Леваневский Валерий Законодательство Беларуси 2011 год
Загрузить Adobe Flash Player

  Главная

  Законодательство РБ

  Кодексы Беларуси

  Законодательные и нормативные акты по дате принятия

  Законодательные и нормативные акты принятые различными органами власти

  Законодательные и нормативные акты по темам

  Законодательные и нормативные акты по виду документы

  Международное право в Беларуси

  Законодательство СССР

  Законы других стран

  Кодексы

  Законодательство РФ

  Право Украины

  Полезные ресурсы

  Контакты

  Новости сайта

  Поиск документа


Полезные ресурсы

- Таможенный кодекс таможенного союза

- Каталог предприятий и организаций СНГ

- Законодательство Республики Беларусь по темам

- Законодательство Республики Беларусь по дате принятия

- Законодательство Республики Беларусь по органу принятия

- Законы Республики Беларусь

- Новости законодательства Беларуси

- Тюрьмы Беларуси

- Законодательство России

- Деловая Украина

- Автомобильный портал

- The legislation of the Great Britain


Правовые новости





Указания Государственного банка СССР от 18.11.1987 N 1027 "По применению плана счетов бухгалтерского учета в Банках СССР"

Архив ноябрь 2011 года

<< Назад | <<< Главная страница

Стр. 3

| Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 | Стр.7 |

По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение задолженности по ссудам, а также суммы задолженности, перечисляемые по МФО другим учреждениям банков по новому месту жительства заемщика.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета заемщиков.


Счет N 720 "Аккредитивы" (пассивный)


133. Назначение счета: учет сумм аккредитивов, открытых по поручениям покупателей для расчетов с поставщиками в иногородних учреждениях банков.

По кредиту счета проводятся суммы открытых аккредитивов.

По дебету счета проводятся суммы, выплаченные за счет аккредитивов, и суммы, перечисляемые обратно на счета покупателей вследствие неиспользования, уменьшения суммы или аннулирования аккредитивов.

При годовом заключении счетов по дебету счета N 720 могут иметь место заключительные обороты:

а) по поступившим после 31 декабря дебетовым авизо, датированным истекшим годом, на произведенные выплаты по аккредитивам, срочным по 31 декабря, выставленными за счет средств бюджета или счетов по финансированию капитальных вложений;

б) по перечислению неиспользованных остатков таких аккредитивов.

В аналитическом учете ведутся сводные лицевые счета или лицевые счета по каждому аккредитиву.


Счет N 722 "Лимитированные чековые книжки и лимитированные справки" (пассивный)


134. Назначение счета: учет средств, депонированных предприятиями, организациями, учреждениями и колхозами для расчетов чеками из лимитированных книжек с поставщиками за товары и услуги и с транспортными организациями за перевозки грузов и другие услуги, а также с предприятиями связи за товары, получаемые наложенным платежом за пересылку почтовых посылок. На этом же счете учитываются средства, депонируемые грузоотправителями (грузополучателями) для осуществления централизованных расчетов сводными требованиями за перевозку грузов.

По кредиту счета проводятся суммы, перечисляемые в оплату выданных лимитированных чековых книжек и лимитированных справок, а также суммы увеличения по ним лимитов.

По дебету проводятся суммы чеков и сводных требований, принятых банком к оплате от поставщиков, транспортных организаций и предприятий связи, суммы неиспользованных лимитов и непредъявленных чеков, возвращаемые на счета предприятий, организаций и учреждений по их требованиям, а в случае невостребования в течение установленного срока - на счет "Прочие дебиторы и кредиторы".

В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий, организаций, учреждений - плательщиков по лимитированным книжкам и отдельные по справкам.


Счет N 723 "Акцептованные платежные поручения и расчетные чеки Государственного банка СССР" (пассивный)


135. Назначение счета: учет средств, перечисляемых со счетов предприятий, организаций и учреждений для расчетов акцептованными платежными поручениями с предприятиями связи за совершаемые через них переводы, пересылку почтовых посылок и выплату наложенных платежей.

На этом счете депонируются также суммы выданных гражданам расчетных чеков Госбанка СССР.

По кредиту счета проводятся суммы платежных поручений, акцептованных банком для совершения расчетов, а также выданных гражданам расчетных чеков Госбанка СССР.

По дебету счета проводятся суммы платежных поручений, предъявленных банку к оплате; возвращаемые суммы неиспользованных или утраченных поручений, а также суммы акцептованных поручений, не представленных к оплате в течение одного месяца, списываемые на счет "Прочие дебиторы и кредиторы" и в дальнейшем перечисляемые в доходы союзного бюджета по истечении срока исковой давности; суммы расчетных чеков Госбанка СССР, принятых торговыми и другими предприятиями в уплату за товары.

Аналитический учет акцептованных платежных поручений и расчетных чеков Госбанка СССР ведется на отдельных сборных лицевых счетах. В лицевых счетах против сумм акцептованных платежных поручений и расчетных чеков Госбанка СССР, проведенных по кредиту, проставляются в последующем даты списания этих сумм со счета.


Счет N 724 "Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы"



135а. Назначение счета: учет сумм переводов, поступивших на текущие счета уполномоченных, командированных в другую местность предприятиями, организациями, учреждениями и кооперативами, а также переводов на имя временных уполномоченных, которым текущие счета не открываются.

Примечание. Переводы с бюджетных счетов учреждениям и организациям, находящимся в других пунктах и не являющимся самостоятельными распорядителями кредитов, учитываются на текущих счетах балансовых счетов NN 140 - 142.


По кредиту проводятся на основании авизо по МФО суммы поступивших переводов. В авизо и приложениях к ним должны быть указаны цели переводов. Если деньги переведены для выдачи заработной платы, то в авизо должно быть указано кодовое слово "Астоф", свидетельствующее, что контроль за расходованием фонда зарплаты проведен в банке переводоотправителя.

В целях контроля за соблюдением условий переводов прикладываются к лицевым счетам уполномоченных изготовленные копии полукомплектов телеграфных авизо и приложения к почтовым авизо.

По дебету проводятся суммы, выплачиваемые и перечисляемые с текущих счетов и лицевых счетов по переводам уполномоченным согласно условиям, указанным в текстах авизо, а также суммы, возвращаемые перевододателям в связи с отзывом переводов. В конце года по дебету счета проводятся неиспользованные остатки счетов уполномоченных учреждений и организаций, состоящих на госбюджете, переводимые 31 декабря учреждениям банков, от которых поступили бюджетные средства, для зачисления на восстановление расходов по счетам перевододателей.

Все выплаты и перечисления со счетов уполномоченных проводятся по разрешению руководителя учреждения банка либо его заместителя.

Уполномоченным со сроком командировки более одного месяца открываются текущие счета, для оформления которых в банк предъявляются паспорт либо удостоверение личности получателя денег и представляются карточки с образцами подписей уполномоченного (0401026), заверенные переводоотправителем либо в нотариальном порядке.

Для осуществления расходных операций по текущим счетам и невыплаченным переводам уполномоченные представляют в банк заполненные ими кассовые расходные ордера и платежные поручения, а также предъявляют документы, удостоверяющие личность, включая командировочное удостоверение временного уполномоченного.

О предъявлении паспортов либо удостоверений личности делается отметка на обороте указанных денежно-расчетных документов.

По текущим счетам и счетам невыплаченных переводов не разрешаются операции по перечислению средств во вклады граждан и на счета других уполномоченных, выдачи денег по доверенности уполномоченных.

В аналитическом учете ведутся: лицевые счета на бланках 0407001 по текущим счетам; лицевые счета на бланках 0407001б по разовым переводам уполномоченным, которым текущие счета не открываются; лицевые счета 0407001б с указанием о запрещении выдачи наличных денег и общие лицевые счета 0407001б по переводам на зарплату и другие расходы рабочим и служащим.


Счет N 725 "Расходы хозорганов по разовым зачетам" (активно-пассивный)


136. Назначение счета: учет расчетов между предприятиями и организациями - участниками групповых зачетов, осуществляемых в разовом порядке.

По дебету счета проводятся суммы причитающихся платежей с участников зачета по принятым к зачету документам и суммы кредитовых сальдо лицевых счетов участников, перечисляемые на их расчетные счета по окончании разового зачета.

