Правила Национального банка Республики Беларусь от 25.03.1994 N 45 "Временные правила учета и расчетов по операциям Национального банка Республики Беларусь с государственными краткосрочными облигациями"
Документ утратил силу
Архив ноябрь 2011 года
<< Назад |
<<< Навигация Содержание
Утверждены Правлением
Национального банка
Республики Беларусь
14 марта 1994 г.
протокол N 6
Настоящие Временные правила разработаны в соответствии с "Основными условиями выпуска государственных краткосрочных облигаций Республики Беларусь", утвержденными постановлением Совета Министров от 23.05.94 N 371, Правилами проведения закрытого аукциона по размещению государственных краткосрочных облигаций от 08.02.94 N 44.
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящие Временные Правила устанавливают основные принципы, правила и процедуры учета Национальным банком операций с государственными краткосрочными облигациями (В дальнейшем - ГКО) и расчетов по ним.
2. УЧЕТ ОПЕРАЦИИ НА ПЕРВИЧНОМ РЫНКЕ
2.1. На основании Договора "О размещении, обслуживании и погашении первого выпуска государственных краткосрочных облигаций Республики Беларусь 1994 года" между Национальным банком и Министерством финансов Управление ценных бумаг Национального банка дает распоряжение (Приложение N 1) Операционному Управлению Национального банка (В дальнейшем - ОПЕРУ) на открытие временных счетов инвесторов на балансовом счете N 3890 "Счета первичных инвесторов, купивших облигации". Одновременно открывается счет N 1890 "Счет генерального поверенного Министерства финансов" для учета задолженности Министерства финансов перед Первичными инвесторами. На эти счета инвесторы перечисляют денежные средства, необходимые для участия в аукционе по размещению ГКО.
2.2. Операции, связанные с покупкой и продажей ГКО непосредственно Национальным банком, отражаются на балансовом счете N 1800 "Ценные бумаги с фиксированным доходом, выпущенные республиканскими государственными органами управления".
2.3. В аналитическом учете открываются отдельные лицевые счета по каждому выпуску ГКО и по каждому инвестору.
2.4. Денежные средства в размере предлагаемой покупки ГКО должны быть зачислены инвесторами на счета не позднее, чем до 10:00 дня проведения аукциона согласно поданной заявки. При этом совершается проводка:
Дт счета инвестора
Кт 3890 (Временные счета инвесторов)
2.5. Если Национальный банк участвует в аукционе в качестве инвестора, то совершается проводка:
Дт 1800
Кт 3890 Национального банка
3. УЧЕТ И РАСЧЕТЫ ПОСЛЕ ЗАВЕРШЕНИЯ АУКЦИОНА
3.1. На следующий день после дня проведения аукциона Управление ценных бумаг Национального банка Республики Беларусь дает распоряжение на перечисление средств за проданные ГКО на указанный Министерством финансов Республики Беларусь счет.
3.2. Сумма денежных средств, перечисляемых Министерству финансов, уменьшается на сумму комиссионного вознаграждения, предусмотренного по договору между Национальным банком и Министерством финансов, и зачисляется на счет 6721 "Комиссионные доходы по операциям с ценными бумагами".
3.3. На основании вышеуказанного распоряжения совершается следующая проводка:
Дт 1890 - на сумму средств, полученных при размещении ГКО
К-т счета 100200 (раздел 70, параграф 3, код платежа 07003) - на сумму средств, полученных при размещении ГКО, за минусом суммы, причитающейся на погашение предыдущего выпуска (при проведении аукциона за день до погашения предыдущего)
Кт 6721 - на сумму вознаграждения за обслуживание аукциона
3.4. Сумма денежных средств в 2-х дневный срок подлежит возврату инвесторам и Национальному банку, как участнику аукциона, в следующих случаях:
- признания аукциона несостоявшимся;
- наличия неудовлетворенных заявок;
3.5. При возврате средств на основании распоряжения Управления ценных бумаг осуществляются следующие проводки:
(для инвесторов) Дт 3890
Кт счета первичных инвесторов
(для Национального банка) Дт 3890
Кт 1800.
3.6. Операции по реализации Национальным банком Республики Беларусь облигаций, недоразмещенных на аукционе, проводятся следующим образом.
При продаже облигаций первичным инвесторам:
Дт счета первичного инвестора
на сумму покупки
Кт 3890 Национального банка
Республики Беларусь
При перечислении средств Министерству финансов Республики Беларусь за реализованные облигации совершаются следующие проводки:
Дт 1890 - на сумму реализованных облигаций
Кт счета 3780- на сумму реализованных облигаций за минусом вознаграждения Национальному банку Республики Беларусь
Кт 6721 - на сумму вознаграждения.
4. УЧЕТ И РАСЧЕТЫ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ГКО НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ
4.1. Национальный банк может приобретать ГКО у инвесторов на вторичном рынке по текущей стоимости или по стоимости, сложившейся на рынке.
4.2. Если сделка по покупке ГКО состоялась, Управление ценных бумаг передает ОПЕРУ распоряжение на перечисление денежных средств инвестору по цене покупки ГКО:
Дт 1800
Кт счет инвестора
4.3. Национальный банк может продавать ГКО инвесторам по текущей стоимости или по стоимости, сложившейся на рынке.
