Постановление Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 28.11.2002 N 97 "Об утверждении Инструкции о порядке организации и проведения проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности лиц, осуществляющих деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы Республики Беларусь"
Документ утратил силу
Архив ноябрь 2011 года
<< Назад |
<<< Главная страница
Стр. 2
| Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | 65. Решение вручается представителю проверяемого субъекта под роспись в 5-дневный срок со дня его вынесения или передается иным способом, позволяющим установить дату его получения, о чем проверяющими на последнем листе второго экземпляра решения делается отметка с указанием даты его получения представителем проверяемого субъекта.
Глава 12 МЕРЫ, ПРИНИМАЕМЫЕ ТАМОЖЕННЫМ ОРГАНОМ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПРОВЕРКИ
66. По результатам проверки с целью принятия комплексных и исчерпывающих мер по устранению выявленных нарушений, информирования иных контролирующих и правоохранительных органов, в компетенции которых находится рассмотрение и применение мер ответственности к проверяемому субъекту (его должностным лицам), а также вышестоящего органа или собственника проверяемого субъекта проверяющими на имя руководителя таможенного органа вносятся предложения по действиям таможенного органа (по форме согласно приложению 18 к настоящей Инструкции).
Предложения по действиям таможенного органа готовятся в одном экземпляре, согласовываются начальником соответствующего подразделения таможенной инспекции и утверждаются руководителем таможенного органа (его уполномоченным заместителем), приобщаются к делу "Материалы проверки" и являются основанием для передачи необходимых материалов проверки (их копий) в структурные подразделения таможенного органа для принятия соответствующих мер.
Ознакомление представителей проверяемого субъекта с предложениями по действиям таможенного органа не производится.
67. Все меры, принимаемые по результатам проверки, отражаются проверяющими в листе учета мер, принимаемых по результатам проверки (по форме согласно приложению 19 к настоящей Инструкции), в котором указываются реквизиты документов (писем, запросов, докладных записок и других документов), подготовленных подразделением таможенной инспекции, а также документов, поступивших в таможенную инспекцию, в том числе и из структурных подразделений таможенного органа Республики Беларусь, и содержащих сведения о мерах, принятых в отношении проверяемого субъекта (его должностных лиц), а также должностных лиц таможенного органа Республики Беларусь.
Лист учета мер, принимаемых по результатам проверки, приобщается к делу "Материалы проверки".
68. В отношении проверяемых субъектов, находящихся в зоне деятельности иного таможенного органа Республики Беларусь, в порядке принятия мер по результатам проверки необходимые материалы проверки (их копии) направляются таможенной инспекцией в адрес такого таможенного органа Республики Беларусь.
69. Акт проверки и решение в 5-дневный срок со дня подписания решения руководителем (его уполномоченным заместителем) таможенного органа Республики Беларусь электронной почтой направляются в Таможенную инспекцию Государственного таможенного комитета Республики Беларусь.
70. Ежемесячно до 1-го числа месяца, следующего за отчетным, структурные подразделения таможенного органа, осуществляющие реализацию материалов проверки, информируют руководителя (его уполномоченного заместителя) таможенного органа, проводившего проверку, о принятых за истекший месяц мерах по реализации материалов проверок в соответствии с предложениями по действиям таможенного органа либо о причинах непринятия мер.
При этом структурные подразделения, осуществляющие взыскание таможенных платежей, представляют следующую информацию о результатах погашения задолженности:
наименование проверяемого субъекта предпринимательской деятельности;
номера и даты инкассовых распоряжений (платежных поручений);
взысканные суммы в разрезе видов таможенных платежей, пени;
причины непогашения задолженности.
Отделы таможенных расследований, борьбы с контрабандой и административными таможенными правонарушениями представляют информацию по каждому проверяемому субъекту с обязательным указанием:
в случае привлечения к административной (уголовной) ответственности - номера дела об административном таможенном правонарушении или уголовного дела, даты их возбуждения, статей Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях или Уголовного кодекса Республики Беларусь, по которым возбуждено дело;
примененных в отношении лиц, совершивших административные правонарушения, мер административного воздействия, сумм штрафов (наложенных, взысканных);
в случае вынесения постановления о прекращении дела - оснований для вынесения такого постановления;
в случае, если усматриваются признаки уголовно наказуемых деяний, - наименования правоохранительного органа, номера, даты писем, которыми материал был направлен в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством Республики Беларусь;
данных о форме принятых мер по результатам проверок (возбуждено уголовное производство и т.д.).
Отделы (группы) собственной безопасности таможенных органов представляют данную информацию с обязательным указанием:
в случае привлечения к ответственности должностных лиц таможенного органа - примененных в отношении должностных лиц таможенного органа, совершивших правонарушения, мер дисциплинарного воздействия;
в случае, если должностные лица таможенного органа к ответственности не привлекались, - причин непривлечения должностных лиц таможенного органа к ответственности;
в случае, если в действиях должностных лиц таможенного органа усматриваются признаки уголовно наказуемых деяний, - наименования правоохранительного органа, номера, даты писем, которыми материал был направлен в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством Республики Беларусь;
данные о форме принятых мер по материалам (возбуждено уголовное производство и т.д.).
