Положение Министерства финансов Республики Беларусь N 6 от 01.02.1995, Национального банка Республики Беларусь N 477 от 03.02.1995 "О мерах ответственности субъектов хозяйствования всех форм собственности и иных юридических лиц, их филиалов и представительств за несоблюдение требований Порядка ведения кассовых операций в Республике Беларусь"
Документ утратил силу
Архив ноябрь 2011 года
<< Назад |
<<< Навигация Содержание
(Утратило силу, Положение N 839 от 20.01.97 г.)
Н А Ц И О Н А Л Ь Н Ы Й Б А Н К
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
3 февраля 1995 г. N 477
М И Н И С Т Е Р С Т В О Ф И Н А Н С О В
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
ПОЛОЖЕНИЕ
1 февраля 1995 г. N 6
г. Минск
Зарегистрировано в Реестре Государственной регистрации
15 февраля 1995 г., регистрационный N 750/12.
О МЕРАХ ОТВЕТСТВЕННОСТИ СУБЪЕКТОВ
ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ ВСЕХ ФОРМ СОБСТВЕННОСТИ
И ИНЫХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ, ИХ ФИЛИАЛОВ И
ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВ * ЗА НЕСОБЛЮДЕНИЕ
ТРЕБОВАНИЙ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ
ОПЕРАЦИЙ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ
(Утв. Правлением НБ РБ от 25.01.95 г., прот. N 1)
К данному Положению существует Разъяснение НБ РБ от 27 августа 1996 г. N 777
В условиях экономики переходного периода, на стадии формирования рыночных отношений и отставания в создании, а в ряде случаев отсутствия соответствующего правового обеспечения Национальному банку с целью исполнения своих функций по регулированию налично-денежного оборота дано право осуществлять надзор за совершением кассовых операций. Согласно утвержденному в соответствии с действующим законодательством Порядку ведения кассовых операций в Республике Беларусь (п. 37), учреждения банков, осуществляющие расчетно-кассовое обслуживание субъектов, обязаны контролировать соблюдение ими требований настоящего Порядка и проводить проверки кассовой дисциплины на местах.
Основными направлениями в работе банка по осуществлению контроля за кассовой дисциплиной должны быть мероприятия по предупреждению нарушений субъектами Порядка ведения кассовых операций в Республике Беларусь: организация семинаров, проведение технической учебы и другие мероприятия, разъясняющие положения настоящего Порядка и позволяющие исключить случайные, непреднамеренные нарушения кассовой дисциплины.
При установлении систематических, то есть двух и более нарушений, злоупотреблений в кассовой дисциплине, фактов обмана банка клиентами применяются следующие штрафные санкции:
1. За осуществление расчетов наличными денежными средствами между субъектами сверх установленных Указом Президента от 5 октября 1994 года N 135 предельных сумм взыскивается штраф в 2-кратном размере от суммы произведенного платежа с субъектов хозяйствования, участвующих в сделке купли-продажи, в доход соответствующих местных бюджетов (разделы 12 и 25).
Не подтвержденные соответствующими документами финансовые операции, совершаемые в наличной форме физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не учитываются в составе расходов, связанных с извлечением доходов, и подлежат налогообложению в порядке, установленном Законом Республики Беларусь "О подоходном налоге с граждан".
____________
* - Субъекты хозяйствования всех форм собственности, иные юридические лица, их филиалы и представительства, предприниматели без образования юридического лица в последующем тексте определяются понятием "субъекты".
2. За неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности взыскивается штраф в 3-кратном размере неоприходованной суммы с зачислением 50% штрафа в доход соответствующих местных бюджетов и 50% -- в доход банка, установившего нарушение.
3. За несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов взыскивается штраф в размере 25% выявленной сверхлимитной кассовой наличности в доход соответствующих местных бюджетов.
При каждом последующем установлении превышений лимита штраф взыскивается в двойном размере.
Под сверхлимитной кассовой наличностью понимается средняя величина, рассчитанная исходя из суммы и количества дней превышения лимита остатка денег в кассе.
Лимиты остатка денег в кассе устанавливаются обслуживающими банками всем субъектам в соответствии с требованиями Порядка ведения кассовых операций в Республике Беларусь.
