Письмо Национального банка Республики Беларусь от 06.01.1994 N 256 "Положение о безналичных расчетах в Республике Беларусь"
Документ утратил силу
Архив ноябрь 2011 года
<< Назад |
<<< Главная страница
Стр. 3
| Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | При наличии в картотеке N 2 документа, указанного в
распоряжении взыскателя, платеж по которому подлежит обращению на
погашение недоимки, на нем за подписью бухгалтерского работника
делается надпись "К распоряжению ___________________________________
(наименование взыскателя)
от "___" _______________ 19__ г. за N _____", причем указывается
дата совершения надписи.
Платежный документ, на который обращается взыскание (с приложенным инкассовым распоряжением взыскателя), перемещается в картотеке N 2 в первую группу очередности в порядке календарной очередности поступления в банк инкассового распоряжения. В пользу недоимщика до даты фактической оплаты инкассового распоряжения по платежному документу начисляется пеня. На сумму начисленной для оплаты пени составляется мемориальный ордер, сумма которого приходуется по внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок". Мемориальный ордер помещается в картотеку N 2 в очередности основного платежного документа, на который было выставлено инкассовое распоряжение взыскателя.
В случае, если в картотеке N 2 отсутствует платежный документ, на платеж по которому обращается взыскание, банк, обслуживающий плательщика, обязан возвратить без исполнения инкассовое распоряжение в банк, обслуживающий взыскателя, о чем делается отметка в журнале регистрации.
Инкассовое распоряжение, оформленное на основании данных бухгалтерского учета недоимщика, при отсутствии средств на расчетном счете дебитора, помещается банком в картотеку N 2 в первую группу очередности с оприходованием по счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок".
175. Документы направляются:
- первый экземпляр инкассового распоряжения взыскателя и первый экземпляр платежного документа, на платеж по которому было обращено взыскание, - в документы дня как мемориальный ордер;
- второй экземпляр инкассового распоряжения - взыскателю;
- третий экземпляр инкассового распоряжения и второй экземпляр платежного документа - недоимщику через обслуживающий его банк;
- четвертый экземпляр инкассового распоряжения и третий экземпляр платежного документа - плательщику (дебитору недоимщика).
176. Если платежное требование, требование-поручение акцептовано частично, то инкассовое распоряжение выполняется лишь в сумме акцепта. При этом на всех экземплярах инкассового распоряжения взыскателя делается надпись "Подлежит исполнению в сумме руб. ввиду частичного акцепта".
177. Исключен. - Письмо Нацбанка от 10.04.1995 N 521.
Глава XII. РАСЧЕТЫ ПОСРЕДСТВОМ ВЕКСЕЛЕЙ
Раздел 1. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ В БАНКАХ ПРИ РАСЧЕТАХ ПОСРЕДСТВОМ ВЕКСЕЛЕЙ
Общие положения
178. При осуществлении расчетов посредством векселей необходимо руководствоваться "Временными правилами выпуска и обращения векселей в народном хозяйстве", утвержденными Постановлением Национального банка Республики Беларусь от 12 мая 1992 года N 2, и настоящим положением.
179. Следует различать два вида векселей:
- Процентные векселя - это векселя, обязательство платить по которым составляет сумму денежных средств и процентов, начисляемых на эту сумму.
- Дисконтные векселя - это векселя, обязательство платить по которым составляет только определенную сумму денежных средств (номинал векселя). Дисконтные векселя обращаются на рынке со скидкой с номинала и погашаются согласно обозначенной на них сумме денежных средств.
180. Банки совершают с векселями следующие операции:
- выпуск собственных векселей (банковские векселя);
- принятие векселей на инкассо (пересылка платежных документов в банк плательщика для оплаты векселя);
- учет векселей (покупка банком векселя в собственный портфель ценных бумаг);
- выдача ссуд под обеспечение векселей (залог векселей);
- предъявление векселя к протесту по поручению клиента;
- переучет векселей в Национальном банке Республики Беларусь;
- авалирование векселей на всю сумму или ее часть;
- залог и перезалог векселей в Национальном банке Республики Беларусь и в других уполномоченных организациях.
Порядок операций с векселями
181. Банки обязаны принимать векселя на инкассо. Приему на инкассо подлежат простые и переводные (акцептованные плательщиком) векселя.
182. Оригиналы векселей представляются в банк на инкассо векселедержателем при реестре (Приложение 7), который составляется на каждый вексель в отдельности в трех экземплярах:
- 1-й экземпляр оставляется в банке предъявителя;
- 2-й экземпляр пересылается в банк плательщика;
- 3-й экземпляр остается у предъявителя векселя со штампом, удостоверяющим его прием на инкассо.
Банк обязан не позднее чем на следующий рабочий день переслать векселя в банк плательщика.
183. За инкассирование векселя банк имеет право за счет векселедержателя возместить расходы по пересылке и обработке векселя, а также на комиссионное вознаграждение.
184. На векселе должен быть проставлен именной препоручительный
индоссамент от имени предъявителя, согласно которого платеж будет
взыскан с покупателя в банке плательщика. На бланке векселя
векселедержателем делается следующая надпись:
"Платите по приказу _____________________________________ банка"
(наименование учреждения банка)
и заверяется им.
185. Простой вексель или акцепт на переводном векселе означают безусловное согласие плательщика на оплату векселя. Оплата векселя в банке плательщика производится путем выписки мемориального ордера в трех экземплярах на указанную в векселе сумму с учетом процентов за предоставленный кредит и списания этой суммы со счета плательщика. При этом первый экземпляр мемориального ордера остается в документах дня банка плательщика, второй - отсылается в банк получателя для приложения к выписке из лицевого счета, третий - прикладывается к выписке из лицевого счета плательщика.
186. На оплаченном векселе проставляется штамп "Оплачено", указывается дата оплаты, что подтверждается подписью ответственного исполнителя. Этот вексель вместе с копией мемориального ордера прикладывается к выписке из лицевого счета.
187. При оплате векселя в банк векселедержателя банком плательщика вместе со 2-м экземпляром мемориального ордера высылается уведомление об оплате векселя, в котором указываются все реквизиты оплаченного векселя.
188. По просьбе плательщика обслуживающий его банк может дать согласие на оплату векселя в день платежа за счет ссуды, выданной плательщику. В таком случае между банком плательщика и плательщиком составляется кредитный договор, предусматривающий выдачу ссуды плательщику в день погашения векселя, если на расчетном счете плательщика в этот день средства отсутствуют. На самом векселе оформляется акцепт банка.
189. При отсутствии средств на счете плательщика на дату погашения векселя и наличия акцепта векселя со стороны банка плательщика этот банк обязан оплатить вексель за счет ссуды. За счет ссуды банка вексель оплачивается только в сумме, причитающейся векселедержателю, за вычетом платы за банковский акцепт векселя, которая зачисляется в доход банка.
Сумма платы за банковский акцепт векселя помещается в картотеку N 2 и оплачивается с расчетного счета клиента в порядке календарной очередности платежей.
190. В случае отсутствия средств у плательщика на оплату векселя и отсутствия на нем акцепта банка вексель вместе с извещением о неоплате данного векселя отправляется в банк векселедержателя не позднее дня, следующего после наступления срока платежа.
191. Получив неоплаченный вексель, банк векселедержателя в банк плательщика высылает извещение о получении векселя.
192. В случае наличия договора о совершении протеста между банком векселедержателя и банком плательщика вексель предъявляется нотариусу для составления акта о совершении протеста. Дальнейшие действия определяются договором между двумя банками.
193. В случае отсутствия договора о совершении протеста между векселедержателем и банком векселедержателя полученное извещение о неоплате высылается векселедержателю, который должен получить неоплаченный вексель в своем банке под роспись. При выдаче векселя банк ставит на нем дату выдачи, штамп банка и подписи ответственного работника.
