Инструкция Национального банка Республики Беларусь от 04.12.1997 N 112 "О порядке учета, использования и хранения бланков строгой отчетности"
Документ утратил силу
Архив ноябрь 2011 года
<< Назад |
<<< Навигация Содержание
УТВЕРЖДАЮ
Заместитель Председателя
Правления Национального
банка Республики Беларусь
П.В.Каллаур
04.12.97 N 112
Главным управлениям
и отделениям
Национального банка
Республики Беларусь
Банкам
Другим учреждениям
и ведомствам
ИНСТРУКЦИЯ О ПОРЯДКЕ УЧЕТА, ИСПОЛЬЗОВАНИЯ И ХРАНЕНИЯ БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Законами Республики Беларусь "О бухгалтерском учете и отчетности", "О Национальном банке Республики Беларусь", "О банках и банковской деятельности в Республике Беларусь", а также Инструкцией о порядке учета, хранения и использования бланков строгой отчетности субъектами хозяйствования, утвержденной Министерством финансов Республики Беларусь 22.03.1995 N 13 и Главной государственной налоговой инспекцией при Кабинете Министров Республики Беларусь 20.03.1995 N 1.
Банками используются бланки строгой отчетности типовых или специализированных форм, утвержденных или согласованных государственными органами в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь. # Кроме того, банками могут использоваться бланки строгой отчетности, приобретенные у иностранных эмитентов на условиях консигнации. #
Бланки строгой отчетности изготавливаются типографиями, имеющими на это лицензию, а в случаях, предусмотренных действующими нормативными актами, только по заказам издательства "Белбланкоиздат".
Перечень бланков строгой отчетности, используемых банком, устанавливается приказом руководителя банка на основании перечня, приведенного в приложении 1.
В учреждениях банков должен осуществляться строгий контроль за выдачей и использованием бланков строгой отчетности.
Приказом руководителя банка по представлению главного бухгалтера утверждается перечень ответственных лиц, на которых возложен учет и хранение бланков строгой отчетности.
Ревизия бланков строгой отчетности, находящихся в денежном хранилище банка, производится в соответствии с Правилами ведения кассовых операций в банках Республики Беларусь от 06.04.1995 N 70 и Правилами # совершения # эмиссионно-кассовых операций в учреждениях Национального банка Республики Беларусь от 28.09.1994 N 55.
В целях последующего контроля за выдачей и использованием бланков строгой отчетности в банках производится проверка фактического наличия и использования бланков строгой отчетности, находящихся у ответственных исполнителей*, в сроки, установленные главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным. По произведенной проверке оформляется краткая справка, а при обнаружении недостачи (излишка) в дополнение к справке составляется акт о наличии недостатка (излишка) бланков строгой отчетности (приложение 2).
__________________________
<*> Ответственные исполнители - работники операционного отдела, работники отдела по работе с ценными бумагами, отдела кадров и другие работники, уполномоченные на осуществление операций с бланками строгой отчетности.
2. ПРИОБРЕТЕНИЕ БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ
На основании имеющихся данных о движении бланков строгой отчетности по внебалансовым счетам "Бланки строгой отчетности", "Бланки ценных бумаг", "Бланки строгой отчетности, отосланные и выданные под отчет", "Бланки ценных бумаг, выданные под отчет" за прошедший период, предполагаемого количества операций в периоде, на который рассчитывается потребность в бланках, наличия бланков строгой отчетности в хранилище (с учетом истребованных, но еще не поступивших на предстоящий период) определяется количество бланков строгой отчетности, необходимое для изготовления в типографиях.
Головной банк производит заказ бланков строгой отчетности с учетом необходимой потребности в них в целом по банку.
По усмотрению головного банка филиалы вправе самостоятельно производить заказ бланков строгой отчетности.
При приеме бланков строгой отчетности в денежное хранилище заведующий операционной кассой под контролем лиц, ответственных за сохранность бланков строгой отчетности, проверяет бланки строгой отчетности, сформированные в пачки по надписям на накладках, пачки с нарушенной упаковкой и остальные принимаются полистно (поштучно).
При обнаружении в посылках недостач или излишков бланков, а также дефектных бланков строгой отчетности составляется акт проверки наличия бланков строгой отчетности (приложение 3) с указанием состояния упаковки, наименования и номеров форм бланков, номеров и серий недостающих, излишних или дефектных бланков. Акт составляется в двух экземплярах за подписями лиц, участвовавших в приеме бланков, и скрепляется печатью банка. Один экземпляр направляется поставщику (типографии или головному банку) для выяснения причин расхождения и принятия мер, второй экземпляр остается в банке-получателе.
Порядок возмещения типографией недостач и дефектных бланков, обнаруженных при полистном их пересчете, должен быть оговорен в договорах, заключенных между поставщиком и банком-получателем.
3. УЧЕТ БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ
3.1. Учет бланков строгой отчетности в бухгалтерии осуществляется по # книге учета бланков строгой отчетности 0402380107 # (приложение 4), которая должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена печатью банка и подписана руководителем и главным бухгалтером банка.
