Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 25.04.2000 N 9.7 "Об утверждении Правил выдачи, продления срока действия, приостановления и аннулирования лицензий на осуществление аудиторской деятельности в банковской системе Республики Беларусь"
Документ утратил силу
Архив ноябрь 2011 года
<< Назад |
<<< Навигация Содержание
На основании Закона Республики Беларусь "О Национальном банке Республики Беларусь" (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1993 г., N 2, ст.14; N 26, ст.326; 1994 г., N 15, ст.218; 1995 г., N 17, ст.ст.178, 188), Закона Республики Беларусь "Об аудиторской деятельности" (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1994 г., N 35, ст.573), Декрета Президента Республики Беларусь от 28 июля 1999 г. N 30 "О некоторых мерах по совершенствованию государственного регулирования аудиторской деятельности и контролю за ее осуществлением в Республике Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., N 58, 1/539; 2000 г., N 13, 1/959) Правление Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:
Утвердить Правила выдачи, продления срока действия, приостановления и аннулирования лицензий на осуществление аудиторской деятельности в банковской системе Республики Беларусь.
Председатель Правления
П.П.ПРОКОПОВИЧ
Утверждены
постановлением
Правления Национального банка
Республики Беларусь
от 25 апреля 2000 г. N 9.7
ПРАВИЛА ВЫДАЧИ, ПРОДЛЕНИЯ СРОКА ДЕЙСТВИЯ, ПРИОСТАНОВЛЕНИЯ И АННУЛИРОВАНИЯ ЛИЦЕНЗИЙ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
Настоящие Правила разработаны в соответствии с Законом Республики Беларусь "О Национальном банке Республики Беларусь" (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1993 г., N 2, ст.14; N 26, ст.326; 1994 г., N 15, ст.218; 1995 г., N 17, ст.ст.178, 188), Законом Республики Беларусь "Об аудиторской деятельности" (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1994 г., N 35, ст.573), Декретом Президента Республики Беларусь от 28 июля 1999 г. N 30 "О некоторых мерах по совершенствованию государственного регулирования аудиторской деятельности и контролю за ее осуществлением в Республике Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., N 58, 1/539; 2000 г., N 13, 1/959) и устанавливают порядок выдачи, продления срока действия, приостановления и аннулирования лицензий на осуществление аудиторской деятельности в банковской системе Республики Беларусь.
Глава 1. ТРЕБОВАНИЯ, ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫЕ К АУДИТОРАМ И АУДИТОРСКИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ, ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ АТТЕСТАЦИИ, ВЫДАЧИ И ПРОДЛЕНИЯ ЛИЦЕНЗИИ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА
Лицензия Национального банка Республики Беларусь на осуществление аудиторской деятельности в банковской системе Республики Беларусь (далее - лицензия Национального банка) выдается аудитору или аудиторской организации, прошедшим аттестацию на право занятия аудиторской деятельностью в банковской системе Республики Беларусь в Национальном банке.
1. К аттестации на право занятия аудиторской деятельностью в банковской системе допускаются:
аудиторы, имеющие лицензию Министерства финансов Республики Беларусь, высшее экономическое или юридическое образование и стаж работы в банковской системе не менее трех лет из последних пяти лет в качестве аудитора, специалиста по банковскому делу или специалиста аудиторской организации;
аудиторские организации, имеющие лицензию Министерства финансов Республики Беларусь, в штате которых имеется не менее трех аттестованных Национальным банком работников, включая руководителя.
Лица, имеющие судимость за преступления против собственности и порядка осуществления экономической деятельности, к аттестации не допускаются.
Аудиторы и руководители аудиторских организаций несут установленную законодательством ответственность за предоставление недостоверных сведений.
2. Для прохождения аттестации и получения лицензии в Национальный банк представляются следующие документы:
2.1. аудитором:
заявление по установленной форме согласно приложению 1;
нотариально удостоверенная копия лицензии Министерства финансов Республики Беларусь;
нотариально удостоверенные копия диплома о высшем образовании и выписка из трудовой книжки;
документ о внесении платы за выдачу лицензии.