По кредиту проводятся суммы, поступающие в пользу участников зачета от других его участников, и суммы дебетовых сальдо лицевых счетов по зачету, покрываемые с расчетных счетов его участников или расчетным кредитом с ссудных счетов.

В аналитическом учете открываются временные лицевые счета хозорганов - участников зачета.


Счет N 727 "Суммы по последующим отказам от акцепта до выяснения" (активный)


137. Назначение счета: учет сумм последующих отказов от акцепта, подлежащих списанию со счетов поставщиков, в тех случаях, когда банки поставщиков и плательщиков обслуживаются одним вычислительным центром.

По дебету счета проводятся суммы последующих отказов от акцепта, подлежащие списанию с лицевых счетов поставщиков.

По кредиту счета проводятся суммы, списываемые со счетов поставщиков по заявлениям об отказе от акцепта и данным материалов, полученных от вычислительного центра, не позднее следующего дня после зачисления суммы на счет N 727.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета, составленные вычислительным центром.


Счет N 729 "Инкассированная денежная выручка" (активно-пассивный)


138. Назначение счета: учет инкассируемой денежной выручки, подлежащей зачислению на счета предприятий и организаций.

По дебету этого счета проводятся суммы инкассированной денежной выручки, зачисляемые предварительно - до пересчета - на счета предприятий и организаций, и суммы выявленных при пересчете излишков.

По кредиту счета проводятся суммы выручки, списываемые после пересчета на счет N 030 "Касса", и суммы недостач, установленные при пересчете.

По кредиту этого счета могут проводиться в последний день месяца также суммы инкассированной выручки за этот же день, которые по заданиям Госбанка СССР зачислены через оборотную кассу в резервные фонды. Зачисление на счета предприятий и организаций указанных выше сумм производится со счета N 729 в первый рабочий день следующего месяца. Остатка по этому счету на 1 января быть не должно.

В аналитическом учете ведется сборный лицевой счет.


Счет N 73 "Средства заказчиков, высвобождающиеся при осуществлении укрупненных расчетов" (пассивный)


139. Назначение счета: учет средств, высвобождающихся у заказчиков в связи с осуществлением расчетов с подрядными и проектными организациями за выполненные работы без промежуточных платежей.

По кредиту счета проводятся суммы, перечисляемые заказчиками, а также суммы кредитов банков, если капитальные вложения заказчиков осуществляются за счет кредитов банков. (в ред. письма Госбанка СССР от 29.06.88 N 135)

По дебету счета проводятся суммы оплачиваемых документов за выполненные подрядными организациями работы по законченным строительством объектам и проектным организациям по законченным проектам, а также суммы перечислений, связанные с регулированием остатков средств на этих счетах. Никаких других перечислений с этих счетов не допускается.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета заказчиков.


Счет N 733 "Средства, зарезервированные в связи с несвоевременной сдачей оборудования в монтаж" (пассивный)


140. Назначение счета: учет средств, забронированных на погашение задолженности по ссудам, выданным на оплату оборудования.

По кредиту счета проводятся суммы забронированных средств на погашение задолженности по ссудам, выданным на оплату оборудования.

По дебету счета проводятся суммы, списываемые в погашение задолженности по ссудам, выданным на оплату оборудования.

Неиспользованные остатки средств, зачисленные на эти счета, в конце года не закрываются.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по предприятиям и организациям.


Раздел X ДОЛГОСРОЧНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ


Счет N 741 "Средства фонда развития производства, науки и техники (фонд развития производства)" (пассивный)


141. Назначение счета: учет средств фонда развития производства, науки и техники (фонд развития производства).

По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в этот фонд в соответствии с положением о порядке образования и использования указанного фонда, суммы возвратов ранее перечисленных с этого счета средств, а также начисленные по этим счетам проценты.

По дебету счета проводятся расходы, осуществляемые в соответствии с положением о порядке образования и использования указанного фонда.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий.

Примечание. Централизованные фонды развития науки и техники объединений, имеющих в своем подчинении предприятия, находящиеся на самостоятельном балансе, а также министерств, работающих в условиях полного хозяйственного расчета и самофинансирования, хранятся на расчетных счетах объединений, министерств соответственно.


Счет N 742 "Средства колхозов на капитальные вложения" (пассивный)


142. Назначение счета: учет хранящихся в банке денежных средств колхозов, предназначенных на капитальные вложения.

По кредиту счета проводятся перечисляемые по поручениям колхозов с их расчетных счетов суммы средств, предназначенных на капитальные вложения, проценты, начисленные в пользу колхозов по этим счетам, и другие суммы, поступающие от предприятий, организаций, колхозников и других лиц по расчетам, связанным с капиталовложениями.

По дебету счета проводятся затраты колхозов на капитальные вложения, платежи банку в погашение ссуд, выданных на эти цели, а также другие платежи, производимые за счет средств, предназначенных на капвложения.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета колхозов.


Счет N 743 "Средства межхозяйственных предприятий (организаций) на капитальные вложения" (пассивный)


143. Назначение счета: учет собственных средств межхозяйственных предприятий (организаций) и хозяйств-участников, предназначенных на капитальные вложения.

По кредиту счета проводятся суммы средств фондов развития производства, социального развития, предназначенные на финансирование капитальных вложений.

По дебету счета проводятся затраты на капитальные вложения, суммы собственных средств межхозяйственных предприятий (организаций) и хозяйств-участников, неиспользованные в конце года и направляемые в пределах плана финансирования на уменьшение фактически полученного в течение года долгосрочного кредита.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета межхозяйственных предприятий (организаций).


Счет N 744 "Средства фонда финансирования капитальных вложений потребительской кооперации" (пассивный)


144. Назначение счета: учет средств фонда финансирования капитальных вложений потребительской кооперации.

По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в фонд финансирования капитальных вложений в соответствии с Положением об этом фонде.

По дебету счета проводятся суммы, перечисляемые на счета организаций потребительской кооперации для финансирования капитальных вложений, суммы, перечисляемые в погашение задолженности по долгосрочным ссудам и начисленным процентам по этим ссудам.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета потребсоюзов.


Счет N 745 "Прочие средства для долгосрочного кредитования и финансирования индивидуальных заемщиков" (пассивный)


145. Назначение счета: учет средств для долгосрочного кредитования и финансирования индивидуальных заемщиков. (в ред. письма Госбанка СССР от 29.06.88 N 135)

По кредиту счета проводятся суммы средств фонда культурно-бытовых мероприятий райпотребсоюзов и рыболовпотребсоюзов, вносимых ими на счета республиканских, краевых и областных потребсоюзов на кредитование затрат, связанных с обзаведением скотом и предметами домашнего обихода работников потребительской кооперации; средств граждан, предназначенных на жилищное строительство, в случаях, когда функции заказчиков по проектированию и строительству индивидуальных жилых домов выполняются колхозами, совхозами, и другими государственными и кооперативными предприятиями и организациями. (в ред. письма Госбанка СССР от 29.06.88 N 135)

По дебету счета проводятся суммы средств, направляемых на погашение ссуд, выданных организации потребительской кооперации; средств, перечисляемых хозяйствами, выполняющими функции заказчиков по проектированию и строительству кооперативных и индивидуальных жилых домов. (в ред. письма Госбанка СССР от 29.06.88 N 135)

В аналитическом учете ведутся лицевые счета колхозов, совхозов и других государственных, кооперативных предприятий и организаций; причем лицевые счета по учету средств фонда культурно-бытовых мероприятий организаций потребкооперации открываются по источникам средств. (в ред. письма Госбанка СССР от 29.06.88 N 135)


Счет N 746 "Средства фонда социального развития" (пассивный)


146. Назначение счета: учет средств фонда социального развития.

По кредиту счета проводятся суммы средств фонда социального развития, поступающие в соответствии с положением о порядке образования и использования указанного фонда, и суммы возвратов, ранее перечисленных с этого счета, а также проценты, начисленные по этим счетам.

По дебету счета проводятся расходы, осуществляемые в соответствии с положением о порядке образования и использования указанного фонда.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета объединений, предприятий и организаций.

Примечание. При наличии решений Советов Министров автономных республик, исполкомов местных Советов народных депутатов разрешается объединение средств указанного фонда предприятий и организаций на счетах организаций, которым по решению указанных выше органов разрешена централизация этих средств.


