28 декабря 1998 года N 171-ОЗ
------------------------------------------------------------------
ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЕ СОБРАНИЕ ОМСКОЙ ОБЛАСТИ
ЗАКОН
ОМСКОЙ ОБЛАСТИ
О ДЕЙСТВИИ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
НА ТЕРРИТОРИИ ОМСКОЙ ОБЛАСТИ
(в ред. Законов Омской области от 17.06.1999 N 197-ОЗ,
от 23.07.1999 N 209-ОЗ, от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
Статья 1. Общие положения
1. Настоящий Закон в соответствии с Федеральным законом "О
едином налоге на вмененный доход для определенных видов
деятельности" вводит на территории Омской области единый налог на
вмененный доход для определенных видов деятельности (далее -
единый налог) и устанавливает порядок его взимания.
На территории Омской области в отношении видов деятельности,
регулируемых настоящим Законом, занятие предпринимательской
деятельностью разрешается только на основании свидетельства об
уплате единого налога, выдаваемого на территории Омской области.
(абз. в ред. Закона Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
Положения настоящего Закона распространяются на
предпринимательскую деятельность, осуществляемую на территории
Омской области.
(абз. введен Законом Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
2. Со дня введения единого налога на территории Омской области
с юридических и физических лиц, перешедших на его уплату, не
взимаются платежи в государственные внебюджетные фонды, а также
налоги, предусмотренные статьями 19-21 Закона Российской Федерации
"Об основах налоговой системы в Российской Федерации", за
исключением:
1) государственной пошлины;
2) таможенных пошлин и иных таможенных платежей;
3) лицензионных и регистрационных сборов;
4) налога на приобретение транспортных средств;
5) налога на владельцев транспортных средств;
6) земельного налога;
7) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных
документов, выраженных в иностранной валюте;
8) подоходного налога, уплачиваемого физическими лицами,
осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов,
получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности в
сферах, указанных в пункте 1 статьи 3 Федерального закона "О
едином налоге на вмененный доход для определенных видов
деятельности";
9) удержанных сумм подоходного налога, а также налога на
добавленную стоимость и налога на доходы от источника в Российской
Федерации в случаях, когда законодательными актами Российской
Федерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога у
источника выплат.
Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе
Для целей настоящего Закона используются следующие основные
понятия:
вмененный доход - потенциально возможный валовой доход
плательщика единого налога от соответствующего вида деятельности
за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с
учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на
получение такого дохода, на основе данных, полученных путем
статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иных
государственных органов, а также оценки независимых организаций;
базовая доходность - условная доходность в стоимостном
выражении на ту или иную единицу физического показателя (единица
площади, численность работающих, единица производственной мощности
и другие), характеризующего определенный вид деятельности в
различных сопоставимых условиях;
повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности -
коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора
(место деятельности, характер деятельности) на результат
предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе
свидетельства об уплате единого налога (далее - деятельность на
основе свидетельства).
Под общей численностью (количеством) работающих понимается
среднесписочная численность работников за предыдущий отчетный
период, которая определяется в соответствии с инструкцией по
заполнению организациями сведений о численности работников и
использовании рабочего времени в формах федерального
государственного статистического наблюдения, утвержденной
постановлением Государственного комитета Российской Федерации по
статистике от 07.12.98 N 121 "Инструкция для заполнения
организациями сведений о численности работников и использовании
рабочего времени в формах государственного статистического
наблюдения.
(абз. в ред. Закона Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
Среднесписочная численность работников определяется с учетом
всех его работников, в том числе работающих по договорам
гражданско - правового характера и по совместительству с учетом
реально отработанного времени, а также работников
представительств, филиалов и других обособленных подразделений
указанного юридического лица.
Под розничной торговлей понимается (в соответствии со статьей
492 Гражданского Кодекса Российской Федерации) предпринимательская
деятельность по продаже товаров в розницу, при которой продавец
обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного,
семейного, домашнего или иного использования, не связанного с
предпринимательской деятельностью. Также не имеет значения,
осуществляется указанная деятельность через собственную торговую
сеть либо через арендуемые торговые точки (места, помещения).
Для розничной торговли и общественного питания при переводе
на уплату единого налога среднесписочная численность работающих
определяется отдельно по каждому магазину, временному и (или)
передвижному объекту и каждой точке общественного питания без
учета работающих по совместительству, в том числе работающих на
условиях внутреннего совместительства, работающих по договорам
гражданско - правового характера, а также аппарата управления, за
предыдущий отчетный период.
(абз. введен Законом Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
В целях применения настоящего Закона не относятся к розничной
торговле:
отпуск отдельным категориям населения (в соответствии с
законодательством) товаров, полностью оплаченных органами
социальной защиты;
отпуск юридическими лицами, их обособленными подразделениями
товаров и услуг рабочим и служащим в счет заработной платы;
продажа населению проездных билетов, талонов на все виды
городского транспорта, лотерейных билетов;
выдача подарков рабочим и служащим юридическими лицами за счет
прибыли, остающейся в распоряжении организации;
продажа населению почтовых марок, конвертов с маркой, почтовых
открыток отделениями связи;
реализация товаров в вагонах - ресторанах и в самолетах.
Перечень бытовых услуг населению определяется в соответствии с
Общероссийским классификатором бытовых услуг населению,
утвержденным Госстандартом РФ от 01.01.94 N ОК 002-93.
Общая площадь, используемая в хозяйственной деятельности:
для стационарной торговли - общая площадь, необходимая для
осуществления предпринимательской деятельности (площадь торгового
зала, помещения для оказания услуг, помещения для приема, хранения
и подготовки товаров к продаже, подсобных и
административно - бытовых помещений);
для общественного питания - общая площадь, необходимая для
осуществления предпринимательской деятельности, а именно: для
производства, реализации и (или) организации потребления (площадь
производственных цехов, кухни, подсобных и административно -
бытовых помещений, помещений для приема и хранения товаров,
продуктов, помещений для организации питания, обслуживания,
досуга; площадь магазинов (отделов), временных и (или)
передвижных объектов в системе общественного питания, реализующих
населению кулинарные изделия, полуфабрикаты, мучные, кондитерские
и булочные изделия, покупные товары, а также другие площади,
используемые в хозяйственной деятельности);
(абз. введен Законом Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
для торговли на рынках (ярмарках) - площадь, необходимая для
осуществления предпринимательской деятельности (площадь торгового
места, помещения для приема, хранения и подготовки товаров к
продаже и другие площади, фактически используемые данным
налогоплательщиком). Для налогоплательщиков, торгующих на
рынках, площадь торгового места должна быть не менее 3 кв. м. Для
налогоплательщиков, торгующих вне рынков и ярмарок, где не
определена площадь торгового места, расчет производится из
торговой площади 2 кв. м, а для торговли с автомашин - расчет
производить из торговой площади 18 кв. м;
(абз. в ред. Закона Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
для автостоянки - площадь в границах отведенного земельного
участка, а в случае отсутствия документального подтверждения права
для размещения автостоянки.
