Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 18.03.2002 N 30 "Об утверждении Инструкции о порядке исчисления и уплаты в бюджет налогов на доходы и прибыль"
Документ утратил силу
Архив ноябрь 2011 года
<< Назад |
<<< Главная страница
Стр. 2
| Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | 50. Предприятия, одновременно применяющие различные ставки налога, а также осуществляющие виды деятельности, облагаемые налогом, остающимся в их распоряжении в связи с льготным налогообложением, обязаны обеспечить раздельный учет выручки и затрат по соответствующим видам деятельности.
Порядок определения налогооблагаемой прибыли по отдельным видам деятельности приведен в приложении 2 к настоящей Инструкции. Приложение содержит 4 варианта определения прибыли.
Вариант 1. При определении сумм налогооблагаемой прибыли, подлежащих обложению по различным ставкам (24 (15), процентов; по ставкам, сниженным в установленном законодательством порядке; по ставкам, по которым исчисляется налог, остающийся в распоряжении налогоплательщика в связи с льготным налогообложением), общая сумма налогооблагаемой прибыли распределяется на прибыль, облагаемую по указанным ставкам пропорционально доле прибыли, облагаемой по этим же ставкам, в балансовой прибыли.
Вариант 2. Если в целом по деятельности юридического лица получен убыток, а, соответственно, отсутствует объект налогообложения, расчет доли прибыли, облагаемой налогом по различным ставкам, не производится, даже если по одному или нескольким видам деятельности получена прибыль, облагаемая по соответствующим ставкам налога.
Вариант 3. Если при наличии балансовой прибыли по одному из видов деятельности, подлежащих обложению налогом по одной из установленных ставок, получена прибыль, а по остальным (при наличии нескольких) либо другому виду деятельности, облагаемым по иным ставкам, - убыток, то сумма налогооблагаемой прибыли, полученной в целом по юридическому лицу, облагается налогом по ставке, соответствующей виду деятельности, по которому получена прибыль.
Вариант 4. Если при наличии балансовой прибыли по одному (более одного) из осуществляемых видов деятельности получена прибыль, облагаемая по соответствующим ставкам налога, а по другим (либо одному) видам деятельности, прибыль от которых должна облагаться по другим из установленных ставок, - убыток, доля сумм прибыли, облагаемых по различным ставкам, определяется в процентах к балансовой прибыли, принимаемой к расчету этой доли без учета убытков, полученных от видов деятельности, соответствующих другим ставкам налога.
51. Предприятия, использующие льготы по налогу, представляют в инспекции МНС справку о размере и составе использованных льгот по налогу на прибыль согласно приложению 1.
Глава 7 ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В 2003 ГОДУ
52. Освобождены от уплаты налога на прибыль в 2003 году:
52.1. с направлением высвободившихся сумм налога на прибыль на развитие материально-технической базы для воспитательного, учебного и научного процессов, финансируемые из республиканского и местных бюджетов:
учебные и учебно-спортивные учреждения - в части дополнительных средств, полученных от осуществления предпринимательской деятельности;
научные учреждения - в части дополнительных средств, полученных от предпринимательской деятельности;
52.2. финансируемые из республиканского и местных бюджетов учреждения здравоохранения - в части дополнительных средств, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, с направлением высвободившихся сумм налога на прибыль на развитие материально-технической базы лечебных учреждений, приобретение лекарственных средств и расходных материалов;
52.3. финансируемые из республиканского и местных бюджетов учреждения культуры и социальной защиты - в части дополнительных средств, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, с направлением высвободившихся сумм налога на прибыль на укрепление материально-технической базы этих учреждений;
52.4. учебные заведения Белорусского республиканского союза потребительских обществ - в части средств, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, с направлением высвободившихся сумм налога на прибыль на развитие материально-технической базы этих заведений;
52.5. организации Федерации профсоюзов Беларуси, осуществляющие социально-культурную деятельность, - в части средств, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, с направлением высвободившихся сумм налога на развитие материально-технической базы этих организаций.
В том случае, когда финансируемые из бюджета государственные учреждения здравоохранения и культуры, учебные заведения, научные организации не являются самостоятельными налогоплательщиками и находятся на балансе других государственных юридических лиц (отделов культуры, образования, здравоохранения, сельских Советов и т.п.), последние не уплачивают налог на прибыль, полученную входящими в их состав вышеуказанными учреждениями здравоохранения и культуры, учебными заведениями, научными организациями, при условии ведения раздельного учета по суммам исчисленного налога на прибыль и их целевого использования.
53. Средства, включая средства в иностранной валюте, полученные республиканскими органами государственного управления, за исключением указанных в статье 35 Закона Республики Беларусь от 28 декабря 2002 г. "О бюджете Республики Беларусь на 2003 год" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., N 3, 2/918), поступают в доход республиканского бюджета.
Глава 8 ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ НА ДОХОДЫ И ПРИБЫЛЬ
55. Юридические лица, признаваемые плательщиками налога на прибыль, которые не возложили уплату налога на прибыль на свои структурные подразделения (филиалы), имеющие обособленный (отдельный) баланс и расчетный (текущий) или иной банковский счет (далее - подразделения), уплачивают налог в централизованном порядке.
Исчисление налога на прибыль производится в целом по юридическому лицу с учетом убытков, полученных отдельными подразделениями, льгот и других вычетов, учитываемых в установленном порядке при определении налогооблагаемой прибыли.
При централизованном порядке уплаты налог на прибыль уплачивается юридическим лицом по месту регистрации подразделений в качестве налогоплательщика пропорционально доле прибыли каждого подразделения в общей сумме прибыли юридического лица. При этом расчет доли прибыли каждого подразделения производится без учета убыточных подразделений (при наличии таких подразделений) по примеру согласно приложению 7 к настоящей Инструкции, и налог на прибыль уплачивается только по месту нахождения прибыльных подразделений.