В случае обжалования решения таможенного органа Республики Беларусь в суде подразделения юридической службы представляют информацию по каждому проверяемому субъекту с обязательным приложением:
копий исковых заявлений;
копий решений (постановлений) судов.
Глава 13 ОБЖАЛОВАНИЕ РЕШЕНИЯ ПО АКТУ ПРОВЕРКИ
Исключена с 1 мая 2007 года. - Постановление ГТК от 14.02.2007 N 17.
Глава 14 ОФОРМЛЕНИЕ, ВЕДЕНИЕ И ХРАНЕНИЕ МАТЕРИАЛОВ ПРОВЕРКИ
74. Материалы проверки по каждому проверяемому субъекту подлежат хранению в деле "Материалы проверки" (по форме согласно приложению 20 к настоящей Инструкции), которому присваивается номер, соответствующий номеру акта (справки) проверки, с обязательным приложением:
описи материалов дела (указываются наименование документов и количество листов);
листа принятых мер по результатам проверки;
листа ознакомления с материалами проверки (по форме согласно приложению 21 к настоящей Инструкции);
решения таможенного органа по акту проверки;
информации о результатах рассмотрения жалоб проверяемого субъекта Государственным таможенным комитетом Республики Беларусь;
актов (справок) проверок, приложений к ним;
предписаний на проведение проверок;
иных материалов проверок.
75. После завершения работы дело "Материалы проверки" должно быть пронумеровано, прошнуровано и скреплено печатью "Аддзел мытнай iнспекцыi".
На отдельном листе делается запись, в которой цифрами и прописью указывается количество пронумерованных листов, отражаются исправления в нумерации, должность, инициалы и фамилия, подпись должностного лица, сформировавшего дело.
В случае, если материалы дела временно расшиваются, временно изымаются отдельные документы, об этом делается соответствующая запись в листе ознакомления с материалами проверки.
В случае, если из материалов проверки изымаются какие-либо документы, в материалах дела должны быть оставлены ксерокопии изъятых документов, а также документы (их копии), на основании которых были изъяты отдельные материалы проверки.
О фактах изъятия делаются соответствующие записи в листе ознакомления с материалами проверки.
76. В целях обеспечения конфиденциальности доступ к материалам проверки ограничен.
Беспрепятственный доступ к материалам проверки имеют:
руководство Государственного таможенного комитета Республики Беларусь;
начальник Таможенной инспекции Государственного таможенного комитета Республики Беларусь;
руководитель (уполномоченный заместитель) таможенного органа, проводившего проверку;
должностные лица, осуществляющие ведомственный и вневедомственный контроль таможенных органов;
должностные лица подразделений собственной безопасности таможенных органов, осуществляющие оперативное сопровождение проверок;
должностные лица таможенной инспекции таможенного органа, проводившего проверку.
77. Ознакомление с материалами проверки должностных лиц таможенного органа, иных контролирующих и правоохранительных органов, принимавших участие в проверке, иных лиц, за исключением лиц, перечисленных в пункте 76 настоящей Инструкции, производится по согласованию с руководителем таможенного органа, проводившего проверку.
78. Представители проверяемого субъекта вправе ознакомиться с материалами проверки, на которые сделаны ссылки в акте (справке) проверки.
По результатам ознакомления представителями, иными должностными лицами проверяемого субъекта могут даваться письменные объяснения по установленным в ходе проверки фактам, которые приобщаются к делу "Материалы проверки".
79. Об ознакомлении с материалами проверки делается соответствующая запись в листе ознакомления с материалами проверки, в котором указываются должность, инициалы и фамилия лица, ознакомившегося с материалами проверки, дата и форма ознакомления, основания для ознакомления.
Приложение 1
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
Исключено с 1 июля 2006 года. - Постановление ГТК от 14.06.2006 N 45.
Приложение 2
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
Исключено с 1 июля 2006 года. - Постановление ГТК от 14.06.2006 N 45.