4. За нарушение установленных банком сроков и порядка сдачи выручки, незаконное позаимствование наличных денег другим субъектам, за выдачу наличных денег под отчет без полного отчета по ранее выданным суммам, за другие нарушения кассовой дисциплины, ведущие к сокрытию перелимитов остатков касс, взыскивается штраф в размере до 25% от суммы нарушения с зачислением 50% штрафа в доход соответствующих местных бюджетов и 50% - в доход банка, установившего нарушения.
5. При выявлении у одного субъекта нескольких нарушений сумма штрафа начисляется и взыскивается по совокупности нарушений.
6. Штрафные санкции налагаются банком, которому предоставлено право надзора за ведением кассовых операций, финансовыми, налоговыми и другими государственными контролирующими органами Республики Беларусь, в соответствии с возложенными на них обязанностями и действующим законодательством.
На основании акта проверки субъекта выписывается поручение (Приложение 1) в Государственную налоговую инспекцию по месту нахождения субъекта для взыскания части штрафа в доход бюджета и распоряжение (Приложение 2) на взыскание штрафа в доход банка. Финансовые органы по результатам своих проверок взыскивают штрафы в полной сумме в безакцептном порядке в доход местного бюджета по месту нахождения субъекта. Зачисление и отчисление от взысканных в бюджет сумм штрафов, примененных по результатам проверок, произведенных Государственными налоговыми инспекциями, осуществляются в соответствии с порядком, предусмотренным частью 7 статьи 18 Закона "О Государственной налоговой инспекции Республики Беларусь".
7. Настоящее Положение распространяется на субъекты, перечисленные в пункте 1 Порядка ведения кассовых операций в Республике Беларусь в редакции дополнения к нему N2 от 26.08.94 г. N 383.
С выходом настоящего Положения утрачивает силу Положение о мерах ответственности субъектов хозяйствования всех форм собственности за несоблюдение требований Порядка ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Беларусь от 26.05.94 г. N 330 (с дополнениями).
Учреждения банков знакомят с настоящим Положением руководство всех субъектов, обслуживающихся в данном банке, под расписку.
Приложение 1
к Положению о мерах ответственности
субъектов хозяйствования всех форм
собственности и иных юридических лиц,
их филиалов и представительств за
несоблюдение требований Порядка ведения
кассовых операций в Республике Беларусь
ПОРУЧЕНИЕ
НА ВЗЫСКАНИЕ ШТРАФА ЗА НАРУШЕНИЕ
ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ
Рассмотрев результаты проверки______________________________
(наименование субъекта и
________________________________________________________________,
номер счета)
где установлены нарушения_________________________________Порядка
(указать, какой пункт нарушен)
ведения кассовых операций в Республике Беларусь от 01.10.92 г. N
64/6, поручаем в соответствии с пунктом ___________ Положения о
мерах ответственности субъектов хозяйствования всех форм
собственности и иных юридических лиц, их филиалов и
представительств за несоблюдение требований Порядка ведения
кассовых операций от___________ N______ взыскать денежный штраф в
сумме_______________________в размере 50% от суммы ______________
(цифрами и прописью)
в доход местного бюджета с_______________________________________
(наименование субъекта)
Руководитель банка
Главный бухгалтер
Приложение 2
к Положению о мерах ответственности
субъектов хозяйствования всех форм
собственности и иных юридических
лиц, их филиалов и представительств
за несоблюдение требований Порядка
ведения кассовых операций в
Республике Беларусь
РАСПОРЯЖЕНИЕ
О ВЗЫСКАНИИ ШТРАФА ЗА НАРУШЕНИЕ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ
КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ
Спишите со счета N _________________________________________
(номер счета и наименование субъекта)
денежный штраф в сумме___________________________________________
(цифрами и прописью)
в размере 50% от суммы__________________в доход__________________
_____________________________________________.
(наименование банка, установившего нарушение)
Основание:__________________________________________________
(указать, за какие нарушения взыскивается
_________________________________________________________________
штраф с ссылкой на акт проверки, пункты Положения о мерах от-
_________________________________________________________________
ветственности от_______________ N________)
Руководитель банка
Главный бухгалтер
Кодексы России 2009 карта новых документов | 