Расчет налога на прибыль представляется юридическим лицом в порядке, определенном пунктом 56 настоящей Инструкции.
Одновременно с расчетом представляется реестр извещений на перечисление налога на прибыль по месту регистрации подразделений в качестве налогоплательщика, подлежащих направлению соответствующим инспекциям Министерства по налогам и сборам (далее - реестр), согласно приложению 8 к настоящей Инструкции.
К реестру прилагаются извещения на подлежащие к перечислению суммы налога на прибыль по месту регистрации подразделений в качестве налогоплательщика согласно приложению 9 к настоящей Инструкции.
После сверки извещений с данными реестра, а реестра с данными расчета налога на прибыль в целом по юридическому лицу инспекция МНС делает отметку на извещениях и возвращает их юридическому лицу для дальнейшего направления в адрес инспекций МНС по месту регистрации подразделений в качестве налогоплательщика. Извещения являются основанием для начисления налога на прибыль и отражения в учете инспекций МНС по месту регистрации подразделений в качестве налогоплательщика.
56. В соответствии с постановлением Кабинета Министров Республики Беларусь от 26 июля 1996 г. N 492 "О вопросах взимания налогов на доходы и прибыль" (Собрание указов Президента и постановлений Кабинета Министров Республики Беларусь, 1996 г., N 21, ст. 530) плательщики налога ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, представляют инспекциям МНС по месту своего нахождения расчеты налога на прибыль нарастающим итогом с начала года, а также расчеты, необходимые для предоставления льгот по налогу.
Налог на прибыль уплачивается плательщиками налога ежемесячно, не позднее 22-го числа каждого месяца, следующего за отчетным.
57. Налог на прибыль от реализации цветов и декоративных растений, а также продукции пушного звероводства уплачивается не позднее 15-го числа каждого месяца колхозами, совхозами, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, межхозяйственными предприятиями и организациями, сельскохозяйственными кооперативами и подсобными сельскими хозяйствами предприятий и организаций, другими сельскохозяйственными формированиями (за исключением налогоплательщиков системы Министерства жилищно-коммунального хозяйства) авансовыми платежами в размере 1/3 квартальной плановой суммы налога.
Уплата налога на прибыль за полугодие указанными сельскохозяйственными формированиями производится исходя из выручки от реализации цветов и декоративных растений, а также продукции пушного звероводства, за исключением налогов и отчислений, уплачиваемых из выручки, и плановых затрат на производство.
Сельскохозяйственные формирования представляют налоговым органам по месту своего нахождения расчеты плановой суммы налога на прибыль в двух экземплярах. В случае изменения плана прибыли и суммы налога в пятидневный срок представляется уточненный расчет по налогу на прибыль.
58. Юридические лица, уплачивающие налог на доходы от дивидендов и приравненных к ним доходов, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были начислены дивиденды и приравненные к ним доходы, представляют в налоговые органы по месту регистрации расчеты налога на доходы нарастающим итогом с начала года по форме согласно приложению 6 к настоящей Инструкции.
Налог на доходы от дивидендов и приравненных к ним доходов уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем, в котором были начислены дивиденды и приравненные к ним доходы.
В случае, если в течение месяца дивиденды начисляются неоднократно, т.е. более одного раза, то в налоговый орган вместе с расчетом налога на доходы следует представлять справку, в которой необходимо указать дату начисления дивидендов и приравненных к ним доходов и сумму уплаченного налога.
59. Уплата налога юридических лиц республиканских организаций "Белпочта", "Белтелеком" и по сводному балансу основной деятельности Белорусской железной дороги производится в централизованном порядке. При этом расчеты с бюджетом по налогу по основной деятельности Белорусской железной дороги производятся за вычетом прироста дебиторской задолженности Министерства путей сообщения Российской Федерации и юридических лиц Республики Беларусь.
Сроки уплаты налога на прибыль для юридических лиц республиканских организаций "Белпочта" и "Белтелеком" определяются Советом Министров Республики Беларусь.
Сроки уплаты налога на прибыль для Белорусской железной дороги установлены постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 26 апреля 2001 г. N 601 "О сроках расчетов Белорусской железной дороги с бюджетом" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., N 43, 5/5826).
60. Если срок представления расчетов по налогам или срок уплаты налогов приходится на государственный праздник или праздничный день, установленный и объявленный Президентом Республики Беларусь нерабочим днем, либо на выходной день, этот срок переносится на первый рабочий день после выходного (нерабочего) или праздничного дня.
Глава 9 ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ И КОНТРОЛЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
61. Зачисление налога на прибыль и налога на доходы производится в бюджет Республики Беларусь.
62. Платежные документы (платежные инструкции) на перечисление в бюджет налогов на прибыль и доходы сдаются плательщиками в банки, небанковские кредитно-финансовые организации до наступления срока платежа.
63. Учет начисленных и поступивших в бюджет сумм налога на прибыль, а также финансовых санкций осуществляется налоговыми органами на карточках лицевых счетов по установленной форме.
Если при предварительной проверке представленного расчета по налогу на прибыль или налогу на доходы установлено, что налог подлежит уплате в бюджет в большей сумме, чем указано в расчете плательщика, начисление налога производится по данным инспекции МНС с уведомлением об этом плательщика. В случае, если при проверке расчета установлено превышение суммы налога над подлежащей уплате в бюджет, начисление налога производится по данным инспекции МНС, а разница засчитывается в очередной платеж с уведомлением плательщика либо возвращается по его заявлению в установленном законом порядке.
64. Ответственность плательщиков налогов, а также осуществление налоговыми органами контроля за соблюдением положений настоящей Инструкции регулируются Законом Республики Беларусь от 20 декабря 1991 г. "О налогах и сборах, взимаемых в бюджет Республики Беларусь" (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., N 4, ст. 75).