Приложение 3
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
КЛАССИФИКАТОР ВИДОВ ДОКУМЕНТОВ, ПРИМЕНЯЕМЫХ ПРИ ПРОВЕРКАХ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
------+-----------------------------------+-------------------------
¦ ¦ Документы, применяемые при ¦ ¦
¦N п/п¦ проверках финансово-хозяйственной ¦ Код документа ¦
¦ ¦ деятельности ¦ ¦
+-----+-----------------------------------+------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+-----+-----------------------------------+------------------------+
¦ 1 ¦Исключена с 1 июля 2006 года. - Постановление ГТК от¦
¦ ¦14.06.2006 N 45 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------+------------------------+
¦ 2 ¦Предписание на проведение проверки ¦ 10 ¦
+-----+-----------------------------------+------------------------+
¦ 3 ¦Требование о представлении ¦ 11 ¦
¦ ¦документов, сведений ¦ ¦
+-----+-----------------------------------+------------------------+
¦ 4 ¦Акт приема-возврата документов ¦ 12 ¦
+-----+-----------------------------------+------------------------+
¦ 5 ¦Извещение о необходимости явки в ¦ 14 ¦
¦ ¦таможенный орган ¦ ¦
+-----+-----------------------------------+------------------------+
¦ 6 ¦Объяснения ¦ 15 ¦
+-----+-----------------------------------+------------------------+
¦ 7 ¦Акт осмотра территорий и помещений ¦ 16 ¦
+-----+-----------------------------------+------------------------+
¦ 8 ¦Акт опечатывания помещений ¦ 17 ¦
+-----+-----------------------------------+------------------------+
¦ 9 ¦Постановление о проведении ¦ 18 ¦
¦ ¦инвентаризации ¦ ¦
+-----+-----------------------------------+------------------------+
¦ 10 ¦Акт проверки ¦ 20 ¦
+-----+-----------------------------------+------------------------+
¦ 11 ¦Промежуточный акт проверки ¦ 21 ¦
+-----+-----------------------------------+------------------------+
¦ 12 ¦Справка проверки ¦ 30 ¦
+-----+-----------------------------------+------------------------+
¦ 13 ¦Справка встречной проверки ¦ 40 ¦
------+-----------------------------------+-------------------------
Приложение 4
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
ПРЕДПИСАНИЕ
на проведение проверки (ревизии) финансово-хозяйственной
деятельности
В соответствии со статьей ______ (186, 234) Таможенного кодекса
Республики Беларусь ________________________________________________
(должности, фамилии, инициалы проверяющих)
с "__" _____________ 20__ г. по "__" ______________ 20__ г. провести
(дата начала и окончания проверки)
проверку (ревизию) финансово-хозяйственной деятельности ____________
____________________________________________________________________
(наименование проверяемого субъекта, УНП,
____________________________________________________________________
место нахождения или место жительства)
по вопросу(ам) _____________________________________________________
(наименование проверяемого(ых) вопроса(ов)
За невыполнение законных требований проверяющих должностные
лица юридического лица (индивидуальный предприниматель) несут
ответственность, предусмотренную законодательством.
Руководитель (заместитель руководителя)
таможенного органа ____________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
С предписанием ознакомлены:
Представители проверяемого
субъекта (субъектов - в случае
проведения встречных проверок) ____________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
____________ _________________
____________
(дата)
Дополнительные сведения: ___________________________________________
(продление сроков проверки, изменение
состава проверяющих и др.)
Руководитель (заместитель руководителя)
таможенного органа ___________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
Ознакомлен "__" ____________ 20__ г.
Представители проверяемого
субъекта ___________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Приложение 5
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
ЖУРНАЛ ПРОВЕРОК (РЕВИЗИЙ) ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
----+-------+----------+------------+--------+------+-----T--------+----------
¦ N ¦Номер и¦Основания ¦Наименование¦Фамилии,¦Дата ¦Дата ¦Прове- ¦ Номер ¦
¦п/п¦дата ¦ для ¦проверяемого¦инициалы¦начала¦окон-¦денные ¦ акта ¦
¦ ¦предпи-¦назначения¦ субъекта, ¦прове- ¦про- ¦чания¦конт- ¦(справки)¦
¦ ¦сания ¦ проверки ¦ место ¦ряющих ¦верки ¦про- ¦рольные ¦проверки ¦
¦ ¦ ¦ (номер и ¦ нахождения,¦ ¦ ¦верки¦действия¦ ¦
¦ ¦ ¦ дата ¦ УНП ¦ ¦ ¦ ¦(присво-¦ ¦
¦ ¦ ¦документа)¦ ¦ ¦ ¦ ¦енные ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦номера) ¦ ¦
+---+-------+----------+------------+--------+------+-----+--------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦
+---+-------+----------+------------+--------+------+-----+--------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
----+-------+----------+------------+--------+------+-----+--------+----------
Приложение 6
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
______________________________________
(фамилия, инициалы)
______________________________________
(наименование проверяемого субъекта,
______________________________________
место нахождения или место проживания)
ТРЕБОВАНИЕ
о представлении документов, сведений
N _______
На основании статей ______ (186, 193, 234) Таможенного кодекса
Республики Беларусь требую представить следующие документы
(сведения): ________________________________________________________
____________________________________________________________________
Документы представить в срок до "__" _____________ 20__ г. по адресу
____________________________________________________________________
(адрес, должность, инициалы, фамилия должностного лица таможенного
____________________________________________________________________
органа, выписавшего требование, телефон)
Непредставление, несвоевременное представление указанных
документов (сведений) влечет ответственность в соответствии с
законодательством Республики Беларусь.
_____________ __________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
(печать "Аддзел мытнай iнспекцыi")
Экземпляр требования получил "__" __________ 20__ г.
____________________________________________________________________
(должность, подпись, фамилия, инициалы представителя
____________________________________________________________________
проверяемого субъекта (либо иного должностного лица)
Приложение 7
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
АКТ
приема-возврата документов
N ______
____________________________________________________________________
(наименование проверяемого субъекта)
"__" ______________ 20__ г. ___________________
(место составления)
----+---------------------+-----------------------------------------
¦ N ¦ Наименование ¦ Количество (цифрами и прописью) ¦
¦п/п¦ документов (файлов) +---------------------+------------------+
¦ ¦ ¦ файлов ¦ листов ¦
+---+---------------------+---------------------+------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+---+---------------------+---------------------+------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
----+---------------------+---------------------+-------------------
На основании статьи 186 (234) Таможенного кодекса Республики
Беларусь документы, поименованные в настоящем акте, для проверки:
Передал ________________________________________ _______________
(должность, подпись представителя (И.О.Фамилия)
проверяемого субъекта)
Принял _________________________________________ _______________
(должность, подпись проверяющего) (И.О.Фамилия)
М.П.
