Правила Национального банка Республики Беларусь от 31.07.1996 N 90 "Ведения кассовых операций в Республике Беларусь"
Документ утратил силу
Архив ноябрь 2011 года
<< Назад |
<<< Навигация Содержание
СОГЛАСОВАНО УТВЕРЖДЕНО
Министр финансов Правлением Национального
Республики Беларусь банка Республики Беларусь
П.В.Дик 25 июня 1996 г.
26 июля 1996 г. N 50 Протокол N 11
А.Д.Сорокин
31 июля 1996 г. N 90
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Правила ведения кассовых операций в Республике Беларусь разработаны в соответствии с Законом Республики Беларусь "О Национальном банке Республики Беларусь" и определяют порядок проведения, учета и оформления кассовых операций в Республике Беларусь в расчетных билетах Национального банка Республики Беларусь, а также организацию контроля за соблюдением кассовой дисциплины.
Настоящие Правила ведения кассовых операций в Республике Беларусь распространяются на все предприятия, объединения, организации и учреждения, иные юридические лица, их филиалы и представительства на территории Республики Беларусь, основанные на государственной, частной собственности (в последующем - "субъекты хозяйствования"), а также физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и открывшие счета в банке, кроме банков, осуществляющих кассовое обслуживание клиентов, и эксплуатационных предприятий Министерства связи и информатики Республики Беларусь.
Национальный банк Республики Беларусь в соответствии с законодательством Республики Беларусь утверждает:
- Правила ведения кассовых операций в коммерческих банках Республики Беларусь;
- Правила ведения кассовых операций эксплуатационными предприятиями Министерства связи и информатики Республики Беларусь.
2. Денежные средства субъектов хозяйствования, физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, подлежат обязательному размещению на счетах в банке, за исключением наличных денежных средств, расходование которых разрешено в установленном порядке банком в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
3. Формы и порядок расчетов в Республике Беларусь устанавливаются Национальным банком.
Все расчеты между субъектами хозяйствования, а также физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица на территории Республики Беларусь, осуществляются, как правило, в безналичном порядке через учреждения банков со своих счетов в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Порядок расчетов за товары, приобретаемые субъектами хозяйствования по мелкому опту, регулируются отдельными Правилами, утверждаемыми Минторгом по согласованию с Национальным банком.
Расчеты между субъектами хозяйствования и физическими лицами, вытекающие из гражданско-правовых отношений, производятся как наличными деньгами, так и безналичным путем в соответствии с законодательством.
Расчеты физических лиц с субъектами хозяйствования за товары и услуги расчетными чеками и чеками из чековых книжек являются безналичной формой расчетов на потребительском рынке.
Порядок учета движения чеков в уплату за товары и услуги регулируется отдельными правилами, принимаемыми Национальным банком Республики Беларусь.
4. Наличные денежные средства могут быть получены субъектами хозяйствования, физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в учреждениях банков, в которых открыты соответствующие счета, на цели, установленные законодательством Республики Беларусь.
Наличные деньги, полученные в учреждениях банков субъектами хозяйствования, физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, расходуются на те цели, на которые они получены.
5. Субъекты хозяйствования, физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и применяющие наемный труд, могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков, в которых открыты их счета.
Субъекты хозяйствования, за исключением физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не применяющих наемный труд, обязаны ежегодно представлять в обслуживающее учреждение банка заявку для установления лимитов остатка кассы, порядка и сроков сдачи денежной выручки, размеров ее использования.
Учреждения банков на основании указанных расчетов по согласованию с руководством субъектов хозяйствования, физическим лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда, устанавливают предельный остаток (лимит) наличных денег в кассах, порядок и сроки сдачи денежной выручки, а также размеры ее использования в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Предельный остаток кассы, порядок и сроки сдачи выручки для обособленных подразделений, входящих в состав субъекта хозяйствования, физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда, независимо от того, состоят или не состоят они на самостоятельном балансе, устанавливается для каждого из них субъектом хозяйствования, физическим лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда, по согласованию с учреждением банка с учетом особенностей осуществления уставной деятельности и доводится до них приказом по субъекту хозяйствования, физическому лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда.
Лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная в учреждение банка денежная наличность - сверхлимитной для субъектов хозяйствования, физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда, не представивших расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе в обслуживающее учреждение банка в срок, определенный обслуживающим банком.
Лимит остатка кассы может быть пересмотрен в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др.) субъекта хозяйствования, физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда, а также в соответствии с договором банковского счета.
Абзац исключен. - Письмо Нацбанка от 31.03.1998 N 19.
Абзац исключен. - Письмо Нацбанка от 31.03.1998 N 19.
6. Всю денежную наличность сверх установленного лимита остатка кассы, а также в случае неустановленного лимита, субъекты хозяйствования, физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда, обязаны сдавать в обслуживающие учреждения банков на свой счет в порядке и сроки, согласованные с этими учреждениями.
Наличные деньги могут быть сданы:
а) в дневные и вечерние кассы учреждений банков;
б) инкассаторам для последующей сдачи в учреждения банков;
в) в объединенные кассы при субъектах хозяйствования для последующей сдачи в учреждения банков;
г) предприятиям связи для перечисления на счета в учреждения банков.
7. Субъекты хозяйствования, физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда, имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленного лимита остатка кассы только для оплаты труда (заработная плата), социальных выплат, стипендий, пенсий, дивиденды и только на срок не свыше 3-х рабочих дней (для колхозов, органов государственного управления, расположенных в сельской местности, - не свыше 5 рабочих дней), включая день получения денег в учреждении банка либо день наступления установленного срока их выплаты при использовании по согласованию с обслуживающим банком выручки на эти цели.
По истечении этого срока неиспользованные по назначению суммы наличных денег сдаются в учреждения банков, и в последующем указанные средства выдаются в очередности, установленной законодательством Республики Беларусь и разрабатываемыми в соответствии с ним банковскими правилами очередности платежей со счетов субъектов хозяйствования, физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
8. Выдача денег субъектам хозяйствования, физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и открывшим счет в банке, на оплату труда (заработная плата), социальных выплат, пенсий, стипендий, дивидендов производится обслуживающими банками в сроки, установленные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, коллективными (трудовыми) договорами.
Если в коллективном (трудовом) договоре, соглашении срок оплаты труда (заработная плата) предусмотрен не в один, а в несколько дней, обслуживающий банк по письменному согласию руководителя субъекта хозяйствования, физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, устанавливает, в какие конкретно дни субъект хозяйствования, физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, будет получать деньги на оплату труда.