Приложение 1
к Инструкции о порядке
исчисления и уплаты в
бюджет налогов на
доходы и прибыль
--------
В инспекцию Министерства Признак уточняющего расчета ¦ ¦
по налогам и сборам: (пометить Х) ¦ ¦
--------
-------------------------
Код ИМНС ¦ ¦
------------------------- -------------------------
¦ ¦
----------------------------- -------------------------
УНН ¦ ¦ Штамп или отметка
----------------------------- инспекции Министерства
по налогам и сборам
__________________________________________
(полное наименование налогоплательщика, Получено
__________________________________________ -------+-------+---------
адрес налогоплательщика, ¦ ¦ ¦ ¦
__________________________________________ -------+-------+---------
фамилия ответственного лица, тел.) число месяц год
РАСЧЕТ
налога на прибыль
----------
С нарастающим итогом с начала года ¦ 6 ¦
----------
-------
Тип отчета: ¦ 1 ¦месячный
-------
---------------- ---------
За ¦ ¦ месяц ¦ ¦ года
---------------- ---------
(номер месяца) (год)
--------
Экономическая деятельность в данном периоде не велась ¦ ¦
(пометить X) --------
(тыс.руб.)
-------+--------------------------------------------+-------+----------
¦ ¦ ¦По ¦ ¦
¦Номер ¦ ¦данным ¦По данным¦
¦строки¦ Показатели ¦пла- ¦инспекций¦
¦ ¦ ¦тель- ¦ МНС ¦
¦ ¦ ¦щика ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 1 ¦Уставный фонд (на 01.01.____ г.) ¦ ¦ ¦
¦ ¦Вклады участников: ¦ ¦ ¦
¦ ¦белорусских ¦ ¦ ¦
¦ ¦иностранных ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 2 ¦Выручка (товарооборот) от реализации ¦ ¦ ¦
¦ ¦товаров, продукции (работ, услуг), ¦ ¦ ¦
¦ ¦основных средств и прочих активов ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 3 ¦Покупная стоимость товаров (заполняется ¦ ¦ ¦
¦ ¦организациями, осуществляющими торговую ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельность) ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 4 ¦Отчисления в размере 6 процентов валовых ¦ ¦ ¦
¦ ¦доходов, направляемых в установленном ¦ ¦ ¦
¦ ¦порядке на пополнение собственных оборотных ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 5 ¦Себестоимость продукции (работ, услуг) ¦ ¦ ¦
¦ ¦(издержки обращения) ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 6 ¦Налоги, уплачиваемые из выручки ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 7 ¦Сальдо доходов и расходов от ¦ ¦ ¦
¦ ¦внереализационных операций (дебетовое ¦ ¦ ¦
¦ ¦сальдо показывается со знаком "-") ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 8 ¦Балансовая прибыль (+) либо убыток (-) - ¦ ¦ ¦
¦ ¦всего (стр. 2 - стр. 3 - стр. 4 - стр. 5 - ¦ ¦ ¦
¦ ¦- стр. 6 + стр. 7) ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 8.1 ¦прибыль, полученная за рубежом ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 8.2 ¦прибыль, полученная от деятельности, ¦ ¦ ¦
¦ ¦налог на прибыль по которой остается в ¦ ¦ ¦
¦ ¦распоряжении налогоплательщика в связи с ¦ ¦ ¦
¦ ¦льготным налогообложением ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 8.3 ¦прибыль по актам проверок налоговых ¦ ¦ ¦
¦ ¦органов, отнесенная на финансовый ¦ ¦ ¦
¦ ¦результат отчетного года, - всего ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦8.3.1 ¦за текущий отчетный период (год) ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦8.3.2 ¦за прошлые отчетные периоды (годы) ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 8.4 ¦прибыль по актам аудиторских проверок, а ¦ ¦ ¦
¦ ¦также ошибки прошлых лет (прибыль), ¦ ¦ ¦
¦ ¦выявленные налогоплательщиком, отнесенная ¦ ¦ ¦
¦ ¦на финансовый результат отчетного года, - ¦ ¦ ¦
¦ ¦всего (стр. 8.4.1 + стр. 8.4.2 + ¦ ¦ ¦
¦ ¦+ стр. 8.4...) ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦8.4.1 ¦за ________________________________________ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (указать год, за который выявлена прибыль)¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦8.4.2 ¦за ________________________________________ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (указать год, за который выявлена прибыль)¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦8.4...¦за ________________________________________ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (указать год, за который выявлена прибыль)¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 8.5 ¦убыток по актам проверок налоговых органов, ¦ ¦ ¦
¦ ¦отнесенный на финансовый результат отчетного¦ ¦ ¦
¦ ¦года, по которому не истек годичный срок (-)¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 8.6 ¦убыток по актам аудиторских проверок, а ¦ ¦ ¦
¦ ¦также ошибки прошлых лет (убыток), ¦ ¦ ¦
¦ ¦выявленные налогоплательщиком, отнесенные ¦ ¦ ¦
¦ ¦на финансовый результат отчетного года, ¦ ¦ ¦
¦ ¦по которому не истек годичный срок (-) ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 8.7 ¦убыток по актам проверок, а также ошибки ¦ ¦ ¦
¦ ¦прошлых лет (убыток), отнесенные на ¦ ¦ ¦
¦ ¦финансовый результат отчетного года, по ¦ ¦ ¦
¦ ¦которому истек годичный срок (-) ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 9 ¦Средства, отнесенные на финансовый ¦ ¦ ¦
¦ ¦результат и не включаемые в состав доходов ¦ ¦ ¦
¦ ¦от внереализационных операций для целей ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогообложения ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 10 ¦Расходы (убытки), не учитываемые при ¦ ¦ ¦
¦ ¦определении налогооблагаемой прибыли (-) ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 11 ¦Прибыль от дивидендов и приравненных к ¦ ¦ ¦
¦ ¦ним доходов, а также прибыль от других ¦ ¦ ¦
¦ ¦видов деятельности (в том числе прибыль ¦ ¦ ¦
¦ ¦(+) либо убыток (-), полученные от ¦ ¦ ¦
¦ ¦операций с ценными бумагами), доходы от ¦ ¦ ¦
¦ ¦которых облагаются налогом на доходы ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 11.1 + стр. 11.2 + стр. 11...) - всего¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 11.1 ¦ ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 11.2 ¦ ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 11...¦ ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 12 ¦Налог на недвижимость (в части налога на ¦ ¦ ¦
¦ ¦основные производственные и ¦ ¦ ¦
¦ ¦непроизводственные фонды, с зачетом ¦ ¦ ¦
¦ ¦налога, уплаченного за рубежом) ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 13 ¦Льготируемая прибыль - всего ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 14 ¦Облагаемая налогом прибыль - всего ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 8 - стр. 8.3.2 - стр. 8.4 - стр. 8.5 -¦ ¦ ¦