(круглая печать "Аддзел мытнай iнспекцыi")
Документы, поименованные в настоящем акте, возвращены в полном
объеме
"__" ___________ 20__ г.
Передал ________________________________________ _________________
(должность, подпись проверяющего) (И.О.Фамилия)
Принял _________________________________________ _________________
(должность, подпись представителя (И.О.Фамилия)
проверяемого субъекта)
____________________________________________________________________
(запись представителей проверяемого субъекта о наличии
____________________________________________________________________
претензий (замечаний) к проверяющим в части сохранности
____________________________________________________________________
поименованных в настоящем акте документов)
______________
(подпись)
Второй экземпляр акта получил ____________
(подпись)
______________
(дата)
Приложение 8
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
Кому __________________________
Куда __________________________
ИЗВЕЩЕНИЕ N ____
об обязательной явке в _________________________________
(наименование таможенного органа)
"__" _________ 20__ г.
В связи с необходимостью получения объяснений по вопросу(ам)
____________________________________________________________________
прошу Вас явиться "__" _________ 20__ г. к __ (ч) в ________________
____________________________________________________________________
(наименование таможенного органа)
по адресу __________________________________________________________
кабинет N _______ к ________________________________________________
(должность, фамилия, инициалы)
тел. __________
При себе иметь паспорт или другой документ, удостоверяющий
личность вызываемого.
____________________________________________________________________
(должность, фамилия, инициалы должностного лица таможенного органа)
_______________
(подпись)
М.П.
(круглая печать "Аддзел мытнай iнспекцыi")
Второй экземпляр извещения получил: ________________________________
(должность, подпись, фамилия,
____________________________________________________________________
инициалы представителя проверяемого субъекта)
_______________
(дата)
Приложение 9
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
ОБЪЯСНЕНИЕ N _________
"__" _________ 20__ г. _______________________
(место дачи объяснения)
____________________________________________________________________
(должность, наименование таможенного органа, фамилия, инициалы
должностного лица инспекции)
в соответствии со ст. 186 Таможенного кодекса Республики Беларусь
принял объяснение от
Фамилия ____________________________________________________________
Имя, отчество ______________________________________________________
Год рождения _______________________________________________________
Место рождения _____________________________________________________
Место работы _______________________________________________________
Место жительства ___________________________________________________
____________________________________________________________________
Документ, удостоверяющий личность __________________________________
____________________________________________________________________
По существу заданных вопросов поясняю следующее: ___________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
__________________________________
(подпись лица, давшего объяснения)
______________
(дата)
______________________________________________
(подпись должностного лица таможенного органа)
______________
(дата)
Приложение 10
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
АКТ
осмотра территорий и помещений
N _________
"__" __________ 20___ г. ___________________
(место составления)
____________________________________________________________________
(должность, фамилия, инициалы должностного лица, наименование
____________________________________________________________________
таможенного органа)
на основании ст. 180 Таможенного кодекса Республики Беларусь в
присутствии ________________________________________________________
(должность, фамилия, инициалы представителя проверяемого
____________________________________________________________________
субъекта, наименование документа, удостоверяющего личность, место
____________________________________________________________________
жительства)
____________________________________________________________________
(должность, фамилии, инициалы иных лиц, присутствовавших
____________________________________________________________________
при осмотре, реквизиты документов, удостоверяющих их личность)
с привлечением _____________________________________________________
(должность, фамилия, инициалы приглашенного
____________________________________________________________________
специалиста, наименование документа, удостоверяющего его личность)
произвел осмотр ____________________________________________________
(наименование помещения)
расположенного по адресу: __________________________________________
В ходе осмотра должностным лицом таможенного органа предприняты
следующие действия: ________________________________________________
____________________________________________________________________
В результате проведенных действий установлено: ________________
____________________________________________________________________
Замечания, заявления, сделанные при осмотре: __________________
____________________________________________________________________
Подписи лиц, принимавших участие (присутствовавших) при (в)
проведении осмотра:
_________________________________ ____________________
(должность, подпись проверяющего) (И.О.Фамилия)
_________________________________ ____________________
(должность, подпись представителя (И.О.Фамилия)
проверяемого субъекта)
_________________________________ ____________________
(должность, подпись лиц, (И.О.Фамилия)
присутствовавших при осмотре)
_________________________________ ____________________
_________________________________ ____________________
(должность, подпись специалиста) (И.О.Фамилия)
Помещение ________________________ мною _______________________
(наименование помещения) (должность, фамилия,
____________________________________________________________________
инициалы проверяющего)
опечатано согласно акту опечатывания помещений от __________ N _____
Второй экземпляр акта получил: _____________________________________
(должность, фамилия, инициалы, дата,
____________________________________________________________________
подпись представителя проверяемого субъекта)
Приложение 11
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
АКТ
опечатывания помещения
N ______
"__" ________ 20__ г. ___________________
(место составления)
В ходе проверки, проводимой ___________________________________
(должность, фамилия, инициалы
____________________________________________________________________
проверяющего(их)
____________________________________________________________________
(место проведения)
принадлежащего _____________________________________________________
(наименование проверяемого субъекта)
установлены нарушения ______________________________________________
(указывается пункт, статья акта
____________________________________________________________________
законодательства)
____________________________________________________________________
(краткое содержание допущенных нарушений)
В связи с допущенными нарушениями законодательства,
руководствуясь статьей 186 Таможенного кодекса Республики Беларусь
____________________________________________________________________
(должность, фамилия, инициалы должностного лица таможенного органа)
в присутствии ______________________________________________________
(должность, фамилия, инициалы представителя
____________________________________________________________________
проверяемого субъекта, других лиц, место жительства)
свидетелей _________________________________________________________
