Леваневский Валерий Законодательство Беларуси 2011 год
Загрузить Adobe Flash Player

  Главная

  Законодательство РБ

  Кодексы Беларуси

  Законодательные и нормативные акты по дате принятия

  Законодательные и нормативные акты принятые различными органами власти

  Законодательные и нормативные акты по темам

  Законодательные и нормативные акты по виду документы

  Международное право в Беларуси

  Законодательство СССР

  Законы других стран

  Кодексы

  Законодательство РФ

  Право Украины

  Полезные ресурсы

  Контакты

  Новости сайта

  Поиск документа


Полезные ресурсы

- Таможенный кодекс таможенного союза

- Каталог предприятий и организаций СНГ

- Законодательство Республики Беларусь по темам

- Законодательство Республики Беларусь по дате принятия

- Законодательство Республики Беларусь по органу принятия

- Законы Республики Беларусь

- Новости законодательства Беларуси

- Тюрьмы Беларуси

- Законодательство России

- Деловая Украина

- Автомобильный портал

- The legislation of the Great Britain


Правовые новости





Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.12.2001 N 350 "Об утверждении Правил составления и представления годового отчета банками Республики Беларусь"

Документ утратил силу

Архив ноябрь 2011 года

<< Назад | <<< Навигация

Содержание


Правление Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемые Правила составления и представления годового отчета банками Республики Беларусь.

2. Признать утратившими силу:

Указания о порядке составления и представления годового бухгалтерского отчета коммерческими банками Республики Беларусь, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 ноября 1996 г. N 31;

Дополнение 1 к Указаниям о порядке составления и представления годового бухгалтерского отчета коммерческими банками Республики Беларусь от 05.12.1996 N 815, утвержденное постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 2 декабря 1997 г. N 48.3;

постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 2 декабря 1999 г. N 38.3 "Об утверждении изменений и дополнений в Указания о порядке составления и представления годового бухгалтерского отчета коммерческими банками Республики Беларусь, утвержденные Правлением Национального банка Республики Беларусь 27 ноября 1996 г. (протокол N 31)";

постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 16 января 2001 г. N 11 "О внесении изменений и дополнений в Указания о порядке составления и представления годового бухгалтерского отчета коммерческими банками Республики Беларусь, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 ноября 1996 г. N 31" .


Председатель Правления П.П.ПРОКОПОВИЧ


                                             УТВЕРЖДЕНО
                                             Постановление Правления
                                             Национального банка
                                             Республики Беларусь
                                             28.12.2001 N 350

ПРАВИЛА СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОГО ОТЧЕТА БАНКАМИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ


Правила составления и представления годового отчета банками Республики Беларусь (далее - Правила) разработаны на основании статей 26 и 120 Банковского кодекса Республики Беларусь, постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 декабря 2001 г. N 329 "О делегировании полномочий Совету директоров Национального банка Республики Беларусь" с учетом требований Национального стандарта финансовой отчетности для банковской системы 30 "Финансовая отчетность банков" (НСФО 30), утвержденного постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 декабря 2001 г. N 353 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., N 14, 8/7670) и Национального стандарта финансовой отчетности 1 "Представление финансовой отчетности" (НСФО 1) для банковской системы, утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 3 декабря 2002 г. N 386 и обязательны для исполнения всеми банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь (далее - банки).


Глава 1 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ


1. Годовой отчет банки представляют в следующем объеме:

бухгалтерский баланс (форма 1) согласно приложению 1 к настоящим Правилам;

отчет о прибыли и убытках (форма 2) согласно приложению 2 к настоящим Правилам;

отчет об изменениях в капитале согласно приложению 6 к настоящим Правилам;

отчет о движении денежных средств, составленный в соответствии с нормативными правовыми актами Республики Беларусь;

примечания, учетная политика и пояснительная записка к годовому отчету.

2. При составлении годового отчета банки руководствуются Правилами ведения бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь, утвержденными постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 22 ноября 2000 г. N 29.4г (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., N 1, 8/4503), настоящими Правилами и иными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь (далее - Национальный банк).

3. Ответственность за своевременное, полное и качественное составление годового отчета возлагается на руководителей и главных бухгалтеров банков.

4. Годовой отчет в указанном выше объеме составляется банками в миллионах белорусских рублей с одним десятичным знаком с учетом всех филиалов (отделений) и представительств банков независимо от места их нахождения.

5. При ведении бухгалтерского учета банки должны соблюдать в течение отчетного года принятую учетную политику, за исключением случаев, установленных законодательством. Изменения учетной политики оговариваются в пояснительной записке к годовому отчету с указанием возникших вследствие внесения изменений в учетную политику результатов.

6. Годовой отчет подписывается руководителем и главным бухгалтером банка. На всех формах годового отчета проставляется дата их подписания.

Годовой отчет, утвержденный в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь и уставом банка, достоверность которого подтверждена аудиторской организацией, представляется банками в Национальный банк по месту нахождения банка в срок, установленный Национальным банком.

7. Годовой отчет составляется и представляется с учетом организационных и структурных изменений, произошедших в банке за отчетный период.

8. Банки, подлежащие реорганизации в отчетном году, представляют в Национальный банк по месту их нахождения годовой отчет в соответствии с настоящими Правилами в полном объеме за период с начала года до момента реорганизации.

9. Банки, по которым принято решение о ликвидации либо у которых Национальным банком отозваны лицензии на совершение банковских операций, но у которых фактически ликвидация на 1 января следующего за отчетным года не завершена, представляют в Национальный банк по месту их нахождения годовой отчет в составе бухгалтерского баланса.

10. Вновь созданные в течение отчетного года банки представляют в Национальный банк по месту их нахождения годовой отчет в соответствии с настоящими Правилами в полном объеме за период со дня их государственной регистрации по 31 декабря включительно отчетного года.

11. Установленные настоящими Правилами формы годового отчета дополняются статьями, порядок изложения и заполнения которых определяется в соответствии с требованиями национальных стандартов финансовой отчетности и иных нормативных правовых актов Национального банка.

Формы годового отчета также используются при составлении консолидированной финансовой отчетности, финансовой отчетности в условиях гиперинфляции, промежуточной финансовой отчетности и в других случаях, установленных законодательством Республики Беларусь. При этом формы годового отчета могут дополняться соответствующими статьями либо в них могут вноситься корректировки в порядке, определенном требованиями национальных стандартов финансовой отчетности и правил по их применению.

12. Формы годового отчета применяются для публикации отчетности в республиканских средствах массовой информации.

13. В целях своевременного и качественного составления годового отчета банки проводят в конце отчетного года подготовительную работу:

13.1. производят сверку аналитического учета с синтетическим. По результатам сверки принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений;

13.2. начисляют и отражают по соответствующим счетам баланса проценты за последний период (месяц, квартал, год) отчетного года;

13.3. в соответствии с законодательством Республики Беларусь проводят инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, инвентаря, хозяйственных и других материалов с тем, чтобы данные годового отчета отражали фактическое состояние соответствующих статей на 1-е число нового года.

По результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостачи должны быть отражены по соответствующим счетам баланса в отчетном году), оформляются документы на взыскание сумм с виновных лиц, списывается с баланса стоимость пришедших в негодность основных средств, хозяйственного инвентаря и материалов в установленном законодательством порядке;

13.4. анализируют остатки счетов 5600 "Материалы", 5570 "Оборудование, требующее монтажа", принимают меры по реализации излишнего и ненужного хозяйственного инвентаря, материалов и вводу в эксплуатацию неустановленного оборудования;

13.5. принимают меры по урегулированию дебиторской и кредиторской задолженности, сумм до выяснения, по выявлению затрат, относящихся к отчетному периоду в соответствии с заключенными договорами, и отражению их в бухгалтерском учете.

Банки, осуществляющие строительство в порядке долевого участия, обязаны сверить с генеральными застройщиками (подрядчиками) суммы остатков средств, числящихся на балансовом счете 6540 "Расчеты по капитальным вложениям", и получить от последних письменные подтверждения остатков задолженности;

13.6. при наличии у банка превышения суммы распределенной прибыли (балансовый счет 7380) над суммой полученной прибыли (балансовый счет 7370) на восполнение превышения необходимо направить начисленные в отчетном году (через балансовый счет 7380), но не использованные средства фондов развития банка, резервного, прочих фондов. При этом совершаются проводки:

Дебет (далее - Д-т),

7329 "Прочие фонды",

7327 "Фонд развития банка",

7321 "Резервный фонд"

Кредит (далее - К-т) 7380 "Использование прибыли отчетного года".

Аналогичные меры необходимо принять банку при ожидаемых убытках и наличии распределенной банком прибыли. Если средств по данным источникам недостаточно, то сумму превышения распределенной прибыли над полученной прибылью необходимо рассматривать как убыток, а на величину использованной прибыли при наличии убытка увеличивается величина убытка за отчетный год;

13.7. по всем счетам клиентов (за исключением физических лиц) и корреспондентским счетам банков должны быть получены подтверждения остатков по счетам, открытым на балансе данного банка, по состоянию на 1-е число нового года;

13.8. суммы статей баланса по платежам в бюджет должны быть согласованы и урегулированы с налоговыми органами.