¦ ¦- стр. 8.7 - стр. 9 - стр. 10 - стр. 11 - ¦ ¦ ¦
¦ ¦- стр. 12 - стр. 13) ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 14.1 ¦по ставке 24 процента ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 14.2 ¦по ставке 15 процентов ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 14.3 ¦по ставкам, сниженным в установленном ¦ ¦ ¦
¦ ¦законодательством порядке: ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦14.3.1¦по ставке _________________________________ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (указать размер ставки) ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦14.3.2¦по ставке _________________________________ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (указать размер ставки) ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 14.4 ¦прибыль от деятельности, облагаемая ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогом, остающимся в распоряжении ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогоплательщика в связи с льготным ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогообложением: ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦14.4.1¦по ставке _______________________________ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (указать размер ставки) ¦ ¦ ¦
¦ ¦подлежащим использованию по целевому ¦ ¦ ¦
¦ ¦назначению ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦14.4.2¦по ставке _______________________________ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (указать размер ставки) ¦ ¦ ¦
¦ ¦подлежащим использованию на иные цели ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 15 ¦Сумма прибыли, облагаемой налогом по ¦ ¦ ¦
¦ ¦основаниям, предусмотренным пунктом 2 "в" ¦ ¦ ¦
¦ ¦статьи 5 Закона Республики Беларусь "О ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогах на доходы и прибыль" ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 16 ¦Налог на прибыль - всего (стр. 16.1 либо ¦ ¦ ¦
¦ ¦стр. 16.2 + стр. 16.3.1 + стр. 16.3.2 + ¦ ¦ ¦
¦ ¦+ стр. 16.4.1 + стр. 16.4.2) ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 16.1 ¦по ставке 24 процента (стр. 14.1 x 24 / 100)¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 16.2 ¦по ставке 15 процентов (стр.14.2 х 15 / 100)¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 16.3 ¦по ставкам, сниженным в установленном ¦ X ¦ X ¦
¦ ¦законодательством порядке ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦16.3.1¦по ставке _________________________________ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (указать размер ставки) ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 14.3.1 x (размер ставки) / 100) ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦16.3.2¦по ставке _________________________________ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (указать размер ставки) ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 14.3.2 x (размер ставки) / 100) ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 16.4 ¦сумма налога, остающегося в распоряжении ¦ X ¦ X ¦
¦ ¦налогоплательщика в связи с льготным ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогообложением ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦16.4.1¦по ставке _______________________________ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (указать размер ставки) ¦ ¦ ¦
¦ ¦подлежащего использованию по целевому ¦ ¦ ¦
¦ ¦назначению (стр. 14.4.1 x (размер ставки) / ¦ ¦ ¦
¦ ¦/ 100) ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦16.4.2¦по ставке _______________________________ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (указать размер ставки) ¦ ¦ ¦
¦ ¦подлежащего использованию на иные цели ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 14.4.2 x (размер ставки) / 100) ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 17 ¦Сумма налога на прибыль, исчисленного по ¦ ¦ ¦
¦ ¦основаниям, предусмотренным пунктом 2 "в" ¦ ¦ ¦
¦ ¦статьи 5 Закона Республики Беларусь "О ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогах на доходы и прибыль" по ставке ¦ ¦ ¦
¦ ¦___________________________________________ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (указать размер ставки, применявшейся в ¦ ¦ ¦
¦ ¦___________________________________________ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ период предоставления льготы) ¦ ¦ ¦
¦ ¦___________________________________________ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (указать дату предоставления льготы) ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 15 x (размер ставки) / 100) ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 18 ¦Сумма налога на прибыль, исчисленная в ¦ ¦ ¦
¦ ¦части прибыли по актам аудиторских ¦ ¦ ¦
¦ ¦проверок, а также по ошибкам прошлых лет, ¦ ¦ ¦
¦ ¦выявленным налогоплательщиком, - всего <*> ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 18.1 + стр. 18.2 + стр. 18...) ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 18.1 ¦по ставке __________________________________¦ ¦ ¦
¦ ¦ (указать размер ставки, ¦ ¦ ¦
¦ ¦____________________________________________¦ ¦ ¦
¦ ¦ действовавшей в период, за который ¦ ¦ ¦
¦ ¦____________________________________________¦ ¦ ¦
¦ ¦ выявлена прибыль) ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 8.4.1 x (размер ставки) / 100) ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 18.2 ¦по ставке __________________________________¦ ¦ ¦
¦ ¦ (указать размер ставки, ¦ ¦ ¦
¦ ¦____________________________________________¦ ¦ ¦
¦ ¦ действовавшей в период, за который ¦ ¦ ¦
¦ ¦____________________________________________¦ ¦ ¦
¦ ¦ выявлена прибыль) ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 8.4.2 x (размер ставки) / 100) ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 18...¦по ставке __________________________________¦ ¦ ¦
¦ ¦ (указать размер ставки, ¦ ¦ ¦
¦ ¦____________________________________________¦ ¦ ¦
¦ ¦ действовавшей в период, за который ¦ ¦ ¦
¦ ¦____________________________________________¦ ¦ ¦
¦ ¦ выявлена прибыль) ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 8.4... x (размер ставки) / 100) ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 19 ¦Налог на прибыль, уплаченный за рубежом, ¦ ¦ ¦
¦ ¦не превышающий сумму налога на прибыль, ¦ ¦ ¦
¦ ¦подлежащую уплате в Республике Беларусь в ¦ ¦ ¦
¦ ¦отношении прибыли, полученной за ¦ ¦ ¦
¦ ¦пределами Республики Беларусь ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 20 ¦Налог на прибыль по расчету, исчисленный ¦ ¦ ¦