Счет N 747 "Фонд сверхплановой экономии (экономии) материальных ресурсов" (пассивный)


147. Назначение счета: учет сумм сверхплановой экономии, полученных в результате работы трудовых коллективов на сэкономленных материалах, сырье и топливе, а также сумм, заработанных на строительстве объектов социального и культурно-бытового назначения.

Кроме того, на этом счете открываются исполкомам местных Советов народных депутатов отдельные лицевые счета по учету Фонда дополнительных финансовых ресурсов.

По кредиту счета проводятся суммы экономии или причитающейся заработной платы, перечисляемые предприятиями, объединениями и организациями.

По дебету счета проводятся расходы, производимые исполнительными комитетами Советов народных депутатов за счет указанных средств.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета исполнительных комитетов Советов народных депутатов.


Счет N 770 "Долгосрочные ссуды государственным предприятиям, объединениям и организациям на капитальные вложения" (кроме учитываемых на счетах N 771 - 777) (активный)


148. Назначение счета: учет долгосрочных ссуд, выдаваемых на строительство (расширение) объектов, на реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, а также на развитие социальной сферы.

По дебету проводятся суммы выданных ссуд.

По кредиту проводятся суммы, поступившие в погашение задолженности по ссудам.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий и организаций.


Счет N 771 "Долгосрочные ссуды совместным предприятиям, международным объединениям и организациям" (активный)


149. Назначение счета: учет долгосрочных ссуд, выданных совместным предприятиям, международным объединениям и организациям с участием стран - членов СЭВ, а также совместным предприятиям и организациям с участием советских организаций и фирм капиталистических и развивающихся стран.

По дебету счета проводятся суммы выдаваемых ссуд.

По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение задолженности по ссудам.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий и организаций.


Счет N 772 "Долгосрочные ссуды совхозам и другим государственным сельскохозяйственным предприятиям Госагропрома СССР" (активный)


150. Назначение счета: учет ссуд, выдаваемых совхозам и другим государственным сельскохозяйственным предприятиям Госагропрома СССР на капитальные вложения.

По дебету счета проводятся суммы выдаваемых ссуд.

По кредиту проводятся суммы, поступающие в погашение задолженности по ссудам.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета совхозов и других государственных сельскохозяйственных предприятий.


Счет N 773 "Долгосрочные ссуды государственным предприятиям, объединениям и организациям (кроме сельскохозяйственных предприятий) Госагропрома СССР" (активный)


151. Назначение счета: учет долгосрочных ссуд, выдаваемых государственным предприятиям и организациям (кроме сельскохозяйственных) Госагропрома СССР, государственно-кооперативным (кооперативно-государственным) строительным организациям на строительство (расширение) объектов, на реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, а также на развитие социальной сферы.

По дебету счета проводятся суммы выданных ссуд.

По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение задолженности по ссудам.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета объединений, предприятий и организаций.


Счет N 774 "Долгосрочные ссуды колхозам" (активный)


152. Назначение счета: учет выданных колхозам долгосрочных ссуд, а также задолженности по долгосрочным ссудам колхозов, отсроченным погашением по решениям правительства.

По дебету счета проводятся ссуды, выдаваемые колхозам.

По кредиту проводятся суммы, поступающие в погашение задолженности по ссудам.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета колхозов.


Счет N 775 "Долгосрочные ссуды межхозяйственным предприятиям (организациям)" (активный)


153. Назначение счета: учет выданных долгосрочных ссуд на капитальные вложения межхозяйственным предприятиям (организациям).

По дебету счета проводятся выдаваемые ссуды.

По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение задолженности по ссудам.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета межхозяйственных предприятий (организаций).


Счет N 776 "Долгосрочные ссуды потребительской кооперации" (активный)


154. Назначение счета: учет задолженности по долгосрочным ссудам, выданным организациям потребительской кооперации.

По дебету счета проводятся суммы выданных ссуд.

По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение задолженности по ссудам.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета организаций потребительской кооперации.


Счет N 777 "Долгосрочные ссуды кооперативам" (активный)


155. Назначение счета: учет долгосрочных ссуд, выдаваемых кооперативам.

По дебету счета проводятся суммы выданных ссуд.

По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение задолженности по ссудам.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета кооперативов.


Счет N 778 "Долгосрочные ссуды переселенцам, сельскому населению и членам садоводческих товариществ (кооперативов)" (активный)


156. Назначение счета: учет долгосрочных ссуд, выдаваемых предприятиям, организациям, колхозам, совхозам и индивидуальным заемщикам.

По дебету счета проводятся суммы выдаваемых ссуд, а также суммы задолженности, перечисленные по МФО другими учреждениями банков в связи с переменой места жительства заемщиков.

По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение задолженности по ссудам от предприятий, организаций, колхозов, совхозов и индивидуальных заемщиков по их срочным обязательствам, а также суммы задолженности, перечисляемые по МФО другим учреждениям банков по новому месту работы или жительства заемщиков.

В аналитическом учете ведутся:

- лицевые счета предприятий, организаций, колхозов и совхозов отдельно по каждому виду ссуды и отдельно по беспроцентным ссудам;

- лицевые счета индивидуальных заемщиков 0407005.


Счет N 779 "Долгосрочные ссуды, выданные индивидуальным заемщикам через предприятия и организации за счет их собственных средств" (активный)


157. Назначение счета: учет ссуд, выдаваемых индивидуальным заемщикам через предприятия и организации за счет их собственных средств, учитываемых на счете N 745. На счете учитываются ссуды, выдаваемые на индивидуальное жилищное строительство и хозяйственное обзаведение через организации потребительской кооперации, а также ссуды, выдаваемые сельским жилищно-строительным кооперативам на строительство жилых домов.

По дебету счета проводятся суммы выданных ссуд.

По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение задолженности.

При просрочке платежей задолженность по ссудам, выданным за счет собственных средств потребительской кооперации, продолжает учитываться на счете 779 с перенесением ее на отдельный лицевой счет.

При непоступлении платежей по ссуде, выданной на строительство кооперативных жилых домов, не погашенная в установленный срок сумма задолженности списывается в бесспорном порядке по распоряжению руководителя учреждения банка с текущего счета жилищно-строительного кооператива, а при отсутствии средств на указанном счете перечисляется на счет N 78.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий, организаций, ЖСК.


Счет N 78 "Просроченная задолженность по долгосрочным ссудам" (активный)


158. Назначение счета: учет просроченной задолженности по всем долгосрочным ссудам в распределении по клиентуре банков СССР (счета 780 - 783).

По дебету счета проводятся:

а) суммы не погашенной в срок задолженности по долгосрочным ссудам в конце дня срока ссуды, а также выявленные, но не взысканные суммы ссуд, использованных не по назначению, и не погашенных из-за отсутствия средств;

б) суммы процентов, не взысканные за отсутствием средств на счетах заемщиков.

По кредиту проводятся суммы, поступающие в погашение просроченной задолженности и процентов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий, организаций и колхозов. Для составления отчетности по видам просроченной задолженности открываются отдельные лицевые счета:

1) по долгосрочным ссудам на капитальные вложения и начисленным по ним процентам;

2) по долгосрочным ссудам, учитываемым на счете N 778, и процентам по этим ссудам;

3) по беспроцентным ссудам.

Просроченная задолженность индивидуальных заемщиков учитывается в отдельной части лицевых счетов 0407005, в которых ведется учет срочной задолженности этих заемщиков.


Раздел XI РАСЧЕТЫ ПО СТОРОННИМ СРЕДСТВАМ


Счет N 810 "Разные средства и фонды специального назначения" (пассивный)


159. Назначение счета: учет разных фондов и средств специального назначения. В частности, на этом счете учитываются средства фонда подготовки кадров потребительской кооперации.

Для учета сумм отчислений в фонд подготовки кадров потребительской кооперации в учреждениях банков открываются субсчета областного, краевого и республиканского потребсоюза по этому фонду, остатки которых раз в месяц не позднее 25 числа перечисляются по МФО почтой на основной счет фонда подготовки кадров соответствующего потребсоюза.


Счет N 811 "Фонд регулирования оборотных средств кооперативных организаций" (пассивный)


160. Назначение счета: учет фондов регулирования оборотных средств кооперативных организаций.

По кредиту счета проводятся отчисления от прибылей и средства из других источников, поступающие на образование фондов, предназначенных для перераспределения оборотных средств внутри системы, а также платежи по ссудам, выданным из фондов регулирования.