14. При отсутствии цифровых данных в формах отчета делается отметка об отсутствии сведений в виде прочерка.

15. До подписания годового отчета главный бухгалтер банка обязан лично обеспечить сверку всех отчетных данных с данными бухгалтерского баланса на 1-е число нового года, а также проверить его полноту, наличие всех предусмотренных отчетными формами подписей и заполнение всех реквизитов.

16. В экземпляр годового отчета, остающийся в банке, в обязательном порядке вносятся все изменения, сделанные в процессе проверки годового отчета в Национальном банке.


Глава 2 СОСТАВЛЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА


17. Бухгалтерский баланс (далее - баланс) представляет собой группировку активов и пассивов по их характеру в порядке, отражающем их ликвидность.

В балансе в графе 4 приводится сравнительная информация из графы 5 баланса за предшествующий год.

18. Баланс составляется по алгоритму, приведенному в приложении 4 к настоящим Правилам.

При составлении годового отчета за 2005 год и последующие отчетные периоды алгоритм составления бухгалтерского баланса в части заполнения статей "Инвестиционные ценные бумаги" и "Другие ценные бумаги в торговом портфеле (приобретенные для продажи)" определяется с учетом требований Инструкции об экономических нормативах для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2004 г. N 92 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., N 121, 8/11272).

19. При составлении баланса в основу должен быть положен баланс, округленный в порядке, установленном Национальным банком.

20. Активы и пассивы баланса уменьшаются на сумму резервов, созданных в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь (далее - резервы), и на сумму начисленной амортизации.

21. Закрытие счетов доходов (счета 8-го класса) и расходов (счета 9-го класса) отчетного года производится 1 раз в год в последний банковский день года с отнесением остатков на балансовый счет 7370 "Прибыль (убыток) отчетного года".

22. Отраженная в балансах отдельных филиалов (отделений) банка сумма убытка, а также сумма распределенной прибыли в убыточных филиалах (отделениях) (балансовый счет 7380) полностью покрываются головным банком либо прибыльными филиалами (отделениями) за счет прибыли, остающейся в их распоряжении, либо соответствующих фондов банка. Балансовый счет 7370 должен отражать только один результат деятельности - прибыль или убыток, поскольку банк как юридическое лицо отчитывается за свою деятельность в целом.

23. В первый банковский день нового года остатки счета 7370 должны быть перенесены на балансовый счет 7361 "Прибыль (непокрытый убыток) в ожидании подтверждения", остатки счета 7380 - на балансовый счет 7362 "Распределенная прибыль в ожидании подтверждения".

Остатки по балансовым счетам 7361, 7362 должны отражаться в балансе текущего года только до утверждения годового отчета. Перед закрытием остаток счета 7361 должен равняться сумме утвержденной прибыли отчетного года, остаток счета 7362 должен равняться сумме утвержденной распределенной прибыли отчетного года.

24. При проведении распределения прибыли отчетного года в текущем году до даты подписания форм отчетности руководителем и главным бухгалтером банка в бухгалтерском учете совершаются следующие проводки:

Д-т 7362 "Распределенная прибыль в ожидании подтверждения"

К-т 7321 "Резервный фонд",

К-т 7327 "Фонд развития банка",

К-т 7329 "Прочие фонды".

Абзац исключен. - Постановление Нацбанка от 30.11.2004 N 337.

При проведении в текущем году восстановления сумм за отчетный год согласно подпункту 13.6 пункта 13 настоящих Правил в связи с закрытием счета 7380 отчетного года необходимо использовать балансовый счет 7362.

25. При составлении годового отчета банк проводит корректировки данных отчетного года в отношении:

событий после отчетной даты - в соответствии с требованиями Национального стандарта финансовой отчетности 10 "События после отчетной даты" (НСФО 10) для банковской системы, утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 25 июня 2004 г. N 201. События после отчетной даты, отражаемые в годовом отчете в соответствии с принятой банком учетной политикой путем соответствующих корректировок имеющихся данных и (или) путем признания новых объектов учета, относящихся к отчетному периоду, отражаются в бухгалтерском учете оборотами текущего года. Отраженные в текущем году до даты подписания форм отчетности руководителем и главным бухгалтером банка по счетам 8-го и 9-го классов доходы и расходы, относящиеся к отчетному периоду, одновременно закрываются на балансовый счет 7361 "Прибыль (непокрытый убыток) в ожидании подтверждения;

существенных ошибок и результатов изменения в учетной политике, относящихся к периодам, предшествующим отчетному, - в соответствии с требованиями Национального стандарта финансовой отчетности 8 "Прибыль (убыток) за период, существенные ошибки и изменения в учетной политике" (НСФО 8) для банковской системы, утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 29 июня 2004 г. N 204, путем их отражения в бухгалтерском учете оборотами текущего года по счету 7350 "Подтвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет" и соответствующему счету, по которому была допущена ошибка либо по которому изменяется подход в учетной политике.

При осуществлении корректировок, предусмотренных настоящим пунктом, не затрагиваются счета клиентов, корреспондентские (межфилиальные) счета банков.

26. После даты подписания форм отчетности руководителем и главным бухгалтером банка выявленные в текущем периоде:

26.1. существенные ошибки и результат изменения в учетной политике, относящиеся к предшествующим периодам, отражаются в бухгалтерском учете по счету 7350 "Подтвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет" и соответствующему счету, по которому была допущена ошибка либо по которому изменяется подход в учетной политике;

26.2. другие доходы (расходы) прошлых лет (возникающие в результате исправления ошибок, кроме указанных в подпункте 26.1 настоящего пункта, при расторжении или изменении условий договоров и т.п.) отражаются в бухгалтерском учете по их экономической сущности следующим образом:

доначисление доходов или расходов - по счетам 8-го и 9-го классов;

уменьшение доходов - по дебету счетов расходов 9-го класса (групп счетов 909X "Прочие процентные расходы", 919X "Прочие комиссионные расходы", 929X "Прочие банковские расходы", 939X "Прочие операционные расходы");

уменьшение расходов - по кредиту счетов доходов 8-го класса (групп счетов 809X "Прочие процентные доходы", 819X "Прочие комиссионные доходы", 829X "Прочие банковские доходы", 839X "Прочие операционные доходы").

Возврат в текущем году излишне полученных (уплаченных) в текущем году доходов (расходов) в бухгалтерском учете отражается по тем же счетам, по которым осуществляется их первоначальное признание.

27. При проведении после собрания акционеров окончательного распределения прибыли в бухгалтерском учете совершаются проводки оборотами текущего года, определенные требованиями пункта 24 настоящих Правил. Закрытие счетов 7361 и 7362 производится оборотами нового года после утверждения годовых отчетов. При этом совершаются следующие бухгалтерские проводки:

27.1. на сумму распределенной подтвержденной прибыли:

Д-т 7361 "Прибыль (непокрытый убыток) в ожидании подтверждения"

К-т 7362 "Распределенная прибыль в ожидании подтверждения";

27.2. на сумму нераспределенной подтвержденной прибыли:

Д-т 7361 "Прибыль (непокрытый убыток) в ожидании подтверждения"

К-т 7350 "Подтвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет";

27.3. на сумму непокрытого убытка:

Д-т 7350 "Подтвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет"

К-т 7361 "Прибыль (непокрытый убыток) в ожидании подтверждения".

28. В бухгалтерском балансе показывается накопленная прибыль (распределенная прибыль и нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года и прошлых лет (символ 1214) на дату подписания форм отчетности руководителем и главным бухгалтером банка, расшифровка которой дается в примечании 16 приложения 3 к настоящим Правилам (далее - примечание 16). Сумма подтвержденной полученной за отчетный год прибыли (убытка) (балансовый счет 7370), которая должна быть равна остатку закрываемого после утверждения годового отчета балансового счета 7361, показывается в примечании 16 по символу 121441. По символу 121442 примечания 16 показывается сумма распределенной прибыли (балансовый счет 7380) на дату подписания форм отчетности руководителем и главным бухгалтером банка.

На балансовом счете 7350 "Подтвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет" учитывается подтвержденная нераспределенная банковская прибыль (непокрытый убыток) (символ 12143 примечания 16) прошлых лет, подлежащая распределению (погашению) в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

29. При осуществлении затрат на капитальные вложения, долгосрочные финансовые вложения бухгалтерские проводки по использованию источника не совершаются. Контроль за использованием источника в течение года осуществляется согласно отчету формы 2813.


Глава 3 СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛИ И УБЫТКАХ


30. Отчет о прибыли и убытках раскрывает основные виды доходов и расходов, которые группируются по их характеру.

В отчете о прибыли и убытках в графе 4 приводится сравнительная информация из графы 5 отчета о прибыли и убытках за предшествующий год.

