Правила Национального банка Республики Беларусь от 13.07.1998 N 74 "Учета и расчетов по операциям Национального банка Республики Беларусь с государственными краткосрочными облигациями"
Документ утратил силу
Архив ноябрь 2011 года
<< Назад |
<<< Навигация Содержание
УТВЕРЖДЕНО
Протокол заседания Совета
директоров Национального
банка Республики Беларусь
09.07.1998 N 20.4
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Данные Правила разработаны с целью организации учета и расчетов по операциям Национального банка Республики Беларусь (далее - "Национальный банк") с государственными краткосрочными облигациями Республики Беларусь (далее - "облигации") в соответствии с Основными условиями выпуска государственных ценных бумаг, утвержденными постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 18.12.1997 N 1673 и Инструкцией о порядке выпуска, обращения и погашения государственных краткосрочных облигаций Республики Беларусь и государственных долгосрочных облигаций с купонным доходом от 14.04.1998 N 62, утвержденной Министерством финансов Республики Беларусь (регистрационный номер Министерства юстиции Республики Беларусь от 24.04.1998 N 2441/12) (далее - "Инструкция").
2. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ АУКЦИОНА
2.1. На основании Глобального сертификата, предоставляемого Министерством финансов Республики Беларусь, Национальный банк открывает отдельный лицевой счет на балансовом счете N 3980 "Расчеты по операциям с государственными ценными бумагами" для учета полученных от первичных инвесторов средств на покупку облигаций для каждого выпуска. На данный счет инвесторы перечисляют денежные средства для участия в аукционе по размещению облигаций.
Для учета задолженности Министерства финансов перед инвесторами открывается лицевой счет на балансовом счете N 1980 "Расчеты с Министерством финансов по ценным бумагам" для учета задолженности Министерства финансов перед инвесторами.
2.2. Операции, связанные с покупкой облигаций непосредственно Национальным банком, отражаются на балансовом счете N 1310 "Ценные бумаги с фиксированным доходом, выпущенные республиканскими органами управления".
2.3. Глобальный сертификат, полученный от Министерства финансов, приходуется на внебалансовый счет 99839 "Разные ценности и документы" по номинальной стоимости не позднее чем на следующий день после его регистрации в Национальном банке и хранится в Департаменте ценных бумаг.
2.4. Переводимые первичными инвесторами денежные средства в размере предполагаемой покупки отражаются на счете 3980 Национального банка, открытом для проведения данного выпуска. При этом совершается проводка:
Д-т счета инвестора \ на сумму покупки.
К-т 3980 (по данному выпуску) /
2.5. Приобретение Национальным банком облигаций при первичном размещении осуществляется на основании распоряжения Национального банка. При этом совершается следующая проводка:
Д-т 1310 \ на сумму покупки.
К-т 3980 /
2.6. Денежные средства юридических лиц при размещении отдельных выпусков облигаций на условиях, определяемых Министерством финансов Республики Беларусь, и доразмещении ранее объявленных выпусков, переводятся на единый казначейский счет Министерства финансов Республики Беларусь в Национальном банке согласно заключенному между инвестором и Министерством финансов договору. После представления Министерством финансов в Национальный банк копии данного договора и письма о переводе оплаченного количества облигаций на счет "депо" их владельца в уполномоченном депозитарии департамент ценных бумаг совершает проводку:
Д-т 1980
К-т 3980 (по данному выпуску) - на сумму покупки.
3. УЧЕТ И РАСЧЕТЫ ПОСЛЕ ПРОВЕДЕНИЯ АУКЦИОНА
3.1. Расчеты с первичными инвесторами после проведения аукциона проводятся по результатам аукциона на основании данных о сумме перечисленных средств и количестве приобретенных облигаций (приложение 1).
3.2. Сумма денежных средств, полученных от размещения облигаций на аукционе (при доразмещении), перечисляется Министерству финансов не позднее следующего рабочего дня после их проведения.
При проведении следующего выпуска облигаций на день раньше погашаемого денежные средства перечисляются Министерству финансов за минусом суммы, необходимой для погашения предыдущего выпуска.