По дебету счета проводятся суммы ссуд, выдаваемых из фондов регулирования оборотных средств по платежным поручениям распорядителя фондов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета распорядителей фонда.

Платежи организаций потребительской кооперации в погашение ссуд, выданных из фонда регулирования, а также отчисления в фонд подготовки кадров и отчисления от прибылей вышестоящим кооперативным организациям производятся по поручениям плательщиков или распоряжениям (инкассовым поручениям) вышестоящих кооперативных органов.


Счет N 812 "Особый счет по взносам колхозов и межколхозных предприятий (организаций) в централизованный союзный фонд социального обеспечения колхозников" (пассивный)


161. Назначение счета: учет средств, поступающих от колхозов и межколхозных предприятий (организаций) в централизованный союзный фонд социального обеспечения колхозников.

По кредиту счета проводятся суммы, перечисляемые с расчетных счетов колхозов и межколхозных предприятий (организаций), суммы незаконно выплаченных пенсий и пособий, взысканные с колхозов и межколхозных предприятий (организаций), а также суммы, взыскиваемые в бесспорном порядке по распоряжениям районного (городского) финансового отдела.

По дебету счета проводятся суммы остатков счета на 1 января, перечисляемые учреждениями банков через управления Жилсоцбанка СССР в Центральное операционное управление Жилсоцбанка СССР заключительными оборотами, в течение года - суммы излишне внесенных отчислений, возвращаемые колхозам и межколхозным предприятиям (организациям) по расчетным чекам финорганов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета финансовых отделов.


Счет N 814 "Средства централизованного союзного фонда социального страхования колхозников" (пассивный)


162. Назначение счета: учет средств централизованного союзного фонда социального страхования колхозников.

По кредиту счета проводятся суммы, поступающие от колхозов или взысканные по распоряжениям профсоюзных органов; суммы, поступающие на текущие счета фонда с текущих субсчетов, а также суммы, переводимые нижестоящим и вышестоящим профсоюзным органам.

По дебету счета проводятся остатки текущих субсчетов, перечисляемые учреждениями банков на текущие счета фонда социального страхования колхозников соответствующих советов профсоюза и комитетов профсоюза; средства, перечисляемые на текущие счет нижестоящим и вышестоящим профсоюзным органам, а также суммы, перечисляемые на расчетные счета колхозов в возмещение превышения расходов против начисленных сумм в централизованный союзный фонд социального страхования колхозников, и другие перечисления.

В аналитическом учете по этому счету открываются текущие субсчета и текущие счета фонда социального страхования колхозников.

163. Для учета средств указанного фонда открываются следующие счета:

а) текущие субсчета фонда социального страхования колхозников (сельскохозяйственных и рыболовецких колхозов отдельно);

б) текущие счета фонда социального страхования колхозников:

- районным, областным, краевым, республиканским комитетам профсоюза работников агропромышленного комплекса;

- областным, краевым, республиканским комитетам профсоюза работников рыбного хозяйства;

- ВЦСПС, Украинскому, Белорусскому, Узбекскому, Казахскому, Туркменскому республиканским советам профсоюзов - по учету средств централизованного фонда социального страхования колхозников сельскохозяйственных колхозов.

- Центральному комитету профсоюза работников рыбного хозяйства - по учету средств централизованного фонда социального страхования колхозников рыболовецких колхозов.

164. Текущие субсчета фонда социального страхования колхозников открываются в учреждениях банков для зачисления поступающих взносов от сельскохозяйственных и рыболовецких колхозов. Им присваиваются следующие номера:

N 814К01 - для фонда социального страхования колхозников сельскохозяйственных колхозов;

N 814К06 - для фонда социального страхования колхозников рыболовецких колхозов.

165. Текущие счета фонда социального страхования колхозников открываются в общеустановленном порядке профсоюзным органам, указанным в лит. "б" п. 171. На эти текущие счета перечисляются остатки текущих субсчетов и суммы, переводимые нижестоящими и вышестоящими профсоюзными организациями.

166. Выписки из текущих субсчетов со всеми приложениями выдаются (высылаются) соответствующим комитетам профсоюза по месту нахождения текущего счета.

167. Средства фонда социального страхования колхозников, поступившие на текущие субсчета, одни раз в неделю - по средам - полностью перечисляются учреждениями банков в управление или республиканский банк Жилсоцбанка СССР для зачисления на текущие счета фонда социального страхования колхозников областных, краевых или республиканских комитетов профсоюза работников агропромышленного комплекса и профсоюза работников рыбного хозяйства соответственно.

В исключение из общего правила суммы остатков текущих субсчетов фонда социального страхования колхозников по сельскохозяйственным колхозам, перечисляемых Украинскому, Белорусскому, Узбекскому, Казахскому и Туркменскому республиканским банкам Жилсоцбанка СССР, зачисляются на соответствующие счета республиканских советов профсоюзов.

168. С текущих счетов фонда социального страхования колхозников комитеты профсоюза работников агропромышленного комплекса и профсоюза работников рыбного хозяйства, а также республиканские (Украинский, Белорусский, Узбекский, Казахский и Туркменский) советы профсоюзов перечисляют средства:

- нижестоящим и вышестоящим профсоюзным органам для зачисления на их текущие счета централизованного союзного фонда социального страхования колхозников;

- на расчетные счета сельскохозяйственных колхозов и рыболовецких колхозов для возмещения превышения расходов против начисленных сумм в централизованный союзный фонд социального страхования колхозников;

- на текущие счета по профсоюзному бюджету;

- на счета соответствующих организаций в оплату за путевки в санатории, дома отдыха, пансионаты, туристские базы и на курортно-амбулаторное лечение.

С текущих счетов фонда социального страхования колхозников республиканских комитетов профсоюза работников агропромышленного комплекса, а также республиканских советов профсоюзов (Украинский, Белорусский, Узбекский, Казахский, Туркменский) перечисляются средства: (в ред. письма Госбанка СССР от 16.03.90 N 283)

- на оказание помощи экономически слабым колхозам в строительстве объектов социально-культурного назначения, внутрихозяйственных дорог, в строительстве и реконструкции межколхозных здравниц, пионерских лагерей, колхозных и межколхозных домов - интернатов для престарелых и инвалидов; (в ред. письма Госбанка СССР от 16.03.90 N 283)

- на пропаганду по охране труда колхозников и технике безопасности;

- на дотацию межколхозным здравницам;

- на содержание аппарата советов колхозов.

Все платежи с текущих счетов фонда социального страхования колхозников производятся только в безналичном порядке.


Счет N 817 "Средства для выплаты временных пособий на несовершеннолетних детей" (активно-пассивный)


169. Назначение счета: учет средств для выплаты временных пособий на несовершеннолетних детей.

По счету N 817 в учреждениях банков открываются два отдельных лицевых счета.

По пассиву - лицевой счет "Средства для выплаты временных пособий на несовершеннолетних детей", на который зачисляются взысканные с родителей суммы, поступившие от предприятий, организаций и учреждений.

Суммы государственной пошлины, взимаемые судами и органами ЗАГСа за расторжение брака, зачисляются учреждениями банков на текущие счета по балансовому счету N 140, которые открываются районным (городским) финансовым отделам по их заявлениям. В последний рабочий день месяца 50 процентов остатка этого счета учреждения банков перечисляют в кредит лицевого счета по пассиву балансового счета N 817, а остальные 50 процентов - на основной (текущий) счет финансового органа.

По активу - лицевой счет "Расходы по выплате временных пособий на несовершеннолетних детей". Расходование средств с указанного счета производится по платежным поручениям органов социального обеспечения.

Выдача наличных денег с лицевых счетов по балансовому счету N 817 не допускается.

Выписки из лицевых счетов вместе с приложениями к ним учреждения банков выдают (высылают) в установленном порядке: финансовым органом - по балансовым счетам N 140 и N 817 (по пассиву); органам социального обеспечения - по балансовому счету N 817 (по активу).

Остатки средств на балансовом счете N 817 по состоянию на 1 января подтверждаются учреждениям банков: финансовыми органами - по балансовым счетам N 140 и N 817 (по пассиву) и органами социального обеспечения - по балансовому счету N 817 (по активу).