31. Отчет о прибыли и убытках включает в себя основные виды доходов и расходов, возникающие в результате операций банка. Каждый вид доходов и расходов раскрывается отдельно. Доходы и расходы от продажи ценных бумаг, от операций с иностранной валютой отражаются на нетто-основе как чистый доход.

Отчисления в резервы отражаются как разница между суммой отчислений в резервы и суммой, на которую производилось уменьшение резервов вследствие улучшения качества активов.

32. Отчет о прибыли и убытках составляется по алгоритму, приведенному в приложении 5 к настоящим Правилам.

По итоговой статье отчета о прибыли и убытках показывается прибыль (непокрытый убыток) отчетного года, значение которой должно равняться значению символа 121441 примечания 16.


Глава 4 СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В КАПИТАЛЕ


33. В отчете об изменениях в капитале отражается прибыль (убыток) отчетного года, а также изменения уставного фонда, эмиссионных разниц, резервного фонда, фонда развития банка, прочих фондов, прибыли прошлых лет, фондов переоценки статей баланса, средства которых учитываются на балансовых счетах 7370 "Прибыль (убыток) отчетного года", 7301 "Уставный фонд", 7310 "Эмиссионные разницы", 7321 "Резервный фонд", 7327 "Фонд развития банка", 7329 "Прочие фонды", 7380 "Использование прибыли отчетного года", 7350 "Подтвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет", 739X "Фонды переоценки статей баланса".

34. В графе 3 отражаются изменения балансового счета 7301 "Уставный фонд", произошедшие за отчетный год.

В графе 4 отражаются изменения балансового счета 7310 "Эмиссионные разницы", произошедшие за отчетный год.

В графе 5 отражаются изменения балансового счета 7321 "Резервный фонд", произошедшие за отчетный год.

В графе 6 отражаются изменения балансовых счетов 7327 "Фонд развития банка", 7329 "Прочие фонды", 7350 "Подтвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет", 7370 "Прибыль (убыток) отчетного года", 7380 "Использование прибыли отчетного года", произошедшие за отчетный год.

В графе 7 отражаются изменения балансовых счетов 739Х "Фонды переоценки статей баланса, произошедшие за отчетный год.

35. По символу 3011 отражаются остатки средств фондов, а также других статей капитала на начало отчетного года.

Данные символа 3011 должны быть равны данным символа 3013 отчета об изменениях в капитале за предшествующий год.

36. По символу 30121:

в графе 6 показывается сумма прибыли (убытка) отчетного года;

графы 3, 4, 5, 7 не заполняются.

Данные символа 30121 в графе 6 должны быть равны данным символа 121441 примечания 16.

По символу 30122:

в графах 3, 5 показываются изменения соответственно уставного и резервного фондов при направлении в отчетном году прибыли (как отчетного года, так и прибыли прошлых лет) в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь;

в графе 6 показывается сумма прибыли (как отчетного года, так и прибыли прошлых лет), использованная на пополнение фондов (за минусом суммы прибыли, направленной на пополнение фонда развития банка и прочих фондов) со знаком "минус";

сумма данных граф 3, 5 должна быть равна данным графы 6;

графы 4 и 7 не заполняются.

По символу 30123:

в графе 6 показывается сумма прибыли (как отчетного года, так и прибыли прошлых лет), направленная в отчетном году на выплату дивидендов акционерам в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь, со знаком "минус";

графы 3, 4, 5 и 7 не заполняются.

По символу 30124:

в графе 3 отражается изменение уставного фонда за счет внесения вкладов учредителей (участников) за отчетный год;

в графе 4 отражается изменение эмиссионных разниц, произошедшее за отчетный год;

графы 5, 6 и 7 не заполняются.

По символу 30125:

в графе 7 отражается изменение фондов переоценки статей баланса при проведении их переоценки в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

графы 3, 4, 5 и 6 не заполняются.

По символу 30126 показываются изменения, произошедшие в результате направления средств одной статьи капитала на пополнение другой статьи капитала (за исключением средств, указанных по символу 30122). При этом изменение статьи капитала, служащей источником пополнения другой статьи капитала, показывается со знаком "минус".

По символу 30127 в графе 6 отражаются прочие изменения статей капитала, не учтенные по другим показателям.

Данные символа 3012 должны быть равны сумме данных символов 30121, 30122, 30123, 30124, 30125, 30126, 30127.

37. По символу 3013 отражаются остатки средств фондов и других статей капитала на конец отчетного года. Данные граф символа 3013 должны быть равны данным соответствующих статей капитала баланса отчетного года.

38. Изменения статей капитала, отраженные по символам 30125, 30126, 30127, должны быть расшифрованы в пояснительной записке к годовому отчету.

В пояснительной записке также приводится более подробная информация об источниках образования уставного, резервного и прочих фондов банка (символ 30122).


Глава 5 УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА, ПРИМЕЧАНИЯ И ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА


39. Учетная политика или методы бухгалтерского учета излагаются в начале пояснительной записки, поскольку они определяют порядок оценки и представление результатов деятельности банка.

При принятии решения о необходимости раскрытия информации о конкретном методе бухгалтерского учета следует определить, насколько оно обязательно для понимания методов представления операций и событий в формах годовой бухгалтерской отчетности.

40. В частности, при представлении учетной политики необходимо раскрыть следующую информацию:

основа составления годового отчета;

организация бухгалтерского учета и отчетности;

применение документов, используемых при оформлении банковских и внутрибанковских операций;

оценка, переоценка и отражение в учете золота и других драгоценных металлов;

оценка, переоценка и отражение в учете активов и обязательств в иностранной валюте;

оценка, переоценка и отражение в учете ценных бумаг;

учет инвестиций;

операции по размещению денежных средств в форме кредита;

формирование резервов на возможные потери по активам;

определение убытков по активам, а также списание непогашенных активов;

признание основных видов доходов и расходов;

способ оценки объектов основных средств, приобретенных в обмен на другое имущество, полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами;

используемые способы (методы) начисления амортизации по отдельным группам основных средств;

способ оценки объектов нематериальных активов;

характер и результаты изменений в бухгалтерских оценках, исправлений существенных ошибок, изменений в учетной политике в соответствии с требованиями Национального стандарта финансовой отчетности 8 "Прибыль (убыток) за период, существенные ошибки и изменения в учетной политике" (НСФО 8) для банковской системы, утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 29 июня 2004 г. N 204;

прочую необходимую информацию.

41. В примечании банк расшифровывает статьи баланса, отчета о прибыли и убытках по форме и содержанию, определенным настоящими Правилами, которые являются неоднородными и / или существенными, а также приводят иную информацию, которая имеет существенное значение (приложение 3 к настоящим Правилам). Существенной признается статья, величина которой к общему итогу соответствующей формы составляет не менее пяти процентов.

В примечании представляется сравнительная информация примечаний за предшествующий год.

42. Банки раскрывают в пояснительной записке следующую информацию баланса:

номинальную стоимость акций;

права, привилегии и ограничения на распределение дивидендов и размещение капитала;

акции банка, принадлежащие самому банку или его дочерним или зависимым юридическим лицам.

43. Банки представляют в пояснительной записке к отчету о прибыли и убытках:

сумму дивидендов на акцию, объявленных или предложенных за период, охваченный финансовой отчетностью;

расшифровку по символам:

20114 и 20124 примечания 18;

20215 и 20225 примечания 19;

20354 и 20358 примечания 23;

21014 примечания 25;

21038 примечания 26.

44. Пояснительная записка имеет целью дать оценку состояния учета в банке, в ней:

44.1. приводятся краткие сведения о банке, составляющем годовой отчет, и краткая характеристика его деятельности (его название, организационно-правовая структура, наличие филиалов (отделений) и представительств, основные виды деятельности банка, наличие лицензий на их осуществление и др.). Приводится информация об основных показателях деятельности и факторах, повлиявших на них в отчетном году, а также решения по итогам рассмотрения годовой отчетности и распределения прибыли.

Банки, имеющие дочерние и (или) зависимые юридические лица, приводят сведения об их наличии, месте нахождения и виде деятельности;

44.2. в случае изменения в течение отчетного года принятой учетной политики указываются принятые изменения с указанием возникших вследствие этого результатов;

44.3. приводится краткий отчет о проведенной банком подготовительной работе для составления годового отчета;

44.4. представляются сведения о полученных банком подтверждениях по остаткам счетов клиентов с указанием принятых мер при наличии случаев неподтверждения клиентами остатков или выявленных расхождений;

44.5. даются пояснения при несоответствии сальдо балансового счета его характеристике согласно Правилам ведения бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь, утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 22 ноября 2000 г. N 29.4г;

44.6. указываются причины расхождений статей баланса на конец отчетного года и годового баланса по схеме (номер балансового счета, остаток в балансе за 31 декабря отчетного года, остаток в годовом балансе, сумма отклонений (+, -), причины допущенных отклонений);

44.7. излагаются имеющиеся предложения по улучшению банковского учета.

45. В пояснительной записке приводится сравнительная информация относительно года, предшествующего отчетному, если это необходимо для понимания годового отчета.