Протест векселя
194. Под вексельным протестом понимается нотариально удостоверенный по заявлению векселедержателя или лица, уполномоченного им, Акт об отказе плательщика от оплаты векселя.
195. Векселедержатели или уполномоченные ими лица должны предъявлять векселя к протесту не позднее двух рабочих дней после получения неоплаченного векселя из банка плательщика.
196. Одновременно при представлении векселя на инкассо по договору между банком векселедержателя и векселедержателем банк может взять на себя обязанности по протесту векселя в случае его неоплаты в срок. При совершении банком протеста от имени векселедержателя расходы по этой операции оплачиваются векселедержателем. Обязанности банка по протесту векселя в случае неоплаты в срок определяются в договоре.
197. Векселя передаются в протест при описи, в которой указываются:
а) подробное наименование и адрес векселедержателя, подлежащих протесту векселей;
б) срок платежа этих векселей;
в) их суммы;
г) подробное наименование всех надписателей и их адреса;
д) причины протеста, т.е. неплатежа векселя;
е) название банка, от имени которого должен быть совершен протест.
198. Векселя сдаются нотариусу под квитанции установленного образца.
При представлении векселей к протесту, в соответствии с законодательством Республики Беларусь, взимается нотариальный сбор с векселедержателя за оповещение повесткой обязанных по векселю хозорганов и лиц.
199. Банк плательщика может принять платеж по векселю, уже отправленному в банк векселедержателя для оформления протеста. В этом случае, приняв надлежащую сумму, банк вручает плательщику письмо для нотариуса о выдаче векселя предъявителю письма.
200. От нотариуса опротестованные векселя возвращаются юридическому лицу, сдавшему их для совершения протеста, для письменного предъявления хозяйственному суду требования об оплате векселя.
201. При наличии договора по протесту векселя полученные от нотариуса протестованные векселя возвращаются векселедержателю для обращения в суд.
202. Дальнейшие действия определены действующим законодательством Республики Беларусь.
Оформление векселями просроченной задолженности за поставленные товары и оказанные услуги
203. Оформление просроченной задолженности простыми векселями плательщиком производится по истечении двадцати дней от установленного в договоре срока оплаты отгруженной продукции, оказанных услуг, выполненных работ.
Простой вексель должен быть выписан плательщиком не позднее 21-го дня со дня образования кредиторской задолженности.
Если договором предусмотрены поэтапные расчеты за выполненные работы или оказанные услуги, то оформление просроченной задолженности векселями осуществляется за каждый этап.
Если в договоре не зафиксирована конкретная дата оплаты, а оговорено, что платеж должен осуществляться при выполнении каких-то условий, то в данном случае, за точку начала отсчета двадцати дней, следует принимать дату выполнения указанных в договоре условий.
Если по истечении 35-ти дней со дня образования дебиторской задолженности поставщик не получил от должника причитающейся суммы или, взамен ее, простой вексель, то на 36-той календарный день он обязан оформить имеющуюся задолженность переводным векселем и акцептовать его у плательщика.
204. После получения простого или акцептованного переводного векселя векселедержатель может осуществлять с ними все операции, предусмотренные "Временными правилами выпуска и обращения векселей в народном хозяйстве", либо к сроку платежа сдать его в обслуживающий банк на инкассо.
Дальнейшие операции с векселем банк осуществляет в соответствии с правилами оплаты векселя, изложенными в данной главе.
205. В случае, если вексель выписывается взамен платежного требования, помещенного в картотеку N 2, то в правом верхнем углу векселя указываются номер, дата и сумма платежного требования, вместо которого выписан вексель.
206. При поступлении в банк плательщика векселя, выписанного взамен платежного требования, находящегося в картотеки N 2, платежное требование изымается из картотеки и списывается в расход по внебалансовому счету N 9929. На всех его экземплярах ставится надпись: "Переоформленно векселем N ________ от "___" ____________ 199 г. на сумму _______________". Первый экземпляр платежного требования подшивается в документы дня, второй - отсылается в банк поставщика, а третий - отдается плательщику, переоформившему задолженность векселем.
На платежное требование, переоформленное векселем, за все дни его нахождения в картотеке неплатежей до момента изъятия платежного документа начисляется пеня. Сумма пени оформляется мемориальным ордером, в котором указывается "пеня, начисленная по платежному требованию N _____ от "__" ________ 199 г., переоформленному векселем N ___ от "__" ________ 199 г.".
Мемориальный ордер выписывается в трех экземплярах и помещается в картотеку N 2 (по сроку оплаты изъятого платежного требования). Оплата его происходит по мере поступления средств. Пеня на данный документ не начисляется.
Дальнейшие операции с векселем банк осуществляет в соответствии с правилами оплаты векселя, изложенными в данной главе.
Раздел 2. СДЕЛКИ ПО КУПЛЕ-ПРОДАЖЕ ВЕКСЕЛЕЙ (УЧЕТ ВЕКСЕЛЕЙ) И КРЕДИТОВАНИЕ ПОД ЗАЛОГ ВЕКСЕЛЕЙ
Общие положения
207. Купля-продажа векселей отражается на специальных счетах в банках, открытых для этих целей. Под залог векселей банк может открывать ссудные счета.
208. При кредитовании под залог векселей (в отличие от операций
по их учету) заемщик сохраняет право собственности на заложенные
векселя. При этом на векселе делается бланковый индоссамент с
пометкой: "В залог" или именной индоссамент с пометкой:
"В залог _____________________________ банку". Банк после принятия
(наименование учреждения банка)
векселей переводит бланковый индоссамент в именной.
209. В случае непогашения кредита в срок банк вправе реализовывать заложенные ценные бумаги в порядке, установленном законодательством.
210. При решении вопроса о кредитовании необходимо учитывать, что предприятия, организации и другие клиенты банка, в отношении которых совершались протесты по векселям, как правило, кредитоваться не должны.
211. За пользование кредитом уплачивается процент в обязательном порядке.
212. При определении целесообразности открытия кредита банк должен ориентироваться на степень кредитоспособности клиента и его возможности своевременного возврата кредита.
Для анализа можно использовать материалы собственного банка данных, других кредитных учреждений, сообщения в средствах массовой информации, биржевых ведомостях, прибегнуть к услугам независимых аудиторских служб.
Операции по учету векселей
213. Под учетом векселей следует понимать такую операцию, когда векселедержатель продает банку векселя по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это определенную сумму по векселю за вычетом учетного процента (дисконта).
Таким образом банк становится лицом, которое должно получить платеж по векселю в установленный срок в общем порядке.
214. К учету принимаются как простые, так и переводные векселя, относительно которых имеется полная уверенность в их оплате. В связи с этим банки обязаны проводить тщательный анализ доброкачественности векселя.
Операции по учету векселей производятся в пределах имеющихся у банка кредитных ресурсов.
215. Учет векселей предполагает, что сумма дисконта определяется банком заранее. В доходы банка сумма дисконта зачитывается после погашения вексельного долга. До этого дисконт учитывается на счете N 943 "Доходы будущих периодов".
Порядок приема векселей к учету
216. Векселя представляются в банки при реестрах, форма которых устанавливается банком. Банки могут выдавать своим клиентам бланки реестров бесплатно или по договорной цене.
217. Векселя располагаются в реестрах по срокам. Записи по перечисленным в реестре векселям сличаются с реквизитами приложенных векселей (Приложение 8).
218. Реестры должны быть подписаны предъявителями или уполномоченными лицами, имеющими право распоряжаться денежными средствами. При желании клиента банк выдает ему квитанцию о приеме векселей, если учет последних не может быть произведен в день приема.