(фамилия, инициалы, место жительства, документ,
____________________________________________________________________
удостоверяющий личность)
произведено опечатывание ___________________________________________
(наименование помещения и места хранения)
и находящихся в нем товаров (документов) ___________________________
Помещение ________________________________________ опечатано в
___ ч _______ мин "__" ________ 20__ г. оттиском печати, пломбы со
следующим текстом: _________________________________________________
Замечания, заявления, сделанные при опечатывании: _____________
____________________________________________________________________
___________________________________
(подпись лица, сделавшего замечание
или заявление)
_________________________________ __________________
(должность, подпись проверяющего) (И.О.Фамилия)
_________________________________ __________________
(должность, подпись представителя (И.О.Фамилия)
проверяемого субъекта)
__________________________________________ __________________
(должность, подпись лиц, присутствовавших (И.О.Фамилия)
при опечатывании, понятых)
__________________________________________ __________________
РАСПИСКА
Мною, _________________________________________________________
(должность, фамилия, инициалы, место жительства
____________________________________________________________________
представителя проверяемого субъекта)
принято на ответственное хранение опечатанное помещение ____________
____________________________________________________________________
(наименование места хранения)
с хранящимися в нем ________________________________________________
(наименование имущества)
с оттиском _________________________________________________________
(печати, пломбы, содержание оттиска)
Об ответственности по статье 409 УК Республики Беларусь за
сокрытие либо отчуждение принятого мною на хранение опечатанного
имущества, а также за несанкционированное вскрытие опечатанного
помещения предупрежден _____________________________________________
(подпись, фамилия, инициалы ответственного
____________________________________________________________________
за сохранность имущества)
Второй экземпляр акта получил ______________________________________
(должность, подпись, фамилия, инициалы
____________________________________________________________________
представителя проверяемого субъекта, дата)
Отметка о проведенных действиях по настоящему акту: ________________
(опечатанное
____________________________________________________________________
помещение вскрыто в связи с проведением инвентаризации,
____________________________________________________________________
осмотра либо по другим причинам, дата)
____________________________________________________________________
(указывается, было ли несанкционированное вскрытие опечатанного
____________________________________________________________________
помещения)
__________________________________ __________________
(должность, подпись проверяющего) (И.О.Фамилия)
__________________________________ __________________
(должность, подпись представителя (И.О.Фамилия)
проверяемого субъекта)
__________________________________ __________________
(должность, подпись лиц, (И.О.Фамилия)
присутствовавших при вскрытии)
__________________________________ __________________
____________
(дата)
Приложение 12
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
Руководителю _______________________
(фамилия, инициалы)
____________________________________
(наименование проверяемого субъекта,
место нахождения)
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
о проведении инвентаризации
Я, ____________________________________________________________
(фамилия, инициалы руководителя, наименование таможенного
____________________________________________________________________
органа)
на основании статьи 197 (234) Таможенного кодекса Республики
Беларусь постановляю:
1. В связи с проведением проверки назначить инвентаризацию
товаров и транспортных средств _____________________________________
(место проведения инвентаризации)
"__" _________ 20__ г. с ______ часов.
2. Руководителю ____________________________________ обеспечить
(наименование проверяемого субъекта)
проведение инвентаризации в (без) присутствии(я) должностных лиц
таможенного органа, осуществляющих проверку.
Руководитель (заместитель руководителя)
таможенного органа ___________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
Постановление получил ___________________________ _________________
(подпись представителя (И.О.Фамилия)
проверяемого субъекта)
______________
(дата)
Приложение 13
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
СПРАВКА
проверки финансово-хозяйственной деятельности
N __________
_______________ ___________________________
(дата) (место составления справки)
____________________________________________________________________
(наименование проверяемого субъекта, подчиненность,
____________________________________________________________________
место нахождения (место жительства - для индивидуальных
____________________________________________________________________
предпринимателей), УНП)
На основании статьи ________ (186 либо 234) Таможенного кодекса
Республики Беларусь ________________________________________________
(должность, инициалы, фамилии проверяющих,
____________________________________________________________________
наименование таможенного органа)
по поручению _______________________________________________________
(наименование органа (в том числе таможенного),
____________________________________________________________________
поручившего (инициировавшего) проведение проверки,
____________________________________________________________________
структурного подразделения таможенного органа)
____________________________________________________________________
(дата и номер документа, на основании которого инициирована
____________________________________________________________________
проверка)
на основании _______________________________________________________
(дата и номер предписания на проведение проверки)
произведена проверка (ревизия) _____________________________________
(указать перечень вопросов,
____________________________________________________________________
перечень подвергнутых проверке ГТД)
за период __________________________________________________________
(указывается период, охваченный проверкой (ревизией)
Распорядителями кредитов в проверяемом периоде работали:
________________________ ____________________ ___________________
(должность руководителя) (И.О.Фамилия) (период работы)
Главным бухгалтером ___________________ ___________________
(И.О.Фамилия) (период работы)
__________________________________________________ открыты следующие
(наименование проверяемого субъекта)
банковские счета:
____________________________________________________________________
(номера всех счетов и наименования банков, где открыты данные счета)
В книге учета проверок (ревизий) произведена запись под
N _________________________
(порядковый номер записи)
Предыдущая проверка финансово-хозяйственной деятельности
произведена таможенным органом _____________________________________
(наименование таможенного органа,
____________________________________________________________________
дата акта (справки) проверки)
____________________________________________________________________
(должности, инициалы, фамилии проверяющих, период проверки)
____________________________________________________________________
(указать перечень проверенных вопросов)
По результатам предыдущей проверки финансово-хозяйственной
деятельности руководителем таможенного органа ______________________
(наименование
___________________ принято решение по акту проверки _______________
таможенного органа) (номер и дата
____________________________________________________________________
решения, сумма начисленных платежей в тыс.руб.