(абз. в ред. Закона Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
Автостоянка (гараж) - площадь земельного участка (открытая
или закрытая), используемая на платной основе для временного или
постоянного пребывания автотранспортных средств (гараж, стоянка,
парковка, платный въезд и т.д.);
(абз. введен Законом Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
Стационарные объекты розничной торговли и общественного
питания - специально приспособленные для осуществления розничной
торговли или общественного питания помещения, находящиеся в
капитальных зданиях.
Магазин - специально оборудованное стационарное здание или
его часть, предназначенное для продажи товаров и оказания услуг
покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными,
административно - бытовыми помещениями, а также помещениями для
приема, хранения и подготовке товаров к продаже.
(абз. в ред. Закона Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
Временные объекты - объекты розничной торговли и общественного
питания, расположенные на земельных участках, торговых и иных
площадях, предоставленных на праве аренды (павильоны, киоски,
ларьки и другие).
(абз. в ред. Закона Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
Передвижные объекты - объекты розничной торговли и
общественного питания, дислокация которых не обусловлена границами
конкретного земельного участка (палатка, лоток, тележка,
транспортное средство и т. п.).
Рынок - хозяйствующий субъект, создающий условия для ведения
розничных торгов на основе договоров купли - продажи. К рынкам
также относятся торговые дома, торговые центры, торговые
комплексы и другие субъекты хозяйствования, создающие условия для
ведения торгов.
(абз. введ. Законом Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
Ярмарка - самостоятельное рыночное мероприятие, доступное для
всех товаропроизводителей - продавцов и покупателей, организуемая
в установленном месте.
(абз. введ. Законом Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
Торговая наценка - элемент цены продавца, обеспечивающий ему
возмещение затрат по продаже товаров и получение прибыли.
(абз. введ. Законом Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
Маршрутное такси - транспортное средство, используемое для
перевозки пассажиров по установленным маршрутам на основании
лицензии.
(абз. введ. Законом Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
Статья 3. Плательщики налога
1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики)
являются юридические лица (далее - организации) и физические лица,
осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица (далее - предприниматели), осуществляющие
предпринимательскую деятельность в следующих сферах:
а) оказание предпринимателями ремонтно-строительных услуг
(строительство завершенных зданий и сооружений или их частей,
оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные
услуги по ремонту и строительству зданий и сооружений или их
частей, в том числе изготовление конструкций, благоустройство
территорий, ремонт и сооружение коммуникаций и инженерной
инфраструктуры);
б) оказание бытовых услуг физическим лицам (ремонт обуви,
изделий из кожи, меха, пошив и ремонт одежды, ремонт часов,
ювелирных изделий, ремонт бытовой техники и предметов личного
пользования, ремонт и изготовление металлических изделий, ремонт
машин, автотранспорта, оборудования и приборов, оргтехники и
периферийного оборудования, сервисное обслуживание
автотранспортных средств и иные бытовые услуги населению, в том
числе фото- и киноуслуги, прокат, за исключением проката
кинофильмов);
в) оказание физическим лицам парикмахерских услуг (в том числе
деятельность парикмахерских, салонов), медицинских,
косметологических услуг (в том числе в косметических салонах),
ветеринарных и зоологических услуг;
г) оказание предпринимателями услуг по краткосрочному
проживанию;
д) оказание предпринимателями консультаций, а также
бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, обучение,
репетиторство, преподавание и иная деятельность в области
образования;
е) общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров,
столовых, нестационарных и других точек общественного питания с
численностью работающих до 50 человек);
ж) розничная торговля, осуществляемая через магазины с
численностью работающих до 30 человек, палатки, рынки, лотки,
ларьки, торговые павильоны и другие места организации торговли, в
том числе не имеющие стационарной торговой площади;
з) розничная торговля горюче - смазочными материалами;
(пп. з) в ред. Закона Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
и) оказание автотранспортных услуг предпринимателями и
организациями с численностью работающих до 100 человек, за
исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке
пассажиров маршрутными такси;
к) оказание на коммерческой основе услуг по перевозке
пассажиров маршрутными такси;
(пп. к) введ. Законом Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
л) оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и
гаражей;
(пп. л) в ред. Закона Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
м) деятельность организаций по сбору металлолома.
(пп. м) в ред. Закона Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
2. Для целей настоящего Закона к продаже за наличный расчет
приравниваются продажа с проведением расчетов посредством
кредитных и иных карточек, по расчетным чекам банков, по
перечислению со счетов в банках и иных кредитных организациях по
поручениям физических лиц, а также передача товаров (выполнение
работ, оказание услуг) в обмен на другие товары (работы, услуги).
3. Каждое место осуществления деятельности (магазины, торговые
павильоны, палатки, ларьки, приемные пункты, ателье,
парикмахерские, рестораны, кафе, столовые и другие точки
общественного питания, аптеки, ремонтные мастерские, лечебные
учреждения, кроме бюджетных, ветеринарные лечебницы, кроме
бюджетных и т.п.) обязано иметь паспорт установленного образца,
выдаваемый администрациями муниципальных образований, а также
областной комиссией по аккредитации и лицензированию медицинской и
фармацевтической деятельности для соответствующих видов услуг.
4. В части исполнения пункта 1 статьи 4 настоящего Закона и
в соответствии с нормами Налогового кодекса Российской Федерации
органы местного самоуправления признаются сборщиками единого
налога на вмененный доход с налогоплательщиков, осуществляющих
предпринимательскую деятельность не систематически.
Порядок взимания налога с лиц, осуществляющих разовую
торговлю, определяется "Инструкцией о порядке исчисления и уплаты
в бюджет единого налога на вмененный доход для определенных видов
деятельности на территории Омской области".
