатов.
В строке 4 расчета указывается сумма доплаты по единому налогу, образовавшаяся в результате применения к установленной ставке единого налога повышающего коэффициента за каждое дополнительное смежное торговое место, определенное (предоставленное) собственником рынка, предусмотренного пунктом 5 статьи 298 Налогового кодекса.
В строке 5 расчета указывается сумма доплаты по единому налогу, образовавшаяся в результате применения к установленной ставке единого налога повышающего коэффициента, применяемого при реализации не произведенных в Республике Беларусь товаров, предусмотренного пунктом 6 статьи 298 Налогового кодекса.
В строке 6 расчета указывается коэффициент льготы, который рассчитывается на основании представленных физическим лицом документов, соответствующая отметка о представлении которых делается на заявлении физического лица.
В строке 7 расчета указывается коэффициент по периоду реализации товаров, предусмотренный пунктом 6 стать | 