____________________________________________________________________
(в иностранной валюте, другие предложения)
Настоящая проверка начата: __________________
окончена: __________________
В проверке приняли участие:
Проверке подвергнуты: ______________________________________________
(указываются документы, проверенные сплошным
____________________________________________________________________
или выборочным методом)
Например:
сплошной проверке подвергнуты грузовые таможенные декларации и
товаросопроводительные документы;
выборочной проверке - журналы-ордера, платежные документы и
т.д.
В ходе проверки установлено: __________________________________
____________________________________________________________________
(В этом разделе излагаются сведения об устранении недостатков и
нарушений, выявленных предыдущей проверкой)
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Далее отражаются данные из документов, предъявленных для целей
таможенного оформления, бухгалтерских и иных документов в
зависимости от целей проверки (ревизии).
Подписи: проверяющих ____________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
____________ _________________
представителей
проверяемого субъекта ___________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
___________ _________________
Экземпляр справки получил __________________________________________
(должность, подпись, фамилия, инициалы
____________________________________________________________________
представителя проверяемого лица, дата)
Особые отметки _____________________________________________________
____________________________________________________________________
Приложение 14
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
АКТ
проверки финансово-хозяйственной деятельности
N __________
_______________ ________________________
(дата) (место составления акта)
____________________________________________________________________
(наименование проверяемого субъекта, подчиненность,
____________________________________________________________________
место нахождения (место жительства - для индивидуальных
____________________________________________________________________
предпринимателей), УНП)
На основании статьи ________ (186 либо 234) Таможенного кодекса
Республики Беларусь ________________________________________________
(должность, инициалы, фамилии проверяющих,
____________________________________________________________________
наименование таможенного органа)
____________________________________________________________________
(наименование органа (в том числе таможенного), поручившего
____________________________________________________________________
(инициировавшего) проведение проверки, структурного подразделения
____________________________________________________________________
таможенного органа)
____________________________________________________________________
(дата и номер документа, на основании которого инициирована
____________________________________________________________________
проверка)
____________________________________________________________________
(дата и номер предписания на проведение проверки)
произведена проверка (ревизия) _____________________________________
(указать перечень проверявшихся
____________________________________________________________________
вопросов, перечень подвергнутых проверке ГТД)
за период __________________________________________________________
(указывается период, охваченный проверкой (ревизией)
Распорядителями кредитов в проверяемом периоде работали:
________________________ ______________ ___________________
(должность руководителя) (И.О.Фамилия) (период работы)
Главным бухгалтером ___________________ ___________________
(И.О.Фамилия) (период работы)
__________________________________________________ открыты следующие
(наименование проверяемого субъекта)
банковские счета:
____________________________________________________________________
(номера всех счетов и наименования банков, где открыты данные счета)
В книге учета проверок (ревизий) произведена запись под
N _________________________
(порядковый номер записи)
Предыдущая проверка финансово-хозяйственной деятельности
произведена таможенным органом _____________________________________
(наименование таможенного органа,
____________________________________________________________________
дата акта (справки) проверки)
____________________________________________________________________
(должности, инициалы, фамилии проверяющих, период проверки)
____________________________________________________________________
(указать перечень проверенных вопросов)
По результатам предыдущей проверки финансово-хозяйственной
деятельности руководителем таможенного органа ______________________
(наименование
___________________ принято решение по акту проверки _______________
таможенного органа) (номер и дата
____________________________________________________________________
решения, сумма начисленных платежей в тыс.руб.
____________________________________________________________________
(в иностранной валюте, другие предложения)
Настоящая проверка начата: __________________
окончена: __________________
В проверке приняли участие: ________________________________________
____________________________________________________________________
Проверке подвергнуты: ______________________________________________
(указываются документы, проверенные сплошным
____________________________________________________________________
или выборочным методом)
Например:
сплошной проверке подвергнуты грузовые таможенные декларации и
товаросопроводительные документы;
выборочной проверке - журналы-ордера, платежные документы и
т.д.