219. Представленные к учету векселя должны иметь бланковые передаточные индоссаменты от имени предъявителя. Перед бланковой надписью оставляется место, достаточное для того, чтобы банк мог поставить штамп о передаче векселя на его имя, превратив таким образом бланковую надпись клиента в именную. Обращение бланкового индоссамента в именной направленно на предотвращение использования векселя в случае его утраты или хищения.
Ссуды с отдельного ссудного счета, обеспеченные векселями
220. Банки могут открывать предприятиям, организациям и другим клиентам ссудные счета для выдачи кредитов под вексельное обеспечение. К принимаемым в обеспечение векселям предъявляются те же требования, что и к учитываемым.
221. Кредитование под обеспечение векселями осуществляется в действующем порядке на основе кредитного договора.
Векселя обычно принимаются в обеспечение ссудного счета в пределах 60 - 90% от их стоимости в зависимости от кредитоспособности клиента и качества представленных им векселей.
222. При открытии банком кредита под залог векселя заемщик дает в установленном порядке обязательства, выполнение которых является необходимым условием для кредитования.
В них указываются:
- перечень векселей, переданных банку в обеспечение;
- размер кредита;
- высший предел соотношения между обеспечением и задолженностью по счету;
- размер процентов по кредиту и комиссии в пользу банка;
- право банка повышать по своему усмотрению, но с предупреждением клиента, размер процентов и комиссии.
При необходимости количества пунктов обязательств увеличивается.
223. После получения разрешения на выдачу кредита клиенту открывается отдельный ссудный лицевой счет.
224. В ходе использования кредита банк следит за размером его свободного остатка. Перед проведением тех или иных платежных операций за счет ссуды банк проверяет расчет имеющегося свободного остатка кредита.
Например:
Сумма задолженности - 20 т.р.
Сумма обеспечения - 40 т.р.
Принятое отношение задолженности
к обеспечению - 75%
Фактическое отношение
задолженности к обеспечению - 50%
Свободный остаток - 10 т.р.
225. Для учета обеспечения кредита банк ведет штафель (Приложение 11). По приходу штафеля отражаются принятые к кредитованию суммы векселей, а по расходам - исключаемые из обеспечения суммы.
226. Выдача и погашение кредита производятся на основании ежедневного регулирования задолженности по кредиту по состоянию на начало рабочего дня. При этом задолженность сравнивается с суммой обеспечения. На сумму излишка обеспечения в пределах свободных ресурсов дебетуется ссудный счет и кредитуется расчетный счет клиента. На сумму недостатка обеспечения выписывается инкассовое распоряжение к расчетному счету клиента.
227. После погашения недостатка обеспечения по кредиту векселя, исключенные из обеспечения кредита, возвращаются клиенту в вышеуказанном порядке. В случае, если клиент не обеспечил своевременного погашения кредита, банк предъявляет принятые в залог векселя к платежу в установленном порядке, используя залоговое право.
228. Векселя исключаются из обеспечения по кредиту в сроки, устанавливаемые банком самостоятельно.
Раздел 3. ОПЕРАЦИИ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА С ВЕКСЕЛЯМИ
229. Национальный банк и по его поручению Главные управления (далее именуются "Национальный банк") могут принимать векселя к переучету и залогу от банков (в дальнейшем - "банки").
К переучету и залогу принимаются векселя, собственником которых является банк.
230. Национальный банк принимает решение о приеме к переучету векселей в зависимости от кредитоспособности заявителя, определяемой на основе анализа ликвидности его баланса, степени риска банковских операций.
231. Сумма векселей, принимаемых к переучету, определяется исходя из установленной учетной ставки по следующей формуле:
- для процентных векселей:
В х С х П
У = В + Д , где Д = -----------,
360 х 100
где: В - сумма денежных средств по процентному векселю
С - количество дней, прошедших со дня выписки векселя до
дня определения его стоимости
П - годовой процент
У - учтенная сумма векселя
Д - доход по процентному векселю
- для дисконтных векселей:
В х С х П
У = В - Д , где Д = ----------,
360 х 100
где: В - номинал векселя
С - срок векселя в днях (с момента переучета до момента
платежа по векселю)
П - учетный процент в процентах годовых
Д - сумма дисконта
У - учетная сумма векселя (после вычета суммы дисконта
из суммы номинала векселя).
232. В случае неоплаты в срок учтенного (ранее заложенного и перешедшего в собственность банка) векселя Национальный банк вправе требовать его оплаты от предъявителя. Национальный банк производит списание с корреспондентского счета (счета) банка (предъявителя) суммы номинала векселя и суммы расходов по протесту.
233. Для учета операций по кредитованию банку открывается отдельный лицевой счет на балансовом счете N 822 "Кредиты (ресурсы), предоставленные другим банкам".
234. На сумму вексельного кредита банк предоставляет Национальному банку залоговое обязательство, оформленное в законодательном порядке. Национальный банк прекращает кредитование под залог векселей, по которым до наступления платежа остается менее 10 дней. В обеспечение принимается не более 70 процентов от номинала векселя (конкретный процент устанавливается в зависимости от кредитоспособности заявителя и доводится до сведения банка одновременно с извещением о сумме кредита).
235. Передаваемые в залог векселя должны быть снабжены залоговым индоссаментом в форме именного индоссамента с пометкой "в залог". Для получения кредита банк предоставляет Национальному банку векселя при реестре (Приложение 9), выписанном в 2-х экземплярах. Работник Национального банка осуществляет оценку доброкачественности представленных векселей и производит расчет суммы, принимаемой в обеспечение кредита, о чем делает соответствующие отметки в реестре. Из двух представляемых банком реестров один экземпляр остается в Национальном банке и после осуществления операции с векселями подшивается в документы дня. Второй экземпляр с соответствующими отметками и штампом возвращается с выпиской из лицевого счета банку.
236. За 10 дней до наступления срока платежа соответствующие векселя исключаются из обеспечения кредита и возвращаются банку с условием погашения недостатка обеспечения по ссуде. Возврат векселей может быть произведен и по письменному заявлению банка.
Векселя возвращаются банку при реестре (Приложение 10). Реестр выписывается в 2-х экземплярах, один из них возвращается банку с соответствующими отметками, второй - остается в документах дня Национального банка.
237. Дальнейший порядок операций по погашению и выдаче кредитов под обеспечение векселями производится Национальным банком аналогично кредитованию по учету и под залог векселей в банках.
Раздел 4. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ВЕКСЕЛЯМИ
Отражение в бухучете операций банков по учету векселей
238. Операции с векселями ведутся банками на следующих счетах:
Балансовый счет N 195 - "Учтенные банками векселя в портфеле банка"
Назначение счета: учет сумм векселей, принятых к учету банком на территории Республики Беларусь.
По дебету счета проводятся суммы приобретенных (учтенных) банками векселей.
По кредиту счета проводятся суммы, поступившие в оплату за учтенные банком векселя, а также при инкассировании банком учтенных векселей.
Балансовый счет N 196 "Учтенные банком векселя у корреспондентов"
Назначение счета: учет сумм учтенных векселей, отосланных на инкассо в банки - корреспонденты на территории Республики Беларусь.
По дебету счета проводятся суммы учтенных векселей, отосланных на инкассо в банки-корреспонденты.
По кредиту счета проводятся суммы оплаченных учтенных векселей, поступившие от банков-корреспондентов.
Балансовый счет N 197 "Протестованные векселя"
Назначение счета: учет сумм протестованных учтенных векселей.
По дебету счета проводятся суммы протестованных учтенных векселей.
По кредиту счета проводятся суммы оплаты протестованных учтенных векселей.
Балансовый счет 199 "Обращаемые на рынке долговые обязательства" в части выпуска собственных векселей банка.