¦ ¦для уплаты в Республике Беларусь (стр. 16 - ¦ ¦ ¦
¦ ¦- стр. 16.4.1 - стр. 16.4.2 + стр. 17 + ¦ ¦ ¦
¦ ¦+ стр. 18 - стр. 19) ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 21 ¦Налог на прибыль по предыдущему расчету ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 22 ¦Налог к начислению (стр. 20 - стр. 21) ¦ ¦ ¦
-------+--------------------------------------------+-------+----------
------+-------+----------
По сроку уплаты ¦ ¦ ¦ ¦
------+-------+----------
число месяц год
-------+--------------------------------------------+-------+----------
¦ 23 ¦Сумма налога, исчисленная за текущий ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетный период (год) по актам проверок ¦ ¦ ¦
¦ ¦налоговых органов ¦ ¦ ¦
+------+--------------------------------------------+-------+---------+
¦ 24 ¦Сумма налога, исчисленная за прошлые ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетные периоды (годы) по актам проверок ¦ ¦ ¦
¦ ¦налоговых органов ¦ ¦ ¦
-------+--------------------------------------------+-------+----------
------+-------+----------
По сроку уплаты ¦ ¦ ¦ ¦
------+-------+----------
число месяц год
-------------------------------
<*> При наличии убытка по итогам соответствующего периода
(года), за который выявлена прибыль прошлых лет, налог в части
указанной прибыли, отнесенной на финансовый результат текущего года,
не исчисляется и не уплачивается.
Справочно:
1. Амортизационный фонд, начисленный на 1-е число месяца, _____
2. Сумма налога, уплаченная за рубежом, _______________________
3. Списочная численность в среднем за период __________________
4. Основной вид деятельности за отчетный период _______________
5. Сумма налога на прибыль, остающаяся в распоряжении
плательщика в связи с льготным налогообложением и подлежащая
использованию по целевому назначению (за текущий и прошлые годы), -
всего ______________________________________________________________
В том числе использовано по целевому назначению _______________
6. Выручка от реализации товаров, продукции (работ, услуг),
сальдо доходов и расходов от внереализационных операций ____________
7. Начислено к уплате в бюджет налогов и сборов нарастающим
итогом с начала года (за исключением подоходного налога с физических
лиц, налога на доходы от дивидендов и приравненных к ним доходов,
отчислений в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и
социальной защиты Республики Беларусь, налога на доходы иностранных
юридических лиц, финансовых санкций и пени (примечание: по налогу на
добавленную стоимость берется сумма, подлежащая уплате в бюджет) ___
____________________________________________________________________
8. Номинальная налоговая нагрузка, в процентах ((п. 7 / п. 6) x
x 100) _____________________________________________________________
------+-----------------------------------------------+-------------
¦Номер¦ ¦ ¦
¦стро-¦ Показатель ¦ Сумма ¦
¦ки ¦ ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------------+------------+
¦ 1 ¦Сумма налогового кредита ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------------+------------+
¦ 2 ¦Сумма налогового кредита нарастающим итогом с ¦ ¦
¦ ¦момента его предоставления ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------------+------------+
¦ 3 ¦Сумма налогового кредита, начисленная к ¦ ¦
¦ ¦погашению ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------------+------------+
¦ 4 ¦Сумма налогового кредита, начисленная к ¦ ¦
¦ ¦погашению нарастающим итогом с момента его ¦ ¦
¦ ¦погашения ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------------+------------+
¦ 5 ¦Остаток суммы налогового кредита, подлежащий ¦ ¦
¦ ¦погашению (стр. 2 - стр. 4) ¦ ¦
------+-----------------------------------------------+-------------
Руководитель организации __________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер _________________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
СПРАВКА
о размере и составе использованных льгот по налогу на прибыль
_______________________________________________________
(полное наименование налогоплательщика)
с нарастающим итогом с начала года
за _______________ месяц ________ года
1. Льготы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль:
----+-------+--------------------+------------+----------+------------
¦ N ¦Содер- ¦Вид, название, дата ¦ Код льготы ¦Сумма ¦Сумма ¦
¦п/п¦жание ¦ принятия, номер ¦(заполняется¦уменьшения¦налога, не ¦
¦ ¦льготы ¦ нормативного ¦ инспекцией ¦налогооб- ¦поступившая¦
¦ ¦по ¦ правового акта (с ¦ МНС) ¦лагаемой ¦в бюджет в ¦
¦ ¦налогу ¦указанием подпункта,¦ ¦прибыли ¦связи с ¦
¦ ¦на ¦ пункта, статьи), ¦ ¦ ¦предостав- ¦
¦ ¦прибыль¦ в соответствии с ¦ ¦ ¦лением ¦
¦ ¦ ¦которым установлена ¦ ¦ ¦льготы ¦
¦ ¦ ¦ льгота, пункт ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦настоящей Инструкции¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+--------------------+------------+----------+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+---+-------+--------------------+------------+----------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
----+-------+--------------------+------------+----------+------------
2. Льготы, уменьшающие сумму налога на прибыль, в том числе в
связи с применением льготной ставки:
----+-------+--------------------+------------+---------+-------------
¦ N ¦Содер- ¦Вид, название, дата ¦ Код льготы ¦Налогооб-¦Сумма ¦
¦п/п¦жание ¦ принятия, номер ¦(заполняется¦лагаемая ¦налога, не ¦
¦ ¦льготы ¦ нормативного ¦ инспекцией ¦прибыль ¦поступившая ¦
¦ ¦по ¦ правового акта (с ¦ МНС) ¦ ¦в бюджет в ¦
¦ ¦налогу ¦ указанием ¦ ¦ ¦связи с ¦
¦ ¦на ¦ подпункта, пункта, ¦ ¦ ¦предоставле-¦
¦ ¦прибыль¦ статьи), в ¦ ¦ ¦нием ¦
¦ ¦ ¦ соответствии с ¦ ¦ ¦льготы <*> ¦
¦ ¦ ¦которым установлена ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ льгота, пункт ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦настоящей Инструкции¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+--------------------+------------+---------+------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+---+-------+--------------------+------------+---------+------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
----+-------+--------------------+------------+---------+-------------
-------------------------------
<*> Определение суммы уменьшения налога на прибыль при
применении льготной ставки: гр. 6 = (гр. 5 x 24%) - (гр. 5 x размер
льготной ставки).