(п. 4 введ. Законом Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
Статья 4. Объект налогообложения и порядок ведения
бухгалтерского учета
1. Объектом налогообложения при применении единого налога
является вмененный доход на очередной календарный месяц по каждому
месту осуществления деятельности в соответствии с пунктом 1 статьи
3 настоящего Закона. Налоговый период по единому налогу
устанавливается в один квартал.
В случае осуществления деятельности, которая не носит
постоянного характера, вместо свидетельства может приобретаться
временное свидетельство на один день работы стоимостью
согласно приложению N 6 к настоящему Закону, выдаваемое
администрациями муниципальных образований.
(абз. в ред. Закона Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
2. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и
расходов, а также соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых
операций.
Переход на уплату единого налога не освобождает
налогоплательщиков от обязанностей, установленных действующими
нормативными правовыми актами Российской Федерации, по
представлению в налоговые и иные государственные органы
бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности. Инструкция
"О порядке исчисления и уплаты в бюджет единого налога на
вмененный доход для определенных видов деятельности на территории
Омской области" утверждается Главой Администрации (Губернатором)
Омской области.
3. При осуществлении нескольких видов деятельности на основе
свидетельства на уплату единого налога учет доходов и расходов
ведется раздельно по каждому виду деятельности.
4. Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации),
осуществляющие наряду с деятельностью на основе свидетельства иную
предпринимательскую деятельность (далее - иная деятельность),
ведут раздельный бухгалтерский учет имущества, обязательств и
хозяйственных операций, проводимых ими в процессе деятельности на
основе свидетельства и в процессе иной деятельности. Деятельность
на основе свидетельства подлежит налогообложению исключительно в
соответствии с настоящим Законом.
Порядок ведения раздельного учета определяется Инструкцией "О
порядке исчисления и уплаты в бюджет единого налога на вмененный
доход для определенных видов деятельности на территории Омской
области".
5. В случае реализации торговой точкой товаров различного
ассортимента расчет суммы единого налога производится исходя из
общей площади, приходящейся на каждую конкретную группу товаров,
при наличии документального подтверждения используемых площадей
под соответствующий ассортимент (паспорт установленного образца).
При отсутствии документального подтверждения расчет единого налога
по торговым точкам, реализующим товары различного ассортимента,
производится по наибольшему коэффициенту.
В случаях, когда тот или иной повышающий (понижающий)
коэффициент базовой доходности не может быть установлен в
соответствии с Приложением N 2 к настоящему Закону, он принимается
равным единице.
В передвижном объекте розничной торговли разбивка площади в
зависимости от ассортимента товаров не производится. В этом
случае расчет налога производится исходя из максимального
значения показателя, характеризующего ассортиментный перечень
реализуемой продукции.
Расчет единого налога для организаций и предпринимателей,
осуществляющих в городах розничную торговлю алкогольной
продукцией с содержанием этилового спирта более 13 процентов,
производится исходя из общей площади торговых и складских
помещений не менее 50 кв. м, а в иных населенных пунктах - не
менее 16 кв. м.
Расчет единого налога по торговым точкам, осуществляющим
розничную торговлю пивом на территории области, производится от
площади не менее 16 кв. м.
(п. 5 в ред. Закона Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
6. При реализации автомобилей для расчета единого налога
принимается площадь, фактически используемая в хозяйственной
деятельности, но не менее 18 кв. м.
(п. 6 введ. Законом Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
Статья 5. Ставка и порядок расчета единого налога
1. Ставка единого налога устанавливается в размере 20
процентов вмененного дохода.
2. Сумма единого налога рассчитывается с учетом ставки,
значения базовой доходности, числа физических показателей,
влияющих на результаты предпринимательской деятельности, а также
повышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности, которые
определяются в зависимости от:
типа населенного пункта, в котором осуществляется
предпринимательская деятельность;
места осуществления предпринимательской деятельности внутри
населенного пункта (центр, окраина, транспортная развязка и
другие);
характера реализуемых товаров (производимых работ, оказываемых
услуг);
ассортимента реализуемой продукции;
сезонности;
суточности работы;
качества занимаемого помещения;
количества видов деятельности, осуществляемых
налогоплательщиками;
характера собственности занимаемого для осуществления
деятельности помещения;
спроса, а также других факторов, применяемых при расчете сумм
единого налога на вмененный доход.
(п. 2 в ред. Закона Омской области от 23.07.99 N 209-ОЗ)
3. Сумма единого налога на год исчисляется по формуле:
ЕН = СН х БД х К1 х К2 х...Кn х КЕ,
где:
СН - ставка единого налога;
БД - базовая доходность на год;
К1, К2,... Кn - повышающие, понижающие коэффициенты;
КЕ - количество единиц физического показателя.
Для определения суммы единого налога за месяц следует сумму
единого налога за год разделить на 12.
Величина вмененного дохода исчисляется в рублях и копейках.
Сумма единого налога исчисляется в полных рублях. При этом сумма
менее 50 копеек округляется до полного рубля в сторону
уменьшения, а сумма 50 копеек и более округляется до полного
рубля в сторону увеличения.
(абз. введ. Законом Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
4. Физические показатели, базовая доходность на год,
повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности
определяются отдельно для каждой сферы деятельности на основе
свидетельства в Приложениях N 1, 2, 3, к настоящему Закону.
(п. 4 в ред. Закона Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
Статья 6. Особенности исчисления единого налога
1. Действие настоящего Закона не распространяется на:
- бюджетные организации, организации, получающие дотации из
бюджета;
- организации управления федеральной почтовой связи;
- учреждения пенитенциарной системы;
- абзац пятый утратил силу. - Закон Омской области от
27.07.2000 N 253-ОЗ;
- столовые закрытого типа, пункты общественного питания
(комнаты приема пищи), находящиеся на территории организаций
(предприятий).
(абз. в ред. Закона Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
Для целей исчисления единого налога к бюджетным организациям
относятся организации, созданные органами государственной власти
Российской Федерации, органами государственной власти субъектов
Российской Федерации, органами местного самоуправления для
осуществления управленческих, социально - культурных, научно -
технических или иных функций некоммерческого характера,
деятельность которых финансируется из соответствующего бюджета
или бюджета государственного внебюджетного фонда на основе сметы
доходов и расходов.