# книга учета бланков строгой отчетности 0402380107 # отражает движение бланков строгой отчетности по внебалансовым счетам "Бланки строгой отчетности" и "Бланки ценных бумаг" и их остаток, который должен соответствовать количеству бланков строгой отчетности, находящихся в денежном хранилище банка. В графе "Получено" # книги учета бланков строгой отчетности 0402380107 # отражается количество полученных банком бланков строгой отчетности.
В графе "Израсходовано (списано)" # книги учета бланков строгой отчетности 0402380107 # отражается количество использованных, испорченных бланков строгой отчетности, а также выданных ответственным исполнителям под отчет на срок более одного дня.
В графе "Остаток" выводится остаток бланков строгой отчетности на конец дня, который должен соответствовать данным книги формы N 0482171 "Кассовая книга учета остатков бланков строгой отчетности" по соответствующему виду бланков строгой отчетности.
Каждая запись в # книге учета бланков строгой отчетности 0402380107 # заверяется подписью бухгалтерского работника, ответственного за ее ведение.
Ежедневно по окончании операционного времени сверяются остатки бланков строгой отчетности по # книге учета бланков строгой отчетности 0402380107 # с остатками по книге формы 0482120 "Книга учета наличности операционной кассы и других ценностей в национальной валюте".
По получении баланса ежедневно сверяются остатки бланков строгой отчетности по # книге учета бланков строгой отчетности 0402380107 # с остаткам по внебалансовым счетам "Бланки строгой отчетности" и "Бланки ценных бумаг".
Результат сверки заверяется подписями сверяющих в графе "Подпись" строки "Итого" # книги учета бланков строгой отчетности 0402380107 #.
3.2. Учет бланков строгой отчетности, выданных под отчет ответственным исполнителям на срок более одного дня в бухгалтерии осуществляется по # книге учета бланков строгой отчетности, выданных под отчет 0402380108 # (приложение 5), которая должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена печатью банка и подписана руководителем и главным бухгалтером банка.
В графе "Получено" # книги учета бланков строгой отчетности, выданных под отчет 0402380108 # отражается количество бланков строгой отчетности, полученных ответственным исполнителем в подотчет на срок более одного дня.
Графа "Израсходовано" # книги учета бланков строгой отчетности, выданных под отчет 0402380108 # заполняется на основании актов, отчетов и других документов, подтверждающих использование бланков строгой отчетности, представленных ответственными исполнителями по полученным ими в подотчет бланкам.
Графа "Испорчено" заполняется на основании предъявленных испорченных бланков. Испорченные бланков строгой отчетности погашаются путем крестообразного перечеркивания. Испорченные книжки бланков строгой отчетности погашаются клинообразной вырезкой в нижней части бланка с защитной сеткой, предусмотренного для заполнения "Ф.И.О. предъявителя" и "сумма прописью".
В графе "Остаток" выводится остаток бланков строгой отчетности на конец дня, числящихся за ответственными исполнителями в подотчете на срок более одного дня.
Каждая запись в # книге учета бланков строгой отчетности, выданных под отчет 0402380108 # заверяется подписью бухгалтерского работника, ответственного за ее ведение.
По получении баланса ежедневно сверяются остатки бланков строгой отчетности по # книге учета бланков строгой отчетности, выданных под отчет 0402380108 # с остатками по внебалансовым счетам "Бланки строгой отчетности, отосланные и выданные под отчет" и "Бланки ценных бумаг, выданные под отчет".
Результат сверки заверяется подписями сверяющих в графе "Подпись" строки "Итого" # книге учета бланков строгой отчетности, выданных под отчет 0402380108 #.
# 3.3. Учет бланков строгой отчетности, не подлежащих использованию по каким-либо причинам, осуществляется по книге учета бланков строгой отчетности, подлежащих уничтожению, 0402380167 (приложение 9).
Графа "Приход" заполняется на основании реестров бланков строгой отчетности, подлежащих уничтожению (приложение 10), которые составляются на все испорченные, обнаруженные дефектные бланки, аннулированные бланки строгой отчетности в соответствии с действующим законодательством.
Графа "Расход" заполняется на основании утвержденного акта на уничтожение дефектных, испорченных, аннулированных бланков строгой отчетности. #
# 3.4. # Получение, выдача и использование бланков строгой отчетности сопровождается выпиской соответствующих внебалансовых ордеров в двух экземплярах. Первые экземпляры внебалансовых ордеров передаются в кассу и подшиваются в кассовые документы дня. # Вторые экземпляры внебалансовых ордеров направляются соответствующему бухгалтерскому работнику для совершения проводок по внебалансовым счетам, заполнения книг учета бланков строгой отчетности 0402380107, 0402380108, 0402380167 и последующего помещения в отдельную папку. #
# Книги учета бланков строгой отчетности 0402380107, 0402380108, 0402380167 # ведутся в разрезе видов бланков строгой отчетности (на каждый вид бланков строгой отчетности отводится несколько страниц).