3. Льготы, освобождающие от уплаты налога на прибыль:
----+-------+--------------------+------------+---------+------------
¦ N ¦Содер- ¦Вид, название, дата ¦ Код льготы ¦Налогооб-¦Сумма ¦
¦п/п¦жание ¦ принятия, номер ¦(заполняется¦лагаемая ¦налога, не ¦
¦ ¦льготы ¦ нормативного ¦ инспекцией ¦прибыль ¦поступившая¦
¦ ¦по ¦ правового акта (с ¦ МНС) ¦ ¦в бюджет в ¦
¦ ¦налогу ¦ указанием ¦ ¦ ¦связи с ¦
¦ ¦на ¦ подпункта, пункта, ¦ ¦ ¦предостав- ¦
¦ ¦прибыль¦ статьи), в ¦ ¦ ¦лением ¦
¦ ¦ ¦ соответствии с ¦ ¦ ¦льготы ¦
¦ ¦ ¦которым установлена ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ льгота, пункт ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦настоящей Инструкции¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+--------------------+------------+---------+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+---+-------+--------------------+------------+---------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
----+-------+--------------------+------------+---------+------------
Руководитель организации __________ __________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер _________________ ________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Приложение 2
к Инструкции о порядке
исчисления и уплаты в
бюджет налогов на
доходы и прибыль
РАСЧЕТ ДОЛИ ПРИБЫЛИ (ПОЛУЧЕННОЙ ПО ОТДЕЛЬНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОБЛАГАЕМОЙ НАЛОГОМ НА ПРИБЫЛЬ ПО РАЗЛИЧНЫМ СТАВКАМ, В ТОМ ЧИСЛЕ НАЛОГОМ, ОСТАЮЩИМСЯ В РАСПОРЯЖЕНИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА В СВЯЗИ С ЛЬГОТНЫМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕМ) В СУММЕ НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ ПРИБЫЛИ, ПОЛУЧЕННОЙ В ЦЕЛОМ ПО ЮРИДИЧЕСКОМУ ЛИЦУ
------+--------------------------------+------+------+------+----------------
¦Номер¦ ¦Вари- ¦Вари- ¦Вари- ¦ ¦
¦стро-¦ Показатель ¦ант 1 ¦ант 2 ¦ант 3 ¦ Вариант 4 ¦
¦ки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------------+------+------+------+---------------+
¦ 1 ¦Балансовая прибыль (стр. 8 ¦ 1000¦ -1000¦ 200¦ 200 ¦
¦ ¦приложения 1 настоящей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Инструкции) (без учета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прибыли от дивидендов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦приравненных к ним доходов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прибыли либо убытка от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦операций с ценными бумагами, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прибыли от других видов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности, доходы от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦которых облагаются налогом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на доходы, - всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦В том числе прибыль, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦облагаемая: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------------+------+------+------+---------------+
¦1.1 ¦по ставке 24 процента ¦ 500¦ ¦ 500¦ 400 ¦
+-----+--------------------------------+------+------+------+---------------+
¦1.2 ¦по ставке 15 процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------------+------+------+------+---------------+
¦1.3 ¦прибыль, облагаемая по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ставкам, сниженным в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦установленном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦законодательством порядке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(убыток): ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------------+------+------+------+---------------+
¦1.3.1¦по ставке ______________________¦ 300¦ ¦ -200¦ 100 ¦
¦ ¦ (указать размер ставки)¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------------+------+------+------+---------------+
¦1.3.2¦по ставке ______________________¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (указать размер ставки)¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------------+------+------+------+---------------+
¦1.4 ¦прибыль от деятельности, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦облагаемая налогом, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦остающимся в распоряжении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогоплательщика в связи с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦льготным налогообложением: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------------+------+------+------+---------------+
¦1.4.1¦по ставке ______________________¦ 200¦ ¦ -100¦ -300 ¦
¦ ¦ (указать размер ставки)¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подлежащим использованию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по целевому назначению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------------+------+------+------+---------------+
¦1.4.2¦по ставке ______________________¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (указать размер ставки)¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подлежащим использованию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на иные цели ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------------+------+------+------+---------------+
¦ 2 ¦В процентах к балансовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прибыли (без учета убытков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по другим ставкам) прибыль, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦облагаемая: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------------+------+------+------+---------------+
¦ 2.1 ¦по ставке 24 процента ¦ 50¦ ¦ ¦ 80 ¦
¦ ¦(стр. 1.1 / стр. 1) x 100 ¦ ¦ ¦ ¦стр. 1.1 / ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦/ (стр. 1.1 + ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+ стр. 1.3.1) x¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦x 100 ¦
+-----+--------------------------------+------+------+------+---------------+
¦ 2.2 ¦по ставке 15 процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 1.2 / стр. 1) x 100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------------+------+------+------+---------------+
¦ 2.3 ¦прибыль, облагаемая по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ставкам, сниженным в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦установленном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦законодательством порядке: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------------+------+------+------+---------------+
¦2.3.1¦по ставке ______________________¦ 30¦ ¦ ¦ 20 ¦