Назначение счета: учет сумм собственных векселей, выпущенных банком.
По дебету счета проводятся суммы при оплате собственных векселей банка.
По кредиту счета проводятся суммы, поступившие в оплату за реализованные банком собственные векселя.
239. Аналитический учет по этим счетам ведется в лицевых счетах для учета оборотов и остатков принятых к учету векселей и для контроля за сроками и своевременностью погашения векселей.
240. Векселя учитываются на счетах NN 195, 196, 197, 199 по номинальной стоимости.
241. При учете векселей совершаются следующие проводки:
дебет - счет N 195 на номинал векселя;
кредит - расчетный счет продавца векселя на сумму
номинальной стоимости векселя за минусом суммы
учетного процента (дисконта);
кредит - счет N 943 "Доходы будущих периодов на сумму
учетного процента (дисконта), относящегося к
будущему периоду".
Одновременно: приход по отдельному лицевому внебалансовому счету N 9960 "Разные документы и ценности" по номиналу векселя.
Операции, совершаемые банками при инкассировании векселей
В БАНКЕ ВЕКСЕЛЕДЕРЖАТЕЛЯ:
242. При отсылке векселей, учтенных банком:
дебет - счет N 196
кредит - счет N 195
Одновременно: расход по внебалансовому счету N 9960 - на сумму инкассированного векселя, приход по отдельному лицевому внебалансовому счету N 9961 "Разные документы и ценности, отосланные и выданные под отчет".
243. При приеме и отсылке на инкассо векселей, принадлежащих клиентам банка:
Прием векселя: приход на отдельный внебалансовый счет N 9960.
В день отправки векселя в банк плательщика: расход по внебалансовому счету N 9960, приход по внебалансовому счету N 9961.
В БАНКЕ ПЛАТЕЛЬЩИКА:
244. Приход на отдельный внебалансовый лицевой счет N 9960.
245. При оплате векселя:
дебет - расчетный счет плательщика
кредит - счет N 871 либо корсчет
расход по внебалансовому счету N 9960
246. При оплате векселя за счет ссуды банка:
дебет - ссудный счет
кредит - расчетный счет векселедержателя
расход по внебалансовому счету N 9960
247. При отсутствии средств на оплату (если банк плательщика не заключил договор о протесте):
расход внебалансового счета N 9960
приход внебалансового счета N 9961
В расход внебалансового счета N 9961 списывается при получении извещения о получении банком векселедержателя неоплаченного векселя из банка плательщика.
248. При отсутствии средств на оплату, но наличии договора о протесте вексель отправляется в нотариальную контору:
расход счета N 9960
приход счета N 9961
249. При возврате из нотариальной конторы:
расход счета N 9961
приход счета N 9960
250. Отправка векселя в банк векселедержателя протестованного векселя:
расход счета N 9960
приход счета N 9961
В расход внебалансового счета N 9961 списывается при получении извещения о получении банком векселедержателя протестованного векселя.
Операции, совершаемые в банке векселедержателя при погашении векселя и при протесте
251. При получении средств по учтенному банком векселю:
дебет - счет N 871
кредит - счет N 196
дебет счет - N 943
кредит счет - N 960 на сумму дисконта
На основании уведомления об оплате векселя:
расход счета N 9961
252. При получении средств по неучтенному векселю:
дебет - счет N 871
кредит - расчетный счет векселедержателя
На основании уведомления об оплате:
расход внебалансового счета N 9961
253. При поступлении неоплаченного учтенного векселя:
дебет - счет N 195
кредит - счет N 196
Одновременно:
расход внебалансового счета N 9961
приход внебалансового счета N 9960
254. Отправка неоплаченного учтенного векселя к нотариусу:
расход счета N 9960
приход счета N 9961
Нотариальные сборы:
дебет - счет N 970
кредит - счет нотариальных сборов
255. Возврат учтенного протестованного векселя:
дебет - счет N 197
кредит - счет N 195
Одновременно:
расход счета N 9961
приход счета N 9960
256. После погашения задолженности в судебном порядке в банке векселедержателя совершаются следующие проводки:
дебет - счета N 871
кредит - счета N 197
дебет - счета N 943
кредит - счета N 960
Одновременно: расход счета N 9960
Вексель с отметкой об оплате отсылается плательщику почтой.
257. При поступлении неоплаченного неучтенного векселя (если нет договора между векселедержателем и банком векселедержателя о совершении протеста):
расход счета N 9961
приход счета N 9960
Одновременно в банк плательщика направляется подтверждение о получении неоплаченного векселя для списания в расход со счета N 9961, а также извещение о получении неоплаченного векселя векселедержателю:
расход счета N 9960
при выдаче под расписку неоплаченного векселя на руки векселедержателю.
258. При поступлении неоплаченного неучтенного векселя (если есть договор между векселедержателем и банком векселедержателя о совершении протеста):
расход счета N 9961
приход счета N 9960
Одновременно в банк плательщика направляется подтверждение о получении неоплаченного векселя для списания в расход со счета N 9961.
259. Отправка векселя банком векселедержателя в нотариальную контору для протеста:
расход счета N 9960
приход счета N 9961
260. Возврат протестованного векселя из нотариальной конторы:
расход счета N 9961
приход счета N 9960
Одновременно посылается извещение о получении протестованного векселя: расход счета N 9960 при выдаче под расписку протестованного векселя векселедержателю.
При переучете векселей в Национальном банке или других банках
261. Дебет счетов N 161, 164, 165, 166, 167
дебет счета N 970
дебет счета N 943
кредит счета N 195.
Выдача ссуды под залог векселя
262. Дебет - ссудный счет
кредит - расчетный счет клиента (оплата товаров, услуг)
приход счета N 9921 или N 9941
приход счета N 9960
Покупка банком векселей (при выдаче ссуды под залог векселя и не погашенной в срок).
263.Дебет - счет N 195 - на номинал векселя
кредит - ссудный счет - на сумму ссуды
кредит - счет N 943 - на сумму дисконта
Одновременно: расход внебалансового счета N 9921 или N 9941
Погашение ссуды, выданной под залог векселя заемщиком
264. Дебет - расчетный счет заемщика
кредит - ссудный счет
кредит - счет N 960
Одновременно: расход внебалансового счета N 9921 или N 9941
расход счета N 9960
265. При выпуске банком собственных векселей:
Дебет счета N 031 "Касса" - при поступлении наличных средств за реализованные векселя или счета N 161 "Корреспондентский счет" (при поступлении средств в безналичном порядке за реализованные векселя) или дебет счет клиента.
Дебет счета N 941 "Расходы будущих периодов" по отдельному лицевому счету на сумму дисконта - разницы между номинальной стоимостью векселя и фактической ценой реализации.
Кредит счета N 199
Одновременно: расход внебалансового счета N 9974.
266. При погашении банком собственных векселей:
Дебет счета N 199 на номинальную стоимость векселя.
Кредит счета N 161 (при погашении векселя в безналичном порядке) или счета 031 "Касса" (при погашении векселя наличными средствами) или счета клиента.
Если векселя при первичном их размещении были реализованы с дисконтом, т.е. по цене ниже номинальной стоимости с отнесением разницы на счет будущих периодов, то списание этой суммы производится дополнительно проводкой:
Дебет счета N 970
Кредит счета N 941
267. При отражении операций по учету (дисконту) векселей необходимо наладить учет в трех главных направлениях: ведение хронологических, систематических записей и контроль за сроками наступления платежей по векселям и предъявления их к протесту. Записи ведутся в книгах, журналах, карточках и т.п.
268. Хронологические записи ведутся по каждому виду учтенных векселей (в портфеле, высланных на инкассо в другие банки, протестованных. переучтенных в Национальном банке и т.д.) в порядке номеров. Записи ведутся на основании реестров векселей.