По усмотрению главного бухгалтера или лица, им уполномоченного, # книги учета бланков строгой отчетности 0402380107, 0402380108, 0402380167 # могут вестись одним бухгалтерским работником либо несколькими бухгалтерскими работниками раздельно по определенным видам бланков строгой отчетности.
# Книги учета бланков строгой отчетности 0402380107, 0402380108, 0402380167 # могут вестись на машинных носителях информации. В данном случае должна быть обеспечена возможность получения имеющихся данных на бумажном носителе информации, сохранения архива и обеспечена защита данной информации от несанкционированного доступа.
4. ВЫДАЧА БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ И КОНТРОЛЬ ЗА ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ
Выдача бланков строгой отчетности ответственным исполнителям может осуществляться в подотчет на срок не более одного дня либо на срок более одного дня # по усмотрению главного бухгалтера в зависимости от объема оборота бланков строгой отчетности #.
# Полученные бланки строгой отчетности должны расходоваться в строгой последовательности их порядковых номеров. #
4.1. Кассиры осуществляют выдачу бланков строгой отчетности ответственным исполнителям на срок не более одного дня по их письменным требованиям за подписью главного бухгалтера или лица, им уполномоченного.
# По окончании операционного времени ответственные исполнители с целью отражения в учете использованных в течение дня бланков строгой отчетности составляют расходный внебалансовый ордер по счету "Бланки строгой отчетности" или "Бланки ценных бумаг" в двух экземплярах. В кассу передается первый экземпляр расходного внебалансового ордера с приложенными подтверждающими документами об использовании бланков строгой отчетности, а также неиспользованные бланки строгой отчетности. Второй экземпляр внебалансового ордера служит основанием для отражения в учете и заполнения книги 0402380107 #.
Бухгалтерский работник составляет приходный внебалансовый ордер по счету "Бланки строгой отчетности для уничтожения" или "Бланки ценных бумаг для уничтожения" и реестр # (приложение 10) # на полученные испорченные бланки строгой отчетности.
Требования ответственных исполнителей на получение бланков строгой отчетности помещаются в отдельное дело и хранятся в кассе банка.
4.2. Выдача бланков строгой отчетности ответственным исполнителям в подотчет на срок более одного дня производится по их письменным требованиям за подписью главного бухгалтера или лица, им уполномоченного, а в необходимых случаях за подписью руководителя или лица, им уполномоченного.
Требования на получение бланков строгой отчетности представляются бухгалтерскому работнику, который ведет книга 0402380108. При этом бухгалтерским работником выписывается расходный внебалансовый ордер на списание бланков строгой отчетности со счета "Бланки строгой отчетности" или "Бланки ценных бумаг" в двух экземплярах на каждого ответственного исполнителя. Первый экземпляр внебалансового ордера с приложенным к нему требованием на получение бланков строгой отчетности под отчет представляется в кассу банка для проведения операции по выдаче ответственному исполнителю бланков строгой отчетности и в последующем помещается в кассовые документы дня. Второй экземпляр внебалансового расходного ордера служит основанием для совершения проводок по внебалансовым счетам и заполнения графы "Израсходовано" книги 0402380107.
На все полученные под отчет ответственными исполнителями бланки строгой отчетности бухгалтерским работником выписывается сводный приходный внебалансовый ордер по внебалансовому счету "Бланки строгой отчетности, отосланные и выданные под отчет" или "Бланки ценных бумаг, выданные под отчет" для отражения в учете и по каждому ответственному исполнителю производятся записи в # книге 0402380108 #.
# Ответственные исполнители представляют бухгалтерскому работнику, ведущему книгу 0402380108, отчет об использовании полученных под отчет бланков строгой отчетности не позднее трех банковских дней со дня их полного использования. К отчету прилагаются документы, подтверждающие их использование, а также испорченные бланки строгой отчетности. На основании этого бухгалтерский работник составляет расходный внебалансовый ордер по внебалансовому счету "Бланки строгой отчетности, отосланные и выданные под отчет" или "Бланки ценных бумаг, выданные под отчет" в двух экземплярах. Отчет об использовании полученных под отчет бланков строгой отчетности с приложенными документами, подтверждающими их использование, прилагается к первому экземпляру расходного внебалансового ордера. Второй экземпляр внебалансового ордера служит основанием для отражения в учете и заполнения книги 0402380108. #
На полученные испорченные бланки строгой отчетности бухгалтерский работник составляет приходный внебалансовый ордер по счету "Бланки строгой отчетности для уничтожения" или "Бланки ценных бумаг для уничтожения" и реестр # (приложение 10) #.
В случае утраты или хищения бланков строгой отчетности подотчетное лицо, получившее бланки строгой отчетности, немедленно сообщает об этом руководителю банка. При этом создается комиссия, которая производит проверку и составляет акт по факту утраты (хищения) (приложение 6) с указанием обстоятельств утраты (хищения), количества недостающих бланков строгой отчетности с перечислением их серий и номеров. Акт представляется руководителю банка для утверждения и принятия соответствующего решения. # Реестр с приложенными к нему испорченными бланками строгой отчетности передается в денежное хранилище для хранения. #
5. ОСОБЕННОСТИ ВЫДАЧИ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ
5.1. Бланки квитанций
Квитанционные книжки с бланками квитанций 0402004, 0402005 выдаются кассирами ответственным исполнителям на основании их письменных # требований # за подписью главного бухгалтера или лица, им уполномоченного, под отчет на срок более одного дня.