¦ ¦ (указать размер ставки)¦ ¦ ¦ ¦стр. 1.3.1 / ¦
¦ ¦(стр. 1.3.1 / стр. 1) x 100 ¦ ¦ ¦ ¦/ (стр. 1.1 + ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+ стр. 1.3.1) x¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦x 100 ¦
+-----+--------------------------------+------+------+------+---------------+
¦2.3.2¦по ставке ______________________¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (указать размер ставки)¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 1.3.2 / стр. 1) x 100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------------+------+------+------+---------------+
¦ 2.4 ¦прибыль от деятельности, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦облагаемая налогом, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦остающимся в распоряжении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогоплательщика в связи с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦льготным налогообложением: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------------+------+------+------+---------------+
¦2.4.1¦по ставке ______________________¦ 20¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (указать размер ставки)¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подлежащим использованию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по целевому назначению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 1.4.1 / стр. 1) x 100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------------+------+------+------+---------------+
¦2.4.2¦по ставке ______________________¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (указать размер ставки)¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подлежащим использованию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на иные цели ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 1.4.2 / стр. 1) x 100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------------+------+------+------+---------------+
¦ 3 ¦Облагаемая налогом прибыль - ¦ 800¦ 0¦ 150¦ 150 ¦
¦ ¦всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(согласно данным строки 14 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦приложения 1 настоящей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Инструкции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦В том числе прибыль, облагаемая:¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------------+------+------+------+---------------+
¦ 3.1 ¦по ставке 24 процента ¦ 400¦ ¦ 150¦ 120 ¦
¦ ¦(стр. 3 x стр. 2.1) / 100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------------+------+------+------+---------------+
¦ 3.2 ¦по ставке 15 процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 3 x стр. 2.2) / 100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------------+------+------+------+---------------+
¦ 3.3 ¦прибыль, облагаемая по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ставкам, сниженным в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦установленном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦законодательством порядке: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------------+------+------+------+---------------+
¦3.3.1¦по ставке ______________________¦ 240¦ ¦ ¦ 30 ¦
¦ ¦ (указать размер ставки)¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 3 x стр. 2.3.1) / 100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------------+------+------+------+---------------+
¦3.3.2¦по ставке ______________________¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (указать размер ставки)¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 3 x стр. 2.3.2) / 100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------------+------+------+------+---------------+
¦ 3.4 ¦прибыль от деятельности, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦облагаемая налогом, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦остающимся в распоряжении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогоплательщика в связи с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦льготным налогообложением: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------------+------+------+------+---------------+
¦3.4.1¦по ставке ______________________¦ 160¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (указать размер ставки)¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подлежащим использованию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по целевому назначению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 3 x стр. 2.4.1) / 100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------------+------+------+------+---------------+
¦3.4.2¦по ставке ______________________¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (указать размер ставки)¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подлежащим использованию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на иные цели ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 3 x стр. 2.4.2) / 100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
------+--------------------------------+------+------+------+----------------
Приложение 3
к Инструкции о порядке
исчисления и уплаты
в бюджет налогов
на доходы и прибыль
СПРАВКА О СУММАХ ПРИБЫЛИ, НАПРАВЛЕННЫХ НА ФИНАНСИРОВАНИЕ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ И ЖИЛИЩНОГО СТРОИТЕЛЬСТВА, А ТАКЖЕ НА ПОГАШЕНИЕ КРЕДИТОВ БАНКОВ, ПОЛУЧЕННЫХ И ИСПОЛЬЗОВАННЫХ НА ЭТИ ЦЕЛИ
(тыс.руб.)
-------------------------------------------------------+--------------
¦ Показатели ¦ Сумма ¦
+------------------------------------------------------+-------------+
¦1. Стоимость основных производственных средств, ¦ ¦
¦объектов, не завершенных строительством, объектов ¦ ¦
¦жилищного строительства, сумма погашенных кредитов ¦ ¦
¦банков, полученных и использованных на эти цели, по ¦ ¦
¦которым предоставляется льгота по налогу на прибыль ¦ ¦
+------------------------------------------------------+-------------+
¦2. Сумма средств, направленных на финансирование ¦ ¦
¦капитальных вложений производственного назначения ¦ ¦
¦(в том числе жилищного строительства), а также на ¦ ¦
¦погашение кредитов банков за счет источников, ¦ ¦
¦использование которых не связано с направлением ¦ ¦
¦прибыли предприятия на указанные цели (средства ¦ ¦
¦инновационного фонда, суммы налогов, высвобожденные в ¦ ¦
¦результате использования льгот и использованные по ¦ ¦
¦целевому назначению) ¦ ¦
¦ В том числе: ¦ ¦
¦ целевые поступления ¦ ¦
¦ амортизационный фонд ¦ ¦
¦ иные источники (указать) ¦ ¦
+------------------------------------------------------+-------------+
¦3. Прибыль, направленная юридическим лицом на ¦ ¦