(абз. введ. Законом Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
Под столовыми закрытого типа понимаются столовые,
обслуживающие работников данного предприятия, учреждения,
организации, без свободного доступа сторонних посетителей
(имеющие пропускной режим).
(абз. введ. Законом Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
2. Субъекты малого предпринимательства, находящиеся на
упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности, в части
осуществления деятельности в сферах, указанных в пункте 1 статьи 3
настоящего Закона, подлежат переводу на единый налог на вмененный
доход.
3. Для целей настоящего Закона к розничной торговле относится
в том числе продажа товара, принятого на реализацию на основании
договоров комиссии, поручения или агентского договора.
Для магазинов комиссионной торговли, осуществляющих
реализацию исключительно бывших в употреблении обуви, одежды,
головных уборов, бытовой техники, мебели, спортивных и детских
товаров по договорам комиссии с физическими лицами (за
исключением индивидуальных предпринимателей) значение показателей
базовой доходности, установленное в соответствии с приложением N 1
к настоящему Закону, умножается на 0,7.
(абз. в ред. Закона Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
4. Общественным организациям инвалидов, их региональным и
территориальным организациям, организациям, уставный капитал
которых полностью состоит из вклада общественных организаций
инвалидов, а также организациям, единственным собственником
имущества которых являются общественные организации инвалидов,
предоставляется право добровольного перехода на уплату единого
налога или сохранения существующего порядка уплаты налогов.
(п. 4 в ред. Закона Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
5. Представительным органам местного самоуправления
предоставляется право устанавливать своими решениями для
подведомственной территории коэффициенты дислокации в пределах от
0,7 до 3 для г. Омска, для других территорий от 0,2 до 3 в
зависимости от расположения места осуществления деятельности,
влияющего на доходность налогоплательщика. При отсутствии решения
органов местного самоуправления об установлении коэффициентов
дислокации применяется коэффициент дислокации, равный 1,55.
(п. 5 введ. Законом Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
Статья 7. Сроки уплаты единого налога
1. Уплата единого налога производится ежемесячно путем
внесения авансовых платежей в размере одной трети суммы налога,
подлежащей уплате за очередной налоговый период.
В случае, если налоговый период составляет менее (более)
трех месяцев, расчет единого налога на месяц производится исходя
из количества месяцев в очередном налоговом периоде.
(абз. введ. Законом Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
Уплата налога производится налогоплательщиком не позднее 25
числа месяца, предшествующего месяцу, за который производится
уплата и выдается свидетельство об уплате налога.
Налогоплательщик может произвести уплату единого налога путем
авансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, 9 или 12
месяцев. В этом случае сумма единого налога, подлежащая уплате
налогоплательщиком, уменьшается соответственно на 2, 5, 8 и 11
процентов.
2. В случае, если в течение налогового периода у
налогоплательщика произошли изменения количественных и (или)
качественных показателей предпринимательской деятельности,
учтенных в пункте 4 статьи 5 настоящего закона, на каком-либо из
мест ее осуществления, в налоговый орган в срок до 25 числа
текущего месяца должна быть представлена уточненная налоговая
декларация (расчет) и произведен перерасчет налога. Перерасчет
налога производится за тот месяц, в котором произошли изменения
количественных и (или) качественных показателей.
Налогоплательщик, в 5-дневный срок с момента представления
налоговой декларации, обязан уплатить дополнительно начисленный
единый налог. В случае неуплаты сумм единого налога по уточненной
декларации (расчету) свидетельство об уплате единого налога на
очередной срок не выдается. Возврат излишне уплаченных сумм
единого налога производится в соответствии с нормами Налогового
кодекса Российской Федерации.
(п. 2 в ред. Закона Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
3. В случае внесения изменений в перечень сфер деятельности,
установленных статьей 3 Федерального закона "О едином налоге на
вмененный доход для определенных видов деятельности", а также в
случае внесения количественных или качественных изменений в
формулы расчета единого налога, либо в повышающие и понижающие
коэффициенты, единый налог должен быть пересчитан, начиная со дня
вступления в силу федерального закона и (или) закона Омской
области.
4. Если налогоплательщик предполагает начать осуществление
предпринимательской деятельности на вновь вводимом объекте в
последний месяц квартала, то первый налоговый период для
указанного объекта устанавливается как период времени с начала
указанного месяца до конца следующего квартала, а в иных случаях -
с начала соответствующего месяца до конца квартала, в котором
предполагается начать осуществление предпринимательской
деятельности.
Налогоплательщики, начавшие осуществлять деятельность в
сферах, указанных в пункте 1 статьи 3 настоящего Закона,
исчисление налога производят расчетным путем по аналогичным или
планируемым показателям с последующим уточнением суммы единого
налога, при изменении качественных и (или) количественных
показателей.
(абз. в ред. Закона Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
В случае начала осуществления или возобновления деятельности
в течение месяца исчисление суммы единого налога производится
исходя из количества дней, оставшихся до конца календарного
месяца с момента регистрации или возобновления деятельности.
Налоговая декларация (расчет) представляется за 7 дней до начала
осуществления (возобновления) деятельности, уплата единого налога
производится за 5 дней до начала осуществления (возобновления)
деятельности.
(абз. введ. Закона Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
Статья 8. Порядок зачисления сумм единого налога
1. Суммы единого налога, уплачиваемые организациями,
зачисляются в федеральный бюджет, государственные внебюджетные
фонды, а также в областной бюджет и местные бюджеты в следующих
размерах:
федеральный бюджет - 25 процентов, из которых 4 процента
направляется в Федеральный дорожный фонд Российской Федерации;
государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммы
единого налога, из них:
Пенсионный фонд Российской Федерации - 18,350 процента;
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования -
0,125 процента;
территориальные фонды обязательного медицинского страхования -
2,150 процента;
Фонд социального страхования Российской Федерации - 3,425
процента;
Государственный фонд занятости населения Российской
Федерации - 0,950 процента.
Организации представляют в Омское отделение Пенсионного фонда
Российской Федерации сведения в соответствии с Федеральным
законом "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе
государственного пенсионного страхования.
Суммы единого налога, уплачиваемые предпринимателями,
зачисляются в следующих размерах:
государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммы
единого налога, из них:
Пенсионный фонд Российской Федерации - 22,725 процента;
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования -
0,125 процента;
территориальные фонды обязательного медицинского страхования -
2,150 процента.
