НАЙТИ ДОКУМЕНТ
Лист № 12-111/385 від 20.03.2008Щодо направлення проекту Змін до Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України
Текст документа по состоянию на 2 июля 2009 года
<< Назад |
<<< Главная страница
НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Департамент бухгалтерського обліку
Л И С Т
20.03.2008 N 12-111/385
Територіальним управлінням
НБУ
Головному управлінню НБУ в
Автономній Республіці Крим
Головному управлінню НБУ по
м. Києву і Київській області
Департаменту
готівково-грошового обігу
Департаменту банківського
регулювання і нагляду
Асоціації українських банків
Асоціації "Український
Кредитно-Банківський Союз"
Банкам України.
Направляємо проект Змін до Інструкції з бухгалтерського
обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в
банках України, затвердженої постановою Правління Національного
банку України від 20.10.2004 р. N 495 ( z1425-04 ) та
зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 08.11.2004 р. за
N 1425/10024. Просимо розглянути даний проект Змін та до
14 квітня 2008 р. надати Департаменту бухгалтерського обліку свої
зауваження та пропозиції електронною поштою на адресу 12buch@u0h0.
Додаток: проект Змін.
Головний бухгалтер -
директор Департаменту В.І.Ричаківська
ЗАТВЕРДЖЕНО
Постанова Правління
Національного банку України
"___"_______ 2007 р. N ____
ЗМІНИ
до Інструкції з бухгалтерського обліку операцій
з готівковими коштами та банківськими металами
в банках України
1. У розділі 1:
пункт 1.4 після абзацу 56 доповнити новим абзацом такого
змісту:
9617 А " Списана у збиток заборгованість банків за іншими
активами".
2. У розділі 2:
перший абзац пункту 2.7. викласти у такій редакції:
"2.7. Бухгалтерський облік операцій з доставки готівки до
клієнтів банку визначається обліковою політикою банку з
урахуванням вимог Інструкції з організації перевезення валютних
цінностей та інкасації коштів у банківських установах України,
затвердженої постановою Правління Національного банку України від
14.02.2007 р. N 45 ( z0181-07 ) та зареєстрованої в Міністерстві
юстиції України 03.03.2007 р. за N 181/13448 ( далі - Інструкція з
організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів у
банківських установах України)".
пункт 2.8. після абзацу 10 доповнити новими абзацами такого
змісту:
одночасно:
"зарахування на рахунки клієнтів коштів, які не були
виплачені відображаються бухгалтерською проводкою:
Дебет - 1001 (аналітичні рахунки для обліку готівки, в
операційній касі);
Кредит - 2620".
Абзац перший пункту 2.9 викласти у такій редакції:
"Операції з інкасації готівки у клієнтів банку здійснюється
відповідно до Інструкції з організації перевезення валютних
цінностей та інкасації коштів у банківських установах України
( z0181-07 ) та відображаються в бухгалтерському обліку такими
бухгалтерськими проводками:"
3. У розділі 3:
Абзац шостий пункту 3.1 викласти у такій редакції:
"отримання готівки через уповноважених осіб, інкасаторів
банку чи службою перевезення цінностей та організації інкасації
територіальних управлінь і оприбуткування її в касу банку:"
пункт 3.2. після абзацу 1 доповнити новими абзацами такого
змісту:
"Суму надлишку виявленого в упаковці територіального
управління, Центрального сховища, Банкнотно-монетного двору, банк
перераховує на підставі акта про розбіжності та відображає в
обліку такою бухгалтерською проводкою:
Дебет - 1001, 1002;
Кредит - 1911;
одночасно:
Дебет - 1911;
Кредит - 1200".
Пункт 3.3 викласти у такій редакції:
"Здавання готівки банком, у тому числі не придатної до обігу,
до територіального управління через інкасаторів банку, службу
перевезення цінностей чи інкасацію територіальних управлінь
здійснюється на підставі укладених між ними договорів про касове
обслуговування, та у разі використання банком рахунку 1007
"Банкноти та монети в дорозі", відображаються такими
бухгалтерськими проводками:
після видачі коштів із каси банку:
Дебет - 1007;
Кредит - 1001, 1002;
після надходження коштів на коррахунок банку:
Дебет - 1200;
Кредит - 1911;
одночасно:
Дебет - 1911;
Кредит - 1007".
У пункті 3.4 в другому абзаці слово "інкасаторам" замінити на
вираз "із каси банку".
Пункт 3.5 виключити.
У зв'язку з цим пункт 3.6 уважати відповідно пунктом 3.5.
4. У розділі 4:
у пункті 4.2 абзац 13 викласти у такій редакції:
"під час видачі готівки вповноваженій особі банку -
отримувачу:"
у пункті 4.2 абзац 16 викласти у такій редакції:
"під час відправлення готівки через службу перевезення
цінностей банку:"
у пункті 4.3 абзац 3 викласти у такій редакції:
"у разі відправлення готівки до інших банків через службу
перевезення цінностей банку:"
у пункті 4.3 абзац 9 викласти у такій редакції:
"під час отримання коштів за відправлену готівку через службу
перевезення цінностей банку:"
у пункті 4.3 абзац 13 викласти у такій редакції:
"після отримання готівки від служби перевезення цінностей
банку:"
пункт 4.5 викласти у такій редакції:
"4.5. Бухгалтерський облік операцій із завантаження та
розвантаження банкоматів та видача готівки з використанням
платіжних карток регулюються Правилами бухгалтерського обліку
операцій з використанням платіжних карток у банках України,
затвердженими постановою Правління Національного банку України від
08.04.2005 р. N 123 ( z0441-05 ) та зареєстрованими в Міністерстві
юстиції України 27.04.2005 р. N 441/10721."
"4.6. Підкріплення готівкою та інкасація банкоматів одного
банку службою інкасації іншої банківської установи здійснюється на
підставі укладених між ними договорів, у яких визначається
відповідальність сторін та забезпечення достатнього рівня контролю
з метою попередження невиправданих ризиків.
Під час здійснення зазначених операцій в бухгалтерській
моделі використовується рахунок 1004 "Банкноти та монети в
банкоматах" в кореспонденції з рахунками 1811 "Дебіторська
заборгованість за операціями з готівкою" та 1911 "Кредиторська
заборгованість за операціями з готівкою". При цьому банк має
забезпечити вимоги формування статистичної звітності."
5. У розділі 5:
пункт 5.6 викласти у такій редакції:
"5.6. Операції з обміну не придатних до обігу платіжних
банкнот та монет на придатні, платіжних банкнот та монет на
платіжні банкноти (монети) більшого або меншого номіналу, а також
платіжних банкнот на платіжні монети здійснюються банком без
відображення в бухгалтерському обліку."
У абзаці 9 та 16 пункту 5.7 замість позабалансового рахунку
9611 вказати рахунок 9617.
Головний бухгалтер -
директор Департаменту
бухгалтерського обліку В.І.Ричаківська
ПОГОДЖЕНО
Заступник Голови
Національного банку України
______________ П.М.Сенищ
"___"_________2007 р.
<< Назад |
<<< Главная страница
|