В случае, если представление или классификация статей в годовом отчете изменены, сравнительные суммы реклассифицируются, если только это не является практически неосуществимым.

46. В пояснительной записке подлежат раскрытию характер, сумма и причина любой переклассификации или причина непроведения реклассификации.

47. Информация, подлежащая раскрытию в пояснительной записке, может быть приведена после соответствующего примечания.

48. В пояснительной записке приводится иная информация в соответствии с требованиями национальных стандартов финансовой отчетности и в других случаях, установленных законодательством Республики Беларусь.


Приложение 1
к Правилам составления
и представления годового
отчета банками
Республики Беларусь


                                             Форма 1 годового отчета

Бухгалтерский баланс на 1 января 20__ г.
Наименование банка _________________________________________________

(в миллионах белорусских рублей)

-------+-----------------------------------------+------+-------+--------
¦      ¦                                         ¦Пункт ¦       ¦       ¦
¦Символ¦           Наименование статьи           ¦приме-¦20__ г.¦20__ г.¦
¦      ¦                                         ¦чаний ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦  1   ¦                     2                   ¦   3  ¦   4   ¦   5   ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦                           АКТИВЫ                                      ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1101  ¦Денежные средства                        ¦      ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1102  ¦Драгоценные металлы                      ¦   1  ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1103  ¦Средства в Национальном банке            ¦      ¦       ¦       ¦
¦      ¦Республики Беларусь                      ¦   2  ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1104  ¦Государственные ценные бумаги, ценные    ¦      ¦       ¦       ¦
¦      ¦бумаги Национального банка               ¦      ¦       ¦       ¦
¦      ¦Республики Беларусь                      ¦   3  ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1105  ¦Другие ценные бумаги в торговом портфеле ¦      ¦       ¦       ¦
¦      ¦(приобретенные для продажи)              ¦   4  ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1106  ¦Средства в других банках и кредиты,      ¦      ¦       ¦       ¦
¦      ¦выданные другим банкам                   ¦   5  ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1107  ¦Кредиты клиентам                         ¦   6  ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1108  ¦Инвестиционные ценные бумаги             ¦   7  ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1109  ¦Основные средства и нематериальные активы¦   8  ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦11010 ¦Прочие активы                            ¦   9  ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦110   ¦ИТОГО активы                             ¦      ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦                              ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                            ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1201  ¦Средства в драгоценных металлах          ¦  10  ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1202  ¦Средства Национального банка             ¦      ¦       ¦       ¦
¦      ¦Республики Беларусь                      ¦  11  ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1203  ¦Кредиты, полученные от Правительства     ¦      ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1204  ¦Средства других банков                   ¦  12  ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1205  ¦Средства клиентов                        ¦  13  ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1206  ¦Ценные бумаги, выпущенные банком         ¦      ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1207  ¦Прочие обязательства                     ¦  14  ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦120   ¦ВСЕГО обязательства                      ¦      ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦                             КАПИТАЛ                                   ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1211  ¦Уставный фонд                            ¦  15  ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1212  ¦Эмиссионные разницы                      ¦      ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1213  ¦Резервный фонд                           ¦      ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1214  ¦Накопленная прибыль                      ¦  16  ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1215  ¦Фонд переоценки статей баланса           ¦  17  ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦121   ¦Всего капитал                            ¦      ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦12    ¦ИТОГО обязательства и капитал            ¦      ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦                  ОСТАТКИ ПО ВНЕБАЛАНСОВЫМ СЧЕТАМ                      ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1301  ¦Гарантии исполнения обязательств выданные¦      ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1302  ¦Гарантии исполнения обязательств         ¦      ¦       ¦       ¦
¦      ¦полученные                               ¦      ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1303  ¦Обязательства по отдельным видам         ¦      ¦       ¦       ¦
¦      ¦финансирования выданные                  ¦      ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1304  ¦Обязательства по отдельным видам         ¦      ¦       ¦       ¦
¦      ¦финансирования полученные                ¦      ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1305  ¦Задолженность, вынесенная за баланс      ¦      ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1306  ¦Ценные бумаги к поставке                 ¦      ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1307  ¦Ценные бумаги к получению                ¦      ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1308  ¦Обязательства по сделкам продажи валюты и¦      ¦       ¦       ¦
¦      ¦драгоценных металлов                     ¦      ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1309  ¦Обязательства по сделкам покупки валюты и¦      ¦       ¦       ¦
¦      ¦драгоценных металлов                     ¦      ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦13010 ¦Приобретенные опционы                    ¦      ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦13011 ¦Проданные опционы                        ¦      ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦13012 ¦Активы, выданные в залог                 ¦      ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦13013 ¦Полученный залог                         ¦      ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦13014 ¦Обязательства по выданным кредитам       ¦      ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦13015 ¦Ценные бумаги клиентов                   ¦      ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦13016 ¦Портфель ценных бумаг                    ¦      ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦13017 ¦Учет прочих средств, ценностей и         ¦      ¦       ¦       ¦
¦      ¦документов                               ¦      ¦       ¦       ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦13    ¦ИТОГО по внебалансовым счетам            ¦      ¦       ¦       ¦
-------+-----------------------------------------+------+-------+--------

Руководитель __________________                    _________________
                  (подпись)                          (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер _____________                    _________________
                    (подпись)                        (И.О.Фамилия)

Дата подписания ___________________

Приложение 2
к Правилам составления
и представления годового
отчета банками
Республики Беларусь


                                             Форма 2 годового отчета

Отчет о прибыли и убытках на 1 января 20__ г.
Наименование банка _________________________________________________

(в миллионах белорусских рублей)

-------+----------------------------------------+------+-------+--------
¦      ¦                                        ¦Пункт ¦       ¦       ¦
¦Символ¦           Наименование статьи          ¦приме-¦20__ г.¦20__ г.¦
¦      ¦                                        ¦чаний ¦       ¦       ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦  1   ¦                     2                  ¦   3  ¦   4   ¦   5   ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦2011  ¦Процентные доходы                       ¦      ¦       ¦       ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦2012  ¦Процентные расходы                      ¦      ¦       ¦       ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦201   ¦Чистые процентные доходы                ¦  18  ¦       ¦       ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦2021  ¦Комиссионные доходы                     ¦      ¦       ¦       ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦2022  ¦Комиссионные расходы                    ¦      ¦       ¦       ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦202   ¦Чистые комиссионные доходы              ¦  19  ¦       ¦       ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦2031  ¦Чистый доход от операций с              ¦      ¦       ¦       ¦
¦      ¦иностранной валютой                     ¦  20  ¦       ¦       ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦2032  ¦Чистый доход от операций с ценными      ¦      ¦       ¦       ¦
¦      ¦бумагами в торговом портфеле            ¦      ¦       ¦       ¦
¦      ¦(приобретенных для продажи)             ¦  21  ¦       ¦       ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦2033  ¦Чистый доход от инвестиционных          ¦      ¦       ¦       ¦
¦      ¦ценных бумаг                            ¦  22  ¦       ¦       ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦2034  ¦Доход в форме дивидендов                ¦      ¦       ¦       ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦2035  ¦Прочие операционные доходы              ¦  23  ¦       ¦       ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦203   ¦ВСЕГО доходы                            ¦      ¦       ¦       ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦2041  ¦Чистые отчисления в резервы             ¦  24  ¦       ¦       ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦20    ¦ИТОГО доходы за вычетом чистых                                 ¦
¦      ¦отчислений в резервы                                           ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦2101  ¦Общие административные расходы          ¦  25  ¦       ¦       ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦2102  ¦Амортизационные отчисления              ¦      ¦       ¦       ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦2103  ¦Прочие операционные расходы             ¦  26  ¦       ¦       ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦21    ¦ИТОГО расходы                           ¦      ¦       ¦       ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦22    ¦Налог на доходы                         ¦      ¦       ¦       ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦       ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ОТЧЕТНОГО ГОДА                                ¦
------------------------------------------------------------------------

Руководитель __________________                    _________________
                  (подпись)                          (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер _____________                    _________________
                    (подпись)                        (И.О.Фамилия)
Дата подписания ___________________

Приложение 3
к Правилам составления
и представления годового
отчета банками
Республики Беларусь