Полученные ответственными исполнителями квитанционные книжки снабжаются штампом банка.
На все выданные в течение дня книжки бухгалтерским работником выписывается в двух экземплярах расходный внебалансовый ордер по внебалансовому счету "Бланки строгой отчетности" и приходный внебалансовый ордер по внебалансовому счету "Бланки строгой отчетности, отосланные и выданные под отчет", а также производятся соответствующие записи # в книгах 0402380107, 0402380108 #.
Основанием для списания в расход со счета "Бланки строгой отчетности, отосланные и выданные под отчет" служат обложки полностью использованных квитанционных книжек и относящиеся к ним испорченные квитанции.
# В случае, если ответственный исполнитель по какой-либо причине (болезнь, отпуск, увольнение и т.д.) не использовал полностью выданную ему под отчет квитанционную книжку, то контролирующий его работник делает надпись на обложке квитанционной книжки об использованных квитанциях и заверяет ее подписью, после чего книжка выдается другому ответственному исполнителю. Произведенная передача квитанционной книжки отражается соответствующим образом в учете. #
5.2. Бланки трудовых книжек и вкладышей к ним
Бланки трудовых книжек и вкладыши к ним выдаются ответственному исполнителю под отчет на срок более одного дня на основании # письменного требования за подписью руководителя банка либо лица, им уполномоченного #. Бухгалтерским работником на основании заявления выписывается в двух экземплярах расходный внебалансовый ордер по счету "Бланки строгой отчетности" и приходный внебалансовый ордер по счету "Бланки строгой отчетности, отосланные и выданные под отчет", а также производятся соответствующие записи # в книгах 0402380107, 0402380108 #.
Лицом, ответственным за ведение трудовых книжек, ведется книга учета движения трудовых книжек и вкладышей к ним # в соответствии с Инструкцией о порядке ведения трудовых книжек работников от 09.03.1998 N 30, утвержденной постановлением Министерства труда Республики Беларусь #, которая должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена печатью банка и подписана руководителем банка.
# На 1-е число каждого месяца ответственный исполнитель представляет бухгалтерии отчет о наличии бланков трудовых книжек и вкладышей к ним с приложенной к нему выпиской из книги учета движения трудовых книжек и вкладышей к ним за отчетный период. На испорченные при заполнении бланки трудовых книжек и вкладышей к ним составляется акт в соответствии с примерной формой, приведенной в Инструкции о порядке ведения трудовых книжек работников от 09.03.1998 N 30, утвержденной постановлением Министерства труда Республики Беларусь, и утверждается руководителем банка или лицом, им уполномоченным. #
5.3. Бланки вкладных книжек
Бланки вкладных книжек выдаются кассирами ответственным исполнителям, ведущим лицевые счета по вкладам, по их письменным требованиям за подписью главного бухгалтера или лица, им уполномоченного, под отчет # слова исключены #.
# В подтверждение использования вкладных книжек на внебалансовом расходном ордере указывают или прикладывают к ордеру список номеров открытых лицевых счетов по вкладам. Расходный внебалансовый ордер подписывается контрольной подписью главного бухгалтера или лица, им уполномоченного, который сверяет количество списываемых в расход вкладных книжек с количеством: открытых лицевых счетов вкладчиков;
погашенных вкладных книжек (в связи с полным их использованием) с отметкой о перенесении остатков вклада в новую книжку;
бланков испорченных вкладных книжек. #
5.4. Чековые книжки для получения наличных денег
Выдача чековых книжек для получения наличных денег в банке производится по письменным заявлениям владельцев счетов за подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом.
Заявление на выдачу чековой книжки для получения наличных денег представляется в банк в одном экземпляре.
Ответственный исполнитель проверяет правильность заполнения заявления, соответствие подписей и оттиска печати на нем с имеющимися у него образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, подписывает разрешение на выдачу чековой книжки и передает заявление вместе с талоном в кассу для получения чековой книжки.
Получив чековую книжку # под отчет вместе с заявлением из кассы под расписку в талоне, который остается в кассе # из кассы, ответственный исполнитель проверяет наличие всех чеков в книжке и, проставив на всех чеках реквизиты, подлежащие обязательному заполнению до выдачи книжки клиенту, записывает номера чеков в карточку с образцами подписей данного клиента и передает # заявление # работнику, контролирующему кассовые расходные операции. Последний проставляет номера чеков на своем экземпляре карточки с образцами подписей, затем заявление вместе с чековой книжкой возвращаются в кассу.
# Кассир проверяет наличие всех чеков в чековой книжке, расписывается на талоне. Кассир выдает книжку под расписку на заявлении, предварительно сверив подпись получателя с образцом его подписи на заявлении.