3.3. Это отражается следующей проводкой:
Д-т 1980 \ - на сумму, полученную от размещения облигаций,
К-т счета / за минусом суммы, необходимой для погашения.
Минфина
3.4. Сумма денежных средств, не использованных на аукционе в случаях:
признания аукциона несостоявшимся,
наличия неудовлетворенных заявок,
отклонения заявки на участие в аукционе, возвращается на счета первичных инвесторов, указанных в заявках, в течение одного рабочего дня со дня проведения аукциона.
При этом совершается следующая проводка:
Д-т счета 3980 \ на сумму средств, не использованных
К-т счета инвестора / на аукционе.
3.5. Зачисление ценных бумаг на счета "депо" первичных инвесторов в уполномоченных депозитариях осуществляется Департаментом ценных бумаг по результатам аукциона (доразмещения) не позднее рабочего дня, следующего за днем проведения аукциона (доразмещения).
3.6. При размещении среди юридических лиц отдельных выпусков облигаций и доразмещении ранее объявленных выпусков Национальный банк переводит облигации на счета "депо" юридических лиц не позднее дня, следующего за днем представления Министерством финансов письма на перевод ценных бумаг.
4. ОПЕРАЦИИ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ
4.1. Национальный банк осуществляет сделки по купле-продаже облигаций на вторичном рынке в соответствии с действующим законодательством.
4.2. Учет облигаций ведется на счете "депо" Национального банка в Центральном депозитарии Национального банка в соответствии с действующим законодательством.
4.3. Операции Национального банка, связанные с покупкой и продажей облигаций, отражаются на балансовом счете 1310.
4.4. Национальный банк в целях реализации денежно-кредитной политики, поддержания ликвидности может приобретать облигации у инвесторов как по текущей стоимости, так и по стоимости, сложившейся на рынке. Рыночная стоимость облигаций может отличаться от текущей в большую или в меньшую сторону.
4.5. Для определения текущей стоимости облигаций используется следующая формула:
Ц x П x Д
С = Ц + ---------, где
365 x 100
С - текущая стоимость облигаций
Ц - цена облигаций, по которой они приобретены
Д - количество дней, прошедших со дня покупки до дня определения их
стоимости
П - годовой доход по облигациям в процентах.
Текущая стоимость облигаций определяется на дату совершения операций купли-продажи облигаций.
4.6. Национальный банк осуществляет денежные расчеты по итогам торгов на бирже через балансовый счет 2750 "Расчеты по операциям с ценными бумагами".
При заключении сделок по покупке облигаций совершается проводка:
Д-т 1310
К-т 2750 - на сумму покупки.
При заключении сделок по продаже облигаций совершается проводка:
Д-т 2750
К-т 1310 - на сумму продажи.
В случае, если фактическая цена продажи облигаций выше, чем их балансовая стоимость, то разница относится на счет 6230 "Доходы от перепродажи ценных бумаг".
В случае, если фактическая цена продажи облигаций меньше, чем их балансовая стоимость, то разница относится на счет 7230 "Потери от перепродажи ценных бумаг".
Все проводки по балансовым счетам и счетам "депо" осуществляются на основании документов о заключении сделки.
Отражение операций по счетам 1310, 2750, 6230 и 7230 осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем проведения биржевых торгов.
4.7. Исключен.
4.8. Исключен.
5. ПОГАШЕНИЕ ОБЛИГАЦИЙ
5.1. Погашение облигаций осуществляется в порядке и в сроки, установленные Инструкцией.
Погашение облигаций, которые были размещены Министерством финансов путем их продажи юридическим лицам на условиях, определенных Министерством, производится владельцам облигаций через уполномоченные депозитарии.
5.2. Национальный банк перечисляет уполномоченным депозитариям денежные средства на погашение облигаций на основании заявки на погашение (приложение 2) и сводной информации о количестве облигаций на счетах "депо" клиентов в день наступления срока погашения.
5.3. Национальный банк может осуществлять погашение облигаций за счет собственных средств с последующим их восстановлением из республиканского бюджета на условиях, оговоренных договором, заключенным между Национальным банком и Министерством финансов и в порядке, установленном Инструкцией.
