НАЙТИ ДОКУМЕНТ
Наказ № 201/5 від 04.02.2009Про повернення нормативно-правового акта без державної реєстрації для доопрацювання
Текст документа по состоянию на 2 июля 2009 года
<< Назад |
<<< Главная страница
Стр. 3
Форма N 274-авт використовується при автоматизованому веденні
бухгалтерського обліку.
Складання відомості за формою N 274-авт здійснюється
аналогічно порядку складання форми N 274.
Книга "Журнал-головна"
Форма N 308 (бюджет)
Книга призначена для реєстрації всіх меморіальних ордерів
установи. Облік у книзі "Журнал-головна", як правило, ведеться за
субрахунками (тобто рахунками другого порядку). В окремих
бюджетних установах та централізованих бухгалтеріях за рішенням
головного бухгалтера облік може вестись за рахунками третього,
четвертого та ін. порядку.
Книга "Журнал-головна" відкривається щорічно. На початку
звітного року книга відкривається записами сум залишків на
рахунках на початок року у відповідності до балансу та залишків на
рахунках книги "Журнал-головна" за минулий рік.
Записи в книзі, при веденні в установах окремих меморіальних
ордерів, здійснюються у міру їх складання, але не пізніше
наступного дня, а при складанні меморіальних ордерів -
накопичувальних відомостей - один раз на місяць. Сума
меморіального ордера переноситься спочатку до графи "Сума оборотів
за меморіальним ордером", а потім до дебету та кредиту відповідних
кореспондентських субрахунків.
У кінці місяця перевіряється правильність записів за
субрахунками синтетичного обліку в книзі "Журнал-головна". Для
цього підсумовуються обороти за кожним субрахунком синтетичного
обліку і виводяться залишки на кінець місяця в рядку "Усього".
Сума оборотів за місяць за всіма субрахунками як за дебетом,
так і за кредитом повинна дорівнювати підсумку графи "Сума
оборотів за меморіальним ордером".
МЕМОРІАЛЬНИЙ ОРДЕР N 16
Накопичувальна відомість позабалансового обліку
У накопичувальній відомості ведеться облік надходження та
вибуття в розрізі об'єктів позабалансового обліку.
До граф 1-6 заносяться дані про надходження (одержання,
надання, отримання тощо), а до граф 7-12 заносяться дані про
вибуття (використання, списання, повернення, сплату тощо) об'єктів
позабалансового обліку:
необоротні активи, прийняті від сторонніх організацій за
договором оренди;
товарно-матеріальні цінності, прийняті установою на
відповідальне зберігання, включаючи спецобладнання, придбане для
використання науково-дослідних і конструкторських робіт за
договорами;
товарно-матеріальні цінності, оплачені органом вищого рівня
із державного та місцевих бюджетів і відвантажені установам своєї
системи, які перебувають на інших бюджетах;
усі види обладнання і предметів тирів, спортивних стрільбищ,
кабінетів військової дисципліни учбових закладів тощо;
витрати за незакінченими або закінченими, але не зданими в
експлуатацію об'єктами капітального будівництва, які були списані
на результати виконання кошторису;
перехідні призи, прапори, кубки, які засновані різними
організаціями і отримані від них для нагороди команд-переможців;
заборгованість за учнями і студентами за не повернене ними
обладнання, білизну, інструменти та інші цінності;
списана дебіторська заборгованість;
бланки суворого обліку, що перебувають на зберіганні і
видаються в підзвіт (квитанційні книжки, атестати, дипломи, бланки
посвідчень тощо); бланки суворої звітності у відповідності з
переліками, затвердженими міністерствами та іншими центральними
органами виконавчої влади; путівки, отримані безоплатно від
громадських, профспілкових та інших організацій;
суми коштів загального та спеціального фондів, планові
асигнування та зобов'язання установ, що утримуються із сільських,
селищних, міських (міст районного підпорядкування) бюджетів.