                             Примечания

(в миллионах белорусских рублей) 1. Драгоценные металлы 20__ г. 20__ г. 11021 Драгоценные металлы в физическом виде 11022 Драгоценные металлы на счетах до востребования в Национальном банке Республики Беларусь 11023 Драгоценные металлы на срочных счетах в Национальном банке Республики Беларусь 11024 Драгоценные металлы на счетах до востребования в других банках 11025 Драгоценные металлы на срочных счетах в других банках 1102 Всего - драгоценные металлы ______________ 2. Средства в Национальном банке Республики Беларусь 20__ г. 20__ г.
11031 Средства на счетах до востребования в Национальном банке Республики Беларусь 11032 Обязательные резервы в Национальном банке Республики Беларусь 11033 Средства на срочных счетах в Национальном банке Республики Беларусь 1103 Всего - средства в Национальном банке Республики Беларусь ______________ 3. Государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь 20__ г. 20__ г. 11041 Облигации, векселя, выпущенные органами государственного управления Республики Беларусь 11042 Облигации, векселя, выпущенные Национальным банком Республики Беларусь 11043 Резервы 1104 Всего - государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь (за вычетом резервов) ______________ 4. Другие ценные бумаги в торговом портфеле (приобретенные для продажи) 20__ г. 20__ г. 11051 Вложения в облигации 11052 Вложения в акции 11053 Учтенные векселя 11054 Вложения в прочие ценные бумаги 11055 Резервы 1105 Всего - другие ценные бумаги в торговом портфеле (приобретенные для продажи) (за вычетом резервов) ______________ 5. Средства в других банках и кредиты, выданные другим банкам 20__ г. 20__ г. 110611 Средства на счетах до востребования в других банках 110612 Средства на срочных счетах в других банках 110613 Кредиты, выданные другим банкам 110614 Средства на иных счетах в других банках 11061 Всего - средства на счетах в других банках 11062 Резервы 1106 Всего - средства в других банках и кредиты, выданные другим банкам (за вычетом резервов) _______________ 6. Кредиты клиентам 20__ г. 20__ г. 110711 Кредиты небанковским финансовым организациям 110712 Кредиты коммерческим организациям 110713 Кредиты индивидуальным предпринимателям 110714 Кредиты физическим лицам 110715 Кредиты некоммерческим организациям 110716 Кредиты органам государственного управления 11071 Всего - кредиты клиентам 11072 Резервы 1107 Всего - кредиты клиентам (за вычетом резервов) _______________ 7. Инвестиционные ценные бумаги
20__ г. 20__ г. 11081 Долевое участие 11082 Вложения в дочерние юридические лица 11083 Резервы 1108 Всего - инвестиционные ценные бумаги (за вычетом резервов) _______________ 8. Основные средства и нематериальные активы 20__ г. 20__ г. 110911 Земля 110912 Здания и сооружения 110913 Вычислительная техника 110914 Транспортные средства 110915 Прочие основные средства 110916 Основные средства по арендным и лизинговым операциям 110917 Основные средства, полученные в аренду, лизинг 110918 Нематериальные активы _______________ 11091 Всего - остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов _______________ 11092 Оборудование, требующее монтажа _______________ 11093 Капитальные вложения и незавершенное строительство _______________ 1109 Итого - основные средства и нематериальные активы _______________
Движение основных средств и нематериальных активов
I. Стоимость основных средств и нематериальных активов

-------------------------------+----------+------+----T-----------+-----------
¦Группы                        ¦Остаток на¦Посту-¦Вы- ¦Изменение в¦Остаток на¦
¦                              ¦01.01.20__¦пило  ¦было¦результате ¦01.01.20__¦
¦                              ¦          ¦      ¦    ¦переоценки ¦          ¦
+------------------------------+----------+------+----+-----------+----------+
¦              1               ¦     2    ¦   3  ¦  4 ¦     5     ¦     6    ¦
+------------------------------+----------+------+----+-----------+----------+
¦Земля                         ¦          ¦      ¦    ¦           ¦          ¦
+------------------------------+----------+------+----+-----------+----------+
¦Здания и сооружения           ¦          ¦      ¦    ¦           ¦          ¦
+------------------------------+----------+------+----+-----------+----------+
¦Вычислительная техника        ¦          ¦      ¦    ¦           ¦          ¦
+------------------------------+----------+------+----+-----------+----------+
¦Транспортные средства         ¦          ¦      ¦    ¦           ¦          ¦
+------------------------------+----------+------+----+-----------+----------+
¦Прочие основные средства      ¦          ¦      ¦    ¦           ¦          ¦
+------------------------------+----------+------+----+-----------+----------+
¦Основные средства по арендным ¦          ¦      ¦    ¦           ¦          ¦
¦лизинговым операциям          ¦          ¦      ¦    ¦           ¦          ¦
+------------------------------+----------+------+----+-----------+----------+
¦Основные средства, полученные ¦          ¦      ¦    ¦           ¦          ¦
¦в аренду, лизинг              ¦          ¦      ¦    ¦           ¦          ¦
+------------------------------+----------+------+----+-----------+----------+
¦Нематериальные активы         ¦          ¦      ¦    ¦           ¦          ¦
+------------------------------+----------+------+----+-----------+----------+
¦I. Итого стоимость основных   ¦          ¦      ¦    ¦           ¦          ¦
¦средств и нематериальных      ¦          ¦      ¦    ¦           ¦          ¦
¦активов                       ¦          ¦      ¦    ¦           ¦          ¦
-------------------------------+----------+------+----+-----------+-----------

                    II. Накопленная амортизация

-------------------------+----------+---------+-----------+-------+-----------
¦Группы                  ¦Остаток на¦Начислен-¦Амортизаци-¦Измене-¦Остаток на¦
¦                        ¦01.01.20__¦ные      ¦онные      ¦ние в  ¦01.01.20__¦
¦                        ¦          ¦амортиза-¦отчисления ¦резуль-¦          ¦
¦                        ¦          ¦ционные  ¦по выбывшим¦тате   ¦          ¦
¦                        ¦          ¦отчисле- ¦основным   ¦пере-  ¦          ¦
¦                        ¦          ¦ния за   ¦средствам  ¦оценки ¦          ¦
¦                        ¦          ¦отчетный ¦за отчетный¦       ¦          ¦
¦                        ¦          ¦год      ¦год        ¦       ¦          ¦
+------------------------+----------+---------+-----------+-------+----------+
¦           1            ¦     2    ¦    3    ¦     4     ¦   5   ¦     6    ¦
+------------------------+----------+---------+-----------+-------+----------+
¦Земля                   ¦          ¦         ¦           ¦       ¦          ¦
+------------------------+----------+---------+-----------+-------+----------+
¦Здания и сооружения     ¦          ¦         ¦           ¦       ¦          ¦
+------------------------+----------+---------+-----------+-------+----------+
¦Вычислительная техника  ¦          ¦         ¦           ¦       ¦          ¦
+------------------------+----------+---------+-----------+-------+----------+
¦Транспортные средства   ¦          ¦         ¦           ¦       ¦          ¦
+------------------------+----------+---------+-----------+-------+----------+
¦Прочие основные средства¦          ¦         ¦           ¦       ¦          ¦
+------------------------+----------+---------+-----------+-------+----------+
¦Основные средства по    ¦          ¦         ¦           ¦       ¦          ¦
¦арендным и лизинговым   ¦          ¦         ¦           ¦       ¦          ¦
¦операциям               ¦          ¦         ¦           ¦       ¦          ¦
+------------------------+----------+---------+-----------+-------+----------+
¦Основные средства,      ¦          ¦         ¦           ¦       ¦          ¦
¦полученные в аренду,    ¦          ¦         ¦           ¦       ¦          ¦
¦лизинг                  ¦          ¦         ¦           ¦       ¦          ¦
+------------------------+----------+---------+-----------+-------+----------+
¦Нематериальные активы   ¦          ¦         ¦           ¦       ¦          ¦
+------------------------+----------+---------+-----------+-------+----------+
¦II. Итого - накопленная ¦          ¦         ¦           ¦       ¦          ¦
¦амортизация             ¦          ¦         ¦           ¦       ¦          ¦
-------------------------+----------+---------+-----------+-------+-----------

-------------------------+----------+---------+-----------+-------+-----------
¦III. Остаточная         ¦          ¦    x    ¦     x     ¦   x   ¦          ¦
¦стоимость (графы 2, 6   ¦          ¦         ¦           ¦       ¦          ¦
¦строки I - графы 2, 6   ¦          ¦         ¦           ¦       ¦          ¦
¦строки II = данным      ¦          ¦         ¦           ¦       ¦          ¦
¦символа 11091 на начало ¦          ¦         ¦           ¦       ¦          ¦
¦и конец отчетного       ¦          ¦         ¦           ¦       ¦          ¦
¦периода соответственно) ¦          ¦         ¦           ¦       ¦          ¦
-------------------------+----------+---------+-----------+-------+-----------