6. УЧЕТ И РАСЧЕТЫ ПО ПОГАШЕНИЮ ОБЛИГАЦИЙ
6.1. Погашение облигаций производится в сроки, оговоренные в Глобальном сертификате.
Министерство финансов перечисляет денежные средства, необходимые для осуществления погашения на счет 1980.
6.2. При погашении облигаций совершаются следующие проводки:
Д-т счета
Министерства финансов \ на номинальную стоимость облигаций.
К-т счета 1980 /
Д-т счета 1980 \ на разницу между номинальной
К-т счета 3980 / стоимостью и ценой продажи.
Д-т счета 3980 \ на номинальную стоимость
К-т счета уполномоченного / облигаций.
депозитария
6.3. При погашении облигаций, принадлежащих Национальному банку, совершаются следующие проводки:
Д-т 3980 - на номинальную стоимость
К-т 1310 - на балансовую стоимость
К-т 6230 - на сумму дохода.
6.4. Глобальный сертификат списывается с внебалансового счета на следующий день после осуществления погашения и сдается в архив.
7. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
7.1. Погашение облигаций, размещенных в соответствии с Основными условиями выпуска, обращения и погашения государственных краткосрочных облигаций, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 23.05.1994 N 371, производится в порядке и в сроки, установленные Положением о размещении, обращении и погашении государственных краткосрочных облигаций Республики Беларусь, утвержденных Министерством финансов от 17.04.1995.
7.2. С выходом данных Правил отменяется действие Временных правил учета и расчетов по операциям Национального банка Республики Беларусь по государственным краткосрочным облигациям от 25.03.1994 N 45 в части осуществления расчетов по выпускам облигаций, проведенным в соответствии с Основными условиями выпуска государственных ценных бумаг, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 18.12.1997 N 1673.
Управление учета и расчетов
по ценным бумагам
Приложение 1
Данные по результатам аукциона по размещению
государственных краткосрочных облигаций ______ выпуска
"_____" __________ 199 __ г.
------+----------+------+-------+------+-------+----------+-------+----------+-------+------------
¦N ¦Наимено- ¦Сумма ¦Сумма ¦Сумма ¦Объем ¦Количество¦N ¦Код банка ¦N счета¦Код ¦
¦п\п ¦вание ¦заявки¦перечи-¦воз- ¦покупки¦облигаций ¦счета ¦первичного¦"депо" ¦депозитария¦
¦ ¦первичного¦(руб.)¦сленных¦врата ¦(руб.) ¦(шт.) ¦первич-¦инвестора ¦ ¦ ¦
¦ ¦инвестора ¦ ¦средств¦(руб.)¦ ¦ ¦ного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвес- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тора ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------+------+-------+------+-------+----------+-------+----------+-------+-----------+
+-----+----------+------+-------+------+-------+----------+-------+----------+-------+-----------+
+-----+----------+------+-------+------+-------+----------+-------+----------+-------+-----------+
+-----+----------+------+-------+------+-------+----------+-------+----------+-------+-----------+
¦ИТОГО¦ ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
------+----------+------+-------+------+-------+----------+-------+----------+-------+------------
Уполномоченный представитель
Национального банка _____________________________________ (Ф.И.О.)
(подпись)
Приложение 2
_______________________________________________
(наименование уполномоченного депозитария)
Заявка на погашение
государственных краткосрочных облигаций ___________ выпуска.
(N выпуска)
Количество ценных бумаг ___________________________________________________
(цифрами)
(_________________________________________________________________________)
(прописью)
Сумма денежных средств ____________________________________________________
(цифрами)
(_________________________________________________________________________)
(прописью)
Банковские реквизиты депозитария: _________________________________________
(N счета, наименование банка и
__________________________________________________________________________.
его код)
Руководитель _____________________
(подпись)
Главный бухгалтер _____________________
(подпись)
М.П.
Приложение: Информация о конечных владельцах ценных бумаг на дату
погашения.
Право Беларуси 2009 карта новых документов | 