269. По каждому лицевому счету может быть установлено, чьи, на какие суммы и с каким сроком погашения имеются в портфеле банка векселя, были ли протестованы векселя у предъявителей или векселедержателей.
270. При выдаче ссуд векселя являются залоговым обеспечением и источником погашения ссуд за счет поступающей по ним оплаты, если заемщик не имеет возможности погасить задолженность другими способами.
271. Внебалансовый учет операций с векселями ведется на счетах N 9960, N 9961 (при выставлении их на инкассо, при выдаче ссуд, обеспеченных векселями, при учете, при отсылке в протест) с соблюдением вышеизложенных принципов.
Глава XIII. РАСЧЕТЫ БАНКОВСКИМИ ПЛАСТИКОВЫМИ КАРТОЧКАМИ
Раздел 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
272. При осуществлении расчетов банковскими пластиковыми карточками необходимо руководствоваться настоящим Положением, правилами проведения расчетов, установленными в международных или национальных платежных системах (далее - "Системах"), использующих в расчетах банковские пластиковые карточки при условии ссылки на них в соответствующих договорах (соглашениях) между участниками системы расчетов.
273. Банковская пластиковая карточка (далее - "карточка") - это средство совершения безналичных платежей за товары и услуги, выполнения вкладных операций, получения наличных денег физическими и юридическими лицами.
Конструкция, физико-механические свойства карточек, структура и формат наносимой на карточку информации, протоколы сообщений, инициированных карточками, а также меры по обеспечению безопасности расчетов с помощью карточек должны соответствовать стандартам Республики Беларусь или рекомендациям международных стандартов ISO на карточки для банковских и финансовых операций.
274. Виды карточек:
- дебетная карточка - это карточка, предназначенная для совершения платежей за товары и услуги, а также получения банковских услуг за счет собственных средств клиента;
- дебетно-кредитная карточка - это карточка, предназначенная для совершения платежей за товары и услуги, а также получения банковских услуг как за счет собственных средств клиента, так и, в отдельных случаях, за счет кредита, предоставляемого банком-эмитентом;
- кредитная карточка - это карточка, предназначенная для совершения платежей за товары и услуги, а также получения банковских услуг за счет кредита, предоставляемого банком-эмитентом клиенту.
275. Различают держателей карточек и пользователей карточек.
Держатель карточки - это юридическое или физическое лицо, заключившее с банком - эмитентом Договор об использовании карточки в качестве платежного средства (далее - "Договор").
Пользователь карточки - это физическое лицо, получающее право на осуществление расчетных и других операций при помощи карточки на основании доверенности или заявления держателя.
Банк-эмитент - банк-резидент Республики Беларусь, выпустивший карточку в обращение.
Карт-счет - специальный счет, открытый в банке-эмитенте держателю карточки.
Раздел 2. ПОРЯДОК ВЫПУСКА КАРТОЧЕК В ОБРАЩЕНИЕ И ИХ ПОДДЕРЖКА В ПРОЦЕССЕ ОБРАЩЕНИЯ
276. Банки республики имеют право эмитировать собственные карточки, а также карточки юридических лиц - владельцев международных или национальных платежных систем, использующих в расчетах банковские пластиковые карточки, (далее - "владельцев Системы") только при наличии разрешения Национального банка Республики Беларусь на право осуществления операций с использованием банковских пластиковых карточек.
277. Для получения разрешения банк должен представить в Национальный банк Республики Беларусь следующие документы:
а) заявление на получение разрешения на право осуществления операций с использованием банковских пластиковых карточек;
б) копию подписанного протокола намерений между банком и владельцем Системы о возможности вступления банка в нее или договора о членстве банка в Системе (не представляется в случае эмитирования банком собственных карточек);
в) правила проведения операций с использованием карточек, разработанные и утвержденные банком (владельцем Системы) (далее - "Правила");
г) типовые договоры между участниками системы;
д) сведения о технической готовности банка;
ж) сведения о предприятиях торговли (сервиса), обслуживание которых предполагается.
278. В случае, если несколько банков представили заявление на получение разрешения на право осуществления безналичных расчетов с использованием банковских пластиковых карточек одной и той же Системы или Банка, Национальным банком Республики Беларусь может быть выдано групповое разрешение.
279. В выдаче разрешения может быть отказано по следующим причинам:
- несоответствие Правил, представленных на рассмотрение, действующему в Республике Беларусь законодательству и настоящему Положению;
- невыполнение банком экономических нормативов, установленных Национальным банком Республики Беларусь в течение последних трех месяцев;
- несоответствие стандартов, принятых в Системе (банке), стандартам Республики Беларусь или рекомендациям стандартов ISO;
- профессиональная и техническая неподготовленность банка;
- отсутствие у банка Генеральной лицензии на право совершения операций в иностранной валюте (при выдаче разрешения на право осуществления операций в иностранной валюте с использованием пластиковых карточек).
280. Учет неразмещенных карточек осуществляется на внебалансовом счете N 9960 "Разные ценности и документы" в условной оценке один рубль.
281. Физические лица обращаются в банк-эмитент для получения карточки как в личное пользование, так и в пользование членов его семьи - дополнительной (семейной) карточки.
Держателем карточки будет физическое лицо, заключившее с банком-эмитентом Договор об использовании карточки в качестве платежного средства, пользователями карточки будут физические лица, указанные держателем карточки в доверенности. Держатель карточки несет ответственность за операции пользователей дополнительной карточки.
282. Юридическому лицу выдается карточка с правом использования ее физическими лицами - корпоративная карточка. Пользователями карточки будут физические лица, заключившие трудовой договор с юридическим лицом-держателем карточки.
283. Физические и юридические лица для получения карточки представляют в банк-эмитент заявление - анкету, форму которого банки разрабатывают самостоятельно.
Заявление-анкета на получение карточки юридическим лицом подписывается лицами, которым предоставлено право подписывать документы для совершения операций по счету юридического лица с проставлением оттиска его печати.
Физические лица, желающие получить карточку в пользование, одновременно представляют в банк-эмитент паспорт или иной документ, удостоверяющий личность.
284. Ответственный исполнитель проверяет правильность заполнения заявления-анкеты с данными паспорта (документа, удостоверяющего личность) физического лица-заявителя.
При принятии заявления-анкеты от юридического лица ответственный исполнитель сверяет соответствие подписей и оттиска печати представленным образцам.
285. Банк-эмитент рассматривает поступившие заявления - анкеты на получение карточки в течение десяти дней с момента их подачи дает письменный ответ заявителям.
286. Выдача карточки производится только после заключения Договора между держателем карточки и банком-эмитентом. В Договоре оговариваются права, обязанности и ответственность Сторон, условия пользования карт - счетом, карточкой, срок действия карточки, порядок продления Договора, санкции за нарушение условий Договора.
287. Ответственный исполнитель при выдаче карточки:
а) убеждается в личности получателя карточки по паспорту или иному документу, удостоверяющему личность, проверяет наличие договора. Оформляет соответствующие реквизиты в маршрутном листе на карточку (см. Приложение 15);
б) записывает в регистрационную книгу фамилию, имя и отчество получателя карточки, номер карт-счета, а карточку и маршрутный лист передает кассиру;
в) кассир убеждается в личности получателя, проверяет правильность оформления маршрутного листа, расписывается в маршрутном листе, выдает клиенту карточку под расписку в маршрутном листе, а маршрутный лист возвращает ответственному исполнителю.
288. Операции с дебетной карточкой могут производиться только в случае наличия на карт-счете необходимой суммы средств. Для этого банк-эмитент открывает держателю карточки карт-счет на балансовых счетах N 718 "Карт-счета физических лиц", N 719 "Карт-счета юридических лиц", средства на который перечисляются с расчетного или вкладного счета держателя карточки.