По окончанию года учреждения банков остатки средств на лицевых счетах N 817 (отдельно по активу и пассиву) перечисляют заключительными оборотами в управления Жилсоцбанка СССР. Сводные остатки транзитных лицевых счетов по балансовому счету N 817 (отдельно по активу и пассиву) управления Жилсоцбанка СССР по подчиненности перечисляют заключительными оборотами в январе Центральному операционному управлению Жилсоцбанка СССР.

При необходимости возврат гражданам государственной пошлины за расторжение брака в предусмотренных законодательством случаях производится учреждениями банков по чекам финансовых органов в полной сумме с балансового счета N 140, а при отсутствии средств на этом счете - с основных текущих счетов финансовых органов с последующим перечислением по их платежным поручениям 50 процентов возвращаемой суммы с балансового счета N 817 (по пассиву) "Средства для выплаты временных пособий на несовершеннолетних детей".

Возврат сумм государственной пошлины, поступивших в бюджет в городских (городов районного подчинения), поселковых и сельских Советов народных депутатов, производится учреждениями банков по чекам поселковых и сельских Советов. В тех случаях, когда 50 процентов возвращаемой госпошлины были перечислены на балансовый счет N 817, эти суммы засчитываются при последующих перечислениях госпошлины на указанный счет.


Счет N 818 "Средства, предназначенные на освоение новых земель взамен изымаемых для несельскохозяйственных нужд" (пассивный)


170. Открывается на балансах управлений и республиканских банков Агропромбанка СССР.

Назначение счета: учет средств для возмещения потерь сельскохозяйственного производства.

По кредиту счета проводятся суммы, перечисляемые предприятиями, организациями и учреждениями, которым отводятся для строительства и иных несельскохозяйственных нужд земельные участки, занятые сельскохозяйственными угодьями.

По дебету счета отражаются суммы расходов на финансирование мероприятий по освоению земель и повышению плодородия почв.

Неиспользованные остатки этих средств в конце года не закрываются.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета сельскохозяйственных органов.


Счет N 826 "Расходы по выплате пенсий и пособий колхозникам" (активный)


171. Назначение счета: учет выплат пенсий и пособий колхозникам за счет средств централизованного союзного фонда социального обеспечения колхозников.

По дебету счета проводятся суммы, перечисляемые по поручениям органов социального обеспечения для выплаты пенсий и пособий колхозников и на восстановление расходов, связанных с этой выплатой.

По кредиту счета проводятся суммы остатков на 1 января, перечисляемые учреждениями банков через управления и республиканские банки Жилсоцбанка СССР в Центральное операционное управление Жилсоцбанка СССР заключительными оборотами, а в течение года - суммы, поступившие в возврат ранее произведенных с этого счета расходов, независимо от того, в каком году расходы произведены.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета отделов социального обеспечения.


Раздел XII ВЗАИМНЫЕ МЕЖФИЛИАЛЬНЫЕ РАСЧЕТЫ


Счет N 830 "Начальные межфилиальные обороты текущего года" (активно-пассивный)


Счет N 831 "Начальные межфилиальные обороты прошлого года" (активно-пассивный)


172. Назначение счетов: учет операций по взаимным межфилиальным оборотам (МФО), связанным с выдачей поручений по перечислению платежей (задолженности) на счета получателей (плательщиков), находящихся в других иногородних учреждениях банков СССР.

Выдача поручений по МФО разрешается на учреждения банков, которым присвоены номера по МФО (список таких учреждений рассылается всем учреждениям банков СССР). При совершении начального оборота учреждение банка условно называется филиалом "А".

173. При совершении почтового кредитового (дебетового) оборота по взаимным расчетам филиал "А" заполняет комплект карточек 0481024, 0481029, состоящий из трех экземпляров, из которых первый экземпляр служит кредитовым авизо, посылаемым филиалу "Б". Этот экземпляр снабжается подписью ответственного исполнителя и оттиском гербовой печати филиала "А", а в надлежащих случаях также подписью контролирующего лица и шифром; второй экземпляр - отчетная карточка - предназначается для отчетности по МФО; третий экземпляр - копия кредитового авизо - остается в филиале "А". В учреждениях банков, информация которых обрабатывается на ВЦ, авизо по МФО составляются автоматизированным способом.

По операциям с драгоценными металлами и иностранной валютой, по расчетам в иностранной валюте, по вкладам граждан и ссудам индивидуальным заемщикам, а также по эмиссионным операциям филиалами "А" при напечатании авизо подкладывается листок бумаги для получения дополнительной копии, помещаемой в картотеку ответных МФО в филиале "Б" вместо подлинного авизо, которое хранится с документами по этим операциям.

В городах, где имеются ВЦ (ИВС), обрабатывающие отчетность по МФО, одногородние с ними учреждения банков могут применять по усмотрению главного бухгалтера отделения комплекты карточек 0481025 (0481027) и 0481030 (0481032), состоящие из 2 экземпляров, причем второй экземпляр используется сначала как отчетная карточка, а затем - после возврата из ВЦ (ИВС) - как копия авизо.

174. Все три экземпляра авизо должны быть заполнены обязательно одним процессом под копирку. Никакие исправления в авизо не допускаются; если сумма выражена в рублях без копеек, после рублей ставится тире или знак равенства. В тексте авизо, составленного по операциям, затрагивающим счета одного плательщика и одного получателя, указываются номера счетов плательщика и получателя.

Наименование получателя обязательно указывается в кредитовых авизо по переводам отдельным гражданам - уполномоченным предприятий, организаций и учреждений, а также должностным лицам бюджетных учреждений, работающим вне места нахождения распорядителя кредитов; по переводам из-за границы и переводам в возмещение выплат вкладов военнослужащих. В этих авизо указывается также назначение перевода либо содержание операции независимо от наличия приложения. Наименование плательщика обязательно включается в дебетовые авизо на перечисление задолженности по ссудам выбывших индивидуальных заемщиков, причем приводятся соответствующие данные о перечисляемой задолженности.

В графе "за что" вместо текста приводится условное цифровое обозначение документа (содержания операции) и указывается номер прилагаемого документа. Условное обозначение содержания операций отделяется от номера знаком "тире", запятой или пробелом.

В дебетовых и кредитовых авизо, относящихся к расчетам по иностранным операциям, по переоценке товарно-материальных ценностей и в других случаях, когда для характеристики операций недостаточно ссылки на приложение, в графе "за что" делается ссылка на номер и дату письма, которым даны указания о переоценке.

Прилагаемые к авизо экземпляры документов, послужившие основанием для их составления, заверяются, кроме установленных подписей, оттиском штампа филиала "А".

Допускается включение в одно почтовое авизо двух или более операций, по которым в филиале "Б" кредитуется или дебетуется один лицевой счет. В таких авизо номера счетов плательщиков, номера документов и суммы платежей по каждому плательщику указываются на обороте авизо. Данные, помещенные на обороте авизо, должны быть заверены на первом экземпляре комплекта теми же подписями, которыми оформлено авизо.

175. При выдаче на один филиал нескольких переводов составляется сводное авизо без текста, со ссылкой на прилагаемый перечень. Перечень должен составляться с расположением реквизитов в следующей последовательности: номер счета клиента в филиале "А", вид операции, номер документа, номер счета клиента в филиале "Б", сумма.

Если в перечень, напечатанный на бестекстовой машине, включается перечисление по таким операциям, для которых обязательно указывать их содержание и наименование получателей (плательщиков), то нужный текст дописывается в перечне на пишущей машинке либо от руки. При этом содержание операции вписывается в виде примечания.

Перечень к сводному авизо составляется в двух экземплярах. Каждый лист первого экземпляра заверяется теми же подписями, которыми снабжено сводное авизо, а также оттиском гербовой печати филиала "А" и отсылается филиалу "Б" вместе с указанными в перечне документами при первом экземпляре комплекта карточек авизо по МФО. Второй экземпляр перечня остается в филиале "А" и хранится при копии авизо (третьем экземпляре комплекта карточек) или в документах дня. Каждый лист второго экземпляра оформляется теми же подписями, что и первый экземпляр перечня.

Внесенные в перечни исправления заверяются подписями ответственного исполнителя и главного бухгалтера или его заместителя, либо начальника отдела и оттиском гербовой печати.

Переводы, подлежащие снабжению шифром или требующие контрольной подписи, могут включаться в отдельное сводное авизо. В таком случае шифр указывается по каждой отдельной сумме в перечне.

Запрещается включать в сводное авизо по операциям текущего года те суммы, которые подлежат зачислению в филиале "Б" заключительными оборотами истекшего года.