В ходе проверки установлено: __________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
(В этом разделе излагаются сведения об устранении недостатков и
нарушений, выявленных предыдущей проверкой)
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Далее отражаются данные из документов, предъявленных для целей
таможенного оформления, бухгалтерских и иных документов в
зависимости от целей проверки (ревизии), допущенные нарушения
таможенного и иного законодательства с конкретным указанием статей
(пунктов) актов законодательства, нарушенных и (или)
предусматривающих ответственность за данный вид нарушения, по каким
документам установлено нарушение. Нарушения одного вида обобщаются в
таблицах, приложениях и т.д., которые прилагаются к акту (справке)
проверки и подписываются проверяющими и представителями проверяемого
субъекта.
Подписи: проверяющих ____________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
____________ _________________
представителей
проверяемого субъекта ___________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
___________ _________________
Экземпляр акта получил _____________________________________________
(должность, подпись, фамилия, инициалы
____________________________________________________________________
представителя проверяемого лица, дата)
Особые отметки _____________________________________________________
____________________________________________________________________
Приложение 15
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
ЖУРНАЛ УЧЕТА АКТОВ (СПРАВОК) ПРОВЕРОК (РЕВИЗИЙ) ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
(тыс.руб.)
----+-------+-------+-------+----------+-------+-------+---------+--------+----------+--------+-----------------+--------------------------------------------------------------+----------------------------------------------------
¦ N ¦Номер ¦Дата ¦Наиме- ¦ Сумма ¦Сумма ¦ Сумма ¦Сумма ¦Общая ¦ Общая ¦Общая ¦Сумма начисленных¦ Меры, принятые таможенными органами ¦Меры, принятые контролирующими, правоохранительными¦
¦п/п¦акта ¦выне- ¦нование¦сборов за ¦тамо- ¦акцизов¦налога на¦сумма ¦сумма пени¦сумма ¦ (взысканных) ¦ ¦ или иными органами государственной власти ¦
¦ ¦(справ-¦сения, ¦прове- ¦таможенное¦женной ¦ (А) ¦добавлен-¦тамо- ¦ и ¦эконо- ¦ таможенных +----------+---------------------------------------------------+------------+---------+---------+-----------+------+
¦ ¦ки) ¦номер ¦ряемого¦оформление¦пошлины¦ ¦ную ¦женных ¦процентов ¦мических¦ платежей, пени, ¦должность,¦ к гражданам и (или) должностным лицам ¦наименование¦предъяв- ¦возбуж- ¦привлечено ¦ иные ¦
¦ ¦про- ¦решения¦субъек-¦ (СТО) ¦(ТП) ¦ ¦стоимость¦платежей¦ по ¦санкций ¦ процентов и ¦фамилия, +------+------+-------+------+----------------------+контролиру- ¦лены ¦дено ¦к админист-¦ меры ¦
¦ ¦верки ¦таможни¦та, УНП¦ ¦ ¦ ¦(НДС) ¦ ¦таможенным¦ ¦ экономических ¦имя, ¦номер ¦номер ¦номер ¦номер ¦ меры ответственности ¦ющего, ¦санкции ¦уголовное¦ративной ¦ ¦
¦ ¦ ¦по акту¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ платежам ¦ ¦ санкций ¦отчество ¦прото-¦статьи¦уголов-¦статьи+--------+-------------+правоохрани-¦(возме- ¦дело, ¦ответствен-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лица, ¦кола ¦ КоАП ¦ного ¦ УК ¦ сумма ¦ стоимость ¦тельного или¦щение ¦номер ¦ности, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦привле- ¦об АТП¦ ¦дела ¦ ¦ штрафа,¦ имущества, ¦иного органа¦ущерба), ¦статьи ¦номер ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦каемого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тыс.руб.¦обращенного в¦государст- ¦тыс.руб. ¦УК ¦статьи КоАП¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦к ответ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦собственность¦венной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ +----+-----+---+---+---+---+----+----+----+---+------+---+---+----+--------+--------+ственности¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦государства, ¦власти ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Н ¦ В ¦Н ¦ В ¦ Н ¦ В ¦ Н ¦ В ¦ Н ¦ В ¦ Н ¦ В ¦ Н ¦ В ¦ Н ¦ В ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ тыс.руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+-------+-------+----+-----+---+---+---+---+----+----+----+---+------+---+---+----+--------+--------+----------+------+------+-------+------+--------+-------------+------------+---------+---------+-----------+------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦14 ¦ 15 ¦16 ¦17 ¦ 18 ¦ 19 ¦ 20 ¦ 21 ¦ 22 ¦ 23 ¦ 24 ¦ 25 ¦ 26 ¦ 27 ¦ 28 ¦ 29 ¦ 30 ¦ 31 ¦ 32 ¦
+---+-------+-------+-------+----+-----+---+---+---+---+----+----+----+---+------+---+---+----+--------+--------+----------+------+------+-------+------+--------+-------------+------------+---------+---------+-----------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
----+-------+-------+-------+----+-----+---+---+---+---+----+----+----+---+------+---+---+----+--------+--------+----------+------+------+-------+------+--------+-------------+------------+---------+---------+-----------+-------
Н - начислено,
В - взыскано,
АТП - административное таможенное правонарушение,
КоАП Республики Беларусь - Кодекс об административных правонарушениях,
УК Республики Беларусь - Уголовный Кодекс.