(п. 1 в ред. Закона Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
2. Из доли средств в размере 50 процентов общей суммы единого
налога, уплачиваемого организациями 25,75 процента зачисляется в
областной бюджет, 18,5 процента в бюджеты муниципальных
образований и 5,75 процента в территориальный дорожный фонд. Из
доли средств в размере 75 процентов общей суммы единого налога,
уплачиваемого предпринимателями, 38,62 процента зачисляется в
областной бюджет, 27,75 процента в бюджеты муниципальных
образований и 8,63 процента в территориальный дорожный фонд.
3. Перечисление единого налога осуществляется одним платежным
поручением на соответствующий счет в учреждении банка.
Распределение средств по единому налогу на вмененный доход
производят органы Федерального казначейства и налоговые органы.
4. Произведение взаимозачетов по уплате единого налога на
вмененный доход не допускается.
5. Суммы пеней, штрафов и иных финансовых санкций, начисленных
налоговым органом, распределяются пропорционально долям налога,
зачисляемым в бюджеты и внебюджетные фонды в соответствии с
настоящим Законом.
Статья 9. Свидетельство об уплате единого налога
1. Свидетельство об уплате единого налога является документом,
подтверждающим уплату налогоплательщиком единого налога и
удостоверяющим право осуществления вида деятельности, на которое
оно выдано. Форма свидетельства действительна только в течение
одного календарного года.
На каждый вид деятельности выдается отдельное свидетельство.
Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельно расположенных
места осуществления деятельности на основе свидетельства (палатки,
ларьки, кафе и другие), свидетельство выдается на каждое из таких
мест.
Форма свидетельства установлена Правительством Российской
Федерации.
Свидетельства выдают:
налогоплательщикам, состоящим на налоговом учете в г. Омске и
осуществляющим деятельность на территории г. Омска, - налоговые
органы по месту учета налогоплательщика;
налогоплательщикам, состоящим на налоговом учете в г. Омске и
осуществляющим деятельность на территории Омской области, -
налоговые органы по месту осуществления деятельности;
налогоплательщикам, состоящим на налоговом учете в налоговых
органах Омской области и осуществляющим деятельность на территории
г. Омска. - налоговые органы г. Омска по месту осуществления
деятельности;
структурным обособленным подразделениям налогоплательщика,
зарегистрированным за пределами Омской области и осуществляющим на
ее территории виды деятельности согласно пункта 1 статьи 3
настоящего Закона, - налоговые органы по месту осуществления
деятельности.
2. Для получения или продления свидетельства налогоплательщик
в срок до 15 числа включительно месяца, предшествующего очередному
налоговому периоду, обязан представить в орган государственной
налоговой службы по месту нахождения объекта налогообложения
декларацию (расчет) суммы единого налога в двух экземплярах, а
также документы, подтверждающие количественные и качественные
характеристики показателей, использованных для расчета суммы
единого налога. Если в текущем налоговом периоде у плательщика не
изменились условия для налогообложения, то при подаче расчетов на
очередной квартал предоставление документов, подтверждающих
количественные и качественные характеристики показателей,
использованных для расчета суммы единого налога, не требуется,
достаточно предоставления справки о постоянстве показателей.
Налогоплательщики, предполагающие в каком-либо из месяцев
текущего налогового периода не осуществлять предпринимательскую
деятельность в каком-либо из мест ее осуществления, обязаны
представить в налоговый орган уведомление о неосуществлении
предпринимательской деятельности через указанное место не позднее
20 числа месяца, предшествующего месяцу, в котором эта
деятельность не будет осуществляться. Возврат уплаченных сумм
единого налога при прекращении (временном отсутствии)
деятельности в течение календарного месяца не производится";
(абз. в ред. Закона Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
Свидетельство должно быть получено или продлено
налогоплательщиком не позднее трех дней со дня уплаты
согласованной с налоговым органом суммы единого налога до начала
отчетного периода.
При выдаче или продлении свидетельства заполняется или
уточняется также второй экземпляр, который хранится в налоговом
органе. Использование при осуществлении предпринимательской
деятельности любых копий свидетельства (в том числе и нотариально
удостоверенных) не допускается.
3. В свидетельстве указываются наименование или фамилия, имя,
отчество налогоплательщика, вид осуществляемой им деятельности в
соответствии с видами деятельности, установленными пунктом 1
статьи 3 настоящего Закона, место его нахождения или жительства,
идентификационный номер, номера расчетных и иных счетов, открытых
им в учреждениях банков, размер вмененного ему дохода, сумма
единого налога, физические показатели, характеризующие
осуществляемую им предпринимательскую деятельность, показатели
базовой доходности и значения повышающих (понижающих)
коэффициентов базовой доходности, используемых при исчислении
суммы единого налога.
4. Свидетельство выдается или продляется на период, за который
налогоплательщик произвел уплату единого налога.
5. На свидетельство распространяются правила обращения с
документами строгой отчетности, установленные действующими
нормативными актами Российской Федерации.
При утрате свидетельства оно возобновлению не подлежит. В
этом случае на оставшийся налоговый период (кратный целым
месяцам) налогоплательщику выдается новое свидетельство с
отметкой "Взамен ранее утерянного". Плата за новое свидетельство
составляет 3 минимальных месячных размера оплаты труда, но не
более 20 процентов стоимости свидетельства на оставшийся
налоговый период.
(абз. в ред. Закона Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
При повторной утрате свидетельства на оставшийся налоговый
период оно приобретается за 100 процентов стоимости на оставшийся
налоговый период.
(абз. в ред. Закона Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
6. Взимание отдельной платы при первичной выдаче свидетельства
не допускается.
7. Изготовление бланков свидетельств об уплате единого налога
на вмененный доход производится за счет средств областного
бюджета.
Статья 10. Ответственность за нарушение настоящего Закона
Ответственность за нарушение настоящего Закона определяется в
соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статья 11. Порядок перехода на уплату единого налога
Все организации и индивидуальные предприниматели обязаны
представить налоговые декларации (расчеты) в налоговые органы по
месту, определенному пунктом 1 статьи 9 настоящего Закона.
(абз. в ред. Закона Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
В случае непредставления налогоплательщиком расчета общей
суммы налога, налоговые органы производят начисление налога
расчетным путем по аналогии либо на основании данных, полученных
налоговым органом при контрольной работе.
