НАЙТИ ДОКУМЕНТ
Лист № 40-111/4329-14507 від 24.10.2008Щодо операцій банків по залученню коштів
Текст документа по состоянию на 2 июля 2009 года
<< Назад |
<<< Главная страница
НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Департамент нормативно-методологічного забезпечення
банківського регулювання та нагляду
Л И С Т
24.10.2008 N 40-111/4329-14507
Головним управлінням
Національного банку України
в Автономній Республіці Крим
та по місту Києву
та Київській області,
територіальним управлінням
Національного банку України,
керівникам банків України,
Асоціації українських
банків,
Асоціації "Український
кредитно-банківський союз",
Департаменту безвиїзного
банківського нагляду,
Департаменту інспектування
банків
Департаменту бухгалтерського
обліку
Навчальним закладам
Національного банку України
Щодо операцій банків по залученню коштів
Правлінню Національного банку України стало відомо, що
банками в результаті порушення правил бухгалтерського обліку
фальсифікується фінансова та статистична звітність. Зокрема деякі
банки невірно відображають за рахунками строкових вкладів
(депозитів) кошти, залучені на вимогу, та враховують їх при
розподілі пасивів за строками до погашення.
Так, має місце практика залучення коштів у вигляді депозитних
ліній, накопичувальних або інших банківських вкладів (депозитів) з
"незнижувальним" залишком на відповідний строк. При цьому, умовами
таких договорів не передбачається будь-яких обмежень щодо зняття
коштів понад суму "незнижувального" залишку.
Встановлення умовами договору банківського вкладу (депозиту)
можливості вільного користування клієнтом коштами понад суму
"незнижувального" залишку спотворює економічну суть операції
залучення коштів на певний термін, оскільки такі кошти набувають
ознак коштів на вимогу.
У зв'язку з цим, при відображенні в обліку та під час
заповнення форми статистичної звітності N 631 ( za353-03 ) "Звіт
про структуру активів та пасивів за строками", в якій
відображається розбалансованість між активами та пасивами банків
за строками до погашення та яка використовується під час
розрахунку нормативів ліквідності, банк повинен відображати
інформацію за такими депозитними договорами наступним чином:
суми "незнижувального" залишку - відповідно до строку
залучення цих коштів згідно з умовами договору;
суми перевищення "незнижувального" залишку, які клієнт може
знімати без обмежень, - як кошти "на вимогу".
Враховуючи вищезазначене, банкам необхідно:
1. Привести до 1 листопада 2008 року у відповідність
відображення в обліку та статистичній звітності операцій щодо
залучення коштів.
2. Розробити та надати Національному банку України до 1
грудня 2008 року план поетапного (щомісячного) зменшення до 1
листопада 2009 року розбалансованості між активами та пасивами
більше року (позитивний ГЕП більше року) у разі її перевищення
суми фактично сплаченого зареєстрованого статутного капіталу
(далі - План входження).
3. Коригувати розмір регулятивного капіталу на суму
невиконання Плану входження.
4. Коригувати розмір регулятивного капіталу на суму
перевищення позитивного ГЕПу більше року над сумою фактично
сплаченого зареєстрованого статутного капіталу у повному розмірі,
починаючи з наступного дня після його виникнення, якщо таке
перевищення відбудеться після 1 грудня 2008 року.
Відповідальність за виконання вимог цього листа покладається
на Голову Правління банку.
Контроль за дотриманням банками вищезазначених вимог
покладається на виконавчого директора - директора Дирекції з
банківського регулювання та нагляду О.І.Кірєєва.
Голова В.С.Стельмах
<< Назад |
<<< Главная страница
|