Физические лица вправе вносить наличные средства на свой карт-счет через кассу банка-эмитента (балансовый счет N 031 "Касса коммерческого, кооперативного банка").
На средства на карт-счете за период хранения может начисляться доход в размере, определяемом Договором.
289. Пополнение карт-счета производится непосредственно держателем карточки в банке-эмитенте аналогично порядку первоначального зачисления средств (см. п. 288).
290. Операции с кредитной карточкой производятся только при заключении Кредитного договора между банком-эмитентом и держателем карточки.
291. Операции с дебетно-кредитной карточкой производятся применительно к п.п. 288 - 290.
292. Банк-эмитент вправе самостоятельно устанавливать ограничения по операциям с карточками, определяя их в Договоре с держателем карточки (минимальный и максимальный предел суммы одной операции, количество расчетных операций в течение определенного периода, предел суммы расчетных операций в течение одного дня (недели) и т.д.).
293. Срок действия карточки определяется в Договоре.
294. В случае утери карточки держатель карточки извещает об этом банк-эмитент в письменной форме или устно по телефону с последующей досылкой письменного подтверждения.
Банк рассматривает заявление в течение одного месяца и принимает решение о выдаче новой карточки или же выплате остатка средств с карт-счета держателю карточки.
Банк-эмитент несет ответственность за совершение операций по карт-счету держателя карточки с момента получения заявления об утере карточки.
295. Одновременно банк-эмитент вносит реквизиты карточки в стоп-лист - список недействительных карточек, который рассылается всем участникам расчетов (см. Приложение 16).
Ответственность за правильное составление и отсылку стоп-листа возлагается на банк-эмитент.
Банк-эмитент вправе внести реквизиты карточки в стоп-лист без согласия пользователя карточки только в случаях изменения состояния кредитоспособности держателя карточки, ранее оговоренной в Договоре, или при обнаружении явных нарушений правил использования карточки со стороны пользователя.
296. При наложении ареста на карт-счет банк-эмитент обязан внести реквизиты карточки в стоп-лист.
297. Не позднее следующего дня после внесения карточки в стоп-лист банк-эмитент в обязательном порядке в письменном виде уведомляет держателя карточки.
298. Замена карточки производится при истечении срока действия карточки, преждевременном выходе карточки из строя, а также при возникновении возможности и желания клиента иметь карточку другого вида.
При замене карточки действующий карт-счет держателя карточки банком-эмитентом не закрывается. На сумму неиспользованных средств на карт-счете выдается новая карточка.
299. Аннулирование и изъятие карточки может производиться только на основании доказанного банком-эмитентом нарушения правил применения карточки.
Раздел 3. ПОРЯДОК СОВЕРШЕНИЯ ПЛАТЕЖЕЙ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ ТОРГОВЛИ (СЕРВИСА) С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ КАРТОЧЕК
300. Порядок приема карточек к оплате за товары и услуги на предприятии торговли (сервиса) определен настоящим Положением и Правилами.
301. При предъявлении физическим лицом карточки для осуществления платежа работник предприятия торговли (сервиса), на которого возложены функции принятия средств для счета за товар (услуги) обязан проверить:
а) принадлежность карточки покупателю по фотографии на карточке, по образцу подписи покупателя на карточке и карт-чеке, а также при вводе покупателем персонального кода.
В случае появления у кассира сомнения в принадлежности карточки покупателю он имеет право проверить паспорт или иной документ, удостоверяющий личность покупателя;
б) проверяет подлинность карточки путем визуального контроля предъявленной карточки на наличие внешних дефектов, логотипа Системы и эмблемы банка-эмитента, срока действия карточки;
в) наличие карточки в списке блокированных карточек по стоп-листу Системы.
Если обнаружится, что карточка находится в стоп-листе, то кассир предлагает покупателю оплатить покупку наличными или чеком.
Кассир имеет право изъять карточку у покупателя в случае указания об этом в стоп-листе;
г) платежеспособность пользователя карточки. Это означает наличие необходимого количества денежных средств, внесенных держателем карточки на карт-счет в банке-эмитенте, а также возможности приобретения товара на данную сумму в кредит. Для этого кассир устанавливает карточку в терминал и получает информацию о платежеспособности клиента.
При успешном окончании проверки кассир регистрирует платеж как на терминале, так и на кассовом аппарате.
Порядок проверки карточки работником предприятия торговли (сервиса) определяется данным Положением или Правилами.
302. Результат совершения платежа фиксируется на карт-чеке, который выдается в 2-х и более экземплярах, один экземпляр вручается покупателю, а другой - остается на предприятии торговли (сервиса) (см. Приложение 17).
Карт-чек содержит следующие реквизиты:
- наименование платежной системы;
- наименование и адрес предприятия торговли (сервиса);
- идентификационный код точки платежа;
- идентификационный номер карточки;
- вид операции;
- наименование валюты платежа;
- дата и время совершения операции;
- сумма операции;
- идентификатор участника расчетов, выдавшего разрешение на авторизацию и код авторизации.
Раздел 4. ПРИЕМ КАРТ-ЧЕКОВ БАНКАМИ ОТ ПРЕДПРИЯТИЙ ТОРГОВЛИ (СЕРВИСА) И ИХ ОПЛАТА БАНКАМИ-ЭМИТЕНТАМИ
303. Предприятие торговли (сервиса) составляет реестр карт-чеков, содержащий следующие реквизиты:
- наименование платежной системы;
- наименование, адрес предприятия торговли (сервиса);
- идентификационный код точки платежа;
- дата и время печати реестра;
- интервал номеров карт-чеков, включенных в реестр;
- характеристика операции с чеком;
- наименование валюты платежа;
- сумма чека;
- сумма чеков в реестре.
Реестр карт-чеков сопоставляется с приложенными к нему карт-чеками и подписывается должностным лицом предприятия торговли (сервиса), сдающим их в банк (см. Приложение 18). Перед подписью указывается должность этого лица. Оттиском печати реестр не заверяется.
Реестр карт-чеков выписывается в двух экземплярах и вместе с принятыми карт-чеками представляется в учреждение банка, обслуживающего предприятие торговли (сервиса), не позднее следующего дня после совершения платежа. Первый экземпляр реестра карт-чеков остается в банке, а второй - с распиской и штампом банка возвращается на предприятие торговли (сервиса).
304. При приеме от предприятий торговли (сервиса) карт-чеков банк проверяет правильность составления реестров, наличие в них указаний должности лица, подписавшего реестр, и проверяет реквизиты карт-чеков. Неправильно оформленные карт-чеки банком не принимаются и возвращаются предприятию торговли (сервиса) под расписку на первом экземпляре реестра для дооформления. В этом случае итоги реестра уменьшаются на соответствующую сумму.
305. Дальнейший порядок прохождения документов, а также отражение в бухгалтерском учете операций с использованием карточек регулируется Правилами.
306. В случае утери пересылаемого реестра карт-чеков (карт-чека) предприятие торговли (сервиса) выписывает дубликат реестра карт-чеков в двух экземплярах и сдает его в обслуживающий банк. Предприятие торговли (сервиса) делает на реестре карт-чеков надпись "Дубликат".
Банк, убедившись в непоступлении средств, делает на обороте карт-чеков соответствующую отметку, проверяет соответствие дубликата реестра карт-чеков ранее принятому экземпляру, заверяет его оттиском печати и направляет банку-эмитенту.
307. Участники расчетов карточками вправе применять документы на бумажных носителях, на магнитных носителях, электронные банковские сообщения.
Банки-участники расчетов, по согласованию с Национальным банком, имеют право применять модифицированные формы первичных учетных документов, приведенных в приложениях 15, 16, 17.
