Приказ Министерства экономики Республики Беларусь от 31.03.1999 N 25 "Об утверждении Рекомендаций по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов"
Документ утратил силу
Архив ноябрь 2011 года
<< Назад |
<<< Главная страница
Стр. 3
| Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | ¦п/п¦ ¦ период ¦проекту ¦по годам ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(периодам) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализации проекта¦
¦ ¦ +-----+------+-----+-----+----+-----T-----T-+
¦ ¦ ¦норма¦коэф- ¦норма¦коэф-¦1 ¦ 2 ¦ ... ¦t¦
¦ ¦ ¦запа-¦фи- ¦запа-¦фи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦са, в¦циент ¦са, в¦циент¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦днях ¦обора-¦днях ¦обо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦чивае-¦ ¦рачи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦мости ¦ ¦вае- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мости¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------+-----+------+-----+-----+----+-----+-----+-+
¦1 ¦ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.1¦Сырье, материалы,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦комплектующие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.2¦Топливо, энергия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.3¦Незавершенное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производство ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.4¦Готовая продукция¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.5¦Денежные средства¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.6¦Дебиторская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------+-----+------+-----+-----+----+-----+-----+-+
¦1.7¦Итого текущие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(сумма строк с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ 1.1 по 1.6) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------+-----+------+-----+-----+----+-----+-----+-+
¦1.8¦Прирост текущих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------+-----+------+-----+-----+----+-----+-----+-+
¦2 ¦КРАТКОСРОЧНЫЕ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2.1¦Краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредиты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2.2¦Расчеты с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредиторами за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦товары (работы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦услуги), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по оплате труда, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦с бюджетом, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчисления в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦страховые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фонды, прочая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредиторская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------+-----+------+-----+-----+----+-----+-----+-+
¦2.3¦Итого по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦краткосрочным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательствам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр.2.1+стр.2.2)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------+-----+------+-----+-----+----+-----+-----+-+
¦2.4¦Прирост ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредиторской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦задолженности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(по стр.2.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------+-----+------+-----+-----+----+-----+-----+-+
¦3 ¦Чистый оборотный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦капитал (стр.1.7-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стр.2.3) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------+-----+------+-----+-----+----+-----+-----+-+
¦4 ¦Прирост чистого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оборотного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(по стр.3) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
----+-----------------+-----+------+-----+-----+----+-----+-----+--
ПОЯСНЕНИЯ К ТАБЛИЦЕ
Чистый оборотный капитал представляет собой разность текущих активов и текущих пассивов. При расчете потребности в оборотном капитале необходимо определить минимальное количество дней покрытия для текущих активов и краткосрочных обязательств, рассчитать издержки на реализуемую продукцию, определить коэффициент оборачиваемости.
Коэффициент оборачиваемости (КО=360)/минимальное количество дней покрытия
Минимальное количество дней покрытия представляет собой норму текущего запаса в днях и страхового запаса.
Величина издержек для каждого шага расчета по каждому виду показателей текущих активов и краткосрочных обязательств делится на коэффициент оборачиваемости.
Потребность в чистом оборотном капитале для каждого шага расчета определяется путем вычитания из суммы текущих активов краткосрочных обязательств.
прямые затраты
Стоимость НЗП = -----------------------------------------------;
360 / продолжительность производственного цикла
Стоимость прямые затраты + административные накладные расходы
готовой = ----------------------------------------------------;
продукции 2 x 360 / срок хранения готовой продукции
Влияние выручка от реализации
дебиторской = -----------------------------;
задолженности 360 / срок задержки платежей
Влияние прямые затраты + административные накладные расходы
кредиторской = ---------------------------------------------------
задолженности 360 / срок задержки платежей
Примечание. Расчет потребности в чистом оборотном капитале может осуществляться на основе иной обоснованной предприятием методики.
Таблица 6.12
Источники финансирования проекта в _____________ руб. (или в ___________ у.е.)