Талон возвращается ответственному исполнителю после выдачи чековой книжки для выписки внебалансового расходного ордера. После выписки внебалансового ордера талоны к заявлениям на выдачу чековых книжек уничтожаются. #
На все выданные из кассы # клиентам за день # чековые книжки для получения наличных денег выписывается в двух экземплярах расходный внебалансовый ордер по внебалансовому счету "Бланки строгой отчетности".
# Заявления клиентов на выдачу чековых книжек хранятся при первом экземпляре расходного внебалансового ордера, передаваемом в кассу и подшиваемом в кассовые документы дня. #
Заготовленные к выдаче чековые книжки, не полученные клиентами в течение 30 дней, погашаются с отметкой на заявлении клиента за подписями руководителя, главного бухгалтера или лицами, ими уполномоченными, и заведующего операционной кассой банка путем вырезки из чеков места, предназначенного для подписи, и списываются в расход. Номера погашенных денежных чеков вычеркиваются из карточек с образцами подписей. # Предложение исключено. #
5.5. Расчетные чеки
# Бланки расчетных чеков выдаются ответственным исполнителям под отчет на основании их письменных требований за подписью главного бухгалтера или лица, им уполномоченного. #
При выдаче расчетного чека ответственный исполнитель производит в установленном порядке необходимое оформление расчетного чека и передает расчетный чек, корешок расчетного чека, документ, удостоверяющий личность, и книгу (журнал) по учету выданных расчетных чеков главному бухгалтеру или лицу, им уполномоченному, для дополнительного контроля.
В подтверждение произведенной проверки главный бухгалтер или лицо, им уполномоченное, подписывает расчетный чек, корешок расчетного чека и производит необходимую запись в книге (журнале) по учету выданных (оплаченных) расчетных чеков. Заверяет записи в расчетном чеке оттиском печати и передает расчетный чек, корешок расчетного чека, документ, удостоверяющий личность, кассиру, а книгу (журнал) возвращает ответственному исполнителю.
Кассир проверяет наличие подписей должностных лиц на расчетном чеке и корешке расчетного чека, выдает чекодателю расчетный чек и документ, удостоверяющий личность, а корешок расчетного чека возвращает ответственному исполнителю.
# Корешки расчетных чеков служат основанием для списания в расход бланков расчетных чеков и хранятся при первом экземпляре внебалансового расходного ордера. #
5.6. Чековые книжки
# Бланки чековых книжек выдаются ответственным исполнителям под отчет на основании их письменных требований за подписью главного бухгалтера или лица, им уполномоченного. Для получения чековой книжки клиент должен представить в банк заявление-обязательство на получение чековой книжки. #
При выдаче чековой книжки ответственный исполнитель производит в установленном порядке необходимое оформление и передает чековую книжку, контрольный талон (предназначен для списания в расход бланка чековой книжки), заявление-обязательство и документ, удостоверяющий личность, главному бухгалтеру или лицу, им уполномоченному, для дополнительного контроля.
В подтверждение произведенной проверки главный бухгалтер или лицо, им уполномоченное, подписывает заявление-обязательство, контрольный талон, удостоверяет надпись на второй странице обложки выдаваемой чековой книжки своей подписью, заверяет ее оттиском печати и передает кассиру.
Кассир проверяет наличие подписей должностных лиц на заявлении-обязательстве, контрольном талоне и чековой книжке, а также наличие всех чеков в чековой книжке и расписывается на заявлении-обязательстве, контрольном талоне. После проведения данных операций кассир выдает книжку под расписку на заявлении, предварительно сверив подпись получателя с образцом его подписи на заявлении-обязательстве. Контрольный талон и заявление-обязательство возвращает ответственному исполнителю.
На все выданные в течение дня из кассы чековые книжки выписывается в двух экземплярах расходный внебалансовый ордер по внебалансовому счету "Бланки строгой отчетности".
Контрольные талоны на выдачу чековых книжек хранятся при внебалансовом расходном ордере, составленном на общее количество выданных за день книжек.
6. УНИЧТОЖЕНИЕ БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ
По мере вскрытия кассиром отдельных пачек с бланками строгой отчетности в присутствии лиц, ответственных за сохранность ценностей, или специально выделенного контролера обязательно проверяется количество книжек в каждой пачке, количество листов в каждой книжке и последовательность их номеров.
Дефектные, аннулированные книжки бланков строгой отчетности погашаются клинообразной вырезкой в нижней части бланка с защитной сеткой, предусмотренного для заполнения "Ф.И.О. предъявителя" и "сумма прописью". # На погашенные дефектные и аннулированные бланки строгой отчетности составляется приходный внебалансовый ордер по счету "Бланки строгой отчетности для уничтожения" или "Бланки ценных бумаг для уничтожения" и реестр бланков строгой отчетности, подлежащих уничтожению (приложение 10). #
Испорченные или аннулированные бланки строгой отчетности должны сохраняться с составленным на них реестром в коммерческих банках - в течение месяца после проведения проверки соблюдения налогового законодательства инспекциями Государственного налогового комитета, в учреждениях Национального Банка Республики Беларусь - в течение месяца после получения аудиторского заключения годового бухгалтерского отчета.