При составлении сводных дебетовых авизо суммы оплаченных чеков из лимитированных и нелимитированных книжек могут включаться в перечни к сводному авизо итогами по реестрам с указанием номеров прилагаемых реестров.

В перечень к сводному авизо могут включаться данные сводных поручений клиентов при условии обязательного указания в перечне реквизитов каждой частной суммы поручения. В этом случае копия сводного поручения, прилагаемого к перечню, заверяется штампом банка филиала "А".

В случае составления отдельного авизо на общую сумму сводного поручения к авизо прилагается два экземпляра этого поручения, один из которых, предназначенный для хранения в документах банка филиала "Б", заверяется подписями, которыми подписано авизо, и оттиском гербовой печати филиала "А". В таком же порядке могут использоваться в качестве перечня сводные требования.

176. При совершении телеграфного кредитового оборота заполняется комплект карточек авизо 0481026, состоящий из трех экземпляров: первый экземпляр - "Телеграмма" - отсылается на телеграф; второй экземпляр - "Отчетная кредитовая карточка" - отсылается при отчетной ведомости по МФО; третий экземпляр - "Копия кредитового телеграфного авизо" - остается в филиале "А".

При совершении телеграфного дебетового оборота заполняется в таком же порядке комплект карточек 0481031.

В телеграфных авизо сумма обозначается только цифрами без применения телеграфного кода. Если сумма в целых рублях, то слово "рублей" в телеграмму не включается. После суммы в копейках указывается слово "копеек". При перечислении платежей по платежным требованиям в телеграфных авизо указываются номера оплаченных требований. Из типографского номера авизо в телеграмме указываются три последних знака. Не допускается включение в одно телеграфное авизо сумм, подлежащих зачислению на разные лицевые счета или списанию с разных лицевых счетов в филиале "Б".

В учреждениях, располагающих необходимыми техническими средствами (телетайпами, буквопечатающими машинами с перфоленточными приставками и др.), телеграфные авизо печатаются на рулонной бумаге или с применением бланков 0481026 и 0481031 на телетайпе или на другом устройстве.

177. Учреждения банков в телеграфных авизо по МФО, а также в аккредитивных телеграммах в начале текста (после шифра) проставляют свой условный номер по МФО.

178. Расчетные документы, на основании которых совершаются операции по начальным МФО, поступают в двух экземплярах к работнику, ведущему счет по МФО. Этот работник проверяет наличие и подлинность подписи операционного работника, принявшего документ к исполнению, убеждается в полном соответствии между собой первого и второго экземпляра документов, подписывает оба экземпляра и первый экземпляр возвращает ответственному исполнителю или направляет в группу передачи информации на ВЦ (ИВС). Второй экземпляр документа направляется оператору (машинистке) для изготовления авизо (если авизо не составляется на ЭВМ).

Для составления сводных авизо работник по МФО группирует вторые экземпляры документов по филиалам "Б".

179. Изготовленные комплекты карточек авизо вместе с документами, на основании которых они составлены, поступают к работнику по МФО для проверки и оформления.

180. После того, как авизо проверено и подписано, все три экземпляра комплекта карточек со вторым экземпляром документа, а сводные авизо - с перечнями, передаются работнику по шифру. Последний проверяет наличие и подлинность подписи ответственного исполнителя на авизо и перечнях, а по операциям, подлежащим дополнительному контролю, - также подписи контролирующего работника и скрепляет авизо и перечни оттиском гербовой печати. Если по характеру и сумме операции авизо подлежит снабжению шифром, этот шифр проставляется на первом и третьем экземплярах комплекта.

181. При необходимости изменения сумм или аннулирования уже отосланных авизо филиалу "Б" посылаются по телеграфу соответствующие дополнительные или исправленные авизо либо требования возвратить авизо без проводки (кодовое слово "ТАШЧО"). Устанавливается контроль за возвратом авизо. В случае необходимости исключения или исправления отдельных сумм, включенных в перечень к сводному авизо, посылаются по телеграфу дополнительные дебетовые или кредитовые авизо.

182. Вторые и третьи экземпляры карточек по всем начальным оборотам за день рассортировываются в конце дня на дебетовые и кредитовые, а внутри тех и других - на почтовые и телеграфные.

Вторые и отдельно третьи экземпляры подсчитываются и итоги сверяются с итогами оборотов по дебету и кредиту счета начальных МФО.

Вторые экземпляры карточек (отдельно дебетовые и кредитовые) вместе с контрольными лентами подсчета подлежат отсылке при отчетности.

183. Отчетность по начальным МФО представляется учреждениями банков в зависимости от объема их операций ежедневно или по пятидневкам.

184. Отчетная ведомость по счету N 830 составляется на бланках 0481034 в двух экземплярах по данным отчетных карточек по МФО.

185. Отчетные ведомости нумеруются порядковыми номерами с начала года. Отчетные карточки прилагаются к ведомости сгруппированными по дням начального провода, а внутри каждого дня - телеграфные впереди почтовых.

При наличии ошибочных и исправительных оборотов, по которым авизо не высылались, суммы этих оборотов в отчетную ведомость не включаются, а показываются на оборотной стороне отчетных ведомостей с соответствующими пояснениями за подписью главного бухгалтера.

Правильность составленной отчетности должна быть заверена подписью главного бухгалтера или его заместителя.

Ведомость 0481034 (первый экземпляр) с приложенными к ней отчетными карточками высылается контролирующему вычислительному центру (ИВС) в отдельном пакете не позднее дня, следующего за истечением очередного отчетного периода. Вторые экземпляры ведомостей хранятся в специальном деле.

186. Ежемесячная отчетность 0481034 по заключительным межфилиальным оборотам по эмиссионным операциям за 1 и 2 числа, составляемая управлениями Госбанка, должна отправляться не позднее 3 числа, одновременно с отсылкой отчетности за 1 и 2 числа по оборотам нового месяца. Отчетность за 30 (31) число отсылается управлениями в обычном порядке не позднее первого рабочего дня нового месяца без включения в эту отчетность заключительных оборотов.

Аналитическим учетом по счету N 830 (831) служат третьи экземпляры карточек авизо по МФО, которые брошюруются вместе с лентами подсчета по дням проводок (в крупных учреждениях банка) или по месяцам. Обороты и остатки за день записываются в лицевой счет либо в сводную карточку.


Счет N 840 "Ответные межфилиальные обороты текущего года" (активно-пассивный)


Счет N 841 "Ответные межфилиальные обороты прошлого года" (активно-пассивный)


187. Назначение счетов: учет операций, связанных с выполнением поручений иногородних учреждений банков по зачислению (списанию) денежных средств по счетам получателей (плательщиков) по данным поступивших авизо по МФО. Учреждение банка при совершении ответного провода по МФО условно называется филиалом "Б".

188. В филиале "Б" производится проверка: правильно ли авизо составлены и надлежащим образом оформлены, а также в телеграфных авизо проверяется правильность проставления этого шифра. В подтверждение проверки работники группы МФО и переводного ключа заверяют авизо своими подписями.

По переводным телеграммам (после раскодировки и проверки шифра) изготовляется полукомплект карточек 0481028 или 0481033 в двух экземплярах. В тех случаях, когда нет необходимости в приложении документа к выписке из лицевого счета, полукомплекты изготовляются на бланках 0481038 в одном экземпляре. В полукомплектах карточек повторяется текст телеграмм, за исключением адреса и шифра. Сумма и номер авизо указывается один раз в отведенном для этого месте, наименование получателя может не указываться.

На переводные телеграммы, принятые по телетайпу на двухслойную бумажную ленту (под копирку), указанные полукомплекты карточек не составляются. Первый экземпляр переводной телеграммы в этом случае используется в качестве карточки ответного авизо по МФО, а второй передается клиенту, как приложение к выписке из лицевого счета. Копии переводных телеграмм для приложения к выпискам из лицевых счетов могут также изготовляться с применением множительной техники.

189. На авизо и переводных телеграммах проставляется дата ответного провода, если она не совпадает с датой поступления документа в банк, обозначенной на нем календарным штемпелем экспедиции. На телеграммах делается отметка "Проведено" за подписью работника группы МФО.

190. Авизо, адресованные другим учреждениям банков, должны быть немедленно пересланы по надлежащему адресу без какой-либо регистрации и проводки.