------+----------------------------+-------+---------+-------------
¦ N ¦ Наименование источников ¦Всего ¦За ¦ По годам ¦
¦ п/п ¦ ¦по ¦предшест-¦ (периодам) ¦
¦ ¦ ¦проекту¦вующий ¦ реализации ¦
¦ ¦ ¦ ¦период ¦ проекта ¦
¦ ¦ ¦ ¦ +--T--T---T--+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦2 ¦...¦ t¦
+-----+----------------------------+-------+---------+--+--+---+--+
¦1 ¦Собственные средства - всего¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.1 ¦взнос в уставный капитал в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денежной форме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.2 ¦денежные средства - всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.2.1¦за счет реализации проекта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.2.2¦за счет деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предприятия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2 ¦Заемные и привлеченные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средства - всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2.1 ¦иностранные кредиты под ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦гарантии Правительства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2.2 ¦иностранные кредиты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦коммерческих банков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2.3 ¦внутренние валютные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредиты: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ из них льготные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2.4 ¦внутренние рублевые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредиты: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ из них льготные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2.5 ¦займы других предприятий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2.6 ¦прочие привлеченные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦источники ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Государственное участие: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2.7 ¦централизованные источники ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦финансирования на платной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и возвратной основе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2.8 ¦бюджетные средства на НИОКР ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2.9 ¦средства консолидированных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бюджетов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2.10 ¦средства местных бюджетов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2.11 ¦прочие централизованные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦источники (расшифровать) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------+-------+---------+--+--+---+--+
¦3 ¦Итого по всем источникам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦финансирования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр.1 + стр.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------+-------+---------+--+--+---+--+
¦4 ¦Из общего объема ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦финансирования - средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в СКВ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------+-------+---------+--+--+---+--+
¦5 ¦Из общего объема ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦финансирования: ¦ 100% ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦5.1 ¦ доля собственных средств ¦ % ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦5.2 ¦ доля прочих кредиторов ¦ % ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦5.3 ¦ доля государственного ¦ % ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ участия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
------+----------------------------+-------+---------+--+--+---+---
Таблица 6.13
Запрашиваемые меры государственной поддержки для реализации проекта
----+-----------------------+---------------------+-----------------
¦N ¦Виды государственной ¦ Размер ставки ¦ Срок действия ¦
¦п/п¦поддержки +----------+----------+------+---------+
¦ ¦ ¦установлен¦запрашива-¦год ¦год ¦
¦ ¦ ¦законода- ¦емый ¦начала¦окончания¦
¦ ¦ ¦тельно ¦по ¦дейст-¦действия ¦
¦ ¦ ¦ ¦проекту ¦вия ¦ ¦
+---+-----------------------+----------+----------+------+---------+
¦1 ¦Льготы, предоставляемые¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦для высокотехнологичных¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производств и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предприятий в виде: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ снижения ставки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налога на прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ снижения ставки по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ . . . ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ прочего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2 ¦Льготы, предоставляемые¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на конкурсной основе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦для категории проекта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦"_____" в виде: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ льготной процентной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ставки при бюджетном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦финансировании ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ льготной процентной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ставки при банковском ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитовании ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ . . . ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ прочего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3 ¦Льготы по налогам и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦таможенным платежам: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ по налогам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ по таможенным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦платежам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦4 ¦Льготы, предоставляемые¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на основании отдельных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦решений Президента и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Правительства: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ освобождение от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦платежей в бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ отсрочка по платежам¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ отсрочка по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦погашению кредитов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ прочее (расшифровать)¦ ¦ ¦ ¦ ¦
----+-----------------------+----------+----------+------+----------
Расчет погашения долговых обязательств в _________ руб. (или в ________ у.е.)
УСЛОВИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ:
срок предоставления __________________ периодичность выплат ______
годовая ставка по кредиту ____________ срок погашения кредита ____
отсрочка по выплате основного долга __
Таблица 6.14
Сводный расчет
----+---------------------------+-------+--------------------------
¦N ¦ Вид долговых обязательств ¦Всего ¦По годам (периодам) ¦
¦п/п¦ ¦обяза- ¦реализации проекта ¦
¦ ¦ ¦тельств+-----+------+------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ ... ¦ t ¦
+---+---------------------------+-------+-----+------+------+-----+
¦ ¦Привлекаемые долгосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредиты (по проекту): ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1 ¦ задолженность по кредиту ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ на начало года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2 ¦ сумма получаемого кредита ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3 ¦ итого сумма основного ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ долга и процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦4 ¦ начислено процентов ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦5 ¦ итого сумма основного ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ долга и процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦6 ¦ погашение основного долга ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦7 ¦ погашение процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦8 ¦ задолженность по кредиту ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ на конец года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------+-----+------+------+-----+
¦9 ¦Итого погашения основного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦долга и процентов (сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦строк 6 и 7 для кредитов 1,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦2, ..., n) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------+-----+------+------+-----+
¦ ¦Существующие долгосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредиты (по предприятию): ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦10 ¦ задолженность по кредиту ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ на начало года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦11 ¦ начислено процентов ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦12 ¦ погашение основного долга ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦13 ¦ погашение процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦14 ¦ задолженность по кредиту ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ на конец года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------+-----+------+------+-----+
¦15 ¦Итого погашения основного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦долга и процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(сумма строк 12 и 13 для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитов 1, 2, ..., n) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------+-----+------+------+-----+
¦ ¦Прочие обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предприятия: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦16 ¦ погашение отсроченной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ задолженности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦17 ¦ задолженность на конец ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------+-----+------+------+-----+
¦18 ¦Всего погашения долговых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр.9 + стр.15 + стр.16) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
----+---------------------------+-------+-----+------+------+------
ПОЯСНЕНИЯ К ТАБЛИЦЕ
1. Условия предоставления финансовых средств, а также расчеты погашения долговых обязательств выполняются для каждого кредита в отдельности с составлением сводного расчета по погашению долга.
2. В прочие обязательства включаются: отсроченная задолженность по ранее полученным кредитам, не относящимся к проекту; погашение задолженности, связанной с предоставлением льгот, преференций; прочие виды долговых обязательств.
Приложение 7 к п.п.4.9.1, 4.9.2, 4.9.3, 4.9.4, 4.10.5 рекомендаций по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов от 31 марта 1999 г. N 25
Таблица 7.1
Расчет чистой прибыли от реализации продукции в __________ руб. (или в ___________ у.е.)
-----+-------------------------------+-------+---------------------
¦N ¦Виды поступлений и издержек ¦Базовый¦ По годам (периодам)¦
¦п/п ¦ ¦период ¦ реализации проекта ¦
¦ ¦ ¦ +----+----T-----+----+
¦ ¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦... ¦ t¦
+----+-------------------------------+-------+----+----+-----+----+
¦1 ¦Выручка (валовой доход) от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦реализации продукции, работ, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦услуг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2 ¦Налоги и отчисления из выручки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3 ¦Переменные издержки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦4 ¦Переменная прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр.1-стр.2-стр.3) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦5 ¦Постоянные издержки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦6 ¦Прибыль от реализации продукции¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр.4-стр.5) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦7 ¦Прочие доходы (расходы) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦8 ¦Прибыль балансовая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр.6+стр.7) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦9 ¦Льготируемая прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦10 ¦Налогооблагаемая прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦11 ¦Налоги из прибыли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦12 ¦Чистая прибыль - всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр.8-стр.11) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦13 ¦Использование чистой прибыли: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦13.1¦ погашение задолженности по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ кредитам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦13.2¦ фонд потребления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦13.3¦ прочее (расшифровать) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Справочно: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦14 ¦добавленная стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦15 ¦чистый доход=чистая прибыль+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦амортизация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр.12 + стр.1.7 из таблицы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦6.8) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-----+-------------------------------+-------+----+----+-----+-----
Примечание. В качестве чистого дохода понимается доход, полученный в каждом временном интервале от производственной деятельности, за вычетом текущих платежей, связанных с его получением (затратами на сырье, энергию, оплату труда, налоговыми выплатами и т.д.). При этом начисление амортизации не относится к текущим затратам.
Таблица 7.2
Расчет потока денежных средств по предприятию в __________ руб. (или в ___________ у.е.)