Аудитор, осуществляющий свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, дополнительно представляет:
нотариально удостоверенную копию свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
нотариально удостоверенную копию свидетельства о включении в государственный реестр аудиторов и аудиторских организаций;
сведения, содержащие информацию о почтовых реквизитах, телефонах, факсах аудитора;
2.2. аудиторской организацией:
заявление по установленной форме согласно приложению 2;
нотариально заверенные копии учредительных документов;
нотариально удостоверенная копия свидетельства о государственной регистрации;
штатное расписание;
сведения о руководителе, его заместителях и работающих в аудиторской организации аудиторах, имеющих лицензию Национального банка;
нотариально удостоверенная копия лицензии Министерства финансов Республики Беларусь;
документ о внесении платы за выдачу лицензии.
2.3. Аудиторы и аудиторские организации, получившие право на осуществление аудиторской деятельности в других государствах и желающие осуществлять аудиторскую деятельность в банковской системе на территории Республики Беларусь, кроме перечисленных документов представляют легализованный устав (положение, агримент и т.п.), переведенный на белорусский (русский) язык.
3. Рассмотрение документов, подготовка их к заседанию центральной аттестационной комиссии, составление вопросов для тестирования и проведение тестирования аудиторов осуществляются специалистами департамента кадровой политики и внутреннего контроля Национального банка.
Аудитор допускается к тестированию и аттестации при отсутствии замечаний по представленным документам.
4. Срок рассмотрения документов, представленных для получения лицензии, не должен превышать двух месяцев со дня поступления в Национальный банк полного комплекта документов.
5. Аттестация проводится центральной аттестационной комиссией Национального банка в форме собеседования.
До аттестации на осуществление аудиторской деятельности в банковской системе проводится тестирование на предмет знания аудиторами вопросов учета и отчетности банков, законодательства Республики Беларусь, регулирующего банковскую деятельность.
По результатам тестирования оформляется протокол, который передается в центральную аттестационную комиссию Национального банка в качестве информационного материала.
6. Лицензия Национального банка выдается аудиторам и аудиторским организациям по результатам аттестации центральной аттестационной комиссией Национального банка. Решение принимается по результатам проведения тайного голосования членов комиссии. Лицензия установленного образца согласно приложению 3 выдается сроком на 5 лет. По истечении срока действия лицензии производится ее продление или аннулирование.
7. В лицензии указываются: наименование органа, выдавшего лицензию, наименование и адрес аудиторской организации (паспортные данные аудитора); наименование вида деятельности, на который выдается лицензия, номер регистрации лицензии, дата ее выдачи, срок действия. Лицензия подписывается заместителем Председателя Правления Национального банка и заверяется печатью Национального банка. Датой выдачи лицензии является день принятия центральной аттестационной комиссией Национального банка решения о выдаче лицензии или продлении срока ее действия. Оригинал лицензии выдается заявителю, а ксерокопия находится в Национальном банке в деле аудитора или аудиторской организации.
8. Основаниями для отказа аудитору или аудиторской организации в выдаче лицензии Национального банка могут быть:
несоответствие представленных документов требованиям законодательства или непредставление предусмотренных настоящими Правилами документов;
решение центральной аттестационной комиссии Национального банка по результатам аттестации;
обращения за получением лицензии аудиторов или аудиторских организаций, в отношении которых было принято решение об аннулировании лицензии, до истечения 5-летнего срока со дня принятия такого решения;
наличие у аудитора судимости за преступления против собственности и порядка осуществления экономической деятельности;
обращение за получением лицензии лиц, занимавших со дня подачи заявления на получение лицензии по день принятия решения о ее выдаче должность, время работы на которой засчитывается в стаж службы в государственном аппарате;
отсутствие у аудиторской организации на момент получения лицензии трех аттестованных Национальным банком штатных сотрудников, включая руководителя;
в других случаях, предусмотренных актами законодательства.
В случае принятия решения об отказе аудитору или аудиторской организации в выдаче лицензии Национальный банк в 7-дневный срок сообщает об этом аудитору или аудиторской организации с указанием причины отказа.
В случае отказа в выдаче лицензии заявление о выдаче лицензии может быть подано в Национальный банк не ранее чем через 6 месяцев со дня отказа в выдаче.
Споры, связанные с проведением аттестации, рассматриваются в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
9. Аудиторы или аудиторские организации вносят плату за выдачу лицензии Национального банка в размере, установленном Советом Министров Республики Беларусь за выдачу лицензий на осуществление аудиторской деятельности.
В случае отказа в прохождении аттестации, а также отказа в выдаче лицензии плата за ее выдачу не возвращается.