Выдача наличных денег для расчетов с увольняемыми работниками и уходящими в отпуск, а также в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь, производится независимо от установленных субъектом хозяйствования, физическим лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда сроков выплаты заработной платы.
9. Субъекты хозяйствования, физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и открывшие счета в банке, используют наличные денежные средства, поступившие в их кассу от деятельности, предусмотренной уставом, по согласованию с обслуживающим банком, на цели, определенные законодательством.
10. Субъекты хозяйствования, физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не имеют права накапливать в кассах наличные деньги для осуществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату, оплату труда, дивиденды, социальные выплаты, стипендии, пенсии) до установленного срока их выплат.
11. Заимствование денежной выручки одними субъектами хозяйствования у других, имеющих постоянную денежную выручку от реализации продукции (работ, услуг) за наличный расчет, производится в соответствии с законодательством Республики Беларусь на цели, предусмотренные уставной деятельностью, на основе договоров между субъектами хозяйствования по согласованию с обслуживающими эти субъекты хозяйствования учреждениями банков и Главными управлениями Национального банка в порядке, установленном Национальным банком.
12. Выдача наличных денег под отчет производится из касс субъектов хозяйствования, физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Абзац исключен. - Письмо Нацбанка от 31.03.1998 N 19.
Абзац исключен. - Письмо Нацбанка от 31.03.1998 N 19.
Абзац исключен. - Письмо Нацбанка от 31.03.1998 N 19.
Абзац исключен. - Письмо Нацбанка от 31.03.1998 N 19.
Абзац исключен. - Письмо Нацбанка от 31.03.1998 N 19.
Абзац исключен. - Письмо Нацбанка от 31.03.1998 N 19.
Абзац исключен. - Письмо Нацбанка от 31.03.1998 N 19.
Абзац исключен. - Письмо Нацбанка от 31.03.1998 N 19.
13. Кассовые операции оформляются субъектами хозяйствования, физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и открывшими счета в банке, учетными документами существующих типовых форм в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
14. Перечень документов и книг, достаточных для учета кассовых операций физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, согласовывается последними с инспекциями Государственного налогового комитета по месту его регистрации.
15. Исключен. - Постановление Нацбанка от 24.12.1999 N 28.7.
II. ПОРЯДОК ПРИЕМА И ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ И ОФОРМЛЕНИЯ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ
16. При приеме в платежи наличных денег кассиры субъектов хозяйствования, физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, обязаны руководствоваться установленными Национальным банком Республики Беларусь признаками и порядком определения платежности расчетных билетов Национального банка Республики Беларусь (приложение 1).
17. Юридические и физические лица, занимающиеся реализацией продукции (работ, услуг) за наличный расчет через стационарные торговые (обслуживающие) пункты, обязаны осуществлять прием денежных средств с использованием кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем, зарегистрированных в инспекциях Государственного налогового комитета. Соответствующие требования к кассовым суммирующим аппаратам и программному обеспечению компьютерных систем, применяемых для этих целей, определяются Кабинетом Министров Республики Беларусь.
На каждый кассовый аппарат по установленной форме ведется книга кассира-операциониста (приложение 2), зарегистрированная в инспекциях Государственного налогового комитета.
В остальных случаях при реализации продукции (работ, услуг) за наличный расчет прием денежных средств осуществляется по приходным кассовым ордерам либо отрывным талонам (билетам), зарегистрированным в инспекциях Государственного налогового комитета, а также другим документам в соответствии с законодательством.
Использование приходных кассовых ордеров, отрывных талонов (билетов), не соответствующих требованиям законодательства Республики Беларусь, запрещается.
Применение кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем при реализации продукции (работ, услуг) за наличный расчет в нестационарных торговых (обслуживающих) пунктах необязательно для физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, которым областным и Минским городским Советами депутатов установлены фиксированные ставки подоходного налога.
Нарушение вышеуказанного порядка рассматривается в соответствии с законодательством как сокрытие дохода.
Прием наличных денег кассами субъектов хозяйствования, физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда, производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным руководителем.
О приеме денег выдается квитанция приходного ордера формы N КО-1 за подписями главного бухгалтера или лица, уполномоченного руководителем, и кассира, заверенный печатью (штампом) кассира квитанция к отрывному талону формы N 20-ФС, второй экземпляр квитанции формы N КВ-1, другие приходные документы, утвержденные уполномоченными государственными органами.
18. Выдача наличных денег из касс субъектов хозяйствования, физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда, производится по расходным кассовым ордерам или платежным расчетно-платежным ведомостям с наложением на них штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером субъекта хозяйствования или лицами, уполномоченными руководителем.
В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и др. имеется разрешительная надпись руководителя субъекта хозяйствования, физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, их подпись на расходных кассовых ордерах не обязательна.
Заготовительные организации, в том числе и организации потребительской кооперации, могут производить выдачу наличных денег сдатчикам сельскохозяйственной продукции и сырья с последующим составлением по окончании рабочего дня общего расходного кассового ордера на все выданные за день суммы по заготовительным квитанциям.
В централизованных бухгалтериях, обслуживающих бюджетные учреждения, на общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный ордер, дата и номер которого проставляются на каждой платежной (расчетно-платежной) ведомости.
19. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа, удостоверяющего личность получателя, проверяет правильность заполнения бухгалтером в ордере реквизитов: наименование и номер документа, кем и когда он выдан, и отбирает расписку получателя. Если заменяющий расходный кассовый ордер документ составлен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов.
Выдача денег может производиться по удостоверению, выданному субъектом хозяйствования, при наличии на нем фотографии, личной подписи владельца удостоверения, подписи должностного лица субъекта хозяйствования, выдавшего удостоверение.
Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы прописью. При получении денег по ведомости сумма прописью не указывается.
20. Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе субъекта хозяйствования, физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров с проставлением штампа с реквизитами расходного кассового ордера.
Выдача денег лицам, привлекаемым на сельскохозяйственные и погрузочно-разгрузочные работы, а также для ликвидации последствий стихийных бедствий, может производиться по ведомости. Ведомости составляются отдельно по каждому субъекту хозяйствования, работники которых были направлены на указанные работы, и заверяются, кроме подписи руководителя и главного бухгалтера субъекта хозяйствования работ, подписью уполномоченного соответствующего субъекта хозяйствования.
Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: "По доверенности". Выдача денег по доверенности производится в соответствии с требованиями, предусмотренными в п. 18. Доверенность остается в документах дня как приложение к расходному ордеру или ведомости.
21. Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию, стипендий и премий производится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям с проставлением штампа с реквизитами расходного кассового ордера без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.
На титульном (заглавном) листе платежной (расчетно-платежной) ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера субъекта хозяйствования, физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда, или лиц, ими уполномоченных, с указанием сроков выдачи денег и суммы прописью.
В аналогичном порядке могут оформляться и разовые выдачи денег на оплату труда (при уходе в отпуск, болезни и др.), а также выдача депонированных сумм и денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, нескольким лицам.
Разовые выдачи денег на оплату труда, выдачи депонированных сумм и денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками отдельным лицам производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам.
Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на оплату стоимости проезда к месту командировки и обратно, суточных за каждый день командировки, расходов за наем помещений на срок командировки в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Выдача наличных денег на расходы, связанные со служебными командировками, может быть произведена за счет возврата средств, ранее выданных на эти цели и хранящихся в кассе субъекта хозяйствования, физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда, в пределах установленного лимита остатка кассы.
22. По истечении установленных пунктом 7 сроков оплаты труда, премий, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий кассир должен:
а) в платежной ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: "Депонировано";
б) составить реестр депонированных сумм;
в) в конце ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: "Деньги по ведомости выдавал (подпись)". Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается;
г) записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: "Расходный ордер N ____________".
Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассирами в платежных ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм.
Депонированные суммы сдаются в учреждение банка, на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.
22 <*>. Выдача денег под отчет на расходы отдельным лицам производится по расходным кассовым ордерам.
Порядок выдачи наличных денег под отчет заключается прежде всего в обязательном предварительном обеспечении уполномоченных работников авансом на предстоящие хозяйственно-операционные расходы.
В исключительных случаях допускается использование личных денежных средств физических лиц, состоящих в трудовых отношениях, в интересах субъекта хозяйствования, физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда, на приобретение товарно-материальных ценностей, оказание услуг в пределах норм расчетов наличными денежными средствами между субъектами хозяйствования, установленных обслуживающим учреждением банка в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Субъекты хозяйствования, физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда, выдают наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы, расходы экспедиций, геолого-разведочных партий, а также отдельных подразделений субъектов хозяйствования, в том числе филиалов, не состоящих на самостоятельном балансе и находящихся вне района деятельности субъектов хозяйствования, в размере и на сроки, определяемые руководителями, но не более предельного размера, установленного обслуживающим учреждением банка для расчетов между субъектами хозяйствования наличными деньгами в соответствии с законодательством Республики Беларусь и на сроки:
- не более трех рабочих дней на хозяйственно-операционные расходы, производимые в месте нахождения субъекта хозяйствования, физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда;
- не более десяти рабочих дней на хозяйственно-операционные расходы, производимые вне места расположения субъекта хозяйствования, физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда;
- до тридцати рабочих дней в сумме, не превышающей размера одной минимальной заработной платы.
Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, предъявить в бухгалтерию субъекта хозяйствования, физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда, отчет об израсходованных суммах и возвратить в кассу неиспользованные деньги.
К документам, подтверждающим факт приобретения (поступления, изготовления, выполнения) продукции (товаров, работ, услуг), относятся: кассовый чек либо квитанция к приходному кассовому ордеру формы N КО-1 с приложением к ним копии товарного чека, квитанция к отрывному талону формы N 20-ФС, квитанция формы N КВ-1, другие приходно-расходные документы, утвержденные уполномоченными государственными органами.
Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета по ранее выданным суммам.
Передача наличных денег, выданных под отчет одному лицу, другим запрещается.
Физические лица, использовавшие собственные денежные средства на покупку товарно-материальных ценностей, оказание услуг обязаны не позднее трех рабочих дней со дня приобретения составить отчет об израсходованных суммах для возмещения средств, использованных ими в интересах субъекта хозяйствования.
Возмещение средств, использованных физическими лицами в интересах субъекта хозяйствования, физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда, производится в установленной законодательством Республики Беларусь и разрабатываемыми в соответствии с ним банковскими правилами очередности платежей со счетов субъектов хозяйствования, физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
23. Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерией четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписаны на пишущей машинке или с помощью компьютера. Никаких подчисток, помарок или исправлений, хотя бы и оговоренных, в этих документах не допускается.
В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы, а в случае осуществления расчетов наличными деньгами между субъектами хозяйствования указывается юридический адрес субъекта хозяйствования, физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда, код обслуживающего банка.
Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.
Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления.
24. При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир обязан проверить:
а) наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе - разрешительной подписи руководителя субъекта хозяйствования или лиц, им уполномоченных;
б) правильность оформления документов;
в) наличие перечисленных в документах приложений.
В случае несоблюдения одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.
Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после приема или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью "Оплачено", с указанием даты (числа, месяца, года).
25. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу заполняются и регистрируются в бухгалтерии в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на выплату заработной платы и других приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи.
Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться с применением средств вычислительной техники. При этом в машинограмме "Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров", составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения денежных средств по целевому назначению.
III. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВОЙ КНИГИ И ХРАНЕНИЯ ДЕНЕГ
26. Все поступления и выдачи наличных денег субъектов хозяйствования, физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда, учитываются в кассовой книге.
27. Каждый субъект хозяйствования, физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда, ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью.
Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера субъекта хозяйствования, физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда.
Записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой или чернилами. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.
Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера субъекта хозяйствования или лица, его заменяющего, кассира и физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда.
28. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег отдельно по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег по кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.
В период выдачи средств на оплату труда в соответствии с пунктом 7 по наступившим срокам остаток кассы выводится по учтенным в кассовой книге приходным и расходным кассовым документам с отражением отдельной строкой "в том числе на заработную плату" суммы остатка денежных средств, не выплаченных по ведомости на оплату труда.
При этом сумма выданных по ведомости на оплату труда за день наличных денег расходным кассовым ордером не оформляется и не отражается по колонке "Расход" в кассовой книге. Платежная (расчетно-платежная) ведомость на оплату труда в обязательном порядке хранится в кассе вместе с остатком наличных денег и является документом, подтверждающим отсутствие недостачи наличных денег в кассе.
В аналогичном порядке записи в кассовую книгу производятся при выплате по платежным (расчетно-платежным) ведомостям дивидендов, стипендий, пенсий, других социальных выплат.