------+--------------------------------+-------+-------------------
¦N ¦ Виды поступлений и издержек ¦Базовый¦По годам ¦
¦п/п ¦ ¦период ¦(периодам) ¦
¦ ¦ ¦ ¦реализации проекта¦
¦ ¦ ¦ +---+---T-----+----+
¦ ¦ ¦ ¦1 ¦ 2 ¦ ... ¦ t ¦
+-----+--------------------------------+-------+---+---+-----+----+
¦1 ¦ПРИТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.1 ¦Выручка от реализации продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(работ, услуг) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.2 ¦Собственные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(собственный капитал) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.3 ¦Кредиты, займы - всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.3.1¦краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.3.2¦долгосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.4 ¦Централизованные источники ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦финансирования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.5 ¦Увеличение кредиторской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦задолженности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.6 ¦Прочие доходы (расшифровать) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------------+-------+---+---+-----+----+
¦1.7 ¦Полный приток денежных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(сумма строк с 1.1 по 1.6) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------------+-------+---+---+-----+----+
¦2 ¦ОТТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2.1 ¦Затраты на приобретение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦основных фондов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2.2 ¦Прирост текущих активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2.3 ¦Затраты на производство и сбыт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции (за вычетом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦амортизации) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2.4 ¦Налоги и неналоговые платежи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦из выручки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2.5 ¦Налоги из прибыли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2.6 ¦Погашение основного долга по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитам (по проекту) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2.7 ¦Погашение процентов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦долгосрочным кредитам (по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦проекту) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2.8 ¦Погашение существующей и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отсроченной задолженности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2.9 ¦Уменьшение кредиторской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦задолженности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2.10 ¦Прочие цели (формирование ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фонда потребления, издержки, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦связанные с конвертацией ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денежных средств, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выплачиваемые дивиденды, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прочее) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------------+-------+---+---+-----+----+
¦2.11 ¦Полный отток денежных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(сумма строк с 2.1 по 2.10) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------------+-------+---+---+-----+----+
¦2.12 ¦Излишек (дефицит) денежных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр.1.7 - стр.2.11) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------------+-------+---+---+-----+----+
¦2.13 ¦Накопительный остаток ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(по стр.2.12) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
------+--------------------------------+-------+---+---+-----+-----
ПОЯСНЕНИЯ К ТАБЛИЦЕ
Потоки денежных средств (кэш-фло) отражают деятельность предприятия в динамике от периода к периоду. При расчете денежных потоков для финансового планирования наряду с потоками денежных средств от операционной и инвестиционной деятельности учитывается финансовая деятельность предприятия, которая отражает поток финансовых ресурсов (использование собственных средств, привлечение и погашение кредитов и займов и т.д.).
В течение всего горизонта расчета проекта предприятие должно иметь положительный накопленный денежный поток. В то же время среднегодовой остаток должен иметь оптимальный размер, иначе омертвление финансовых ресурсов в виде денежных средств можно рассматривать как упущенную выгоду.
Поток денежных средств должен рассчитываться для всего предприятия (с учетом реализации проекта) с целью подтверждения возможности осуществления проекта предприятием.
Под выручкой от реализации продукции (работ, услуг) на каждом шаге расчета понимаются денежные поступления от продаж.
Используемые данные для заполнения таблицы 7.2:
стр.1.1 - из таблицы 6.2, стр.4
стр.1.2 - из таблицы 6.12, стр.1.1 + стр.1.2
стр.1.3 - из таблицы 6.12, сумма строк с 2.1 по 2.6
стр.1.4 - из таблицы 6.12, сумма строк с 2.7 по 2.11
стр.1.5 - из таблицы 6.11, стр.2.4 (для положительных значений
содержимого строки)
стр.2.1 - из таблицы 6.10, стр.6
стр.2.2 - из таблицы 6.11, стр.1.8
стр.2.3 - из таблицы 6.8, стр.3 - стр.1.7
стр.2.4 - из таблицы 7.1, стр.2
стр.2.5 - из таблицы 7.1, стр.11
стр.2.6 - из таблицы 6.14, стр.6
стр.2.7 - из таблицы 6.14, стр.7
стр.2.8 - из таблицы 6.14, стр.16 + стр.17
стр.2.9 - из таблицы 6.11, стр.2.4 (для отрицательных значений
содержимого строки)
стр.2.10 - из таблицы 7.1, стр.13.2 + стр.13.3
Таблица 7.3
Проектно-балансовая ведомость по предприятию в _________ руб. (или в __________ у.е.)
