НАЙТИ ДОКУМЕНТ
Постановление Правительства РФ от 18.03.2005 N 139 "Об утверждении Правил проведения ежегодного аудита ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений"
Архив июль 2009 года
<< Назад |
<<< Главная страница
В соответствии со статьей 9 Федерального закона "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3028) и с Федеральным законом "Об аудиторской деятельности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33, ст. 3422; N 51, ст. 4829; 2002, N 1, ст. 2) Правительство Российской Федерации постановляет:
Утвердить прилагаемые Правила проведения ежегодного аудита ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений.
Председатель Правительства
Российской Федерации
М.ФРАДКОВ
Утверждены
Постановлением Правительства
Российской Федерации
от 18 марта 2005 г. N 139
ПРАВИЛА
ПРОВЕДЕНИЯ ЕЖЕГОДНОГО АУДИТА ВЕДЕНИЯ
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ФИНАНСОВОЙ (БУХГАЛТЕРСКОЙ)
ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМИРОВАНИЮ И ИНВЕСТИРОВАНИЮ СРЕДСТВ
ПЕНСИОННЫХ НАКОПЛЕНИЙ, А ТАКЖЕ ФИНАНСИРОВАНИЯ
ВЫПЛАТ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ ПЕНСИОННЫХ НАКОПЛЕНИЙ
1. Настоящие Правила, разработанные в целях реализации статьи 9 Федерального закона "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации", определяют порядок проведения ежегодного аудита ведения бухгалтерского учета специализированным депозитарием и управляющими компаниями и их финансовой (бухгалтерской) отчетности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений (далее - аудит).
2. Целью проведения аудита является выражение мнения о соответствии порядка ведения специализированным депозитарием и управляющими компаниями, являющимися субъектами отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, бухгалтерского учета по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений и финансированию выплат за счет средств пенсионных накоплений (далее - бухгалтерский учет) требованиям законодательства Российской Федерации, а также о достоверности их финансовой (бухгалтерской) отчетности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений и финансированию выплат за счет средств пенсионных накоплений (далее - финансовая (бухгалтерская) отчетность).
3. Аудит проводится аудиторскими организациями в соответствии с Федеральным законом "Об аудиторской деятельности", федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2002 г. N 696 "Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности", и правилом (стандартом) аудиторской деятельности "Заключение аудиторской организации по специальным аудиторским заданиям", одобренным Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации 20 октября 1999 г. (протокол N 6), на основании заключенных договоров оказания аудиторских услуг.
4. Заключение договоров оказания аудиторских услуг осуществляется в соответствии с федеральным правилом (стандартом) N 12 "Согласование условий проведения аудита", утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2002 г. N 696 "Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности".
5. Аудит ведения бухгалтерского учета специализированным депозитарием и его финансовой (бухгалтерской) отчетности проводится раздельно в отношении операций по каждому договору об оказании услуг специализированного депозитария, заключенному с управляющими компаниями, осуществляющими доверительное управление средствами пенсионных накоплений, а также с Пенсионным фондом Российской Федерации.
6. Аудит ведения бухгалтерского учета управляющими компаниями и их финансовой (бухгалтерской) отчетности проводится раздельно в отношении операций по каждому договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений, заключенному Пенсионным фондом Российской Федерации с управляющей компанией.
7. Ежегодный обязательный аудит ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности в отношении собственного имущества специализированного депозитария и управляющих компаний проводится в соответствии с законодательством Российской Федерации.
8. Аудиту в специализированном депозитарии подлежат:
а) обеспечение обособления средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление управляющим компаниям, посредством надлежащей организации депозитарного учета в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации;
б) осуществление контроля за правильностью расчета по состоянию на 31 декабря отчетного года рыночной стоимости активов и стоимости чистых активов, находящихся в управлении управляющих компаний;
в) отчетность о выполнении операций, видах и стоимости ценных бумаг, учитываемых в соответствии с договорами об оказании Пенсионному фонду Российской Федерации и управляющим компаниям услуг специализированного депозитария.
9. Аудиту в управляющей компании подлежат:
а) обособление средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление управляющей компании, ведение по ним отдельного бухгалтерского учета и составление финансовой (бухгалтерской) отчетности по операциям со средствами пенсионных накоплений;
б) расчет по состоянию на 31 декабря отчетного года рыночной стоимости активов и стоимости чистых активов, в которые размещены средства пенсионных накоплений, переданные в доверительное управление управляющей компании;
в) ежеквартальная отчетность об инвестировании средств пенсионных накоплений и отчетность о доходах от инвестирования;
г) правильность, полнота и своевременность перечисления средств в Пенсионный фонд Российской Федерации, в том числе на финансирование установленных законодательством Российской Федерации выплат за счет средств пенсионных накоплений;
д) правильность удержания вознаграждения управляющей компании и перечисления средств в оплату необходимых расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений.
10. Аудиторские заключения по финансовой (бухгалтерской) отчетности специализированного депозитария и управляющих компаний (начиная с финансовой (бухгалтерской) отчетности за 2004 год) представляются специализированным депозитарием и управляющими компаниями в Федеральную службу по финансовым рынкам в течение 90 дней по окончании года и публикуются в средствах массовой информации вместе с отчетностью о средствах пенсионных накоплений и финансовых результатах их инвестирования.
<< Назад |
<<< Главная страница
карта новых документов | 