Границы рабочего дня субъекта хозяйствования, физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда, с круглосуточным режимом работы устанавливаются в соответствии с законодательством Республики Беларусь Правилами внутреннего распорядка.
29. У субъектов хозяйствования с согласия кассира кассовая книга может вестись автоматизированным способом при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов и обеспечения защиты программных средств, выполняющих функции обработки кассовых документов, от несанкционированного доступа. При этом ее листы формируются в виде машинограммы "Вкладной лист кассовой книги". Одновременно с ней формируется машинограмма "Отчет кассира". Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги за год. Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.
В машинограмме "Вкладной лист кассовой книги" последним за каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год - общее количество листов кассовой книги за год.
Кассир после получения машинограмм "Вкладной лист кассовой книги" и "Отчет кассира" обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.
В целях обеспечения сохранности и удобства использования машинограммы "Вкладной лист кассовой книги" в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) машинограммы "Вкладной лист кассовой книги" брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера субъекта хозяйствования и книга опечатывается.
30. Контроль за правильным ведением кассовых операций возлагается на главного бухгалтера субъекта хозяйствования, само физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда.
31. Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или другом, заменяющем его документе, считается недостачей и в соответствии с законодательством Республики Беларусь относится на виновных лиц, а если последние не установлены или судебные органы отказали во взыскании с них недостач, - списывается за счет прибыли или резервных фондов. В учреждениях, финансируемых из бюджета или собственником, - на уменьшение финансирования.
Оприходование в кассу денежной наличности - это документальное оформление приема денег по приходным кассовым ордерам, отрывным талонам (билетам), другим приходно-расходным документам, утвержденным уполномоченными государственными органами, через кассовый суммирующий аппарат, специальную компьютерную систему, зарегистрированные в инспекции Государственного налогового комитета, в день совершения операции и одновременное (в этот же день) учинение кассиром по моменту получения наличных денег соответствующих записей в кассовую книгу субъекта хозяйствования либо занесение в книгу кассира-операциониста показаний суммирующих денежных счетчиков на конец рабочего дня (смены).
Неоприходование в кассу денежной наличности означает прием наличных денежных средств без применения приходного кассового ордера, отрывного талона (билета), других приходно-расходных документов, утвержденных уполномоченными государственными органами, либо без использования кассового аппарата, специальной компьютерной системы, зарегистрированных в инспекции Государственного налогового комитета и без учинения соответствующей записи в кассовой книге.
Несвоевременное оприходование в кассу денежной наличности - это документальное оформление приема денег по приходным кассовым ордерам, отрывным талонам (билетам), другим приходно-расходным документам, утвержденным уполномоченными государственными органами, через кассовый суммирующий аппарат, специальную компьютерную систему, зарегистрированные в инспекции Государственного налогового комитета, в день совершения операции и учинение кассиром соответствующих записей в кассовую книгу субъекта хозяйствования либо занесение в книгу кассира-операциониста показаний суммирующих денежных счетчиков на конец рабочего дня (смены) не в день совершения операции по приему денежной наличности.
Излишки денежных средств, не подтвержденные приходными документами, подлежат оприходованию и зачислению на финансовые результаты, а в учреждениях, финансируемых из бюджета или собственником, - в зачет финансирования с последующим выяснением причин и виновных лиц.
32. Главный (старший) кассир перед началом рабочего дня выдает другим кассирам авансом необходимую для расходных операций сумму наличных денег под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.
Кассиры в конце рабочего дня обязаны отчитаться перед главным (старшим) кассиром в полученном авансе и в деньгах, принятых по приходным документам, и сдать остаток наличных денег и кассовые документы по произведенным операциям главному (старшему) кассиру под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.
По авансам, полученным для оплаты труда и выплаты стипендий, кассир обязан отчитаться в срок, указанный в платежной ведомости, для их выплаты. До истечения этого срока кассиры обязаны ежедневно сдавать в кассу остатки наличных денег, не выданных по платежным ведомостям. Эти деньги сдаются на хранение в опечатанных кассирами сумках, пакетах и др. старшему кассиру под расписку с указанием объявленной суммы.
33. Необходимость наличия кассы (кассового пункта), как специально оборудованного служебного помещения, определяется в целях обеспечения сохранности наличных денежных средств и ценностей субъектом хозяйствования, физическим лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда, по согласованию на местах с органами МВД с учетом объема налично-денежного оборота, проходящего через кассу, численности работающих и обеспечения условий для своевременной выдачи им денежных средств в установленные сроки.
Кассой называется специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Руководители субъектов хозяйствования обязаны обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в учреждение банка. В тех случаях, когда по их вине не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при хранении и транспортировке, они несут ответственность в установленном законодательством порядке.
Рекомендации по обеспечению сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке приведены в приложении 2. Кассы субъектов хозяйствования могут быть застрахованы страховой организацией.
Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во время совершения операций - заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается. Рекомендации по технической укрепленности помещений касс субъектов хозяйствования и оснащению их средствами охранно-пожарной сигнализации приведены в приложении 3.
34. Все наличные деньги и ценные бумаги субъектов хозяйствования хранятся, как правило, в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях - в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончанию работы кассы закрываются ключом и опечатываются сургучной печатью кассира. Ключи от металлических сейфов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты.
Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и др. хранятся у руководителей субъектов хозяйствования. Не реже одного раза в квартал проводится их проверка. При обнаружении утраты ключа руководитель субъекта хозяйствования сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к немедленной замене замка металлического шкафа.
Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному субъекту хозяйствования, запрещается.
35. Перед открытием помещения кассы и металлических шкафов кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации.
В случае повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей или решеток кассир обязан немедленно доложить об этом руководителю субъекта хозяйствования, который сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к охране кассы до прибытия их сотрудников.
В этом случае руководитель, главный бухгалтер или лица, их заменяющие, а также кассир субъекта хозяйствования после получения разрешения органов внутренних дел производят проверку наличия денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе. Эта проверка должна быть произведена до начала кассовых операций. О результатах проверки составляется акт в 4-х экземплярах, который подписывается всеми участвующими в проверке лицами. Первый экземпляр акта передается в органы внутренних дел, второй отсылается в страховую компанию (если имеется страховой договор), третий высылается в вышестоящую организацию (в случае ее наличия), а четвертый остается у субъекта хозяйствования.
36. Кассир в соответствии с законодательством несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей.