----+---------------------------------+-------+--------------------
¦N ¦ Статьи баланса ¦Базовый¦По годам (периодам)¦
¦п/п¦ ¦период ¦реализации проекта ¦
¦ ¦ ¦ +---+----T------+---+
¦ ¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ ... ¦ t ¦
+---+---------------------------------+-------+---+----+------+---+
¦ ¦АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1 ¦Долгосрочные активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр.1.4 + стр.1.5 + стр.1.6) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.1¦Первоначальная стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦имеющихся основных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.2¦Первоначальная стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦основных средств по проекту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.3¦Накопительная амортизация (по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦строкам 1.1 и 1.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.4¦Остаточная стоимость основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств (всего по строкам 1.1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и 1.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.5¦Незавершенные капитальные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.6¦Прочие долгосрочные активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2 ¦Нематериальные активы (стр.2.3) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2.1¦Первоначальная стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2.2¦Начисленная амортизация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2.3¦Остаточная стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3 ¦Текущие активы (сумма строк с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦3.1 по 3.6) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3.1¦Запасы сырья и материалов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3.2¦Незавершенное производство ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3.3¦Готовая продукция ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3.4¦Денежные средства на счетах, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦излишек наличности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3.5¦Дебиторская задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(счета к получению) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3.6¦Прочие текущие активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------------+-------+---+----+------+---+
¦4 ¦Итого по активам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр.1 + стр.2 + стр.3) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------------+-------+---+----+------+---+
¦ ¦ПАССИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦5 ¦Собственные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(собственный капитал) (сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦строк с 5.1 по 5.4) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦5.1¦Уставный капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦5.2¦Непокрытый убыток прошлых лет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(исключается) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦5.3¦Нераспределенная прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прошлых лет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦5.4¦Прочие собственные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦6 ¦Долгосрочные финансовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(сумма строк с 6.1 по 6.3) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦6.1¦Долгосрочные кредиты (имеющиеся) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦6.2¦Долгосрочные кредиты (по проекту)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦6.3¦Отсроченная задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦7 ¦Краткосрочные финансовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр.7.1+стр.7.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦7.1¦Краткосрочные кредиты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦7.2¦Кредиторская задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------------+-------+---+----+------+---+
¦8 ¦Итого по пассивам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр.5 + стр.6 + стр.7) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
----+---------------------------------+-------+---+----+------+----
ПОЯСНЕНИЯ К ТАБЛИЦЕ Используемые данные для заполнения таблицы 7.3:
стр.1.1 - из таблицы 6.7, стр.1.1
стр.1.2 - из таблицы 6.7, стр.2.1
стр.1.3 - из таблицы 6.7, стр.6
стр.1.4 - из таблицы 6.7, стр.7
стр.1.5, 1.6, 2 - разница между общими капитальными затратами
по таблице 6.10, стр.6 и затратами на
приобретение основных средств, учтенными в
стр.1.2 данной таблицы
стр.3.1 - из таблицы 6.11, стр.1.1 + стр.1.2
стр.3.2 - из таблицы 6.11, стр.1.3
стр.3.3 - из таблицы 6.11, стр.1.4
стр.3.4 - из таблицы 6.11, стр.1.5 + из таблицы 7.2,
стр.2.13
стр. с 5.1 по 5.4 - на базе собственных источников
финансирования проекта по таблице 6.12,
стр.1 и баланса предприятия
стр.6.1 - из таблицы 6.14, стр.15
стр.6.2 - из таблицы 6.14, стр.9
стр.6.3 - из таблицы 6.14, стр.18
стр.7.1 - из таблицы 6.11, стр.2.1
стр.7.2 - из таблицы 6.11, стр.2.2
Приложение 8 к пп.4.10.1, 4.10.2, 4.10.3, 4.10.4, 4.10.6, 4.10.7, 4.10.8 рекомендаций по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов от 31 марта 1999 г. N 25
Таблица 8.1
Расчет чистого потока наличности в _________ руб. (или в _________ у.е.)