На кінець кожного місяця наводиться вартість залишку об'єктів
позабалансового обліку (графа 5) як результат підрахунків
показників у цій графі на початок місяця, записів за поточний
місяць у цій графі, а також у графах 8 і 11.
При необхідності Накопичувальна відомість об'єктів
позабалансового обліку продовжується додатковими аркушами такого
самого змісту і формату.
Меморіальний ордер підписується виконавцем, особою, що
перевірила меморіальний ордер, та головним бухгалтером.
( Інструкцію доповнено розділом згідно з Наказом Державного
казначейства N 117 ( z0500-03 ) від 05.06.2003 )
МЕМОРІАЛЬНИЙ ОРДЕР N 16 авт
Використовується при автоматизованому веденні бухгалтерського
обліку.
Складання Меморіального ордера N 16 авт здійснюється
аналогічно до порядку складання Меморіального ордера N 16.
( Інструкцію доповнено розділом згідно з Наказом Державного
казначейства N 117 ( z0500-03 ) від 05.06.2003 )
КНИГА АНАЛІТИЧНОГО ОБЛІКУ ДЕПОНОВАНОЇ
ЗАРОБІТНОЇ ПЛАТИ І СТИПЕНДІЙ
Форма N 441 (бюджет)
У книзі ведеться облік депонованих сум заробітної плати і
стипендій. Записи в цій книзі проводяться за кожним депонентом. У
відповідних графах "Кредит (віднесено на рахунок депонентів)"
повинні бути вказані місяць, у якому утворилась депонентська
заборгованість, номери платіжних відомостей і суми, а в графах
"Дебет - виплачено" напроти прізвища депонента записується номер
видаткового касового ордера та виплачена сума.
На видаткових касових ордерах за виплаченими депонентськими
сумами ставиться штамп "Депонент".
У кінці місяця в книзі підраховуються результати за графами
"Кредит (віднесено на рахунок депонентів)" і "Дебет - виплачено"
та виводиться кредитовий залишок на початок наступного місяця.
( Інструкцію доповнено розділом згідно з Наказом Державного
казначейства N 117 ( z0500-03 ) від 05.06.2003 )
РЕЄСТР ДЕПОНОВАНИХ СУМ
Форма N 441 - авт (бюджет)
Форма N 441 - авт (бюджет) використовується для обліку
своєчасно не отриманих сум заробітної плати та стипендій в
установлений для виплати з каси установи термін (розрахунків з
депонентами) при автоматизованому веденні бухгалтерського обліку.
Реєстр складається касиром, який закриває платіжну відомість,
за кожний період виплати заробітної плати, стипендій окремо і
перевіряється головним бухгалтером. Працівник установи, який веде
облік депонованої заробітної плати, стипендій на підставі
видаткових касових ордерів, платіжних доручень та бухгалтерських
довідок про списання заборгованості, щодо якої термін позовної
давності минув, робить відмітку про сплату (перерахування,
списання, перенесення) депонованої заробітної плати і стипендії
(графи 7-10) і своїм підписом підтверджує кожну відображену
операцію.
( Інструкцію доповнено розділом згідно з Наказом Державного
казначейства N 117 ( z0500-03 ) від 05.06.2003 )
БУХГАЛТЕРСЬКА ДОВІДКА
Помилки в облікових регістрах за звітний рік, що виявлені
після записів підсумків облікових регістрів у Головну книгу,
виправляються способом сторно. Цей спосіб передбачає складання
Бухгалтерської довідки, у яку помилка (сума, кореспонденція
рахунків) заноситься червоним чорнилом, пастою кулькових ручок
тощо або в дужках, а правильний запис (сума, кореспонденція
рахунків) заноситься чорнилом, пастою кулькових ручок тощо темного
кольору. Унесенням цих даних до регістру бухгалтерського обліку і
Головної книги в місяці, у якому виявлено помилку, ліквідується
неправильний запис та відображаються правильна сума і
кореспонденція рахунків бухгалтерського обліку.