37. После издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу руководитель субъекта хозяйствования, физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда, обязаны под роспись ознакомить его с Правилами ведения кассовых операций, после чего с кассиром заключается договор о его полной индивидуальной материальной ответственности.
38. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.
Субъекты хозяйствования, имеющие одного кассира, в случае необходимости временной его замены, исполнение обязанностей кассира возлагают на другого работника по письменному приказу руководителя субъекта хозяйствования (решению, постановлению). С этим работником на время исполнения обязанностей кассира заключается договор, предусмотренный пунктом 37.
В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь и др.) находящиеся у него под отчетом ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного бухгалтера субъекта хозяйствования, физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда, или в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем субъекта хозяйствования, вышеуказанным физическим лицом. О результатах пересчета и передачи ценностей составляется акт за подписями указанных лиц.
39. У субъектов хозяйствования, имеющих большое количество подразделений или обслуживаемых централизованными бухгалтериями, оплата труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий и премий могут производиться по письменному приказу руководителя субъекта хозяйствования (решению, постановлению) другими, кроме кассиров, лицами, с которыми заключается договор, предусмотренный пунктом 37, и на которых распространяются все права и обязанности, установленные настоящими Правилами для кассиров. Выдача и прием денежных средств такими лицами осуществляется в помещениях кассовых пунктов, оборудованных в соответствии с разделом 4 приложения 3.
Абзац исключен. - Письмо Нацбанка от 31.03.1998 N 19.
В том же порядке обязанности по совершению кассовых операций возлагаются на других работников субъектов хозяйствования, физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда, где по штатному расписанию не предусмотрена должность кассира.
Бухгалтерам, другим работникам, пользующимся правом подписи кассовых документов, исполнять обязанности кассиров запрещается, за исключением субъектов хозяйствования, физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда, у которых в штате нет другого лица, на которого можно возложить получение наличных денег.
IV. РЕВИЗИЯ КАССЫ И КОНТРОЛЬ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ КАССОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
40. В сроки, установленные руководителем субъекта хозяйствования, но не реже одного раза в квартал, производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверки других ценностей, находящихся в кассе. Для производства ревизии кассы приказом руководителя субъекта хозяйствования назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишков ценностей в кассе в акте указывается сумма недостачи или излишка и обстоятельства их возникновения.
Примерная форма акта ревизии наличия денежных средств приведена в приложении 4.
В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна производиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.
41. Вышестоящие организации (в случае их наличия) при производстве документальных ревизий всех подведомственных субъектов хозяйствования в обязательном порядке производят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины. При этом особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей.
Ревизия кассы субъектов хозяйствования негосударственных форм собственности, физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда, не реже одного раза в квартал производятся их ревизионными комиссиями или привлеченными аудиторами (аудиторскими организациями).
42. Банки и их филиалы осуществляют контрольные функции в отношении субъектов хозяйствования, открывших у них расчетные счета. Банки и их филиалы имеют право осуществлять контроль за соблюдением требований Правил ведения кассовых операций физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, открывшими у них текущие счета.
Периодичность проверок субъекта хозяйствования устанавливается банком самостоятельно в зависимости от выполнения субъектом хозяйствования требований Правил ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью, исходя из экономической целесообразности выбора субъекта контроля, но не реже одного раза в два года. При этом период, за который проверяется состояние кассовой дисциплины, должен быть не менее трех месяцев, а при установлении грубых нарушений - за более длительный срок. О серьезных, систематических нарушениях в ведении кассовых операций банки информируют Национальный банк Республики Беларусь, его Главные управления по областям и г.Минску, налоговые и соответствующие правоохранительные органы.
Национальный банк Республики Беларусь осуществляет контроль за проведением проверочной работы коммерческими банками по обслуживаемым субъектам хозяйствования.
Абзац исключен. - Письмо Нацбанка от 31.03.1998 N 19.
Абзац исключен. - Письмо Нацбанка от 31.03.1998 N 19.
Абзац исключен. - Письмо Нацбанка от 31.03.1998 N 19.
Проверки соблюдения требований Правил ведения кассовых операций субъектами хозяйствования, физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, осуществляют налоговые, финансовые и другие государственные контролирующие органы в соответствии с возложенными на них обязанностями и законодательством Республики Беларусь.
43. Органы внутренних дел в пределах своей компетенции проверяют техническую укрепленность касс и кассовых пунктов, обеспечение условий сохранности денег и ценностей субъектов хозяйствования. Их указания по устранению причин и условий, способствующих совершению хищений, подлежат обязательному выполнению.
44. Предложения и рекомендации по устранению выявленных в ходе проверок кассовой дисциплины недостатков, а также причин и условий, способствующих совершению хищений, обязательны к выполнению всеми субъектами хозяйствования.
45. Ответственность за соблюдение требований Правил ведения кассовых операций возлагается на руководителей субъектов хозяйствования, главных бухгалтеров, руководителей финансовых служб и кассиров, само физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
46. Руководители и главные бухгалтеры субъектов хозяйствования, физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда, за грубые нарушения Правил ведения кассовых операций, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Грубым нарушением Правил ведения кассовых операций являются систематические нарушения:
- порядка расчетов наличными денежными средствами между субъектами хозяйствования, физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
- порядка хранения свободных денежных средств и накопления в кассах наличных денег сверх установленных лимитов;
- порядка оприходования в кассу денежной наличности;
- нецелевого использования наличных денег, полученных из касс банков;
- порядка позаимствования наличных денег другим субъектам;
- порядка использования выручки на собственные нужды;
- порядка приема и выдачи наличных денег и оформления кассовых документов;
- порядка ведения кассовой книги и хранения денег.
Систематическими нарушениями следует признавать выявленные два и более нарушений одной из вышеперечисленных кассовых операций в ходе проверок, произведенных в течение календарного года, независимо от того, налагались ли ранее за такие нарушения взыскания.
47. Исключен. - Письмо Нацбанка от 31.03.1998 N 19.
48. Исключен. - Письмо Нацбанка от 31.03.1998 N 19.
49. Исключен. - Письмо Нацбанка от 31.03.1998 N 19.
