Бесплатная библиотека законов онлайн
Загрузить Adobe Flash Player

  Главная

  Право Украины

  Конституция

  Кодексы

  Законы

  Указы

  Постановления

  Приказы

  Письма

  Законы других стран

  Законодательство РБ

  Законодательство РФ

  Новости

  Полезные ресурсы

  Контакты

  Новости сайта

  Поиск документа


Полезные ресурсы

- Таможенный кодекс таможенного союза

- Каталог предприятий и организаций СНГ

- Законодательство Республики Беларусь по темам

- Законодательство Республики Беларусь по дате принятия

- Законодательство Республики Беларусь по органу принятия

- Законы Республики Беларусь

- Новости законодательства Беларуси

- Тюрьмы Беларуси

- Законодательство России

- Деловая Украина

- Автомобильный портал

- The legislation of the Great Britain


Правовые новости







НАЙТИ ДОКУМЕНТ


Лист № 40-111/4329-14507 від 24.10.2008

Щодо операцій банків по залученню коштів


Текст документа по состоянию на 2 июля 2009 года

<< Назад | <<< Главная страница





                    НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
       Департамент нормативно-методологічного забезпечення
               банківського регулювання та нагляду
 
                             Л И С Т
 
                 24.10.2008  N 40-111/4329-14507
 
                                      Головним управлінням
                                      Національного банку України
                                      в Автономній Республіці Крим
                                      та по місту Києву
                                      та Київській області,
                                      територіальним управлінням
                                      Національного банку України,
                                      керівникам банків України,
                                      Асоціації українських
                                      банків,
                                      Асоціації "Український
                                      кредитно-банківський союз",
                                      Департаменту безвиїзного
                                      банківського нагляду,
                                      Департаменту інспектування
                                      банків
                                      Департаменту бухгалтерського
                                      обліку
                                      Навчальним закладам
                                      Національного банку України
 
 
             Щодо операцій банків по залученню коштів
 
 
     Правлінню Національного   банку   України  стало  відомо,  що
банками  в  результаті  порушення  правил  бухгалтерського  обліку
фальсифікується фінансова та статистична звітність.  Зокрема деякі
банки  невірно  відображають  за   рахунками   строкових   вкладів
(депозитів)  кошти,  залучені  на  вимогу,  та  враховують  їх при
розподілі пасивів за строками до погашення.
     Так, має місце практика залучення коштів у вигляді депозитних
ліній, накопичувальних або інших банківських вкладів (депозитів) з
"незнижувальним" залишком на відповідний строк. При цьому, умовами
таких  договорів  не передбачається будь-яких обмежень щодо зняття
коштів понад суму "незнижувального" залишку.
     Встановлення умовами договору банківського вкладу  (депозиту)
можливості  вільного  користування  клієнтом  коштами  понад  суму
"незнижувального"  залишку  спотворює  економічну  суть   операції
залучення  коштів на певний термін,  оскільки такі кошти набувають
ознак коштів на вимогу.
     У зв'язку з  цим,  при  відображенні  в  обліку  та  під  час
заповнення  форми  статистичної звітності N 631 ( za353-03 ) "Звіт
про  структуру  активів  та   пасивів   за   строками",   в   якій
відображається  розбалансованість  між активами та пасивами банків
за  строками  до  погашення  та  яка  використовується   під   час
розрахунку   нормативів   ліквідності,  банк  повинен  відображати
інформацію за такими депозитними договорами наступним чином:
     суми "незнижувального"  залишку  -   відповідно   до   строку
залучення цих коштів згідно з умовами договору;
     суми перевищення  "незнижувального" залишку,  які клієнт може
знімати без обмежень, - як кошти "на вимогу".
 
     Враховуючи вищезазначене, банкам необхідно:
 
     1. Привести   до   1  листопада  2008  року  у  відповідність
відображення в обліку  та  статистичній  звітності  операцій  щодо
залучення коштів.
 
     2. Розробити  та  надати  Національному  банку  України  до 1
грудня 2008 року план  поетапного  (щомісячного)  зменшення  до  1
листопада  2009  року  розбалансованості  між активами та пасивами
більше року (позитивний ГЕП більше року)  у  разі  її  перевищення
суми  фактично  сплаченого  зареєстрованого   статутного  капіталу
(далі - План входження).
 
     3. Коригувати   розмір   регулятивного   капіталу   на   суму
невиконання Плану входження.
 
     4. Коригувати   розмір   регулятивного   капіталу   на   суму
перевищення  позитивного  ГЕПу  більше  року  над  сумою  фактично
сплаченого  зареєстрованого статутного капіталу у повному розмірі,
починаючи з  наступного  дня  після  його  виникнення,  якщо  таке
перевищення відбудеться після 1 грудня 2008 року.
 
     Відповідальність за виконання вимог цього листа  покладається
на Голову Правління банку.
     Контроль за   дотриманням   банками   вищезазначених    вимог
покладається  на  виконавчого  директора  -  директора  Дирекції з
банківського регулювання та нагляду О.І.Кірєєва.
 
 Голова                                               В.С.Стельмах




<< Назад | <<< Главная страница

Разное

При полном или частичном использовании материалов сайта ссылка на pravo.levonevsky.org обязательна

© 2006-2017г. www.levonevsky.org

TopList

Законодательство Беларуси и других стран

Законодательство России кодексы, законы, указы (избранное), постановления, архив

Законодательство Украины кодексы, законы, указы, постановления, приказы, письма


Законодательство Республики Беларусь по дате принятия:

2013 2012 2011 2010 2009 2008 2007 2006 2005 2004 2003 2002 2001 2000 до 2000 года

Защита прав потребителя
ЗОНА - специальный проект

Бюллетень "ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ" - о предпринимателях.



Новые документы




NewsBY.org - News of Belarus

UK Laws - Legal Portal

Legal portal of Belarus

Valery Levaneuski. Personal website of the Belarus politician, the former political prisoner