9. Прочие активы
                                                     20__ г. 20__ г.
110101 Предстоящие доходы и расходы
110102 Авансовые расходы
110103 Прочие дебиторы (за вычетом резервов)
110104 Средства на промежуточных счетах
110105 Прочие активы
11010  Всего - прочие активы                         _______________
10. Средства в драгоценных металлах
                                                     20__ г. 20__ г.
12011  Средства Национального банка Республики
       Беларусь в драгоценных металлах на счетах
       до востребования
12012  Средства Национального банка Республики
       Беларусь в драгоценных металлах на срочных
       счетах
12013  Средства других банков в драгоценных металлах
       на счетах до востребования
12014  Средства других банков в драгоценных металлах
       на срочных счетах
12015  Средства клиентов в драгоценных металлах
       на счетах до востребования
12016  Средства клиентов в драгоценных металлах
       на срочных счетах
1201   Всего - средства в драгоценных металлах       _______________
11. Средства Национального банка Республики Беларусь
                                                     20__ г. 20__ г.
12021  Средства Национального банка Республики
       Беларусь на счетах до востребования
12022  Средства Национального банка Республики
       Беларусь на срочных счетах
1202   Всего - средства Национального банка
       Республики Беларусь                           _______________
12. Средства других банков
                                                     20__ г. 20__ г.
12041  Средства других банков на счетах
       до востребования
12042  Средства других банков на срочных счетах
12043  Средства других банков на иных счетах
1204   Всего - средства других банков                _______________
13. Средства клиентов
                                                     20__ г. 20__ г.
       Средства на счетах до востребования:
        небанковских финансовых организаций
        коммерческих организаций
        индивидуальных предпринимателей
        физических лиц
        некоммерческих организаций
        клиентов-нерезидентов
        средства бюджетов и внебюджетных фондов
        прочие
12051  Всего - средства на счетах до востребования
       Средства на срочных счетах:
        небанковских финансовых организаций
        коммерческих организаций
        индивидуальных предпринимателей
        физических лиц
        некоммерческих организаций
        средства бюджетов и внебюджетных фондов
        прочие
12052  Всего - средства на срочных счетах
12053  Средства на иных счетах клиентов
1205   Всего - средства клиентов                     _______________
14. Прочие обязательства
                                                     20__ г. 20__ г.
12071  Предстоящие доходы и расходы
12072  Авансовые доходы
12073  Прочие кредиторы
12074  Дивиденды к выплате
12075  Средства на промежуточных счетах
12076  Прочие обязательства
1207   Всего - прочие обязательства                  _______________
15. Уставный фонд
                                                     20__ г. 20__ г.
12111  Уставный фонд
12112  Выкупленные собственные акции
1211   Всего - уставный фонд                         _______________
16. Накопленная прибыль
                                                     20__ г. 20__ г.
12140  Фонд дивидендов
12141  Фонд развития банка
12142  Прочие фонды
12143  Подтвержденная нераспределенная прибыль
       (непокрытый убыток со знаком "минус")
       прошлых лет
121441 Прибыль (убыток со знаком "минус") отчетного
       года
121442  Использовано прибыли
12144  Подтвержденная нераспределенная прибыль
       (непокрытый убыток со знаком "минус")
       отчетного года
1214   Всего накопленная прибыль                     _______________
17. Фонд переоценки статей баланса
                                                     20__ г. 20__ г.
12151  Фонд переоценки основных средств
12152  Фонд переоценки незавершенного строительства
       и неустановленного оборудования
12153  Фонд переоценки чеков "Имущество"
12154  Нереализованная курсовая разница
       от переоценки иностранной валюты
12156  Фонд переоценки прочих статей баланса
1215   Всего фонд переоценки статей баланса          _______________
18. Чистые процентные доходы
                                                     20__ г. 20__ г.
20111  Процентные доходы по средствам в банках
20112  Процентные доходы по кредитным операциям
       с клиентами
20113  Процентные доходы по ценным бумагам
20114  Прочие процентные доходы
2011   Всего - процентные доходы
20121  Процентные расходы по средствам банков
20122  Процентные расходы по средствам клиентов
20123  Процентные расходы по ценным бумагам
20124  Прочие процентные расходы
2012   Всего процентные расходы
201    Всего чистые процентные доходы                _______________
19. Чистые комиссионные доходы
                                                     20__ г. 20__ г.
20211  Комиссионные доходы по операциям с банками
20212  Комиссионные доходы по операциям с клиентами
20213  Комиссионные доходы по операциям с ценными
       бумагами
20214  Комиссионные доходы по операциям на валютном
       рынке и рынке драгоценных металлов
20215  Прочие комиссионные доходы
2021   Всего - комиссионные доходы
20221  Комиссионные расходы по операциям с банками
20222  Комиссионные расходы по операциям с клиентами
20223  Комиссионные расходы по операциям с ценными
       бумагами
20224  Комиссионные расходы по операциям с
       иностранной валютой и драгоценными металлами
20225  Прочие комиссионные расходы
2022   Всего комиссионные расходы
202    Всего чистые комиссионные доходы              _______________
20. Чистый доход от операций с иностранной валютой
                                                     20__ г. 20__ г.
20311  Доходы от операций с иностранной валютой
20312  Расходы от операций с иностранной валютой
2031   Всего - чистый доход от операций с
       иностранной валютой                           _______________
21. Чистый  доход от операций с ценными бумагами в торговом портфеле
(приобретенными для продажи)
                                                     20__ г. 20__ г.
20321  Доходы по операциям с ценными бумагами в
       торговом портфеле (приобретенными для
       продажи)
20322  Расходы по операциям с ценными бумагами в
       торговом портфеле (приобретенными для
       продажи)
2032   Всего - чистый доход от операций с ценными
       бумагами в торговом портфеле (приобретенными
       для продажи)                                  _______________
22. Чистый доход от инвестиционных ценных бумаг
                                                     20__ г. 20__ г.
20331  Доходы по инвестиционным ценным бумагам
20332  Расходы по инвестиционным ценным бумагам
2033   Всего - чистый доход от инвестиционных ценных
       бумаг                                         _______________
23. Прочие операционные доходы
                                                     20__ г. 20__ г.
20351  Доходы по операциям с драгоценными металлами
20352  Доходы по оказанным консультационным услугам
20353  Доходы по предоставленным платежным средствам
20354  Прочие банковские доходы
20355  Доходы от реализации (выбытия) имущества
20356  Поступления по ранее списанным долгам
20357  Непредвиденные доходы
20358  Прочие операционные доходы
2035   Всего - прочие операционные доходы            _______________
24. Чистые отчисления в резервы
                                                     20__ г. 20__ г.
       Отчисления в резервы под сомнительную
       задолженность банков
       Уменьшение резервов под сомнительную
       задолженность банков
20411  Чистые отчисления в резервы под сомнительную
       задолженность банков
       Отчисления в резервы под сомнительную
       задолженность клиентов
       Уменьшение резервов под сомнительную
       задолженность клиентов
20412  Чистые отчисления в резервы под сомнительную
       задолженность клиентов
       Отчисления в резервы под обесценение ценных
       бумаг
       Уменьшение резервов под обесценение ценных
       бумаг
20413  Чистые отчисления в резервы под обесценение
       ценных бумаг
       Отчисления в резервы под обесценение
       долгосрочных финансовых вложений
       Уменьшение резервов под обесценение
       долгосрочных финансовых вложений
20414  Чистые отчисления в резервы под обесценение
       долгосрочных финансовых вложений
       Отчисления в резервы по прочим активам
       Уменьшение резервов по прочим активам
20415  Чистые отчисления в резервы по прочим активам
2041   Всего - чистые отчисления в резервы на
       покрытие возможных убытков по активам         _______________
25. Общие административные расходы
                                                     20__ г. 20__ г.
21011  Расходы, связанные с персоналом
21012  Платежи в бюджет и во внебюджетные фонды
21013  Расходы по эксплуатации основных средств
21014  Прочие расходы
2101   Всего - общие административные расходы        _______________
26. Прочие операционные расходы
                                                     20__ г. 20__ г.
21031  Расходы по операциям с драгоценными металлами
21032  Расходы по полученным услугам
21033  Расходы по использованию платежных средств
21034  Прочие банковские расходы
21035  Расходы от реализации (выбытия) имущества
21036  Долги, списанные с баланса
21037  Непредвиденные расходы
21038  Прочие операционные расходы
2103   Всего - прочие операционные расходы           _______________

Руководитель _______________________ ______________________ (подпись) (И.О.Фамилия) Главный бухгалтер __________________ ______________________ (подпись) (И.О.Фамилия) Дата подписания ___________________

Приложение 4
к Правилам составления
и представления годового
отчета банками
Республики Беларусь