47. С утверждением настоящих Правил ведения кассовых операций в Республике Беларусь считать утратившим силу Порядок ведения кассовых операций в Республике Беларусь, утвержденный постановлением Национального банка Республики Беларусь и Министерства финансов Республики Беларусь от 01.10.1992 N 64/6, дополнения к нему от 10.05.1993 N 159, от 26.08.1994 N 383, от 03.02.1995 N 478, от 22.09.95 N 607, Разъяснение о ведении кассовых операций предпринимателями без образования юридического лица, утвержденное Главной Государственной налоговой инспекцией при Кабинете Министров Республики Беларусь 05.08.95 N 03/136 и Национальным банком Республики Беларусь 04.08.95 N 04001/142 (зарегистрировано в Реестре Государственной регистрации 15.08.95 N 1039/12).
Управление эмиссионно-кассовых
операций и перевозки ценностей
Приложение 1
к Правилам ведения кассовых
операций в Республике Беларусь
ПРИЗНАКИ И ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПЛАТЕЖНОСТИ ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ (РАСЧЕТНЫХ БИЛЕТОВ) НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
1. Платежными являются расчетные билеты Национального банка Республики Беларусь, не вызывающие сомнения в их подлинности и не имеющие следов умышленной порчи.
Все предприятия, организации и учреждения вне зависимости от форм собственности, физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, обязаны беспрепятственно принимать в платежи и сдавать в учреждения банков в составе денежной выручки также расчетные билеты:
а) имеющие незначительные проколы, карандашные и чернильные надписи цифрового характера;
б) имеющие надрывы, незначительные повреждения в виде оторванных углов и краев билета, разорванные и склеенные, если отдельные части билета бесспорно принадлежат одному и тому же билету;
в) имеющие естественный физический износ, масляные и чернильные пятна, значительно загрязняющие билеты.
2. Учреждения банков обязаны отсортировывать и зачислять в разряд ветхих билеты с повреждениями, указанными в п. 1 (б, в).
3. В учреждениях банков подлежат безусловному обмену банкноты, не вызывающие сомнения в своей подлинности и имеющие следующие повреждения:
а) сохранившие более половины площади билета;
б) залитые красящими веществами, изменившие присвоенную окраску, обожженные, прожженные;
в) имеющие явный брак печатных фабрик (непропечатка отдельных элементов или их искажение, отсутствие изображений на лицевой или оборотной сторонах, отсутствие защитной вертикальной нити и др.).
4. Не подлежат обмену учреждениями банков расчетные билеты:
а) не соответствующие требованиям п. 1 - 3, сохранившие 50% и менее площади билета;
б) склеенные из 2-х и более частей, принадлежащих разным билетам, даже если одна из частей склеенного билета составляет более 50% его площади;
в) имеющие следы умышленной порчи.
5. Исключен. - Письмо Нацбанка от 23.01.1997, ГНК от 31.01.1997 N 842/03/8.
Приложение 2
к Правилам ведения кассовых
операций в Республике Беларусь
Организация ___________________
Предприятие ___________________
-------------
УНН ¦ ¦
-------------
Лицевой счет N ________________ Форма N 3-ФС
Книга кассира-операциониста
Кассовый аппарат N _____________________________
(указывается заводской номер)
----+--------+-----------------------------------------------------+-----------------------------------------------+----------------+-----------------------------------------------+----------------+-----------------------------
¦Да-¦N ¦ Показания ¦Сдано директору (заведующему), предпринимателю,¦Возвращено ¦Сдано директору (заведующему), предпринимателю,¦Возвращено ¦Подписи на конец дня (смены)¦
¦та ¦счетчика¦ ¦в кассу и т.д. ¦денежных ¦в кассу и т.д. ¦денежных +----------+-----------------+
¦ ¦ +------------+---------------------------+------------+---------+----------------------+--------------+сумм +---------+----------------------+--------------+сумм ¦Кассира ¦Директора ¦
¦ ¦ ¦Контрольного¦Суммирующих (накопит) ¦Сумма ¦Наличными¦Оплачено по документам¦Всего ¦покупателям по ¦Наличными¦Оплачено по документам¦Всего ¦покупателям по ¦ ¦(заведующего), ¦
¦ ¦ ¦счетчика, ¦денежных счетчиков ¦выручки за ¦ ¦ ¦(гр.9+гр.11) ¦неиспользованным¦ ¦ ¦(гр.9+гр.11) ¦неиспользованным¦ ¦физического лица ¦
¦ ¦ ¦регистрирую-+------------------+--------+день (смену)¦ +------------+---------+ ¦кассовым чекам ¦ +------------+---------+ ¦кассовым чекам +----------+-----------------+
¦ ¦ ¦щего перевод¦на начало рабочего¦Сумма на¦(гр.7-гр.4) ¦ ¦ Количество ¦На сумму ¦ ¦ ¦ ¦ Количество ¦На сумму ¦ ¦ ¦Деньги и ¦Показания ¦
¦ ¦ ¦суммирующих ¦дня (смены) ¦конец ¦ ¦ ¦ документов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ документов ¦ ¦ ¦ ¦оплаченные¦счетчиков ¦
¦ ¦ ¦денежных ¦ ¦рабочего¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документы ¦проверено. ¦
¦ ¦ ¦счетчиков ¦ ¦дня ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сдал ¦Деньги с ¦
¦ ¦ ¦на нули, ¦ ¦(смены) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оплаченными ¦
¦ ¦ ¦накопител. +----+-------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документами ¦
¦ ¦ ¦памяти ¦Сум-¦ Подписи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принял ¦
¦ ¦ ¦ ¦ма +----+--------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Кас-¦Дирек- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦сира¦тора, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заведую-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щего, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦физичес-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лица ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------+------------+----+----+--------+--------+------------+---------+------------+---------+--------------+----------------+---------+------------+---------+--------------+----------------+----------+-----------------+
¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦
----+--------+------------+----+----+--------+--------+------------+---------+------------+---------+--------------+----------------+---------+------------+---------+--------------+----------------+----------+------------------
Приложение 3
к Правилам ведения кассовых
операций в Республике Беларусь
РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ СОХРАННОСТИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРИ ИХ ХРАНЕНИИ И ТРАНСПОРТИРОВКЕ
1. Руководителям субъектов хозяйствования, физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда, при приеме на работу и назначении на должности, связанные с ведением кассовых операций, обслуживанием средств охранно-пожарной сигнализации, охраной и транспортировкой денежных средств, либо периодическому привлечению лиц к указанным выше работам рекомендуется обращаться в органы внутренних дел и медицинские учреждения для получения сведений об этих лицах, имея в виду, что к ведению кассовых операций, обслуживанию средств охранно-пожарной сигнализации, охране и транспортировке денежных средств не допускаются лица:
- ранее привлекавшиеся к уголовной ответственности за умышленные преступления, судимость у которых не погашена или не снята в установленном порядке;
- страдающие хроническими психическими заболеваниями;
- систематически нарушающие общественный порядок;
- злоупотребляющие спиртными напитками либо употребляющие наркотические вещества без назначения врача.