При наличии у предпринимателя или организации нескольких
торговых точек или иных мест осуществления деятельности на основе
свидетельства расчет сумм единого налога представляется по каждому
из таких мест.
Органы Государственной налоговой службы Российской Федерации
по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет проверяют
приведенные в представленных расчетах данные и, не позднее одного
месяца после получения указанных расчетов, официально уведомляют
налогоплательщика о переводе его на уплату единого налога с
указанием в уведомлении конкретных сумм вмененного дохода,
установленного налогоплательщику на очередной налоговый период, по
налогоплательщику в целом и по каждому месту осуществления
деятельности.
Форма уведомления о переводе налогоплательщиков на уплату
единого налога утверждается Государственной налоговой службой
Российской Федерации.
Абзац 6 утратил силу. - Закон Омской области от 27.07.2000
N 253-ОЗ.
Статья 12. Заключительные положения
Настоящий Закон вводится в действие после официального
опубликования, но не ранее 1 июля 1999 года, на основании
соответствующих постановлений Законодательного Собрания Омской
области о введении в действие положений части 1 статьи 3
настоящего Закона по определенным видам деятельности.
Пункт 3 статьи 3, статьи 4, 5, 6, 7, 9, 11 вводятся в действие
со дня официального опубликования настоящего Закона.
Глава Администрации
(Губернатор) Омской области
Л.К.Полежаев
г. Омск
28 декабря 1998 года
N 171-ОЗ
Приложение N 1
к Закону Омской области
"О внесении изменений и
дополнений в Закон
Омской области
"О действии единого налога
на вмененный доход для
определенных видов
деятельности на территории
Омской области"
от 17 июня 1999 г. N 197-ОЗ
ОСНОВНЫЕ ФИЗИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ И БАЗОВАЯ ДОХОДНОСТЬ
(в ред. Закона Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
-------------------------------------------------T--------------T------------------¬
¦ ¦Физические ¦ Базовая ¦
¦ ¦показатели, ¦ доходность ¦
¦ ¦характеризую- ¦ единицы ¦
¦ Укрупненные сектора деятельности ¦щие данный вид¦ физического ¦
¦ ¦деятельности ¦ показателя, ¦
¦ ¦ ¦ рублей ¦
¦ ¦ ¦ на единицу ¦
¦ ¦ ¦ в год ¦
+------------------------------------------------+--------------+------------------+
¦ А ¦ Б ¦ С ¦
+------------------------------------------------+--------------+------------------+
¦Оказание предпринимателями ремонтно-строительных¦ Количество ¦ 25 000 ¦
¦услуг (строительство завершенных зданий и ¦ работающих ¦ ¦
¦сооружений или их частей, оборудование зданий, ¦ (человек) ¦ ¦
¦подготовка строительного участка и иные услуги ¦ ¦ ¦
¦по ремонту и строительству зданий и сооружений ¦ ¦ ¦
¦или их частей, в том числе изготовление ¦ ¦ ¦
¦конструкций, благоустройство территорий, ремонт ¦ ¦ ¦
¦и сооружение коммуникаций и инженерной ¦ ¦ ¦
¦инфраструктуры). ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+--------------+------------------+
¦Оказание бытовых услуг физическим лицам (ремонт ¦ Количество ¦ 10 000 ¦
¦обуви, изделий из кожи, меха, пошив и ремонт ¦ работающих ¦ ¦
¦одежды, ремонт часов и ювелирных изделий, ремонт¦ (человек) ¦ ¦
¦бытовой техники и предметов личного пользования,¦ ¦ ¦
¦ремонт и изготовление металлических изделий, ¦ ¦ ¦
¦ремонт машин, автотранспорта, оборудования и ¦ ¦ ¦
¦приборов, оргтехники и периферийного ¦ ¦ ¦
¦оборудования, сервисное обслуживание ¦ ¦ ¦
¦автотранспортных средств и иные бытовые услуги ¦ ¦ ¦
¦населению, в том числе фото- и киноуслуги, ¦ ¦ ¦
¦прокат, за исключением проката кинофильмов), ¦ ¦ ¦
¦оказание физическим лицам парикмахерских услуг ¦ ¦ ¦
¦(деятельность парикмахерских, салонов). ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+--------------+------------------+
¦Оказание физическим лицам медицинских, ¦ Оборудованные¦ 50 000 ¦
¦косметологических услуг (в том числе в ¦ рабочие места¦ ¦
¦косметологических салонах), ветеринарных и ¦ (единиц) ¦ ¦
¦зооуслуг. ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+--------------+------------------+
¦Оказание предпринимателями услуг по ¦Единица жилого¦в благоустроенном ¦
¦краткосрочному проживанию ¦помещения ¦жилом фонде 3600, ¦
¦ ¦(единиц) ¦в частном секторе ¦
¦ ¦ ¦ 2400 ¦
+------------------------------------------------+--------------+------------------+
¦Оказание предпринимателями консультаций, а также¦ Количество ¦ 100 000 ¦
¦бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг ¦ работающих ¦ ¦
¦ ¦ (человек) ¦ ¦
+------------------------------------------------+--------------+------------------+
¦Оказание предпринимателями услуг по обучению, ¦ Количество ¦ 30 000 ¦
¦репетиторству, преподаванию и иной деятельности ¦ работающих ¦ ¦
¦в области образования ¦ (человек) ¦ ¦
+------------------------------------------------+--------------+------------------+
¦Общественное питание (деятельность ресторанов, ¦Общая площадь,¦ 1 500 ¦
¦кафе, баров, столовых, нестационарных и других ¦используемая в¦ ¦
¦точек общественного питания с численностью ¦хозяйственной ¦ ¦
¦работающих до 50 человек) ¦деятельности ¦ ¦
¦ ¦ (кв. м.) ¦ ¦
+------------------------------------------------+--------------+------------------+
¦Розничная торговля, осуществляемая через ¦Общая площадь,¦ 5 000 ¦
¦магазины с численностью работающих до 30 ¦используемая в¦ ¦