4.4. Если сделка по продаже состоялась, инвестор перечисляет средства за купленные ГКО в ОПЕРУ, при этом совершается проводка:
Дт счета инвестора
Кт 1800
5. УЧЕТ ОПЕРАЦИИ ПО ПОГАШЕНИЮ ГКО
5.1. Если сумма размещения выпуска ГКО меньше суммы средств, необходимых для погашения предыдущего выпуска, то Министерство финансов Республики Беларусь обязуется в течение одного рабочего дня перечислить сумму, недостающую для погашения. Данная операция сопровождается следующей проводкой:
Д-т счета Министерства финансов
Республики Беларусь \
на сумму средств, недостающих
для погашения
Кт 1890 /
5.2. На основании распоряжения Управления ценных бумаг в день наступления срока погашения облигаций денежные средства на их погашение перечисляются первичным инвесторам, участвующим в аукционе по размещению ГКО.
При перечислении средств на погашение ГКО, в соответствии с действующим законодательством, Национальный банк удерживает с инвесторов налог в размере 15% с полученного дохода, определяемого как разница между номинальной стоимостью ГКО и стоимостью их фактического приобретения.
При этом совершаются следующие проводки:
Дт 1890
Разница между суммой, перечисленной Министерству
финансов и полученной от него
Кт 3890
Дт 3890
Кт счета первичного инвестора
Кт 3780 (раздел 25, параграф 1).
Для Национального банка (налог на доход Национального банка не удерживается):
Дт 3890
Кт 1800
Зачисление дохода
Дт 1800
Кт 6680.
5.3. В случае, если аукцион по размещению нового выпуска ГКО проводится на день раньше даты погашения, то по письменному заявлению первичного инвестора сумма денежных средств, подлежащая перечислению в погашение ГКО, может быть направлена для покупки ГКО нового выпуска.
6. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ТЕКУЩЕЙ СТОИМОСТИ ГКО
6.1. Для определения текущей стоимости ГКО используется следующая формула:
Ц x П x Д
С = Ц + ---------;
360 x 100
где С - текущая стоимость ГКО на день расчета, тыс.руб.;
Ц - цена ГКО, по которой она приобретена, тыс.руб.;
П - годовой доход по ГКО в процентах;
Д - количество дней, прошедших со дня продажи ГКО со дня определения ее стоимости.
6.2. Годовой доход по ГКО рассчитывается по следующей формуле:
(Н - Ц) x 360 x 100
П= -------------------;
Ц x Т
где Н - номинальная стоимость ГКО, тыс.руб.;
Т - срок обращения облигаций данного выпуска, дней.
6.3. Текущая стоимость определяется на дату составления баланса и на дату совершения операций с ГКО (купля-продажа-погашение).
6.4. Национальный банк в целях реализации денежно-кредитной политики, поддержания ликвидности на вторичном рынке вправе приобретать ГКО как по текущей цене, так и по рыночной. Рыночная цена ГКО может отличаться от текущей в большую или меньшую сторону. Полученный доход в результате совершения операций с куплей-продажей ГКО подлежит зачислению на счет N 6810 "Доходы от перепродажи ценных бумаг", полученный убыток - на счет N 8813 "Прочие расходы по операциям с ценными бумагами".
7. ОПЕРАЦИИ С БЛАНКАМИ ЦЕННЫХ БУМАГ
7.1. На каждый выпуск ГКО Министерством финансов оформляется глобальный сертификат - ценная бумага, содержащая параметры этого выпуска.
7.2. Глобальный сертификат учитывается по номинальной стоимости на счете N 99839 "Разные ценности и документы" и хранится в сейфе Управления ценных бумаг.
В случае признания аукциона несостоявшимся глобальный сертификат списывается со счета N 99839.
В документы дня помещается копия документа, подтверждающего признание аукциона несостоявшимся.
7.3. После погашения каждого займа Глобальный сертификат списывается со счета N 99839 "Разные ценности и документы".
В документы дня помещается справка об изъятии и хранении Глобального сертификата в отдельной папке.
7.4. При размещении займа на бумажной основе ценные бумаги, приобретенные Национальным банком Республики Беларусь, приходуются на счет N 99839 по номинальной стоимости и списываются со счета N 99839 при погашении или в случае продажи ГКО на вторичном рынке.
7.5. После погашения займа бланки ценных бумаг уничтожаются.
Управление ценных бумаг.
Приложение 1
РАСПОРЯЖЕНИЕ ОПЕРУ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
В соответствии с условиями выпуска Государственных краткосрочных облигаций, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 22 декабря 1993 г. N 859, и договором "О размещении, обслуживании и погашении первого выпуска государственных краткосрочных облигаций Республики Беларусь 1994 года" от 31.01.94 г. между Министерством финансов и Национальным банком Откройте временные счета для зачисления средств Первичных инвесторов и Национального банка для покупки Государственных краткосрочных облигаций.
Начальник Управления
ценных бумаг Жевнерович С.К.
Приложение 2
РАСПОРЯЖЕНИЕ
ОПЕРУ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
Перечислите денежные средства в размере ______________________________
__________________________________ (_______________________________________
(цифрами) (прописью)
__________________________________________________________________________)
со счета N 181 Центрального депозитария на счет N _________________________
(Получатель: Министерство финансов Республики Беларусь) согласно итогов
аукциона по размещению Государственных краткосрочных облигаций,
состоявшегося __________________________________ 1994 года.
Срок перечисления средств до __________________________ 1994 года.
(включительно)
Начальник Управления
ценных бумаг С.К.Жевнерович
Право Беларуси 2007 карта новых документов | 