Глава XIV. КОНТРОЛЬ И МЕРЫ ВОЗДЕЙСТВИЯ
Исключена. - Письмо Нацбанка от 10.04.1995 N 521.
Глава XIV. РАСЧЕТЫ РАСЧЕТНЫМИ ЧЕКАМИ
Раздел 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Расчетный чек - это именной расчетно-денежный документ, составленный на специальном бланке, содержащий письменное поручение чекодателя банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет получателя - чекодержателя (либо о выдаче наличных денежных средств).
2. Расчетный чек предназначен для безналичных расчетов физических лиц с юридическими лицами, включая предпринимателей без образования юридического лица - резидентов Республики Беларусь, за товары (услуги), или выполненные работы, а также для получения физическими лицами наличных денежных средств в системе банка чекодателя.
Получение наличных денег может быть разрешено и в других банках при условии заключения соответствующих договоров между банками.
3. Действие расчетного чека распространяется только на территории Республики Беларусь.
4. Расчетный чек выписывается в денежной единице, официально действующей на территории Республики Беларусь, на сумму, кратную 1000.
5. Расчетный чек действителен в приеме в уплату за товар (оказанные услуги, выполненные работы) в течение 30 календарных дней, не считая дня выписки.
6. Порядок изготовления и реквизиты расчетного чека определены Положением о расчетном чеке (Приложение N 1).
Раздел 2. ПОРЯДОК ВЫДАЧИ РАСЧЕТНЫХ ЧЕКОВ
7. Исключен. - Письмо Нацбанка от 09.01.1997 N 830.
7. Операции по выдаче расчетных чеков совершаются всеми банками (отделениями, филиалами).
8. Расчетные чеки являются бланками строгой отчетности. Учет их осуществляется на внебалансовом счете "Бланки строгой отчетности".
9. Расчетный чек может быть выдан банком за счет средств, имеющихся на текущем счете физического лица, либо после внесения в банк наличных денежных средств.
На имя одного лица, по его просьбе, может быть выдано несколько расчетных чеков.
Выдача расчетных чеков на имя организации или на предъявителя не производится.
Депонирование средств на сумму выданных расчетных чеков производится на отдельном лицевом счете балансового счета "Чеки физических лиц". На депонированную банком по расчетному чеку сумму не может быть наложен арест, а также обращено взыскание по претензиям к чекодателю.
Аналитический учет выданных расчетных чеков осуществляется в книге (журнале) по учету расчетных чеков (Приложение N 2), либо регистрируется в компьютерной системе.
10. При выдаче расчетного чека ответственный исполнитель:
а) указывает на расчетном чеке и корешке чека:
- ФИО лица, на имя которого выписывается расчетный чек;
- сумму, на которую выдается чек (цифрами и прописью);
- наименование банка чекодателя;
- номер/код и местонахождение банка чекодателя;
- номер счета чекодателя;
- срок действия расчетного чека;
- дату выдачи чека (наименование месяца указывается прописью);
- данные предъявленного документа, удостоверяющего личность.
б) просит получателя расчетного чека расписаться на корешке и на расчетном чеке в получении чека.
в) подписывает расчетный чек и корешок к нему, отделяет от расчетного чека корешок по отрывной полосе;
г) заносит реквизиты выдаваемого расчетного чека в книгу (журнал) по учету выданных расчетных чеков;
д) передает расчетный чек, корешок расчетного чека, документ, удостоверяющий личность, и книгу (журнал) по учету выданных расчетных чеков главному бухгалтеру (его заместителю либо контролеру) для дополнительного контроля.
В подтверждение произведенной проверки главный бухгалтер (его заместитель либо контролер) подписывает расчетный чек, корешок расчетного чека, а также запись в книге (журнале) по учету выданных расчетных чеков. Заверяет записи в расчетном чеке оттиском печати. Передает расчетный чек, корешок расчетного чека, а также документ, удостоверяющий личность, кассиру, а книгу (журнал) по учету выданных расчетных чеков возвращает ответственному исполнителю.
11. Кассир:
а) проверяет наличие подписей должностных лиц на расчетном чеке и корешке расчетного чека.
б) выдает чекодателю расчетный чек, документ, удостоверяющий личность, а корешок расчетного чека возвращает ответственному исполнителю.
Корешки расчетных чеков хранятся при расходном внебалансовом ордере.
12. В случае утери расчетного чека чекодатель должен в письменном виде известить о пропаже банк, выдавший расчетный чек.
Банк, выдавший расчетный чек, не несет ответственности, если утраченный чек будет оплачен в установленном порядке до поступления от чекодателя заявления об утрате расчетного чека.
Вопрос о возможности выплаты денежных средств по утерянному расчетному чеку рассматривается в течение 1 месяца с момента получения заявления об утере чека.
13. По истечении срока действия неиспользованный расчетный чек должен быть предъявлен в банк чекодателя с заявлением произвольной формы о возврате средств.
Неиспользованные средства по расчетному чеку, невостребованные чекодателем в течение трех месяцев, перечисляются банком в депозит нотариальной конторы.
Раздел 3. ПРИЕМ ЧЕКА В УПЛАТУ ЗА ТОВАР И УСЛУГИ
14. При предъявлении расчетного чека в уплату за товар (услуги), или выполненные работы, работник предприятия, учреждения, организации, независимо от форм собственности (далее по тексту "предприятие"), на которое возложены такие функции, проверяет:
- заполнен ли расчетный чек на бланке установленного образца;
- нет ли подчисток, исправлений текста или суммы чека;
- не просрочен ли чек;
- имеются ли на нем оттиск печати банка чекодателя и подписи должностных лиц банка чекодателя;
- удостоверяется в личности предъявителя чека по паспорту или другому документу, удостоверяющему личность.
После проверки и принятия чека в уплату за товар (услуги), или выполненные работы, чекодержатель ставит на обороте расчетного чека отметку об оплате (проставляет оттиск штампа предприятия), указывает дату и подписывает эту отметку.
15. Обмен расчетного чека на наличные деньги предприятием не производится. При расчете за товар (услуги) расчетным чеком допускается выплата сдачи или доплата наличными деньгами в установленном законодательством порядке.
16. При предъявлении дефектного расчетного чека (не соответствующего требованиям, изложенным в п. 15) предприятие не принимает его в уплату за товар и рекомендует чекодателю обратиться в обслуживающий его банк.
Работник банка при предъявлении ему дефектного чека:
- удостоверяется в подлинности расчетного чека и в личности его предъявителя по паспорту или другому документу, удостоверяющему личность, сверяет ФИО, указанные в чеке и в предъявленном документе, удостоверяющем личность;
- устраняет имеющийся дефект, если был выдан недооформленный чек (без печати или подписей), либо выписывает новый расчетный чек, в таком случае на лицевой стороне дефектного чека делается надпись следующего содержания: "Выписать новый расчетный чек на сумму __________________ рублей без взимания платы за выдачу чека". Сумма чека указывается прописью. В журнале (книге) по учету выданных (оплаченных) расчетных чеков делается отметка о возврате дефектного чека.
Дефектный чек помещается в документы дня. Выдача нового расчетного чека производится в соответствии с п.п. 11, 12 Раздела 2 данного Положения.
17. Убытки, понесенные в результате принятия в уплату за отпущенный товар, оказанные услуги или выполненные работы расчетного чека, не отвечающего требованиям установленного образца, несет предприятие, принявшее чек в качестве платежного средства.
Раздел 4. ПОРЯДОК ПРИЕМА И ОПЛАТЫ РАСЧЕТНЫХ ЧЕКОВ БАНКАМИ
Порядок приема и оплаты расчетных чеков аналогичен порядку, изложенному в разделе 4 главы Х "Расчеты чеками из чековых книжек" (Дополнение N 12).