Если в относящемся к данному филиалу "Б" авизо будет обнаружена ошибка в его условном номере, об этом немедленно сообщается письмом на бланке 0481045 филиалу "А" и ВЦ (ИВС), контролирующему межфилиальные обороты данного филиала "А". Такие уведомления посылаются по телеграфу (кодовое слово "ТАЮЛЯ"), если по условиям почтового пробега телеграмма может предупредить ошибку в отчетности филиала "А".

Если в поступившей переводной телеграмме не указан трехзначный номер авизо, но по своему содержанию телеграмма является авизо по МФО, в изготовляемом при этом полукомплекте номер авизо не проставляется. Этот номер вписывается в полукомплект позднее по получении ответа филиала "А" на запрос о номере авизо, посылаемый в день принятия авизо к ответному проводу.

191. Все поступившие почтовые и телеграфные авизо (кроме дефектных) подбираются по номерам балансовых и лицевых счетов и регистрируются в журналах - описях. Журналы - описи составляются отдельно по дебетовым и кредитовым авизо в трех экземплярах. В журнале - описи выводятся итоги по лицевым счетам получателей или плательщиков, если к одному лицевому счету относится несколько авизо, и общий итог по журналу. Первый экземпляр журнала - описи является мемориальным ордером по счету N 840 (841), второй разрезается по балансовым счетам и вместе с приложениями к авизо (вторыми экземплярами полукомплектов карточек, копий телеграмм) передается операционным работникам для выдачи клиентам с выписками из лицевых счетов, третий экземпляр остается на группе МФО. На основании приложений к сводным авизо может составляться отдельный журнал - опись.

192. В учреждениях банков, обслуживаемых ВЦ, а также располагающих опытным квалифицированным учетно-операционным аппаратом, способным обеспечить необходимую четкость документооборота, по усмотрению главного бухгалтера, поступающие авизо по МФО могут не регистрироваться. В этих учреждениях контроль за своевременной проводкой авизо и ответственность за обеспечение их сохранности возлагается на руководителя группы (бригады) МФО.

193. Учреждения банков обязаны давать ответные проводки полностью на всю сумму всех адресованных ему авизо, кроме дефектных.

Если сумма правильно оформленного авизо не может быть отнесена на соответствующий счет по принадлежности, ответный провод не должен быть задержан и с разрешения главного бухгалтера или его заместителя, либо начальника отдела, авизо проводится по счету N 840 в корреспонденции с активно-пассивным счетом N 902. Порядок совершения таких операций дан в характеристике этого счета.

194. Неправильно адресованные авизо подлежат переадресовке по назначению в корреспонденции со счетами N 902 и 830.

О переадресовке посылается сообщение филиалу "А", неправильно адресовавшему авизо.

Если контролирующий межфилиальные обороты ВЦ (ИВС) находится в том же городе, то неправильно адресованные авизо по МФО, подлежащие передаче другим одногородним учреждениям банков, могут направляться им без проводки по балансу с одновременным сообщением о реквизитах переданных авизо ВЦ (ИВС) для исправления отчетных карточек.

195. Считаются дефектными и не подлежат проводке впредь до получения подтверждения от филиала "А" авизо в следующих случаях: не имеющие шифра, если он требуется по характеру операций; с неправильным шифром; без оттиска гербовой печати; не подписанные авизо в установленном порядке; авизо с исправлениями номеров счетов получателей. Дефектными считаются также сводные авизо в тех случаях, когда итог приложенного к авизо перечня не соответствует сумме авизо или подсчет частных сумм в перечне расходится с его итогом, равным сумме авизо, записи в перечне имеют расхождения с приложенными к нему документами, а также когда в перечне отсутствуют подписи или оттиск гербовой печати.

Дефектные авизо регистрируются работником по МФО в отдельной тетради с указанием реквизитов авизо и сущности дефекта. Записи в тетради визируются главным бухгалтером или его заместителем, либо начальником отдела, которые обязаны рассмотреть вопрос о возможности принятия к проводке, в виде исключения, тех авизо, которые относятся к операциям, не вызывающим никаких сомнений. В частности, допускается принятие к проводке телеграфных авизо с искаженной суммой, если сумма по шифру совпадает с суммой документа, имеющегося по данной операции в филиале "Б". Должны приниматься к проводке сводные авизо с ошибками в перечне и авизо, включающие несколько платежей с ошибками в их расшифровке на обороте, если ошибки могут быть исправлены по данным приложенных документов, на основании которых составлялись перечень или расшифровка. Также могут приниматься к проводке с получением в последующем подтверждения от филиала "А" авизо с неясным оттиском печати, при отсутствии подписи и штампа филиала "А" в документах, приложенных к авизо. Такие документы принимаются к исполнению за подписью главного бухгалтера или его заместителя, либо начальника отдела.

При наличии других дефектов в перечнях к сводным авизо, а равно в приложенных к авизо сводных поручениях, в частности, недооформления его подписью или оттиском гербовой печати, авизо могут приниматься к проводке, чтобы не задержать зачисление по назначению крупных платежей, с последующим получением подтверждения от филиала "А".

О дате проводки и последующего дооформления дефектных авизо в тетради делается отметка.

По поводу дефектов в авизо, независимо от их проводки или задержки проводки, филиал "Б" обязан немедленно послать запрос филиалу "А". По усмотрению главного бухгалтера запрос посылается по почте или по телеграфу в зависимости от суммы и почтового пробега.

Ответные письма филиалов "А", подтверждающие правильность недооформленных авизо, должны быть снабжены оттиском гербовой печати и в надлежащих случаях шифром, а телеграфные ответы - шифром.

Дефектные перечни к сводным авизо, не имеющие подписи и печати, должны приниматься к проводу по счетам клиентов после получения от филиалов "А" соответственно оформленных почтовых и телеграфных подтверждений, при обязательном условии приложения к перечню сводного авизо надлежащим образом оформленных документов и тождественности реквизитов этих документов данным перечня.

При нарушении этих условий дефектные перечни к сводным авизо, а также сводные поручения, не оформленные подписями и печатью банка, должны заменяться филиалами "А" их копиями, заверенными подписью главного бухгалтера и оттиском гербовой печати. Последние помещаются в документы филиала "Б" при ранее полученном недооформленном перечне с надписью на нем о приложении копии.

196. В аналитическом учете по счетам N 840 (841) ведутся лицевые счета по датам ответного провода отдельно по дебетовым и кредитовым авизо на бланках 0407001б. Кроме того, ведутся два сводных лицевых счета: один по дебетовым, другой по кредитовым авизо. Ежедневно при заключении дня производится подсчет остатков, выведенных в лицевых счетах по датам ответного провода, и сверка полученных итогов с суммами остатков, значащихся в сводных лицевых счетах по счету N 840. По усмотрению главного бухгалтера управления банка в учреждениях банков при небольшом объеме операций по ответным МФО учет этих операций может вестись только на сводных лицевых счетах без открытия лицевых счетов по датам ответного провода.

Аналитическим учетом являются также карточки авизо ответных МФО. Проведенные по учету за день карточки авизо разделяются на дебетовые и кредитовые, рассортировываются по номерам филиалов "А", подсчитываются и итоги их сумм сверяются с итогами журнала-описи и с оборотами по счету N 840 по сводке оборотов (бухгалтерскому журналу) с учетом оборотов по квитовке авизо и записываются в лицевые счета.

Авизо помещаются в картотеки ответных МФО отдельно по дебетовым и кредитовым оборотам в ячейках левой стороны картотеки по дням проводки.

На 1 число месяца производится сверка наличия несквитованных авизо в каждой ячейке картотеки к счету N 840 с остатком, значащимся в соответствующем лицевом счете. Факт произведенной сверки удостоверяется подписями проверявших лиц рядом с суммой проверенного остатка в сводных лицевых счетах.

197. Переводные телеграммы подкладываются к соответствующим мемориальным ордерам или брошюруются отдельно. Перечни к сводным авизо могут храниться в группе МФО при авизо или в мемориальных документах дня.


Счет N 850 "Сквитованные ответные межфилиальные обороты текущего года" (активно-пассивный)


Счет N 851 "Сквитованные ответные межфилиальные обороты прошлого года" (активно-пассивный)


198. Назначение счетов: учет операций квитовки авизо по ответным МФО.

