Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 17.05.2000 N 15.4 "Об утверждении Правил бухгалтерского учета в банках операций с векселями Национального банка Республики Беларусь, номинированными в белорусских рублях"
Документ утратил силу
Архив ноябрь 2011 года
<< Назад |
<<< Навигация Содержание
На основании статьи 16 Закона Республики Беларусь "О Национальном банке Республики Беларусь" (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Беларускай ССР, 1990 г., N 2, ст. 16; Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1993 г., N 2, ст. 14; 1999 г., N 17, ст. 188) Совет директоров Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить Правила бухгалтерского учета в банках операций с векселями Национального банка Республики Беларусь, номинированными в белорусских рублях.
2. Признать утратившим силу письмо Национального банка Республики Беларусь от 26 октября 1998 г. N 20-14/656 "Порядок бухгалтерского учета операций с векселями Национального банка Республики Беларусь".
Председатель Правления П.П.ПРОКОПОВИЧ
УТВЕРЖДЕНО
Постановление
Совета директоров
Национального банка
Республики Беларусь
17.05.2000 N 15.4
ПРАВИЛА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ ОПЕРАЦИЙ С ВЕКСЕЛЯМИ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, НОМИНИРОВАННЫМИ В БЕЛОРУССКИХ РУБЛЯХ
Настоящие Правила разработаны в соответствии с Порядком выпуска, обращения и погашения векселей Национального банка Республики Беларусь, номинированных в белорусских рублях, утвержденным Советом директоров Национального банка Республики Беларусь 9 июля 1998 г. (протокол N 20.5), и устанавливают для банков Республики Беларусь (далее - банки) единый порядок отражения в бухгалтерском учете операций с векселями Национального банка Республики Беларусь (далее - Национальный банк), номинированными в белорусских рублях.
1. Векселя Национального банка, номинированные в белорусских рублях (далее - векселя), отражаются в бухгалтерском учете банков на балансовом счете N 4121 "Ценные бумаги с фиксированным доходом, выпущенные другими банками" по фактической цене приобретения.
Для расчетов по операциям, связанным с покупкой, продажей и погашением векселей, допускается использование балансовых счетов N 1801 "Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами и их производными" (активный) и N 1811 "Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами и их производными" (пассивный).
2. Наращивание доходов (ежедневно либо в последний рабочий день отчетного месяца) осуществляется банками по векселям, приобретенным на первичном рынке и находящимся в портфеле банка до погашения (оплаты).
Наращивание доходов по векселям, приобретенным на вторичном рынке, не производится.
3. Покупка векселей в порядке посредничества для других юридических лиц отражается в учете банка по внебалансовому счету N 99630 "Ценные бумаги клиентов".
4. Бухгалтерский учет операций банка с векселями на первичном рынке осуществляется в следующем порядке:
4.1. Операции банка по покупке векселей отражаются в учете следующими проводками:
4.1.1. при переводе денежных средств банка в Национальный банк:
Дебет (далее - Д-т) 1801 "Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами и их производными"
Кредит (далее - К-т) 3310 "Векселя, выпущенные банком" (счет в Национальном банке)
Приход 99251 "Ценные бумаги, купленные на первичном рынке" - на номинальную стоимость векселей, подлежащих получению
4.1.2. при использовании на покупку векселей денежных средств банка, находящихся на депозитных счетах в Национальном банке:
Д-т 1801 "Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами и их производными"
К-т 1240 "Срочные депозиты, размещенные в Национальном банке Республики Беларусь"
Приход 99251 "Ценные бумаги, купленные на первичном рынке"
4.1.3. при получении купленных векселей:
Д-т 4121 "Ценные бумаги с фиксированным доходом, выпущенные другими банками"
К-т 1801 "Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами и их производными"
Расход 99251 "Ценные бумаги, купленные на первичном рынке"
Приход 99714 "Финансовые векселя" - на номинальную стоимость векселей
4.2. Наращенные доходы по векселям отражаются в учете следующими проводками:
4.2.1. при наращивании доходов на первичном рынке до срока погашения:
Д-т 4172 "Наращенные доходы по ценным бумагам с фиксированным доходом, выпущенным другими юридическими лицами"
К-т 6874 "Доходы к получению по ценным бумагам банка с фиксированным доходом - проценты" - на сумму наращенного дохода
4.2.2. при продаже векселей до срока погашения (оплаты):
Д-т 6874 "Доходы к получению по ценным бумагам банка с фиксированным доходом - проценты"
К-т 4172 "Наращенные доходы по ценным бумагам с фиксированным доходом, выпущенным другими юридическими лицами"
5. Операции банка, связанные с погашением векселей, отражаются в учете следующими проводками:
5.1. при предъявлении векселей к оплате:
Расход 99714 "Финансовые векселя"
Приход 99861 "Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет" - на номинальную стоимость векселей
5.2. при оплате процентных векселей:
Д-т 3310 "Векселя, выпущенные банком" (счет в Национальном банке)
Д-т 3319 "Наращенные проценты к выплате по векселям, выпущенным банком" (счет в Национальном банке)
К-т 1811 "Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами и их производными" - на номинальную стоимость векселей и сумму начисленных процентов
Д-т 1811 "Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами и их производными"
К-т 4121 "Ценные бумаги с фиксированным доходом, выпущенные другими банками" - на номинальную стоимость векселей
К-т 4172 "Наращенные доходы по ценным бумагам с фиксированным доходом, выпущенным другими юридическими лицами" - на сумму начисленных процентов
одновременно на сумму наращенного дохода:
Д-т 6874 "Доходы к получению по ценным бумагам банка с фиксированным доходом - проценты"
К-т 8072 "Процентные доходы по ценным бумагам с фиксированным доходом, выпущенным другими юридическими лицами"
Расход 99861 "Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет"
5.3. при оплате дисконтных векселей:
Д-т 3310 "Векселя, выпущенные банком" (счет в Национальном банке) - на номинальную стоимость векселей
К-т 1811 "Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами и их производными"
Д-т 1811 "Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами и их производными"
К-т 4121 "Ценные бумаги с фиксированным доходом, выпущенные другими банками" - на балансовую стоимость векселей
К-т 4172 "Наращенные доходы по ценным бумагам с фиксированным доходом, выпущенным другими юридическими лицами" - на сумму дисконта
одновременно на сумму дисконта:
Д-т 6874 "Доходы к получению по ценным бумагам банка с фиксированным доходом - проценты"
К-т 8072 "Процентные доходы по ценным бумагам с фиксированным доходом, выпущенным другими юридическими лицами"
Расход 99861 "Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет"
6. Операции банков с векселями на вторичном рынке отражаются в бухгалтерском учете следующими проводками:
6.1. при учете векселей:
Д-т 4121 "Ценные бумаги с фиксированным доходом, выпущенные другими банками"
К-т счет продавца - на фактическую цену приобретения
Приход 99714 "Финансовые векселя"
6.2. при перепродаже либо погашении векселей:
Д-т счет плательщика - на фактическую цену продажи (погашения)
К-т 4121 "Ценные бумаги с фиксированным доходом, выпущенные другими банками"
Положительная разница между ценой продажи (погашения) векселя и ценой его приобретения учитывается на балансовом счете N 8231 "Прибыль от перепродажи ценных бумаг", отрицательная - на балансовом счете N 9231 "Потери от перепродажи ценных бумаг".
Расход 99714 "Финансовые векселя".
Постановления России 2009 карта новых документов | 