АЛГОРИТМ СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА


-------+-----------------------------+--------------------------------------
¦Символ¦     Наименование статьи     ¦        Номер балансового счета      ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦   1  ¦              2              ¦                    3                ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦                                   АКТИВЫ                                 ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1101 ¦Денежные средства            ¦101X, 102X, 103X, 104X, 105X, 106X,  ¦
¦      ¦                             ¦108X, 109X                           ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1102 ¦Драгоценные металлы          ¦130X, 131X, 133X, 135X               ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1103 ¦Средства в Национальном      ¦1201, 1202, 121X, 1220, 1240         ¦
¦      ¦банке Республики Беларусь    ¦                                     ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1104 ¦Государственные ценные       ¦4111, 4120, 4311, 4320, 4381 (в части¦
¦      ¦бумаги, ценные бумаги        ¦счета 4311), 4382 (в части счета     ¦
¦      ¦Национального банка          ¦4320), минус счета [4191 (в части    ¦
¦      ¦Республики Беларусь          ¦резервов по счету 4111), 4192 (в     ¦
¦      ¦                             ¦части резервов по счету 4120), 4391  ¦
¦      ¦                             ¦(в части резервов по счету 4311),    ¦
¦      ¦                             ¦4392 (в части резервов по счету      ¦
¦      ¦                             ¦4320)]                               ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1105 ¦Другие ценные бумаги в       ¦4112, 4114, 4121, 4122, 4123, 4124,  ¦
¦      ¦торговом портфеле            ¦4125, 422X, 4312, 4314, 4321, 4322,  ¦
¦      ¦(приобретенные для продажи)  ¦4323, 4324, 4325, 471X, 472X, 4381 (в¦
¦      ¦                             ¦части счетов 4312, 4314), 4382 (в    ¦
¦      ¦                             ¦части счетов 4321, 4322, 4323, 4324, ¦
¦      ¦                             ¦4325) минус счета [4191 (в части     ¦
¦      ¦                             ¦резервов по счетам 4112, 4114), 4192 ¦
¦      ¦                             ¦(в части резервов по счетам 4121,    ¦
¦      ¦                             ¦4122, 4123, 4124, 4125), 429X, 4391  ¦
¦      ¦                             ¦(в части резервов по счетам 4312,    ¦
¦      ¦                             ¦4314), 4392 (в части резервов по     ¦
¦      ¦                             ¦счетам 4321, 4322, 4323, 4324, 4325),¦
¦      ¦                             ¦479X]                                ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1106 ¦Средства в других банках и   ¦1203, 1221, 1241, 150X, 151X, 152X,  ¦
¦      ¦кредиты, выданные другим     ¦153X, 154X, 155X, 156X, 158X, 1980,  ¦
¦      ¦банкам                       ¦1981, 1982, 1983, 1984, 1985, 1986   ¦
¦      ¦                             ¦минус счета 1990, 1991, 1992, 1993,  ¦
¦      ¦                             ¦1994, 1995, 1996                     ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1107 ¦Кредиты клиентам             ¦200X, 202X, 203X, 204X, 205X, 206X,  ¦
¦      ¦                             ¦208X, 210X, 211X, 212X, 213X, 214X,  ¦
¦      ¦                             ¦215X, 216X, 218X, 230X, 231X, 232X,  ¦
¦      ¦                             ¦233X, 234X, 235X, 236X, 238X, 241X,  ¦
¦      ¦                             ¦242X, 246X, 248X, 250X, 252X, 253X,  ¦
¦      ¦                             ¦254X, 255X, 256X, 258X, 262X, 263X,  ¦
¦      ¦                             ¦266X, 268X, 280X, 281X, 283X, 284X,  ¦
¦      ¦                             ¦285X, 286X минус счета 290X, 291X,   ¦
¦      ¦                             ¦293X, 294X, 295X, 296X, 301XА (в     ¦
¦      ¦                             ¦части контокоррентных счетов)        ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1108 ¦Инвестиционные ценные бумаги ¦510X, 520X минус счета 519X, 529X    ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1109 ¦Основные средства и          ¦[540X минус 549X], [550X, 551X, 552X,¦
¦      ¦нематериальные активы        ¦553X, 555X, 556X, 557X, 558X, 5700   ¦
¦      ¦                             ¦минус 559X]                          ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦11010 ¦Прочие активы                ¦127X, 1381, 1383, 1385, 1390, 157X,  ¦
¦      ¦                             ¦[180X, 1988 минус 1998], 207X, 217X, ¦
¦      ¦                             ¦237X, 247X, 257X, 267X, 380X, 417X,  ¦
¦      ¦                             ¦427X, 437X, 477X, 560X, 5701,        ¦
¦      ¦                             ¦61XX(А-П), 6301, 6303А, 6309А,       ¦
¦      ¦                             ¦633X(А-П), [650X, 651X, 652X, 653X,  ¦
¦      ¦                             ¦654X, 657X, 658X минус 659X], 673X,  ¦
¦      ¦                             ¦674X, 682X, 683X, 684X               ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 110  ¦Итого активы                 ¦Сумма символов 1101 - 11010          ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦                                  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                           ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1201 ¦Средства в драгоценных       ¦132X, 134X, 136X, 137X               ¦
¦      ¦металлах                     ¦                                     ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1202 ¦Средства Национального банка ¦160X, 161X, 162X, 163X, 164X, 165X,  ¦
¦      ¦Республики Беларусь          ¦166X, 168X                           ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1203 ¦Кредиты, полученные от       ¦174X, 1765, 1786                     ¦
¦      ¦Правительства                ¦                                     ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1204 ¦Средства других банков       ¦170X, 171X, 172X, 173X, 1761, 1762,  ¦
¦      ¦                             ¦1763, 1764, 1781, 1782, 1783, 1784,  ¦
¦      ¦                             ¦1785, 3120                           ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1205 ¦Средства клиентов            ¦301X (кроме активных остатков по     ¦
¦      ¦                             ¦контокоррентным счетам), 302X, 311X, ¦
¦      ¦                             ¦3121, 3122, 3123, 3124, 3125, 313X,  ¦
¦      ¦                             ¦314X(П-А), 315X, 331X, 332X, 334X,   ¦
¦      ¦                             ¦335X, 340X, 341X, 342X, 350X (кроме  ¦
¦      ¦                             ¦3509), 351X (кроме 3519), 355X (кроме¦
¦      ¦                             ¦3559), 356X (кроме 3569), 360X (кроме¦
¦      ¦                             ¦3609), 361X (кроме 3619), 362X (кроме¦
¦      ¦                             ¦3629), 363X (кроме 3639), 364X (кроме¦
¦      ¦                             ¦3649), 370X (кроме 3709), 371X (кроме¦
¦      ¦                             ¦3719), 372X (кроме 3729), 373X (кроме¦
¦      ¦                             ¦3739), 374X (кроме 3749), 375X (кроме¦
¦      ¦                             ¦3759)                                ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1206 ¦Ценные бумаги, выпущенные    ¦491X, 492X, 493X, 494X, 496X минус   ¦
¦      ¦банком                       ¦(413X, 433X, 473X)                   ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1207 ¦Прочие обязательства         ¦1382, 1384, 1386, 1387, 1391, 167X,  ¦
¦      ¦                             ¦177X, 181X, 307X, 317X, 336X, 347X,  ¦
¦      ¦                             ¦3509, 3519, 3559, 3569, 3609, 3619,  ¦
¦      ¦                             ¦3629, 3639, 3649, 3709, 3719, 3729,  ¦
¦      ¦                             ¦3739, 3749, 3759, 381X, 497X, 61XX   ¦
¦      ¦                             ¦(П-А), 6302, 6303П, 6309П, 633X(П-А),¦
¦      ¦                             ¦660X, 661X, 662X, 663X, 664X, 665X,  ¦
¦      ¦                             ¦666X, 667X, 677X, 678X, 686X, [687X  ¦
¦      ¦                             ¦минус 159X, 209X, 219X, 239X, 249X,  ¦
¦      ¦                             ¦259X, 269X], 688X, 711X, 712X, 715X, ¦
¦      ¦                             ¦719X                                 ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 120  ¦Всего обязательства          ¦Сумма символов 1201 - 1207           ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦                                     КАПИТАЛ                              ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1211 ¦Уставный фонд                ¦7301 минус 423X                      ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1212 ¦Эмиссионные разницы          ¦731X                                 ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1213 ¦Резервный фонд               ¦7321                                 ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1214 ¦Накопленная прибыль          ¦7327, 7329, 7350 (убыток со знаком   ¦
¦      ¦                             ¦минус), 7370 минус 7380              ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1215 ¦Фонд переоценки статей       ¦739X                                 ¦
¦      ¦баланса                      ¦                                     ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 121  ¦Всего капитал                ¦Сумма символов 1211 - 1215           ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦  12  ¦Итого обязательства и капитал¦Сумма символов 120, 121              ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦                          ОСТАТКИ ПО ВНЕБАЛАНСОВЫМ СЧЕТАМ                 ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1301 ¦Гарантии исполнения          ¦9901X, 9909X                         ¦
¦      ¦обязательств выданные        ¦                                     ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1302 ¦Гарантии исполнения          ¦9903X                                ¦
¦      ¦обязательств полученные      ¦                                     ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1303 ¦Обязательства по отдельным   ¦9911X, 9915X                         ¦
¦      ¦видам финансирования выданные¦                                     ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1304 ¦Обязательства по отдельным   ¦9913X                                ¦
¦      ¦видам финансирования         ¦                                     ¦
¦      ¦полученные                   ¦                                     ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1305 ¦Задолженность, вынесенная    ¦9918X, 9919X                         ¦
¦      ¦за баланс                    ¦                                     ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1306 ¦Ценные бумаги к поставке     ¦9921X                                ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1307 ¦Ценные бумаги к получению    ¦9925X, 9929X                         ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1308 ¦Обязательства по сделкам     ¦9931X, 9933X                         ¦
¦      ¦продажи валюты и драгоценных ¦                                     ¦
¦      ¦металлов                     ¦                                     ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1309 ¦Обязательства по сделкам     ¦9932X, 9934X, 9939X                  ¦
¦      ¦покупки валюты и драгоценных ¦                                     ¦
¦      ¦металлов                     ¦                                     ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦13010 ¦Приобретенные опционы        ¦99431, 99433, 99441, 99443, 99490    ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦13011 ¦Проданные опционы            ¦99432, 99434, 99442, 99444           ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦13012 ¦Активы, выданные в залог     ¦9951X                                ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦13013 ¦Полученный залог             ¦9955X, 99595, 99597                  ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦13014 ¦Обязательства по выданным    ¦9956X, 99596                         ¦
¦      ¦кредитам                     ¦                                     ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦13015 ¦Ценные бумаги клиентов       ¦996XX                                ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦13016 ¦Портфель ценных бумаг        ¦997XX                                ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦13017 ¦Учет прочих средств,         ¦9938X, 998XX                         ¦
¦      ¦ценностей и документов       ¦                                     ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦  13  ¦Итого по внебалансовым счетам¦                                     ¦
-------+-----------------------------+--------------------------------------