Раздел 5. ПОРЯДОК ВЫПЛАТЫ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО РАСЧЕТНОМУ ЧЕКУ
В течение срока действия расчетного чека, чекодатель может получить в банке, выдавшем расчетный чек, либо любом филиале системы данного банка, а также в других банках или их филиалах наличные деньги в сумме, эквивалентной сумме расчетного чека.
Суммы денежных средств, выданных банками, не входящими в систему банка чекодателя, отражаются на отдельном лицевом счете, открытом на балансовом счете "Расчеты с прочими дебиторами".
Погашение их производится по мере получения платежей из банков чекодателя.
По истечение срока действия расчетного чека, получить наличные деньги можно только в банке, выдавшем расчетный чек (см. п. 14).
При приеме расчетного чека для выплаты наличных денег ответственный исполнитель:
а) удостоверяется в личности чекодателя по паспорту, или другому документу, удостоверяющему личность, сверяя при этом паспортные данные с соответствующей записью на расчетном чеке;
б) проверяет правильность заполнения чека, не истек ли срок его действия, отсутствие подчисток на расчетном чеке, исправлений текста или суммы, наличие подписи чекодателя;
в) принимает чек к оплате, указывая на обороте наименование и местонахождение банка, принявшего чек к оплате, его номер (код) и номер счета, указывает дату принятия расчетного чека и подписывает эту отметку. Заполняет расходный ордер на выдачу наличных денежных средств.
При выплате по расчетному чеку наличных денег на основании доверенности владельца расчетного чека, проверяет правильность ее заполнения с учетом действующего законодательства. При этом расчетный чек должен быть заполнен на имя чекодателя, а перед распиской делает надпись: "По доверенности". Доверенность прилагается к оплаченному расчетному чеку;
г) отрывает талон расходного ордера и отдает его чекодателю;
д) передает расчетный чек, расходный ордер и паспорт (документ его заменяющий) гл. бухгалтеру (либо контролеру).
Главный бухгалтер (контролер) удостоверяется в правильности оформления расчетного чека и расходного ордера, подписывает расходный ордер и на обороте расчетного чека отметку об оплате расчетного чека. Удостоверяет отметку на расчетном чеке печатью и возвращает расчетный чек ответственному исполнителю. А паспорт и расходный ордер передает кассиру.
Кассир в указанном выше порядке убеждается в личности чекодателя, выдает чекодателю наличные деньги и возвращает паспорт, либо иной документ, удостоверяющий личность.
Расходный ордер помещается в кассовые документы дня.
Банк, принявший в уплату расчетные чеки, направляет их в банки чекодателей вместе с составленными им поручениями-реестрами (ф. 0101007).
Поручение-реестр составляется отдельно на каждый банк чекодателя.
Поручения-реестры составляются в 3-х экземплярах, первый и второй из которых направляются в банк чекодателя, а третий остается в банке, принявшем чек к оплате, и помещается в документы дня.
Банк чекодателя, получив поручение-реестр, проверяет полноту включения приложенных чеков в поручение-реестр, принадлежность данных чеков к этому банку, отметку банка, направившего данные чеки, подлинность бланка чека, правильность его оформления. Оплаченный чек вместе с первым экземпляром поручения-реестра чека остается в документах для банка чекодателя, а второй экземпляр с отметкой об оплате банка чекодателя направляется в банк, осуществивший выдачу наличных денег физическому лицу.
Банки республики (участники системы расчетов), заключив между собой соответствующие договора, могут применять для перевода платежей по чекам электронный образ бумажного платежного документа, используя при этом средства электронно-вычислительной техники и телекоммуникаций. При этом бумажный носитель информации архивируется в банке чекодержателя.
Приложение 1
ПОЛОЖЕНИЕ О РАСЧЕТНОМ ЧЕКЕ
Настоящим вводится в действие документ строгой отчетности "Расчетный чек".
Часть исключена. - Письмо Нацбанка от 09.01.1997 N 830.
Часть исключена. - Письмо Нацбанка от 09.01.1997 N 830.
Расчетный чек изготавливается типографским способом в соответствии с техническими требованиями к расчетному чеку, утвержденными Национальным банком Республики Беларусь. Бланки расчетных чеков единого образца, установленного Национальным банком, изготавливаются банками самостоятельно.
Бланк расчетного чека состоит из расчетного чека, корешка расчетного чека и поля.
Расчетный чек (лицевая сторона) содержит следующие надписи и реквизиты:
а) наименование "расчетный чек", "Республика Беларусь";
б) надпись "Платите по расчетному чеку";
в) серию и номер расчетного чека;
г) наименование банка чекодателя, его номер/код и местонахождение;
д) ФИО чекодателя;
е) номер счета в банке чекодателя;
ж) сумма чека цифрами и прописью с заглавной буквы;
з) наименование предъявляемого документа, его серия, номер, кем и когда выдан;
и) дата выдачи, срок действия расчетного чека;
к) подписи работников банка.
Реквизиты "а", "б", "в" исполняются типографским способом. Остальные реквизиты расчетного чека заполняются ответственным исполнителем банка в момент выдачи чека чекодателю.
Оборотная сторона расчетного чека содержит:
а) правила применения расчетного чека;
б) надпись: "отметка о принятии чека к оплате";
в) наименование чекодержателя;
г) номер счета чекодержателя;
д) наименование банка чекодержателя;
е) номер / код и местонахождение банка чекодержателя;
ж) подпись уполномоченного лица чекодержателя;
з) место для штампа чекодержателя,
и) дата принятия чека к оплате.
На оборотной стороне расчетного чека типографским способом печатаются правила применения расчетного чека, а также надпись "отметка о принятии чека к оплате".
Остальные реквизиты заполняются чекодержателем в момент принятия чека к оплате за товар, услуги.
В нижней части чека имеется информационная полоса, состоящая из следующих реквизитов:
а) серия, номер чека;
б) номер счета в банке чекодателя;
в) сумма чека;
г) номер банка чекодателя;
д) краткий текст (по необходимости).
Корешок расчетного чека содержит следующие надписи и реквизиты:
а) надпись: "корешок расчетного чека";
б) серию и номер расчетного чека;
в) ФИО чекодателя;
г) сумму расчетного чека (цифрами и прописью);
д) подпись работников банка;
е) подпись чекодателя;
ж) дата выдачи;
з) место печати.
Реквизиты "а", "б" заполняются типографским способом, остальные - ответственным исполнителем банка чекодателя.
Поле чека служит для брошюрования бланка чека.
Лицевая сторона чека
---+---------+-------------+--------------------------------+---------------
¦ ¦ ¦Серия __ N __¦ РЕСПУБЛИКА БЕЛАРУСЬ ¦ ¦
¦ ¦ --------------+ РАСЧЕТНЫЙ ЧЕК ¦Серия ___ N __¦
¦ ¦ ¦ ---------------+
¦ ¦КОРЕШОК РАСЧЕТНОГО ЧЕКА¦ ¦
¦ ¦ ¦_______________________________________________¦
¦П ¦_______________________¦ Фамилия, имя, отчество чекодателя ¦
¦ ¦ Ф.И.О. чекодателя ¦ ¦
¦ ¦ ¦_________________ _____________________________¦
¦ ¦ ¦ Банк чекодателя Номер / код и местонахождение¦
¦ ¦ ¦ чекодателя ¦
+--+-----------------------+-----------------------------------------------+
¦ ¦ Сумма цифрами ¦_______________________________________________¦
¦ ¦ ¦ Счет чекодателя ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦_______________________¦Платите по расчетному чеку ____________________¦
¦О ¦ Сумма прописью ¦ Сумма прописью ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦_______________________________________________¦
| Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 |
карта новых документов | 
