НАЙТИ ДОКУМЕНТ
Лист № 40-111/3051-10722 від 05.08.2008Щодо операцій банків за кореспондентськими рахунками
Текст документа по состоянию на 2 июля 2009 года
<< Назад |
<<< Главная страница
НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Департамент нормативно-методологічного забезпечення
банківського регулювання та нагляду
Л И С Т
05.08.2008 N 40-111/3051-10722
Головним управлінням
Національного банку України
в Автономній Республіці Крим
та по м. Києву
і Київській області,
територіальним управлінням
Національного банку України,
Департаменту безвиїзного
банківського нагляду,
Департаменту інспектування
банків Національного банку
України,
Асоціації українських
банків,
Асоціації "Український
кредитно-банківський союз",
банкам України,
навчальним закладам
Національного банку України
Щодо операцій банків
за кореспондентськими рахунками
За результатами аналізу операцій банків за кореспондентськими
рахунками та зважаючи на встановлені факти обліку окремими банками
за кореспондентськими рахунками коштів, які відповідно до їх
економічної суті мають відображатися як строковий вклад (депозит),
Національний банк України зазначає наступне.
Відповідно до пункту 7.1.3 статті 7 Закону України "Про
платіжні системи та переказ коштів в Україні" ( 2346-14 ) (далі -
Закон про переказ) кореспондентський рахунок - це рахунок, що
відкривається одним банком іншому банку для здійснення
міжбанківських переказів.
Статтею 6 Закону про переказ ( 2346-14 ) встановлено, що
порядок відкриття банками рахунків та їх режими визначаються
Національним банком України. Умови відкриття рахунка та
особливості його функціонування передбачаються в договорі, що
укладається між банком і його клієнтом - власником рахунка.
Слід відмітити, що мають місце випадки, коли умовами
договорів про встановлення кореспондентських відносин передбачено
накопичення та утримання певної суми коштів протягом визначеного
терміну, в тому числі наявність "незнижувального" залишку.
Однак встановлення умовами договору терміну, протягом якого
власник кореспондентського рахунку обмежується у праві доступу до
грошових коштів, змінює економічну суть операції розміщення
(залучення) цих коштів, внаслідок чого вклад (депозит) на вимогу
набуває ознак строкового вкладу (депозиту).
Облік коштів за кореспондентським рахунком, що здійснюється
на умовах, передбачених для строкових вкладів (депозитів), є
порушенням вимог Інструкції про застосування Плану рахунків
бухгалтерського обліку банків України ( z0919-04 ) (далі -
Інструкція), затвердженої постановою Правління Національного банку
України від 17.06.2004 N 280 ( z0918-04 ), в частині відображення
операцій, що визначені законодавством України, відповідно до їх
економічної суті.
Виходячи з наведеного вище, відображення у обліку банками
коштів, які мають ознаки строкового вкладу (депозиту), за рахунком
1500 "Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках"
( z0918-04 ) та відповідне віднесення таких коштів до
високоліквідних активів при розрахунку нормативу миттєвої
ліквідності (Н4) є безпідставним. Такий облік штучно зменшує
рівень кредитного ризику, оскільки призводить до зменшення обсягу
заборгованості за кредитними операціями, а також штучно покращує
значення нормативу миттєвої ліквідності (Н4). Крім того,
здійснюючи за кореспондентськими рахунками операції з коштами, що
мають ознаки строкового вкладу (депозиту), банки уникають
формування резерву під кредитні ризики за такими операціями.
Наявність коштів (в тому числі, "незнижувальних" залишків) за
кореспондентськими рахунками банків, розміщених на умовах
строкового депозиту, свідчить про порушення порядку і технології
виконання операцій, а також порядку розрахунку нормативу миттєвої
ліквідності (Н4), що встановлені нормативно-правовими актами
Національного банку України.
Враховуючи вищевикладене, керуючись статтею 67 Закону України
"Про банки і банківську діяльність" ( 2121-14 ), зобов'язуємо
керівників банків дотримуватися вимог законодавства України та
нормативно-правових актів Національного банку України під час
здійснення операцій за кореспондентськими рахунками та їх
відображення в обліку.
У зв'язку з цим зазначаємо, що у разі виявлення фактів
здійснення банками операцій за кореспондентськими рахунками, які
за економічною суттю є строковими вкладами (депозитами), до
банків-порушників та їх керівників будуть застосовані адекватні
заходи впливу відповідно до статті 73 Закону України "Про банки і
банківську діяльність" ( 2121-14 ).
Виконавчий директор -
директор Дирекції
з банківського регулювання
та нагляду О.І.Кірєєв
<< Назад |
<<< Главная страница
|