----+-----------------------------------------+--------------------
¦N ¦Виды поступлений и издержек ¦По годам (периодам)¦
¦п/п¦ ¦реализации проекта ¦
¦ ¦ +---+----T----+-----+
¦ ¦ ¦1 ¦ 2 ¦... ¦ t ¦
+---+-----------------------------------------+---+----+----+-----+
¦1 ¦ПРИТОК НАЛИЧНОСТИ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.1¦Выручка от реализации продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(работ, услуг) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.2¦Прочие доходы, связанные с реализацией ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦проекта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------------------------+---+----+----+-----+
¦2 ¦Полный приток (стр.1.1+стр.1.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------------------------+---+----+----+-----+
¦3 ¦ОТТОК НАЛИЧНОСТИ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3.1¦Затраты на приобретение основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фондов (инвестиции в основной капитал) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3.2¦Прирост чистого оборотного капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3.3¦Затраты на производство и сбыт продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(без амортизации) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3.4¦Налоги и неналоговые платежи из выручки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3.5¦Налоги из прибыли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3.6¦Погашение процентов по долгосрочным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------------------------+---+----+----+-----+
¦4 ¦Полный отток (сумма строк с 3.1 по 3.6) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------------------------+---+----+----+-----+
¦5 ¦Сальдо потока (чистый поток ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦наличности - ЧПН) (стр.2 - стр.4) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------------------------+---+----+----+-----+
¦6 ¦То же нарастающим итогом (по стр.5) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------------------------+---+----+----+-----+
¦ ¦Приведение будущей стоимости денег ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦к их текущей стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Коэффициент дисконтирования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(при ставке __%) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------------------------+---+----+----+-----+
¦7 ¦Дисконтированный приток (по стр.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------------------------+---+----+----+-----+
¦8 ¦Дисконтированный отток (по стр.4) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------------------------+---+----+----+-----+
¦9 ¦Дисконтированный ЧПН (стр.7-стр.8) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------------------------+---+----+----+-----+
¦10 ¦То же нарастающим итогом (по стр.9) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(чистый дисконтированный доход - ЧДД) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
----+-----------------------------------------+---+----+----+------
ПОЯСНЕНИЯ К ТАБЛИЦЕ
Чистый поток наличности определяется как разность между притоком и оттоком наличности от операционной (производственной) и инвестиционной деятельности, а также за вычетом издержек по финансированию проекта.
Включение в отток денежных средств процентных платежей по долгосрочным кредитам, не относящихся к производственной и инвестиционной деятельности, обусловлено существующим законодательством, согласно которому данные выплаты не включаются в себестоимость продукции. В случае оценки проекта "без издержек финансирования" погашение процентов по долгосрочному кредиту в расчете чистого потока наличности не учитывается.
Чистый дисконтированный доход (ЧДД) определяется как сумма ЧПН за расчетный период.
По усмотрению разработчиков бизнес-плана в завершающей стадии реализации проекта в притоке наличности может учитываться ликвидационная стоимость основных средств (по стр.1.2 данной таблицы).
Используемые данные для заполнения таблицы 8.1:
стр.1.1 - из таблицы 7.2, стр.1.1
стр.1.2 - заполняется в случае учета ликвидационной стоимости
основных средств
стр.3.1 - из таблицы 7.2, стр.2.1
стр.3.2 - из таблицы 6.11, стр.4
стр.3.3 - из таблицы 7.2, стр.2.3
стр.3.4 - из таблицы 7.2, стр.2.4
стр.3.5 - из таблицы 7.2, стр.2.5
стр.3.6 - из таблицы 7.2, стр.2.7
Таблица 8.2
Расчет окупаемости государственной поддержки в ________ руб. (или в ________ у.е.)
----+---------------------------------+-------+--------------------
¦N ¦Виды поступлений и издержек ¦Всего ¦По годам (периодам)¦
¦п/п¦ ¦по ¦реализации проекта ¦
¦ ¦ ¦проекту+---+----T-----+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦1 ¦ 2 ¦... ¦ t ¦
+---+---------------------------------+-------+---+----+-----+----+
¦ ¦ПРИТОК ПОСТУПЛЕНИЙ В БЮДЖЕТ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1 ¦Без оказания государственной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦поддержки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.1¦Всего налогов и неналоговых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦платежей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦относимых на себестоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦из выручки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦из прибыли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2 ¦При оказании государственной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦поддержки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2.1¦Всего налогов и неналоговых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦платежей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦относимых на себестоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦из выручки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦из прибыли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------------+-------+---+----+-----+----+
¦3 ¦Итого дополнительных поступлений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в виде налогов и неналоговых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦платежей (стр.1 - стр.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------------+-------+---+----+-----+----+
¦4 ¦Возврат бюджетных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------------+-------+---+----+-----+----+
¦5 ¦Всего дополнительных поступлений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в бюджет (стр.3+стр.4) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------------+-------+---+----+-----+----+