Уничтожение бланков строгой отчетности, не подлежащих использованию по каким-либо причинам, производится только по письменному разрешению руководителя банка. Для этой цели приказом по банку назначается комиссия в составе представителя администрации и бухгалтерии банка, которая должна проверить наличие подлежащих уничтожению бланков строгой отчетности # слова исключены #.
В присутствии этой комиссии проверенные бланки упаковываются, опечатываются и опломбируются, о чем составляется акт на списание дефектных, испорченных, аннулированных бланков строгой отчетности (приложение 7) с указанием серий и номеров бланков, подлежащих списанию. # К акту на списание прилагаются реестры и копия документа, подтверждающего факт проверки соблюдения налогового законодательства. # В 3-дневный срок акт на списание представляется на утверждение руководителю. Акт утверждается в течение 5 дней после получения.
#На основании утвержденного акта на списание комиссия составляет акт на уничтожение, который утверждается руководителем банка.
Фактическое уничтожение бланков строгой отчетности производится на основании акта на уничтожение. В день уничтожения бланков строгой отчетности комиссия представляет в бухгалтерию утвержденные акт на списание и акт на уничтожение, на основании которых бухгалтерский работник выписывает расходный внебалансовый ордер по счету "Бланки строгой отчетности для уничтожения" или "Бланки ценных бумаг для уничтожения".#
7. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Бланки акций, облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов, векселей и другие бланки ценных бумаг учитываются на внебалансовых счетах группы "Бланки ценных бумаг". Остальные бланки, относящиеся по своей характеристике к бланкам строгой отчетности, в частности, чековые книжки, чековые книжки на получение наличных денег, вкладные книжки, квитанционные книжки, трудовые книжки и вкладыши к ним, а также другие бланки, подлежащие особому учету, учитываются на внебалансовых счетах группы "Бланки строгой отчетности".
По приходу данных счетов проводится количество полученных бланков строгой отчетности # слова исключены #.
В расход счета "Бланки строгой отчетности" списываются бланки строгой отчетности, выданные или проданные клиентам, отосланные другим учреждениям банка, выданные под отчет ответственным исполнителям на срок более чем один день, а также # испорченные, дефектные и аннулированные бланки #, в том числе заготовленные чековые книжки, не истребованные клиентами в течение 30 дней.
В расход чеков "Бланки ценных бумаг" списываются суммы распространенных (реализованных) бланков соответствующих ценных бумаг # выданные под отчет ответственным исполнителям на срок более чем один день, а также дефектные, испорченные либо аннулированные бланки ценных бумаг #.
При оплате услуг по изготовлению бланков строгой отчетности совершается следующая бухгалтерская проводка:
Дт "Расчеты с поставщиками"
Кт счет изготовителя
При оприходовании бланков строгой отчетности совершаются следующие бухгалтерские проводки:
Дт "Расходы будущих периодов"
Кт "Расчеты с поставщиками"
Приход "Бланк строгой отчетности"
"Бланки ценных бумаг"
По внебалансовому счету "Бланки строгой отчетности, отосланные и выданные под отчет" и "Бланки ценных бумаг, выданные под отчет" отражаются бланки строгой отчетности, отосланные другим банкам, а также выданные под отчет на срок более одного дня.
При ежедневной выдаче кассой бланков строгой отчетности ответственным исполнителям на срок не более одного дня по их письменным требованиям за подписью главного бухгалтера или лица, на то уполномоченного, внебалансовые счета "Бланки строгой отчетности, отосланные и выданные под отчет" и "Бланки ценных бумаг, выданные под отчет" не используются.
Списание стоимости израсходованных бланков строгой отчетности производится на основании актов на списание использованных бланков строгой отчетности (приложение 8) не позднее последнего рабочего дня месяца, в котором они использованы по назначению:
Дт "Типографские расходы"
Кт "Расходы будущих периодов"
Аналитический учет ведется по каждому виду бланков строгой отчетности и местам их хранения.
Бланки строгой отчетности, не подлежащие использованию по каким-либо причинам, до оформления акта на # уничтожение # учитываются на внебалансовых счетах "Бланки строгой отчетности для уничтожения" и "Бланки ценных бумаг для уничтожения".
По приходу счета проводятся суммы бланков строгой отчетности, не подлежащих использованию по каким-либо причинам.
В расход счета списываются суммы уничтоженных в установленном порядке бланков строгой отчетности.
8. ЗАПОЛНЕНИЕ БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Реквизиты в документах должны быть написаны разборчиво и ясно. Подчистки, помарки не допускаются.