Виправлення помилок минулих років оформлюється Бухгалтерською
довідкою, де наводяться зміст помилки, сума та кореспонденція
рахунків бухгалтерського обліку, якою виправляється помилка. У
місяці складання бухгалтерської довідки її дані записуються до
відповідного регістру бухгалтерського обліку і Головної книги.
( Інструкцію доповнено розділом згідно з Наказом Державного
казначейства N 117 ( z0500-03 ) від 05.06.2003 )
Начальник управління методології
по виконанню бюджету, бухгалтерського
обліку та звітності О.О.Чечуліна
______________________ Типова форма N 380 (бюджет)
(назва установи) Затверджено
Наказ Державного казначейства
України
27.07.2000 N 68
Ідентифікаційний код ----------- Код за ДКУД -------------
за ЄДРПОУ ------------- -------------
Меморіальний ордер N 1
за ___________ 20__ р.
Накопичувальна відомість за касовими операціями
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
N |Дата | Дебет субрахунку 30__ | Кредит субрахунку 30__
з/п|звіту|---------------------------------------------+---------------------------------------------
|каси-| до кредиту субрахунків | до дебету субрахунків
|ра |---------------------------------------------+---------------------------------------------
| | | | | | | | | | | |Разом| | | | | | | | | | |Разом
---+-----+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+-----+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+-----
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7| 8| 9| 10| 11| 12| 13 | 14| 15| 16| 17| 18| 19| 20| 21| 22| 23| 24
---+-----+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+-----+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+-----
___|_____|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|_____|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|_____
___|_____|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|_____|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|_____
___|_____|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|_____|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|_____
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | і так далі до кінця (розлінування через 16 пунктів) | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
---------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+-----+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+-----
Усього:| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------
Залишок на початок місяця ....... _____ Залишок на кінець місяця ...... _____
Сума оборотів за меморіальним ордером _____
Виконавець: ________ ________ _____________________
(посада) (підпис) (ініціали і прізвище)
Перевірив: ________ ________ _____________________
(посада) (підпис) (ініціали і прізвище)
Головний бухгалтер: ________ ________ _____________________
(посада) (підпис) (ініціали і прізвище)
"___"_________ 20__ р. Додаток на ____ аркушах
Друкувати на зворотному боці без верхньої титульної частини.
"Усього", "Сума оборотів за меморіальним ордером" і підписи
друкувати на звороті.
______________________ Типова форма N 380-авт (бюджет)
(назва установи) Затверджено
Наказ Державного казначейства
України
27.07.2000 N 68
Ідентифікаційний код ----------- Код за ДКУД -------------
за ЄДРПОУ ------------- -------------
Меморіальний ордер N 1
за ___________ 20__ р.
Накопичувальна відомість за касовими операціями
Дебет субрахунку 30__ до кредиту субрахунків
------------------------------------------------------------------
| Дата звіту | Разом | | | | |
| касира | | | | | |
|--------------+---------+-----------+-----------+-------+-------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|--------------+---------+-----------+-----------+-------+-------|
|--------------+---------+-----------+-----------+-------+-------|
|--------------+---------+-----------+-----------+-------+-------|
|--------------+---------+-----------------------+-------+-------|
| | | і так далі | | |
|--------------+---------+-----------------------+-------+-------|
|--------------+---------+-----------+-----------+-------+-------|
| Усього: | | | | | |
------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------
|--------+--------+--------------+--------------+---------+---------|
| 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
|--------+--------+--------------+--------------+---------+---------|
|--------+--------+--------------+--------------+---------+---------|
|--------+--------+--------------+--------------+---------+---------|
|--------+--------+-----------------------------+---------+---------|
| | | і так далі | | |
|--------+--------+-----------------------------+---------+---------|
|--------+--------+--------------+--------------+---------+---------|
---------------------------------------------------------------------
Кредит субрахунку 30_____ до дебету субрахунків
------------------------------------------------------------------
| Дата звіту | Разом | | | | |
| касира | | | | | |
|--------------+---------+-----------+-----------+-------+-------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|--------------+---------+-----------+-----------+-------+-------|