¦человек, палатки, рынки, лотки, ларьки, ¦хозяйственной ¦ ¦
¦контейнеры, торговые павильоны и другие места ¦деятельности ¦ ¦
¦организации торговли, в том числе не имеющие ¦ (кв. м.) ¦ ¦
¦стационарной торговой площади ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+--------------+------------------+
¦Оказание транспортных услуг автомобильным ¦Грузоподъем- ¦ 11 000 ¦
¦транспортом предпринимателями и субъектами ¦ ность ¦ ¦
¦малого предпринимательства с численностью ¦транспортного ¦ ¦
¦работающих до 100 человек, осуществляющими ¦ средства ¦ ¦
¦грузоперевозки ¦ (тонн) ¦ ¦
+------------------------------------------------+--------------+------------------+
¦Оказание транспортных услуг предпринимателями и ¦ Единиц ¦ 40 000 ¦
¦субъектами малого предпринимательства ¦ подвижного ¦ ¦
¦с численностью до 100 человек, осуществляющими ¦ состава ¦ ¦
¦пассажирские перевозки ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+--------------+------------------+
¦Розничная выездная (нестационарная) торговля ¦Количество ¦ 30 000 ¦
¦горюче-смазочными материалами ¦раздаточных ¦ ¦
¦ ¦пистолетов ¦ ¦
¦ ¦(единиц) ¦ ¦
+------------------------------------------------+--------------+------------------+
¦Оказание услуг по предоставлению автомобильных ¦Общая площадь,¦ 50 ¦
¦стоянок и гаражей ¦используемая в¦ ¦
¦ ¦хозяйственной ¦ ¦
¦ ¦деятельности ¦ ¦
¦ ¦ (кв. м.) ¦ ¦
+------------------------------------------------+--------------+------------------+
¦Оказание услуг по сбору, хранению и приему ¦Общая площадь,¦ 500 000 ¦
¦цветного лома ¦используемая в¦ ¦
¦ ¦хозяйственной ¦ ¦
¦ ¦деятельности ¦ ¦
¦ ¦ (кв. м.) ¦ ¦
+------------------------------------------------+--------------+------------------+
¦Оказание на коммерческой основе услуг по ¦автотранспорт-¦ 84 000 ¦
¦перевозке пассажиров маршрутными такси ¦ных средств ¦ ¦
L------------------------------------------------+--------------+-------------------
Приложение N 2
к Закону Омской области
"О внесении изменений
и дополнений в Закон
Омской области
"О действии единого налога
на вмененный доход
для определенных видов
деятельности на территории
Омской области"
от 17 июня 1999 г. N 197-ОЗ
ПОВЫШАЮЩИЕ (ПОНИЖАЮЩИЕ) КОЭФФИЦИЕНТЫ БАЗОВОЙ ДОХОДНОСТИ
1. Ремонтно - строительные услуги, оказываемые
предпринимателями
Коэффициент "Вид строительства":
жилищное строительство - 1,0;
производственное строительство - 0,8;
непроизводственное строительство (магазины, офисы, другие
объекты) - 1,5;
объекты социальной сферы (детские сады, школы, больницы,
объекты культуры) - 0,5;
ремонтные услуги - 0,9;
прочие работы и услуги - 1,3.
Коэффициент "Виды работ":
ремонтные работы - 1,0;
отделочные работы - 1,5;
строительные работы - 0,8.
2. Бытовые услуги, оказываемые физическим лицам
Коэффициент "Виды бытовых услуг":
ремонт бытовой техники - 2,0;
ремонт и изготовление металлоизделий - 0,8;
услуги химчистки, крашения и прачечных - 3,0;
услуги парикмахерских - 1,5;
услуги по пошиву обуви - 3,0;
услуги по ремонту и пошиву одежды, головных уборов (кроме
меховых), изделий текстильной галантереи, пошив и вязание
трикотажных изделий - 1,1;
ремонт и сервисное обслуживание транспортных средств - 2,0;
фото- и киноуслуги (включая прокат видеокассет) - 2,0;
услуги проката - 1,1;
ремонт ювелирных изделий - 3,5;
ремонт часов - 1,2;
ритуальные услуги - 1,5;
ломбарды - 6,0;
общественные туалеты - 0,8;
услуги бань и душевых - 1,5;
ремонт обуви - 1,5;
иные виды бытовых услуг (ремонт и пошив кожаных и меховых
изделий, услуги по организации праздников, торжеств, свадеб,
услуги по организации вечеров отдыха, услуги агентств (бюро)
знакомств, ремонт и изготовление мебели, прочие услуги и т.д.) -
2,5.
Коэффициент "Режим работы":
односменный (до 8 часов включительно) - 1,0:
в две смены (свыше 8 часов) - 1,1.
Коэффициент "Дислокация":
Услуги парикмахерских, расположенных в г. Омске: по ул.
Ленина, пр. Маркса от Театральной площади до ул. Маяковского,
Ленинградская площадь, ул. Герцена до ул. Фрунзе - 1,8.
3. Медицинские, косметологические услуги, ветеринарные и
зооуслуги
Коэффициент "Виды услуг":
стоматологические услуги, оказываемые на импортном
оборудовании - 1,3;
стоматологические услуги, оказываемые на отечественном
оборудовании - 0,8;
косметологические - 1,5;
другие виды медицинских услуг - 1,0;
ветеринарные и зооуслуги - 0,8.
Коэффициент "Число койко - мест":
до 5 койко-мест - 1,0;
с 6 до 10 койко - мест - 1,05;
с 11 до 15 койко - мест - 1,1;
с 16 до 20 койко - мест - 1,15;
с 21 до 30 койко - мест - 1,2;
с 31 до 50 койко - мест - 1,25;
свыше 51 койко - места - 1,3.
4. Образовательные услуги
Коэффициент "Количество учащихся (слушателей), обучающихся":
до 50 чел. включительно - 1,0;
от 51 до 100 чел. включительно - 1,2;
от 101 до 150 чел. включительно - 1,5;
от 151 до 200 чел. включительно - 2,0;
свыше 200 чел. - 2,5;
дошкольные учреждения, независимо от количества обучающихся -
0,7.
Коэффициент "Период обучения":
до 3 месяцев включительно - 0,9;
свыше 3 мес. до 6 мес. включительно - 1,0;
учебный год (от 7 до 11 месяцев включительно) - 1,1;
календарный год - 1,2.
Коэффициент "Квалификация, получаемая после обучения":
высшее образование - 2,0;
среднее образование - 1,5;
переподготовка (специализация) - 1,2;
образовательные услуги без присвоения квалификации - 1,0.