¦финансирование капитальных вложений производственного ¦ ¦
¦назначения (в том числе жилищного строительства), а ¦ ¦
¦также на погашение кредитов банков, полученных и ¦ ¦
¦использованных на эти цели, подлежащая льготированию ¦ ¦
¦(стр.1 - стр.2) ¦ ¦
-------------------------------------------------------+--------------
РЕЕСТР ДОКУМЕНТОВ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ПРАВО НА ЛЬГОТУ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
------+----------+---------------------------+-----------------------------
¦ ¦ ¦ Документы, подтверждающие ¦ Документы, подтверждающие ¦
¦ ¦Перечень ¦ факт получения основных ¦ факт оплаты основных ¦
¦ ¦объектов, ¦средств, выполненных работ ¦ средств, выполненных работ ¦
¦ N ¦по которым¦по строительству, получения¦ по строительству, погашению¦
¦ п/п ¦предостав-¦ кредитов банков ¦ кредитов банка ¦
¦ ¦ляется +---------+-----------+-----+---------+-----------+------+
¦ ¦льгота ¦ вид ¦дата, номер¦сумма¦ вид ¦дата, номер¦сумма ¦
¦ ¦ ¦документа¦ ¦ ¦документа¦ ¦ ¦
+-----+----------+---------+-----------+-----+---------+-----------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------+---------+-----------+-----+---------+-----------+------+
¦ИТОГО¦ ¦ - ¦ - ¦ ¦ - ¦ - ¦ ¦
------+----------+---------+-----------+-----+---------+-----------+-------
Руководитель предприятия _____________________ _____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер _____________________ _____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Приложение 4
к Инструкции о порядке
исчисления и уплаты
в бюджет налогов
на доходы и прибыль
___________________________________
(наименование предприятия)
СПРАВКА
о размере прибыли, использованной юридическим лицом на содержание
объектов жилищного фонда
за ______________ _____ года
---------------------------------------------------+------------------
¦ Показатели ¦ Сумма ¦
+--------------------------------------------------+-----------------+
¦1. Затраты предприятия по содержанию объектов ¦ ¦
¦жилищного фонда (кроме расходов по объектам ¦ ¦
¦жилищного фонда, сданным в аренду) ¦ ¦
+--------------------------------------------------+-----------------+
¦2. Доходы от эксплуатации объектов жилищного ¦ ¦
¦фонда (кроме доходов по объектам жилищного фонда, ¦ ¦
¦сданным в аренду) ¦ ¦
+--------------------------------------------------+-----------------+
¦3. Прибыль, использованная на содержание объектов ¦ ¦
¦жилищного фонда (стр.1 - стр.2) ¦ ¦
+--------------------------------------------------+-----------------+
¦4. Сумма средств, полученных из других источников ¦ ¦
¦(в том числе из бюджета и внебюджетных фондов) и ¦ ¦
¦направленных на финансирование расходов, ¦ ¦
¦связанных с содержанием жилищного фонда ¦ ¦
+--------------------------------------------------+-----------------+
¦5. Норматив затрат по объектам жилищного фонда, ¦ ¦
¦содержащимся за счет средств бюджета ¦ ¦
+--------------------------------------------------+-----------------+
¦6. Прибыль, подлежащая льготированию ¦ ¦
¦(стр.3 (но не более стр.5) - стр.4) ¦ ¦
---------------------------------------------------+------------------
Руководитель предприятия __________________ _____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер __________________ _____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Приложение 5
к Инструкции о порядке
исчисления и уплаты
в бюджет налогов
на доходы и прибыль
__________________________________
(наименование предприятия)
СПРАВКА
о размере прибыли, использованной на содержание детских
дошкольных учреждений
за ______________ ____ года
-------------------------------------------------+--------------------
¦ Показатели ¦ Сумма ¦
+------------------------------------------------+-------------------+
¦ 1. Затраты предприятия по содержанию детских ¦ ¦
¦дошкольных учреждений (за исключением сдаваемых ¦ ¦
¦в аренду) ¦ ¦
+------------------------------------------------+-------------------+
¦2. Плата родителей за содержание детей в ¦ ¦
¦детских дошкольных учреждениях ¦ ¦
+------------------------------------------------+-------------------+
¦3. Прибыль, использованная на содержание ¦ ¦
¦детских дошкольных учреждений (стр.1 - стр.2) ¦ ¦
+------------------------------------------------+-------------------+
¦4. Сумма средств, полученных из других ¦ ¦
¦источников (в том числе из бюджета и ¦ ¦
¦внебюджетных фондов) и направленных на ¦ ¦
¦финансирование расходов, связанных с ¦ ¦
¦содержанием детских дошкольных учреждений ¦ ¦
+------------------------------------------------+-------------------+
¦5. Норматив затрат по детским дошкольным ¦ ¦
¦учреждениям, содержащимся за счет средств ¦ ¦
¦бюджета ¦ ¦
+------------------------------------------------+-------------------+
¦6. Прибыль, подлежащая льготированию ¦ ¦
¦(стр.3 (но не более стр.5) - стр.4) ¦ ¦
-------------------------------------------------+--------------------
Руководитель предприятия ___________________ _____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер ___________________ _____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Приложение 6
к Инструкции о порядке
исчисления и уплаты
в бюджет налогов
на доходы и прибыль
------
В инспекцию Министерства Признак уточняющего расчета ¦ ¦
по налогам и сборам (пометить Х) ------
-------------------------------
---------------- ¦ ¦
Код ИМНС ¦ ¦ -------------------------------
---------------- Штамп или отметка инспекции
--------------------- Министерства по налогам и сборам
УНН ¦ ¦ --------+-------+--------
--------------------- Получено ¦ ¦ ¦ ¦
--------+-------+--------
число месяц год
_______________________________________
(полное наименование налогоплательщика)
_______________________________________
(адрес налогоплательщика)
_______________________________________
(фамилия ответственного лица, тел.)
РАСЧЕТ
налога на доходы
-----
С нарастающим итогом с начала года ¦ 6 ¦
-------------- -----
Тип отчета: ¦ ¦ месячный
--------------
--------------- ---------
За ¦ ¦ месяц ¦ ¦ года
--------------- ---------
(номер месяца) (год)
----------
Экономическая деятельность в данном периоде не велась ¦ ¦
(пометить Х) ----------
(тыс.руб.)
-------------------------------------------+-----------+--------------
¦ Показатель ¦ По данным ¦ По данным ¦
¦ ¦плательщика¦ ИМНС ¦
+------------------------------------------+-----------+-------------+
¦1. Дивиденды и приравненные к ним доходы ¦ ¦ ¦
¦- всего ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------+-----------+-------------+
| Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 |
карта новых документов |