¦ ¦ОТТОК СРЕДСТВ ИЗ БЮДЖЕТА ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(выпадающие доходы бюджета) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦6 ¦Государственная поддержка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦проекту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦6.1¦льготы по налогам и таможенным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦платежам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦6.2¦льготы, предоставляемые на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦основании решений Президента и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Правительства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦6.3¦привлечение централизованных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦источников финансирования на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦конкурсной основе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦6.4¦компенсация потерь банкам по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦льготному кредитованию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦6.5¦прочие виды государственного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦участия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------------+-------+---+----+-----+----+
¦7 ¦Итого бюджетных расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------------+-------+---+----+-----+----+
¦8 ¦Сальдо денежного потока ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр.5 - стр.7) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------------+-------+---+----+-----+----+
¦9 ¦То же нарастающим итогом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------------+-------+---+----+-----+----+
¦ ¦Приведение будущей стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денег к их текущей стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(при ставке ____%) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------------+-------+---+----+-----+----+
¦10 ¦Дисконтированные поступления в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бюджет (стр.5) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------------+-------+---+----+-----+----+
¦11 ¦Дисконтированные расходы бюджета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр.7) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------------+-------+---+----+-----+----+
¦12 ¦Дисконтированная величина сальдо ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денежного потока (стр.10-стр.11) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------------+-------+---+----+-----+----+
¦13 ¦То же нарастающим итогом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
----+---------------------------------+-------+---+----+-----+-----
Примечания. 1. Льготы, установленные законодательно, не рассматриваются как выпадающие доходы из бюджета.
2. Данный макет определяет общие принципы расчета окупаемости государственной поддержки. В каждом конкретном случае исходя из специфики проекта и вида государственного участия в основе определения окупаемости бюджетных средств могут использоваться другие методики по анализу эффективности государственной поддержки, предоставляемой субъектам хозяйствования.
Таблица 8.3
Расчет валютной окупаемости (в __________ СКВ)
-----+--------------------------------+-------+--------------------
¦N ¦Виды поступлений и издержек ¦Всего ¦По годам (периодам)¦
¦п/п ¦ ¦по ¦реализации проекта ¦
¦ ¦ ¦проекту+---+-----T----+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦... ¦ t ¦
+----+--------------------------------+-------+---+-----+----+----+
¦ ¦ПРИТОК ВАЛЮТНЫХ СРЕДСТВ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1 ¦Выручка от реализации продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(работ, услуг) в СКВ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2 ¦Прочие поступления в СКВ по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦проекту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------+-------+---+-----+----+----+
¦3 ¦Итого валютных поступлений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр.1+стр.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------+-------+---+-----+----+----+
¦ ¦ОТТОК ВАЛЮТНЫХ СРЕДСТВ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦4 ¦Приобретение сырья, материалов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦комплектующих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦5 ¦Продажа на МВБ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦6 ¦Использование валюты на другие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производственные цели ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------+-------+---+-----+----+----+
¦7 ¦Итого использование валютных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств (стр.4+стр.5+стр.6) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------+-------+---+-----+----+----+
¦8 ¦Остаток валютных средств для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦погашения валютного кредита ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр.3-стр.7) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------+-------+---+-----+----+----+
¦9 ¦Объем валютных средств, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦направляемых на погашение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредита - всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ В том числе за счет: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦9.1 ¦валютной выручки по проекту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦9.2 ¦валютной выручки по предприятию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦9.3 ¦конвертации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦9.4 ¦прочего (расшифровать) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------+-------+---+-----+----+----+
¦10 ¦Общий объем привлечения ¦ ¦ ¦ х ¦х ¦ х ¦
¦ ¦кредитных ресурсов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦10.1¦основной долг ¦ ¦ ¦ х ¦х ¦ х ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦10.2¦проценты по кредиту ¦ ¦ ¦ х ¦х ¦ х ¦
+----+--------------------------------+-------+---+-----+----+----+
¦11 ¦Сальдо потока (стр.9 - стр.10) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------+-------+---+-----+----+----+
¦12 ¦То же нарастающим итогом (по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стр.11) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-----+--------------------------------+-------+---+-----+----+-----
Примечание. Временной интервал, при котором происходит изменение отрицательного значения накопительного значения потока валютных средств на положительное, характеризует период окупаемости валютной части кредитуемых затрат.