Приложение 16
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
Исключено с 1 июля 2006 года. - Постановление ГТК от 14.06.2006 N 45.
Приложение 17
к Инструкции о порядке организации
и проведения проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц, осуществляющих
деятельность, контроль за которой
возложен на таможенные органы
Республики Беларусь
______________________________________
(наименование проверяемого субъекта)
______________________________________
(адрес места нахождения)
РЕШЕНИЕ
по акту проверки N _____________________
Я, ____________________________________________________________
(фамилия, инициалы руководителя (заместителя руководителя)
____________________________________________________________________
таможенного органа Республики Беларусь)
рассмотрев акт проверки N ____________________ от __________________
____________________________________________________________________
(наименование проверяемого субъекта, УНП, место нахождения)
проведенной ________________________________________________________
(указать кем)
установил, что выявлены факты нарушения таможенного
законодательства: __________________________________________________
(кратко излагаются факты установленных нарушений с
____________________________________________________________________
указанием конкретных статей актов законодательства, которые нарушены
____________________________________________________________________
и (или) предусматривают ответственность за данное нарушение)
На основании изложенного, руководствуясь Общей частью
Налогового кодекса, а также статьей 124 Таможенного кодекса
Республики Беларусь, решил:
1. Взыскать с _________________________________________________
(наименование проверяемого субъекта)
таможенные платежи, пени в размере _________________________________
тыс. рублей и _________________ (в иностранной валюте), в том числе:
----+------------------------------+-------------+-----------+------
¦ N ¦ Наименование платежей ¦ Валюта ¦ Сумма ¦ Пени¦
¦п/п¦ ¦ платежа ¦таможенных ¦ ¦
¦ ¦ ¦(тыс. рублей,¦ платежей ¦ ¦
¦ ¦ ¦долларов США)¦ ¦ ¦
+---+------------------------------+-------------+-----------+-----+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+---+------------------------------+-------------+-----------+-----+
¦ 1 ¦Таможенные сборы за таможенное¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оформление ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------------------+-------------+-----------+-----+
¦ 2 ¦Таможенная пошлина ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------------------+-------------+-----------+-----+
¦ 3 ¦Акцизы (по видам) ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------------------+-------------+-----------+-----+
¦ 4 ¦Налог на добавленную стоимость¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------------------+-------------+-----------+-----+
¦ 5 ¦Иные виды платежей ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------------------+-------------+-----------+-----+
¦ 6 ¦ИТОГО ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------------------+-------------+-----------+-----+
¦ 7 ¦ ВСЕГО¦ ¦ ¦ ¦
----+------------------------------+-------------+-----------+------
2. ____________________________________________________________
(наименование проверяемого субъекта)
устранить выявленные проверкой нарушения и письменно
проинформировать таможенный орган, вынесший решение.
Суммы начисленных таможенных платежей, пеней должны быть
уплачены в течение 15 дней со дня получения (вручения) настоящего
решения, а в случае обжалования решения - в течение 15 дней со дня
получения решения об отказе в удовлетворении жалобы либо со дня
вынесения судом решения об оставлении в силе (полностью или
частично) настоящего решения.
Суммы, не внесенные в установленные сроки, списываются в
бесспорном порядке по распоряжению таможенного органа.
Настоящее решение может быть обжаловано проверяемым субъектом в
вышестоящий таможенный орган или вышестоящему должностному лицу
таможенного органа в течение десяти рабочих дней со дня его
получения.
Настоящее решение может быть обжаловано в общий либо
хозяйственный суд.
Жалоба на настоящее решение может быть подана в хозяйственный
суд в течение одного года со дня вынесения решения.
Руководитель (заместитель руководителя)
таможенного органа _____________ ________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
М.П.
Ознакомлен, экземпляр решения получил на руки.
Представитель проверяемого субъекта ________________________________
(должность, подпись,
инициалы, фамилия)
_____________________
(дата получения)
Приложение 18
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
"УТВЕРЖДАЮ"
__________________________________________
(руководитель (уполномоченный заместитель)
таможенного органа)
__________________________________________
(фамилия, инициалы)
__________________________________________
(подпись)
__________________________________________
(дата)
ПРЕДЛОЖЕНИЯ
по действиям таможенного органа
по акту проверки __________________________________________________
(наименование проверяемого субъекта, УНП)
N ____________
(номер акта)
В целях принятия исчерпывающих мер по устранению выявленных
проверкой нарушений предлагаю: _____________________________________
(перечисляются действия, которые
____________________________________________________________________
должны быть предприняты должностными лицами таможенного органа по
____________________________________________________________________
устранению отмеченных в акте проверки нарушений и сроки исполнения)
_____________________________ __________________
(должность, подпись лица, (И.О.Фамилия)
проводившего проверку)
СОГЛАСОВАНО
Начальник отдела
таможенной инспекции _______________ __________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Приложение 19
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
ЛИСТ УЧЕТА МЕР, ПРИНЯТЫХ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПРОВЕРКИ
-----+---------------------------+----------------------------------
¦ ¦Номер, дата, вид документа,¦ Номер, дата, вид документа, ¦
¦ N ¦подготовленного таможенной ¦содержащего информацию о принятии¦
¦п/п ¦инспекцией в целях принятия¦ мер по результатам проверки ¦
| Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 |
карта новых документов |