Управление методологии
банковского учета
СОГЛАСОВАНО
Заместитель Министра
финансов
И.С.Шунько
3.12.1997 N 52
Приложение 1
ПЕРЕЧЕНЬ БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ
- Чековые книжки;
- Чековые книжки для получения наличных денег;
- Расчетные чеки;
- Дорожные чеки # (полученные на условиях консигнации) #;
- Трудовые книжки;
- Вкладыши в трудовые книжки;
- Вкладные книжки;
- Квитанции 0402004;
- Квитанции 0402005;
- Приходный кассовый ордер N КО-1; # (после регистрации в Государственном налоговом комитете) #
- Справка ф.0406007 на вывоз иностранной валюты;
- # Коммерческие чеки (полученные на условиях консигнации) #;
- ф. N ТТН-1 (Товарно-транспортная накладная на перевозку грузов автомобильным транспортом);
- ф. N ТН-2 (Товарная накладная на отпуск и оприходование товарно-материальных ценностей);
- # Именные приватизационные чеки "Жилье" #,
- Сертификат именных приватизационных чеков "Имущество";
- Сертификаты акций;
- Депозитные сертификаты;
- Сберегательные сертификаты;
- Акции;
- Облигации;
# Слова исключены #.
# - Вексель;
- Комплекты квитанций для приема драгоценных металлов (квитанция, копия квитанции, корешок квитанции) (применяется учреждениями Национального банка Республики Беларусь) #
Приложение 2
УТВЕРЖДАЮ:
Руководитель банка
___________________ __________________________
наименование банка Ф.И.О.
"___" ___________ _____ г.
А К Т
о наличии недостачи (излишка) _________________________
наименование бланка
строгой отчетности
"____" _______________ _____г.
Проверкой установлено:
--------------------------------+---------------------------------
По данным бух.учета ¦ Фактически ¦
--------+-------+---------------+--------+-------+---------------+
Кол-во ¦Серия ¦ Номера ¦ Кол-во ¦Серия ¦ Номера ¦
¦ +-------+-------+ ¦ +-------+-------+
¦ ¦ с N ¦ по N ¦ ¦ ¦ с N ¦ по N ¦
--------+-------+-------+-------+--------+-------+-------+-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+-------+-------+-------+--------+-------+-------+--------
недостача
Результат проверки: излишки следующих номеров ____________
Главный бухгалтер или лицо,
им уполномоченное _______________ __________________
фамилия подпись
Проверяющий работник _______________ __________________
фамилия подпись
# Приложение 3
_____________________ УТВЕРЖДАЮ:
наименование банка Руководитель банка
__________________________
Ф.И.О.
"___"___________ ______ г.
АКТ
"___"___________ ______ г. N _____
проверки наличия ___________________________________________
наименование бланка строгой отчетности
Накладная от "___" _________ ____ г. N ______
Посылка N _______
Дата получения посылки "___" ___________ ____ г.
Состояние упаковки:_____________________________
Проверкой установлено:
------------------------+-----------------------
¦ По данным накладной ¦ Фактически ¦
+------+-----T----------+------+-----T---------+
¦Кол-во¦Серия¦ Номера ¦Кол-во¦Серия¦ Номера ¦
¦ ¦ +----+-----+ ¦ +----+----+
¦ ¦ ¦с N ¦по N ¦ ¦ ¦с N ¦по N¦
-------+-----+----+-----+------+-----+----+-----
Результат проверки: недостача: _____________________________
номера и серии
излишки: _______________________________
номера и серии
Обнаружено дефектных бланков: ______________________________
номера и серии
Подписи лиц, участвующих в приеме бланков строгой отчетности
в денежное хранилище
Должность ____________ _____________
фамилия подпись #
# Приложение 4
0402380107
_____________________
наименование банка
КНИГА
учета бланков строгой отчетности за ______ г. #
Наименование бланка ____________________ N внебалансового счета ___________
------+------------+-------------+---------------+----------------+---------+---------------
Дата ¦Кому выдано,¦ Основание ¦ Получено ¦ Израсходовано ¦ Остаток ¦ Подпись ¦
¦ от кого ¦(наименование¦ ¦ (списано) ¦ ¦бухгалтерского¦
¦ получено ¦ документа, +--------+------+---------+------+ ¦ работника ¦
¦ ¦ N и дата) ¦(к-во ¦серия ¦ (к-во ¦серия ¦ к-во ¦ ¦
¦ ¦ ¦бланков ¦ N ¦ бланков ¦ N ¦ бланков ¦ ¦
¦ ¦ ¦(книжек)¦ ¦ (книжек)¦ ¦ (книжек)¦ ¦
------+------------+-------------+--------+------+---------+------+---------+--------------+
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦
------+------------+-------------+--------+------+---------+------+---------+--------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
------+------------+-------------+--------+------+---------+------+---------+--------------+
Итого за день ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---------------------------------+---------------+----------------+---------+---------------
# Приложение 5
0402380108
_____________________
наименование банка
КНИГА
учета бланков строгой отчетности,
выданных под отчет
Наименование бланка ____________ N внебалансового счета ____
-----------------+-------------------------------------------+-------------------------------------------+-------------------------------------------T
¦ Ф.И.О. ¦ Дата ¦ Дата ¦ Дата ¦
¦ ответственного ¦__________________________________________ ¦__________________________________________ ¦__________________________________________ ¦
¦ исполнителя ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +--------+--------+---------+-------+-------+--------+--------+---------+-------+-------+--------+--------+---------+-------+-------+
¦ ¦Получено¦Израсхо-¦Испорчено¦Остаток¦Подпись¦Получено¦Израсхо-¦Испорчено¦Остаток¦Подпись¦Получено¦Израсхо-¦Испорчено¦Остаток¦Подпись¦
¦ ¦ ¦довано ¦ ¦ ¦ ¦ ¦довано ¦ ¦ ¦ ¦ ¦довано ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+--------+--------+---------+-------+-------+--------+--------+---------+-------+-------+--------+--------+---------+-------+-------+
+----------------+--------+--------+---------+-------+-------+--------+--------+---------+-------+-------+--------+--------+---------+-------+-------+
+----------------+--------+--------+---------+-------+-------+--------+--------+---------+-------+-------+--------+--------+---------+-------+-------+
+----------------+--------+--------+---------+-------+-------+--------+--------+---------+-------+-------+--------+--------+---------+-------+-------+
¦ИТОГО ЗА ДЕНЬ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-----------------+--------+--------+---------+-------+-------+--------+--------+---------+-------+-------+--------+--------+---------+-------+--------
Приложение 6
УТВЕРЖДАЮ:
Руководитель банка
___________________ __________________________
наименование банка Ф.И.О.