Таблица 8.4
Показатели эффективности проекта
-----+--------------------------------+-------+--------------------
¦N ¦Показатели ¦В целом¦По годам (периодам)¦
¦п/п ¦ ¦по ¦реализации проекта ¦
¦ ¦ ¦проекту¦ ¦
¦ ¦ ¦ +---+---T-----+-----+
¦ ¦ ¦ ¦1 ¦ 2 ¦ ... ¦ t ¦
+----+--------------------------------+-------+---+---+-----+-----+
¦ ¦ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1 ¦Простой срок окупаемости ¦ ¦х ¦ х ¦ х ¦ х ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2 ¦Динамический срок окупаемости ¦ ¦х ¦ х ¦ х ¦ х ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3 ¦Динамический срок окупаемости ¦ ¦х ¦ х ¦ х ¦ х ¦
¦ ¦господдержки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦4 ¦Валютная окупаемость ¦ ¦х ¦ х ¦ х ¦ х ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦5 ¦Чистый дисконтированный доход ¦ ¦х ¦ х ¦ х ¦ х ¦
¦ ¦(ЧДД) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦6 ¦Внутренняя норма доходности ¦ ¦х ¦ х ¦ х ¦ х ¦
¦ ¦(ВНД) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦7 ¦Индекс доходности (ИД) ¦ ¦х ¦ х ¦ х ¦ х ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦8 ¦Уровень безубыточности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦9 ¦Коэффициент покрытия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦задолженности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦10 ¦Рентабельность: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦10.1¦ собственных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦10.2¦ инвестиций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦10.3¦ инвестированного капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦10.4¦ продаж ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦10.5¦ продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦11 ¦Коэффициент финансовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦независимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦12 ¦Коэффициент финансовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦напряженности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦13 ¦Коэффициент структуры капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦14 ¦Коэффициенты оборачиваемости: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦14.1¦ всего капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦14.2¦ собственных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦14.3¦ заемных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦14.4¦ дебиторской задолженности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦14.5¦ кредиторской задолженности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦15 ¦Коэффициент текущей ликвидности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-----+--------------------------------+-------+---+---+-----+------
Примечание. Стоимостные показатели в ___ руб. (или в ___ у.е.).
ПОЯСНЕНИЯ К ТАБЛИЦЕ
Используемые данные для заполнения таблицы 8.4:
Простой срок окупаемости - из таблицы 8.1
Динамический срок окупаемости - из таблицы 8.1
Динамический срок окупаемости господдержки - из таблицы 8.2
Валютная окупаемость - из таблицы 8.3
Чистый дисконтированный доход (ЧДД) - из таблицы 8.1
Внутренняя норма доходности (ВНД) - из таблицы 8.1
Индекс доходности (ИД) - из таблицы 8.1
Уровень безубыточности (УБ), в процентах:
постоянные издержки х 100 табл.7.1 стр.5 х 100
УБ = ------------------------- --------------------
переменная прибыль табл.7.1 стр.4
Коэффициент покрытия задолженности:
чистый доход
Кп.з. = ------------------------------------------------
погашение основного долга + погашение процентов
табл.7.1 стр.15
--------------------------
табл.6.14 (стр.6 + стр.7)
Рентабельность собственного капитала:
чистая прибыль табл.7.1 стр.12
Rс.к. = ----------------------- -----------------
собственные средства табл.7.3 стр.5
Рентабельность инвестиций:
чистая прибыль
Rи = -------------------------------------------------------------
собственные средства + долгосрочные финансовые обязательства
табл.7.1 стр.12
------------------------
табл.7.3 (стр.5 + стр.6)
Рентабельность инвестированного капитала:
чистая прибыль табл.7.1 стр.12
Rа = ---------------- ---------------
итого по активам табл.7.3 стр.4
Рентабельность продаж (оборота):
чистая прибыль табл.7.1 стр.12
Rп = ------------------------ ---------------
выручка от реализации табл.7.1 стр.1
Рентабельность реализуемой продукции:
чистая прибыль табл.7.1 стр.12
Rр.п = ------------------------ ---------------
затраты на производство табл.6.8 стр.1
Коэффициент финансовой независимости:
собственные средства табл.7.3 стр.5
Ка = -------------------- ---------------
итого по пассивам табл.7.3 стр.8
Коэффициент финансовой напряженности:
заемные средства табл.7.3 (стр.6 + стр.7)
| Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 |
карта новых документов |