2. Руководитель субъекта хозяйствования, физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с применением наемного труда, должен предоставить кассиру охрану при транспортировке денежных средств и ценностей из учреждений банков или сдаче в них и, в случае необходимости, - транспортное средство.
3. При транспортировке денежных средств кассиру, сопровождающим его лицам и водителю транспортного средства запрещается:
- разглашать маршрут движения и размер суммы доставляемых денежных средств и ценностей;
- допускать в салон транспортного средства лиц, не назначенных руководителем предприятия для их доставки;
- следовать пешком, попутным или общественным транспортом;
- посещать магазины, рынки и другие т.п. места;
- выполнять какие-либо поручения и любым иным образом отвлекаться от доставления денег и ценностей по назначению.
Министерство внутренних
дел Республики Беларусь
Приложение 4
к Правилам ведения кассовых
операций в Республике Беларусь
РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ТЕХНИЧЕСКОЙ УКРЕПЛЕННОСТИ И ОСНАЩЕНИЮ СРЕДСТВАМИ ОХРАННО-ПОЖАРНОЙ СИГНАЛИЗАЦИИ ПОМЕЩЕНИЙ КАСС СУБЪЕКТОВ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ
1. Для обеспечения надежной сохранности наличных денежных средств и ценностей касса должна отвечать следующим требованиям:
1.1. Быть изолированной от других служебных и подсобных помещений.
1.2. Располагаться на промежуточных этажах многоэтажных зданий. В двухэтажных домах кассы размещаются на верхних этажах. В одноэтажных зданиях окна касс оборудуются внутренними ставнями, металлическими или деревянными, обитыми с двух сторон листовым металлом.
1.3. Иметь капитальные стены, прочные перекрытия пола и потолка, надежные внутренние стены и перегородки.
1.4. Закрываться на две двери:
а) внешнюю, открывающуюся наружу, дощатую, однопольную, имеющую изнутри металлическую цепочку, смотровой глазок, запирающуюся на два внутренних врезных замка;
б) внутреннюю, открывающуюся внутрь, изготовленную в виде стальной решетки и закрывающуюся на навесной замок в сторону внутреннего расположения кассы, а также металлический засов.
1.5. Оборудоваться специальным окошком для проведения операций с работниками хозоргана или клиентами, закрывающимся изнутри на деревянную дверцу, обитую с двух сторон листовым металлом. С внутренней стороны дверца запирается на металлическую накладку с надежным навесным замком.
1.6. Укрепляться металлическими решетками на оконных проемах между рамами либо с внутренней стороны помещения, в теплопроводах, дымоходах, вентиляционных каналах, тонкостенных перегородках и других местах кассы, доступных для проникновения в нее с внешней стороны.
1.7. Иметь сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей, в обязательном порядке прочно прикрепленный к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами.
1.8. Располагать исправным огнетушителем.
2. В кассовых помещениях:
2.1. Внутренние стены и перегородки должны быть эквивалентны по прочности спаренным гипсобетонным панелям толщиной 80 мм, каждая с проложенной между ними стальной решеткой, либо кирпичной стенке толщиной не менее 120 мм, армированной металлической сеткой.
В зданиях старой постройки допускаются некапитальные перегородки без пустот из досок, усиленные с внутренней стороны стальными решетками.
2.2. Размер кассового окошка не должен превышать 200 x 300 мм, а снаружи оно укрепляется металлической решеткой типа "Восходящее солнце".
2.3. Дверная коробка выполняется из стального уголка. В ранее построенных зданиях допускается сохранение деревянных дверных коробок, усиленных стальным уголком. Во всех случаях они прочно прикрепляются к стене стальными ершами.
2.4. Наружная входная дверь, ставни, дверца кассового окошка и перегородки изготавливаются из досок толщиной не менее 40 мм, которые с двух сторон обиваются оцинкованной кровельной сталью с загибом краев листа на их внутреннюю часть, исключая стыковку листов металла с лицевой стороны. Металлические листы крепятся к доскам гвоздями длиной не менее 40 мм с шагом по периметру и диагоналям до 60 мм.
Наружные двери навешиваются плотно, без щелей, на внутренние петли и оборудуются металлическими накладками по всей длине шириной 40 - 60 мм и толщиной не менее 5 мм, которые крепятся болтами диаметром 12 - 15 мм, с гайкой внутрь помещения (концы болтов с этой стороны раскрепляются).
Накладки запираются на навесные надежные замки (на наружной стороне - амбарного типа) с наварными пластинами на дужке замка.
В зданиях министерств, ведомств и других организаций, где охрану осуществляют вооруженные работники милиции и ВОХР, наружные двери касс металлическими накладками могут не оборудоваться по согласованию с местными органами внутренних дел.
2.5. Все решетки изготавливаются из стального прутка диаметром не менее 16 мм и соединяются с помощью газоэлектросварки в каждом перекрестии, образуя ячейки размером не более 150 x 150 мм. Концы прутьев решетки заделываются в стену на глубину не менее 80 мм и заливаются бетоном.
2.6. Ерши изготавливаются из стали диаметром не менее 16 мм и забиваются в строительные конструкции на глубину не менее 150 мм.
2.7. Стальной уголок имеет размер 30 x 40 мм и толщину не менее 5 мм. Им по периметру оборудуются кассовое окошко, дверные коробки и все другие отверстия в стенах, полу и потолке, предназначенные для прохождения инженерных сетей. Последние должны иметь диаметр не более 200 мм.
3. Кассы оборудуются охранно-пожарной сигнализацией с учетом следующих требований:
3.1. Первым рубежом защищаются строительные конструкции периметров помещений, оконные и дверные проемы, люки, вентиляционные каналы, тепловые вводы, тонкостенные перегородки и другие элементы помещений, доступные для проникновения с внешней стороны, в том числе и те из них, которые оборудованы стальными решетками.
3.2. Вторым рубежом с помощью ультразвуковых, оптико-электронных, радиоволновых и других извещателей охранно-пожарной сигнализации, обнаруживающих перемещение нарушителей в контролируемом пространстве, защищаются сейфы и металлические шкафы для хранения денег и ценностей.