"___" ___________ _____ г.
А К Т
по факту утраты (хищения) _________________________
наименование бланка
строгой отчетности
"____" _______________ _____г.
Проверкой установлено:
--------------------------------+---------------------------------
По данным учета ¦ Фактически ¦
--------+-------+---------------+--------+-------+---------------+
Кол-во ¦Серия ¦ Номера ¦ Кол-во ¦Серия ¦ Номера ¦
¦ +-------+-------+ ¦ +-------+-------+
¦ ¦ с N ¦ по N ¦ ¦ ¦ с N ¦ по N ¦
--------+-------+-------+-------+--------+-------+-------+-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+-------+-------+-------+--------+-------+-------+--------
Результат проверки: недостача следующих номеров __________
Подписи членов комиссии:
Приложение 7
УТВЕРЖДАЮ:
Руководитель банка
___________________ __________________________
наименование банка Ф.И.О.
"___" ___________ _____ г.
А К Т
на списание дефектных / испорченных / аннулированных
(нужное подчеркнуть)
____________________________________________________
наименование бланка строгой отчетности
"____" _______________ 199___г.
--------------------+--------------------+------------------------
¦ ¦ N бланков ¦
Кол-во бланков ¦ Серия бланков +-----------+-----------+
¦ ¦ с N ¦ по N ¦
--------------------+--------------------+-----------+-----------+
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
--------------------+--------------------+-----------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦
--------------------+--------------------+-----------+------------
Всего подлежит списанию:
____________________________________________________________
____________________________________________________________
Подписи членов комиссии:
Приложение 8
УТВЕРЖДАЮ:
Руководитель банка
___________________ __________________________
наименование банка Ф.И.О.
"___" ___________ _____ г.
А К Т
на списание использованных
бланков строгой отчетности
"____" _______________ 199___г.
------------+---------+---------+--------------------------------
Вид бланка ¦ Кол-во ¦ Серия ¦ N бланков ¦
строгой ¦ бланков ¦ бланков +--------------+----------------+
отчетности ¦ ¦ ¦ с N ¦ по N ¦
------------+---------+---------+--------------+----------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
------------+---------+---------+--------------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
------------+---------+---------+--------------+-----------------
Всего подлежит списанию:
____________________________________________________________
____________________________________________________________
Главный бухгалтер или лицо,
им уполномоченное _______________ __________________
фамилия подпись
Ответственный исполнитель _______________ __________________
фамилия подпись
# Приложение 9
0402380167
_____________________
наименование банка
КНИГА
учета бланков строгой отчетности,
подлежащих уничтожению
Наименование бланка _____________ N внебалансового счета ___
-----+--------------+--------+---------+--------+---------------
Дата ¦Основание ¦Приход ¦ Расход ¦Остаток ¦Подпись
¦(наименование ¦(к-во ¦ (к-во ¦(к-во ¦бухгалтерского
¦ документа, ¦ бланков¦ бланков¦ бланков¦работника
¦ N и дата) ¦(книжек)¦ (книжек)¦(книжек)¦
-----+--------------+--------+---------+--------+---------------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6
-----+--------------+--------+---------+--------+---------------
-----+--------------+--------+---------+--------+---------------
Итого за день ¦ ¦ ¦ ¦
--------------------+--------+---------+--------+---------------
Приложение 10
РЕЕСТР N _________
бланков строгой отчетности,
подлежащих уничтожению
за "____"___________ _____ г.
-------------+-----------+----------+----------
Наименование ¦ N бланков ¦ Серия ¦Количество
бланка ¦ ¦ ¦бланков
строгой ¦ ¦ ¦
отчетности ¦ ¦ ¦
-------------+-----------+----------+----------
-------------+-----------+----------+----------
-------------+-----------+----------+----------
Итого за день¦ ¦ ¦
-------------+-----------+----------+----------
Подпись ответственного исполнителя
Подпись контролирующего работника #
Право Украины 2009 (Письмо) карта новых документов | 