|--------------+---------+-----------+-----------+-------+-------|
|--------------+---------+-----------+-----------+-------+-------|
|--------------+---------+-----------------------+-------+-------|
| | | і так далі | | |
|--------------+---------+-----------------------+-------+-------|
|--------------+---------+-----------+-----------+-------+-------|
| Усього: | | | | | |
------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------
|--------+--------+--------------+--------------+---------+---------|
| 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
|--------+--------+--------------+--------------+---------+---------|
|--------+--------+--------------+--------------+---------+---------|
|--------+--------+--------------+--------------+---------+---------|
|--------+--------+-----------------------------+---------+---------|
| | | і так далі | | |
|--------+--------+-----------------------------+---------+---------|
|--------+--------+--------------+--------------+---------+---------|
---------------------------------------------------------------------
Оборот за дебетом: _____________
Оборот за кредитом: _____________
Залишок на початок місяця: _____________
Залишок на кінець місяця: _____________
Сума оборотів за меморіальним ордером: _____________
Виконавець: ________ ________ _____________________
(посада) (підпис) (ініціали і прізвище)
Перевірив: ________ ________ _____________________
(посада) (підпис) (ініціали і прізвище)
Головний бухгалтер: ________ ________ _____________________
(посада) (підпис) (ініціали і прізвище)
"___"_________ 20__ р. Додаток на ____ аркушах
______________________ Типова форма N 381 (бюджет)
(назва установи) Затверджено
Наказ Державного казначейства
України
27.07.2000 N 68
Ідентифікаційний код ----------- Код за ДКУД -------------
за ЄДРПОУ ------------- -------------
Меморіальний ордер N 2
за ___________ 20__ р.
Накопичувальна відомість руху грошових коштів загального фонду
в органах Державного казначейства України (установах банків)
---------------------------------------------------------------------------------------------------------
N |Дата ви- | Дебет субрахунку ____ | Кредит субрахунку ____
з/п|писки ор-|---------------------------------------------+---------------------------------------------
|гану Дер-| до кредиту субрахунків | до дебету субрахунків
|жавного |---------------------------------------------+---------------------------------------------
|казначей-| | | | | | | | | | |Разом| | | | | | | | | | |Разом
|ства (ус-| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|танови | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|банку | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
---+---------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+-----+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+-----
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7| 8| 9| 10| 11| 12| 13 | 14| 15| 16| 17| 18| 19| 20| 21| 22| 23| 24
---+---------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+-----+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+-----
___|_________|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|_____|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|_____
___|_________|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|_____|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|_____
___|_________|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|_____|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|_____
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | і так далі до кінця (розлінування через 16 пунктів) | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
-------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+-----+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+-----
Усього: | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------
Залишок на початок місяця ....... _____ Залишок на кінець місяця ...... _____
Сума оборотів за меморіальним ордером _____
Виконавець: ________ ________ _____________________
(посада) (підпис) (ініціали і прізвище)
Перевірив: ________ ________ _____________________
(посада) (підпис) (ініціали і прізвище)
Головний бухгалтер: ________ ________ _____________________
(посада) (підпис) (ініціали і прізвище)
"___"_________ 20__ р. Додаток на ____ аркушах
Друкувати на зворотному боці без верхньої титульної частини.
"Усього", "Сума оборотів за меморіальним ордером" і підписи
друкувати на звороті.
______________________ Типова форма N 381-авт (бюджет)
(назва установи) Затверджено
Наказ Державного казначейства
України
27.07.2000 N 68
Ідентифікаційний код ----------- Код за ДКУД -------------
за ЄДРПОУ ------------- -------------
Меморіальний ордер N 2
за ___________ 20__ р.
Накопичувальна відомість руху грошових коштів загального фонду
в органах Державного казначейства України (установах банків)
| Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 | Стр.7 | Стр.8 | Стр.9 |
<< Назад |
<<< Главная страница
|