3.3. Охранно-пожарная сигнализация выводится на пульт ведомственной охраны, пост дежурного персонала или охраны, концентраторы малой емкости, либо автономные извещатели. Разрешается устанавливать вывод к сторожу, надомнику или иному лицу, заключившему договор в письменном виде об охране кассы. Места дежурства всех этих лиц должны быть обеспечены средствами радио- или телефонной связи с горрайорганом внутренних дел.
Второй рубеж защиты выводится на отдельный номер пульта, концентратора или извещателя.
3.4. На одном из рубежей защиты должны применяться приемно-контрольные приборы, обеспечивающие контроль шлейфов при отключении электропитания. Такие приборы и извещатели с резервным питанием подключаются к пультам (постам и др.) по телефонным линиям.
3.5. Охранно-пожарная сигнализация и освещение кассы монтируются раздельно и получают электропитание из разных источников. Все виды проводки выполняются скрытыми. В исключительных случаях допускается прокладка шлейфов в металлических трубах внутри помещения по железобетонным или бетонным строительным конструкциям.
3.6. Система охранно-пожарной сигнализации должна соответствовать требованиям действующего СНиПА "Пожарная автоматика зданий и сооружений" и ведомственным перечням объектов, подлежащих оборудованию охранно-пожарной сигнализацией, и постоянно находиться в работоспособном состоянии.
3.7. Во всех видах касс осуществляется обесточивание освещения, розеток и других выводов электропитания с тем, чтобы не дать возможности преступникам использовать для взлома металлических хранилищ электродрели, углошлифовальные машинки и т.п. средства. Включение электропитания кассы с началом рабочего дня производится только с пульта ведомственной охраны, поста сторожевой охраны, кабинета руководства хозоргана и других изолированных от кассы помещений.
3.8. Кассы, принимаемые на обслуживание подразделениями вневедомственной охраны органов внутренних дел, могут дополнительно оборудоваться средствами защиты по указанию руководства этих подразделений.
3.9. Пожарные извещатели должны включаться в самостоятельные шлейфы с целью обеспечения их круглосуточного функционирования.
4. Порядок оборудования кассовых пунктов:
4.1. У субъектов хозяйствования, где выдача заработной платы и иные платежи осуществляются другими, кроме кассиров, лицами, в местах ведения ими кассовых операций с целью обеспечения сохранности денег и ценностей оборудуются кассовые пункты.
4.2. Кассовым пунктом называется специальное служебное помещение с прочно прикрепленным к строительным конструкциям пола и стены металлическим шкафом, либо двухсекционным ящиком. Двери изнутри оборудуются прочными запорами, металлической цепочкой и смотровым глазком, а окна, люки, лазы и т.п. места защищаются металлическими решетками установленной конструкции.
4.3. Выдача денег в кассовых пунктах производится только через специальное окошко, оборудованное в соответствии с требованиями, установленными для всех касс.
4.4. Оставлять денежные средства и ценные бумаги в кассовых пунктах в нерабочее время категорически запрещается. До окончания рабочего дня все деньги и ценности под надежной охраной должны быть сданы в главную (центральную) кассу хозоргана.
4.5. Аналогичные кассовые пункты оборудуются у предприятий торговли, общественного питания, бытового обслуживания и т.п. субъектах хозяйствования, дневная выручка в которых инкассируется, или сдается в учреждения банков, либо учреждения связи, а установленный лимитный остаток не превышает трех минимальных месячных заработных плат на данный период. В случаях превышения размера указанной суммы при накоплении выручки для выдачи заработной платы и иных платежей в организации оборудуется касса в соответствии с изложенными выше требованиями.
Приложение 5
к Правилам ведения кассовых
операций в Республике Беларусь
__________________________
(предприятие, организация)
Цех ______________________
АКТ N ________
инвентаризации наличных денежных средств
"_____" _________________ 19 ___ г.
находящихся _____________________________________________
РАСПИСКА
К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные
документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные
средства, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а
выбывшие списаны в расход.
Материально ответственное лицо
________________ _______________ _________________
должность подпись и., о., фамилия
На основании приказа (распоряжения) от "___" _________ 19 __ г.
N _____ проведена инвентаризация денежных средств по состоянию на
"____" ______________ 19 ___ г.
При инвентаризации установлено следующее:
1) наличных денег ___________________________ руб.
2) почтовых марок ___________________________ руб.
3) __________________________________________ руб.
4) __________________________________________ руб.
Итого фактическое наличие ____________________ руб. ________
____________________________________________________________
прописью
По учетным данным ___________ руб.
Результаты инвентаризации: излишек ________ недостача ______
Последние номера кассовых ордеров:
приходного N __________, расходного N _________
Председатель комиссии
____________________ ___________ ____________________
(должность) (подпись) (и., о., фамилия)
Члены комиссии:
____________________ ___________ ____________________
(должность) (подпись) (и., о., фамилия)
____________________ ___________ ____________________
(должность) (подпись) (и., о., фамилия)
____________________ ___________ ____________________
(должность) (подпись) (и., о., фамилия)
Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте,
находятся на моем ответственном хранении.
Материально ответственное лицо
"____" _______________ 19 ___ г.
Объяснение причин излишков или недостач _________________
_________________________________________________________
Материально ответственное лицо:
Решение руководителя предприятия ________________________
_________________________________________________________
__________________________ __________________________
(подпись)
"_____" ________________ 19 ___ г.
Примечание. Акт применяется для отражения результатов
инвентаризации фактического наличия денежных средств (наличных
денег, почтовых марок и др.), находящихся в кассе субъекта
хозяйствования, физического лица, осуществляющего
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с
применением наемного труда.
Комиссия проверяет наличие денежных средств, других ценностей
путем полного пересчета всех денег, находящихся в кассе, ценных
бумаг, лимитированных чековых книжек и т.д. Акт составляется в двух
экземплярах и подписывается инвентаризационной комиссией и
материально ответственным лицом. Один экземпляр акта передается в
бухгалтерию субъекта хозяйствования, вышеуказанного физического
лица, второй остается у материально ответственного лица.
До начала инвентаризации от каждого материально ответственного
лица или группы лиц, отвечающих за сохранность денежных средств,
берется расписка. Расписка включена в заголовочную часть формы.
При смене материально ответственных лиц акт составляется в трех
экземплярах (материально ответственному лицу, сдавшему ценности,
материально ответственному лицу, принявшему ценности, и
бухгалтерии).
Право России 2007 карта новых документов | 