Приложение 5
к Правилам составления
и представления годового
отчета банками
Республики Беларусь


АЛГОРИТМ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛИ И УБЫТКАХ


-------+-----------------------------+--------------------------------------
¦Символ¦     Наименование статьи     ¦        Номер балансового счета      ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦   1  ¦             2               ¦                   3                 ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 2011 ¦Процентные доходы            ¦800X, 801X, 802X, 803X, 804X, 805X,  ¦
¦      ¦                             ¦806X, 807X, 808X, 809X               ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 2012 ¦Процентные расходы           ¦900X, 901X, 902X, 903X, 904X, 905X,  ¦
¦      ¦                             ¦906X, 907X, 908X, 909X               ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 201  ¦Чистые процентные доходы     ¦Символ 2011 минус символ 2012        ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 2021 ¦Комиссионные доходы          ¦810X, 812X, 813X, 814X, 815X, 819X   ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 2022 ¦Комиссионные расходы         ¦910X, 912X, 913X, 914X, 915X, 919X   ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 202  ¦Чистые комиссионные доходы   ¦Символ 2021 минус символ 2022        ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 2031 ¦Чистый доход от операций     ¦8241 минус 9241                      ¦
¦      ¦с иностранной валютой        ¦                                     ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 2032 ¦Чистый доход от операций     ¦823X минус 923X                      ¦
¦      ¦с ценными бумагами в торговом¦                                     ¦
¦      ¦портфеле (приобретенных для  ¦                                     ¦
¦      ¦продажи)                     ¦                                     ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 2033 ¦Чистый доход от              ¦836X минус 936X                      ¦
¦      ¦инвестиционных ценных бумаг  ¦                                     ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 2034 ¦Доход в форме дивидендов     ¦822X                                 ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 2035 ¦Прочие операционные доходы   ¦8243, 825X, 826X, 827X,              ¦
¦      ¦                             ¦(828X - 928X), 829X, 835X, 838X,     ¦
¦      ¦                             ¦839X, 849X, 850X, 859X               ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 203  ¦Всего доходы                 ¦Сумма символов 2031 - 2035           ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 2041 ¦Чистые отчисления в резервы  ¦941X, 942X, 943X, 944X, 945X, 946X,  ¦
¦      ¦                             ¦947X минус счета 841X, 842X, 843X,   ¦
¦      ¦                             ¦844X, 845X, 846X, 847X               ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦  20  ¦Итого доходы за вычетом      ¦Сумма символов 201, 202, 203 минус   ¦
¦      ¦чистых отчислений в резервы  ¦символ 2041                          ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 2101 ¦Общие административные       ¦930X, 931X, 932X, 933X               ¦
¦      ¦расходы                      ¦                                     ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 2102 ¦Амортизационные отчисления   ¦934X                                 ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 2103 ¦Прочие операционные расходы  ¦9243, 925X, 927X, 929X, 935X, 938X,  ¦
¦      ¦                             ¦939X, 949X, 950X, 959X               ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦  21  ¦Итого расходы                ¦Сумма символов 2101 - 2103           ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦  22  ¦Налог на доходы              ¦960X                                 ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦    ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ОТЧЕТНОГО ГОДА ¦Символ 20 минус символ 21 минус      ¦
¦                                    ¦символ 22                            ¦
-------------------------------------+--------------------------------------

Приложение 6
к Правилам составления
и представления годового
отчета банками
Республики Беларусь


                               ОТЧЕТ
                      об изменениях в капитале
                            за ____ год

Наименование банка _________________________________________________

(в миллионах белорусских рублей)

----------------------------+------+------+-----T-----+------+-------+--------
¦Наименование показателей \ ¦Символ¦      ¦Эмис-¦Ре-  ¦Накоп-¦Фонд   ¦Всего  ¦
¦   Наименование статей     ¦      ¦Устав-¦сион-¦зерв-¦ленная¦пере-  ¦капитал¦
¦         капитала          ¦      ¦ный   ¦ные  ¦ный  ¦при-  ¦оценки ¦(сумма ¦
¦                           ¦      ¦фонд  ¦раз- ¦фонд ¦быль  ¦статей ¦граф   ¦
¦                           ¦      ¦      ¦ницы ¦     ¦      ¦баланса¦3 - 7) ¦
+---------------------------+------+------+-----+-----+------+-------+-------+
¦             1             ¦  2   ¦  3   ¦  4  ¦  5  ¦  6   ¦  7    ¦   8   ¦
+---------------------------+------+------+-----+-----+------+-------+-------+
¦Остаток на начало года     ¦3011  ¦      ¦     ¦     ¦      ¦       ¦       ¦
+---------------------------+------+------+-----+-----+------+-------+-------+
¦Изменения статей капитала в¦      ¦      ¦     ¦     ¦      ¦       ¦       ¦
¦течение отчетного года:    ¦      ¦      ¦     ¦     ¦      ¦       ¦       ¦
¦прибыль (убыток со знаком  ¦      ¦      ¦     ¦     ¦      ¦       ¦       ¦
¦"минус") отчетного года    ¦30121 ¦  x   ¦  x  ¦  x  ¦      ¦  x    ¦       ¦
+---------------------------+------+------+-----+-----+------+-------+-------+
¦направление прибыли на     ¦      ¦      ¦     ¦     ¦      ¦       ¦       ¦
¦пополнение фондов          ¦30122 ¦      ¦  x  ¦     ¦      ¦  x    ¦       ¦
+---------------------------+------+------+-----+-----+------+-------+-------+
¦направление фонда          ¦      ¦      ¦     ¦     ¦      ¦       ¦       ¦
¦дивидендов на выплату      ¦      ¦      ¦     ¦     ¦      ¦       ¦       ¦
¦акционерам                 ¦30123 ¦  x   ¦  x  ¦  x  ¦      ¦  x    ¦       ¦
+---------------------------+------+------+-----+-----+------+-------+-------+
¦внесение в уставный фонд   ¦      ¦      ¦     ¦     ¦      ¦       ¦       ¦
¦вкладов учредителей        ¦      ¦      ¦     ¦     ¦      ¦       ¦       ¦
¦(участников)               ¦30124 ¦      ¦     ¦  x  ¦  x   ¦  x    ¦       ¦
+---------------------------+------+------+-----+-----+------+-------+-------+
¦проведение переоценки      ¦      ¦      ¦     ¦     ¦      ¦       ¦       ¦
¦статей баланса             ¦30125 ¦  x   ¦  x  ¦  x  ¦  x   ¦       ¦       ¦
+---------------------------+------+------+-----+-----+------+-------+-------+
¦перераспределение между    ¦      ¦      ¦     ¦     ¦      ¦       ¦       ¦
¦статьями капитала          ¦30126 ¦      ¦     ¦     ¦      ¦       ¦   x   ¦
+---------------------------+------+------+-----+-----+------+-------+-------+
¦прочие изменения           ¦30127 ¦      ¦     ¦     ¦      ¦       ¦       ¦
+---------------------------+------+------+-----+-----+------+-------+-------+
¦Итого изменений статей     ¦      ¦      ¦     ¦     ¦      ¦       ¦       ¦
¦капитала в течение         ¦      ¦      ¦     ¦     ¦      ¦       ¦       ¦
¦отчетного года             ¦3012  ¦      ¦     ¦     ¦      ¦       ¦       ¦
+---------------------------+------+------+-----+-----+------+-------+-------+
¦Остаток на конец года      ¦3013  ¦      ¦     ¦     ¦      ¦       ¦       ¦
----------------------------+------+------+-----+-----+------+-------+--------

Руководитель __________________                    _________________
                  (подпись)                          (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер _____________                    _________________
                    (подпись)                        (И.О.Фамилия)

Дата подписания ___________________

Право Беларуси 2009

карта новых документов

Разное

При полном или частичном использовании материалов сайта ссылка на pravo.levonevsky.org обязательна

© 2006-2017г. www.levonevsky.org

TopList

Законодательство Беларуси и других стран

Законодательство России кодексы, законы, указы (изьранное), постановления, архив


Законодательство Республики Беларусь по дате принятия:

2013 2012 2011 2010 2009 2008 2007 2006 2005 2004 2003 2002 2001 2000 до 2000 года

Защита прав потребителя
ЗОНА - специальный проект

Бюллетень "ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ" - о предпринимателях.



Новые документы




NewsBY.org. News of Belarus

UK Laws - Legal Portal

Legal portal of Belarus

Russian Business

The real estate of Russia

Valery Levaneuski. Personal website of the Belarus politician, the former political prisoner