199. По ответным оборотам филиалы получают от контролирующих вычислительного центра (ИВС) и Главного вычислительного центра Госбанка СССР выписки из лицевых счетов по выданным на них авизо, составляемые на основании отчетности филиалов "А". Эти выписки, называемые табуляграммами, составляются отдельно по дебетовым и кредитовым авизо с обозначением реквизитов каждого авизо: даты, номера (последние три знака) и суммы.

Вычислительные центры (ИВС) высылают табуляграммы на авизо по внутрикустовым оборотам подконтрольных им филиалов, а ГВЦ Госбанка СССР - на остальные авизо.

200. По получаемым табуляграммам учреждения банков квитуют обороты по ответным МФО путем сличения авизо с данными табуляграмм.

201. После подборки всех значащихся в табуляграммах сквитованных авизо производится их подсчет с выводом итогов по каждому дню ответных проводок (т.е. по ячейкам картотеки).

Против каждой не квитующейся в табуляграмме суммы (в случае отсутствия в картотеке к счету N 840 соответствующего авизо или при наличии авизо с датой и номером, указанными в табуляграмме, но на другую сумму) в правой стороне табуляграммы делается отметка: "Отнесено на счет N 860".

Затем производится общий подсчет всех авизо, сквитованных по данной табуляграмме, и отдельно подсчет итога неквитующихся сумм. Итоги эти записываются в табуляграмме двумя суммами под ее общим итогом.

Ежедневно по окончании квитовки ответных оборотов по полученным табуляграммам работник по МФО составляет общие мемориальные ордера на итоги табуляграмм ГВЦ и контролирующего вычислительного центра (ИВС).

1. Дебет счета N 840 - на сумму сквитованных дебетовых авизо.

Дебет счета N 860 - на сумму неквитующихся (не оказавшихся в картотеке) дебетовых авизо, значащихся в табуляграммах.

Кредит счета N 850 - на сумму общего итога табуляграммы по дебетовым авизо.

2. Дебет счета N 850 - на сумму общего итога табуляграммы по кредитовым авизо.

Кредит счета N 840 - на сумму сквитованных кредитовых авизо.

Кредит счета N 860 - на сумму неквитующихся кредитовых авизо.

Таким образом, остаток по счету N 850 показывает разность итогов проведенных дебетовых и кредитовых табуляграмм, а остаток по счету N 840 показывает разность итогов несквитованных дебетовых и кредитовых авизо, находящихся в левой части картотек к этому счету.

Учреждения банков обязаны следить за порядковой нумерацией получаемых табуляграмм.

При получении табуляграммы не за очередным порядковым номером по ней производится квитовка, но, если через несколько дней не поступит недостающая промежуточная табуляграмма, филиал уведомляет об этом контролирующие ВЦ (ИВС) либо ГВЦ, от которых недополучена табуляграмма, требуя выслать ее копию.

202. Табуляграммы ВЦ (ИВС) либо ГВЦ Госбанка СССР должны быть обработаны и проведены по балансу учреждения банка в полной сумме в течение двух - трех рабочих дней. После проводки табуляграммы на ней проставляется сумма нарастающего итога оборотов по счету N 850 с начала года (соответственно по дебету или кредиту) отдельно по оборотам, контролируемым ВЦ (ИВС) либо ГВЦ Госбанка СССР.

203. По мере сквитования всех авизо за ту или иную дату ответных проводок, сквитованные авизо изымаются из действующих картотек, подбираются по номерам филиалов "А" или по датам начального провода, брошюруются, сумма авизо сверяется с данными лицевых счетов по балансовому счету N 840 и сшивы передаются в текущий архив.

204. Бухгалтер, ведущий картотеки к счету N 840 обязан следить за квитовкой ответных оборотов и посылать запросы на бланках 0481042 по поводу сумм, не сквитованных своевременно.

Запросы должны посылаться ВЦ (ИВС), которым обрабатывается отчетность филиала "А", в следующие сроки: по внутрикустовым оборотам - через 25 дней, а по межкустовым оборотам - через 40 дней после даты ответного провода.

По отдаленным филиалам запросы следует посылать не позднее, чем через два месяца после даты ответного провода. Даты посылки запросов отмечаются на авизо.

Главный бухгалтер, его заместитель, начальник отдела или другой работник по поручению главного бухгалтера обязан не реже одного раза в месяц проверять своевременность посылки запросов по авизо с отметкой о произведенной проверке в сводных лицевых счетах по счету N 840.

Аналитическим учетом по счетам N 850 (851) служат табуляграммы. Они подбираются в порядке их возрастающих номеров и хранятся в течение месяца у работника, ведущего картотеки ответных МФО, затем передаются в текущий архив.

Сквитованные авизо в каждой ячейке скалываются или перевязываются и в таком виде перекладываются внутри тех же ячеек картотек из левой половины в правую. После квитования авизо брошюруются по датам ответного провода или по декадам.


Счет N 860 "Не квитующиеся по выпискам вычислительного центра и Главного вычислительного центра суммы за текущий год" (активно-пассивный)


Счет N 861 "Не квитующиеся по выпискам вычислительного центра и Главного вычислительного центра суммы за прошлый год" (активно-пассивный)


205. Назначение счетов: учет сумм неквитующихся авизо, значащихся в табуляграммах, но не оказавшихся в картотеках к счету N 840.

206. При отнесении на счет N 860 не квитующихся по табуляграммам сумм по каждой такой сумме немедленно посылается филиалу "А" запрос: по почтовым авизо на бланках 0481035 или, в случае необходимости, по телеграфу с применением кодового слова "ТЕВЧО", а по телеграфным авизо - по телеграфу с применением кодового слова "ТЕЗУХ".

Если имеются основания считать, что ошибка допущена контролирующим ВЦ (ИВС) либо ГВЦ, запрос посылается ВЦ (ИВС) или ГВЦ соответственно.

Филиал "А" обязан в день получения запроса найти соответствующую копию авизо и проверить, правильно ли было адресовано авизо и проставлен ли на авизо условный номер филиала "Б". В утвердительном случае филиалу "Б" посылается дубликат почтового авизо (0481036 или 0481037) в двух экземплярах или телеграмма с применением кодового слова "ТЕКНИ", где повторяется полный текст телеграфного авизо.

К дубликатам почтовых авизо, кроме перевода платежей по инкассо, прилагается копия соответствующего документа: платежного поручения, мемориального ордера и т.д. К дубликатам сводных авизо помимо указанных документов прилагается перечень в двух экземплярах.

Запрос филиала "Б" прилагается к копии авизо, на которой отмечается дата высылки дубликата.

В таком же порядке посылаются дубликаты и в тех случаях, когда факт неполучения авизо филиалом "Б" выявляется по его запросу, основанному на рекламации клиента. В этих случаях филиал "А" обязан предварительно проверить по документам факт посылки авизо, а также убедиться, что дубликат этого авизо не высылался.

Если дубликат уже был послан, следует, не посылая повторного дубликата, сообщить филиалу "Б" даты посылки самого авизо и его дубликата, со ссылкой на запрос, на основании которого был выслан дубликат, и указанием наименования клиента филиала "Б" и номера его счета. Посылка повторного дубликата допускается только на основании вторичного требования филиала "Б", в котором должно быть оговорено, что по лицевому счету клиента авизо или дубликат авизо проведенным не значится и в филиал не поступил. Требование это, если оно посылается по почте, должно быть оформлено подписью главного бухгалтера и оттиском гербовой печати филиала "Б". Телеграфные требования снабжаются шифром. В филиале "А" это требование должно храниться при копии авизо, на которой отмечается дата высылки повторного дубликата.

| Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 | Стр.7 |

карта новых документов

Разное

При полном или частичном использовании материалов сайта ссылка на pravo.levonevsky.org обязательна

© 2006-2017г. www.levonevsky.org

TopList

Законодательство Беларуси и других стран

Законодательство России кодексы, законы, указы (изьранное), постановления, архив


Законодательство Республики Беларусь по дате принятия:

2013 2012 2011 2010 2009 2008 2007 2006 2005 2004 2003 2002 2001 2000 до 2000 года

Защита прав потребителя
ЗОНА - специальный проект

Бюллетень "ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ" - о предпринимателях.



Новые документы




NewsBY.org. News of Belarus

UK Laws - Legal Portal

Legal portal of Belarus

Russian Business

The real estate of Russia

Valery Levaneuski. Personal website of the Belarus politician, the former political prisoner