10. Аудиторы и аудиторские организации для продления срока действия лицензии Национального банка за два месяца до окончания срока ее действия должны обратиться в Национальный банк с письменным заявлением о продлении срока действия лицензии. К заявлению прилагаются документы, перечисленные в подпунктах 2.1, 2.2, 2.3 настоящих Правил. Заявления представляются по формам приложений 4 и 5 к настоящим Правилам.
Решение о продлении срока действия лицензии принимает центральная аттестационная комиссия Национального банка.
Основаниями для отказа в продлении срока действия лицензии являются:
наличие оснований, предусмотренных пунктом 8 настоящих Правил;
наличие обоснованных претензий к аудитору, аудиторской организации со стороны банков, Национального банка, Министерства финансов Республики Беларусь, налоговых и других государственных контролирующих органов Республики Беларусь.
11. Срок действия лицензии продлевается на 5 лет. Об аудиторах, аудиторских организациях, которым отказано в выдаче или продлении срока действия лицензии, Национальный банк сообщает Министерству финансов Республики Беларусь и соответствующему налоговому органу.
12. В случае утраты аудитором или аудиторской организацией лицензии Национального банка по их заявлению выдается дубликат с взиманием платы в размере 50 процентов от суммы, установленной за выдачу лицензии.
13. В 15-дневный срок аудиторы и аудиторские организации обязаны сообщить в Министерство финансов и Национальный банк об изменениях в регистрационных, почтовых данных и номерах телефонов.
14. Выдаваемые лицензии Национального банка регистрируются в журнале учета лицензий и имеют регистрационный номер. Журнал учета лицензий должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен подписью уполномоченного должностного лица и печатью Национального банка.
Ежегодно список аудиторов и аудиторских организаций, имеющих лицензию Национального банка, публикуется в "Банковском вестнике".
Глава 2. ПОРЯДОК ПРИОСТАНОВЛЕНИЯ И АННУЛИРОВАНИЯ ЛИЦЕНЗИИ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА
15. При несоблюдении аудитором или аудиторской организацией законодательства, регулирующего порядок осуществления аудиторской деятельности в банковской системе, при получении обоснованных претензий от соответствующих государственных органов, банков - заказчиков аудиторских услуг и по материалам проверок контролирующих органов по решению центральной аттестационной комиссии Национальный банк может приостанавливать действие лицензии до устранения допущенных нарушений либо дать указание об их устранении в определенный срок, не приостанавливая ее действия.
В случае неустранения допущенных нарушений в установленный срок центральная аттестационная комиссия Национального банка принимает решение о приостановлении действия лицензии на срок до устранения нарушений.
16. Лицензия Национального банка может быть аннулирована по решению центральной аттестационной комиссии Национального банка. Основаниями для аннулирования лицензии Национального банка являются:
заявление аудитора или аудиторской организации об аннулировании лицензии или истечение срока ее действия;
обнаружение представленных для получения лицензии фиктивных документов или документов, содержащих недостоверные сведения;
неустранение в шестимесячный срок нарушений, явившихся основанием для принятия решения о приостановлении действия лицензии;
осуществление аудиторской деятельности в банковской системе в период приостановления действия лицензии Национального банка;
невыполнение аудитором или аудиторской организацией требований законодательства, регулирующего порядок осуществления аудиторской деятельности в банковской системе;
повторное в течение 3 лет нарушение законодательства, регулирующего порядок осуществления аудиторской деятельности в банковской системе;
передача третьим лицам конфиденциальной информации, полученной в ходе аудита.
Решение об аннулировании лицензии заказной почтой отправляется аудитору, аудиторской организации и сообщается Министерству финансов, соответствующему налоговому органу в 5-дневный срок и в официальной печати.
В случае аннулирования лицензии Национального банка аудитор, аудиторская организация обязаны возвратить ее в Национальный банк в 10-дневный срок со дня принятия решения. Информация об аннулированных лицензиях Национального банка публикуется в "Банковском вестнике".
С вступлением в силу настоящих Правил утрачивает силу Положение о внешней аудиторской службе в банковской системе Республики Беларусь, утвержденное Правлением Национального банка Республики Беларусь от 25 августа 1998 г. (протокол N 15.4).
Приложение 1
к правилам
выдачи, продления
срока действия,
приостановления и
аннулирования лицензий
на осуществление
аудиторской деятельности
в банковской системе
Республики Беларусь
от 25 апреля 2000 г. N 9.7
В центральную аттестационную
комиссию Национального банка
Республики Беларусь
от ______________________________
(фамилия, имя, отчество аудитора)
Заявление
Прошу аттестовать меня для получения лицензии на осуществление
аудиторской деятельности в банковской системе.
О себе сообщаю следующие сведения:
___________________________________________________________________
(год, число, месяц и место рождения)
___________________________________________________________________
(паспортные данные: номер, серия, кем и когда выдан)
___________________________________________________________________
(образование: учебное заведение, год окончания, специальность)
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
(домашний адрес, тел.)
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
(место работы и занимаемые должности в течение последних пяти лет)
____________________________
(личная подпись)
____________________________
(дата)
Приложение 2
к правилам
выдачи, продления
срока действия,
приостановления и
аннулирования лицензий
на осуществление
аудиторской деятельности
в банковской системе
Республики Беларусь
от 25 апреля 2000 г. N 9.7
В центральную аттестационную
комиссию Национального банка
Республики Беларусь
от ______________________________
(фамилия, имя, отчество
руководителя аудиторской
организации)
Заявление
Прошу аттестовать для получения лицензии на осуществление
аудиторской деятельности в банковской системе
___________________________________________________________________
(наименование и адрес аудиторской организации, тел.)
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Руководитель аудиторской
организации _________________________
(подпись)
М.П.
____________________________________
(дата)
Приложение 3
к правилам
выдачи, продления
срока действия,
приостановления и
аннулирования лицензий
на осуществление
аудиторской деятельности
в банковской системе
Республики Беларусь
от 25 апреля 2000 г. N 9.7
На специальном бланке
ЛИЦЕНЗИЯ N ________
на осуществление аудиторской деятельности в
банковской системе Республики Беларусь
В соответствии с решением _____________________________________
(наименование комиссии, выдавшей
____________ от "___" ________________ _____ г. N ________________
лицензию)
___________________________________________________________________
(наименование и адрес аудиторской организации, паспортные данные
аудитора)
разрешается осуществление аудиторской деятельности в банковской
системе Республики Беларусь на срок _______ года (лет) с момента
выдачи настоящей лицензии.
В соответствии с настоящей лицензией аудиторская деятельность в
банковской системе не может осуществляться аудиторской
организацией, аудитором без лицензии Министерства финансов
Республики Беларусь на осуществление аудиторской деятельности.
Заместитель Председателя
Правления _________________________ ______________________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
____________________________
(дата выдачи)
Приложение 4
к правилам
выдачи, продления
срока действия,
приостановления и
аннулирования лицензий
на осуществление
аудиторской деятельности
в банковской системе
Республики Беларусь
от 25 апреля 2000 г. N 9.7
В центральную аттестационную
комиссию Национального банка
Республики Беларусь
от ______________________________
(фамилия, имя, отчество аудитора)
Заявление
Прошу продлить срок действия лицензии на осуществление
аудиторской деятельности в банковской системе.
О себе сообщаю следующие сведения:
___________________________________________________________________
(год, число, месяц и место рождения)
___________________________________________________________________
(паспортные данные: номер, серия, кем и когда выдан)
___________________________________________________________________
(образование: учебное заведение, год окончания, специальность)
___________________________________________________________________
(домашний адрес, тел.)
___________________________________________________________________
(место работы и занимаемые должности в течение последних пяти лет)
___________________________
(личная подпись)
___________________________
(дата)
Приложение 5
к правилам
выдачи, продления
срока действия,
приостановления и
аннулирования лицензий
на осуществление
аудиторской деятельности
в банковской системе
Республики Беларусь
от 25 апреля 2000 г. N 9.7
В центральную аттестационную
комиссию Национального банка
Республики Беларусь
от ______________________________
(фамилия, имя, отчество
руководителя аудиторской
организации)
Заявление
Прошу продлить срок действия лицензии на осуществление
аудиторской деятельности в банковской системе
___________________________________________________________________
(наименование и адрес аудиторской организации, тел.)
___________________________________________________________________
Руководитель аудиторской
организации ________________________
(подпись)
М.П.
______________________________
(дата)
Кодексы России 2009 карта новых документов | 