Коэффициент "Стоимость обучения одного учащегося в год":
до 3 тыс. руб. включительно - 1,0;
от 3 тыс. до 5 тыс. руб. включительно - 1,5;
свыше 5 тыс. руб. - 2,0.
5. Общественное питание
Коэффициент "Ассортимент":
без спиртных напитков - 1,0;
пиво, винно-водочные изделия, табачные изделия - 1,3.
Коэффициент "Режим работы" для временных и передвижных
объектов общественного питания:
до 35 часов в неделю - 1,0;
от 35 до 91 часа в неделю - 1,2;
свыше 91 часа в неделю - 1,5;
стационарные точки общественного питания - 1,0.
Коэффициент "Общая площадь", применяемый для стационарных
учреждений:
до 150 кв. м - 1,0;
от 150 до 200 кв. м - 0,8;
от 200 до 300 кв. м - 0,6;
от 300 до 450 кв. м - 0,4;
от 450 до 650 кв. м - 0,3;
от 650 до 1000 кв. м - 0,2;
свыше 1000 кв. м - 0,1.
Коэффициент "Общая площадь", применяемый для временных и
передвижных объектов общественного питания:
до 10 кв. м - 1,2;
от 10 до 30 кв. м - 1,0;
от 30 до 60 кв. м - 0,95;
от 60 до 90 кв. м - 0,9;
более 90 кв. м - 0,8.
Коэффициент "Наценка":
до 25 % - 0,5;
от 26 до 50% - 1,5;
от 51 до 100% - 2,5;
от 101 до 150% - 3,0;
свыше 151% - 4,0.
Для предпринимателей, осуществляющих деятельность во временных
и передвижных объектах общественного питания, Коэффициент
"Наценка" - 1,1.
Коэффициент "Стационарное предприятие общественного питания" -
0,5.
6. Розничная торговля
Коэффициент "Ассортимент":
продовольственные товары (без спиртных напитков, деликатесов,
табачных изделий) - 0,6;
пиво, винно-водочные изделия, деликатесы, табачные изделия -
1,3;
непродовольственные товары (за исключением товаров, вошедших в
другие группы) - 1,2;
одежда и обувь - 1,4;
детские товары, школьно-письменные принадлежности, школьные
учебники, лекарства, лекарственные препараты и предметы
медицинского назначения - 0,5;
мебель, отделочные материалы, сантехника - 2,5;
бытовая техника, теле- и видеоаппаратура; компьютерная и
оргтехника, эксплуатационные материалы к ней и периферийное
оборудование - 2,5;
запасные части, шины, эксплуатационные материалы к
автомобилям, автокосметика и другие автомобильные аксессуары -
2,0;
меха, кожа и изделия из них - 2,5;
ювелирные изделия и драгоценности - 6,0;
автомобили - 10,0;
садово-огородный инвентарь, удобрения, средства химической
защиты растений, семена и посадочный материал; скобяные изделия;
слесарный, столярный, электротехнический инструмент и оборудование
- 0,5;
корм для животных, рыб и птиц, кинологические аксессуары и
другие товары по содержанию и уходу за животными - 0,3;
книги, газеты, журналы и прочая печатная продукция - 0,7;
антиквариат - 3,0;
сельскохозяйственная техника и запчасти к ней - 2,0.
Коэффициент - "Режим работы" (применяется для мест розничной
торговли, кроме стационарной):
до 84 часов в неделю включительно - 1,0;
свыше 84 часов в неделю - 1,3;
для дежурных аптек - 0,5;
до 50 часов в неделю для открытых рынков - 0,8 (в период с 1
ноября до 1 апреля).
(абз. в ред. Закона Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
Коэффициент "Общая площадь", применяемый для стационарных
учреждений:
до 150 кв. м - 1,0;
от 150 до 200 кв. м - 0,8;
от 200 до 300 кв. м - 0,6;
от 300 до 450 кв. м - 0,4;
от 450 до 650 кв. м - 0,3;
от 650 до 1000 кв. м - 0,2;
свыше 1000 кв. м - 0,1.
Коэффициент "Общая площадь" (применяется для временных и
передвижных объектов розничной торговли):
до 10 кв. м - 1,2;
от 10 до 30 кв. м - 1,0;
от 30 до 60 кв. м - 0,95;
от 60 до 90 кв. м - 0,9;
более 90 кв. м - 0,8.
Коэффициент "Наценка" для розничной торговли:
до 25% - 1,0;
с 26 до 50% - 1,3;
с 51 до 70% - 1,5;
с 71 до 100% -1,7;
свыше 101% - 2,5.
Для предпринимателей, осуществляющих деятельность во временных
и передвижных объектах розничной торговли, Коэффициент "Наценка" -
1,1.
Для торговых точек, торгующих социально-значимыми товарами
согласно перечню, установленному настоящим Законом (приложение N
3) и занимающими не менее 70% общей площади (при условии
установления торговой наценки на вышеуказанные товары не более
25%), - 0,8.
Коэффициент "Стационарные предприятия розничной торговли" -
0,8.
Коэффициент "Выездная торговля" утратил силу. - Закон Омской
области от 27.07.2000 N 253-ОЗ.
7. Транспортные услуги, оказываемые автомобильным транспортом
Коэффициент "Виды перевозок":
пассажирские перевозки - 1,0;
грузоперевозки - 1,5.
Коэффициент "Вместимость пассажирского транспорта":
до 5 чел. - 1,0;
от 6 до 15 чел. - 1,2;
свыше 15 чел. - 1,4.
Коэффициент "Зона деятельности":
внутриобластные - 1,0;
междугородние - 1,2;
международные - 1,5.
Коэффициент "Срок эксплуатации автомобильного парка":
Для отечественных автомобилей:
до 5 лет - 1,0;
от 5 до 8 лет - 0,85;
от 8 до 11 лет - 0,7;
свыше 11 лет - 0,55.
Для импортных автомобилей:
до 7 лет - 1,2;
от 7 до 12 лет - 1,0;
свыше 12 лет - 0,8.
(р. 7 в ред. Закона Омской области от 23.07.99 N 209-ОЗ)
8. Оказание на коммерческой основе услуг по перевозке
пассажиров маршрутными такси.
1. Коэффициент "Количество посадочных мест"
До 15 - 1,0 ("РАФ", "Газель", "УАЗ");
От 16 до 30 - 1,3 ("ПАЗ", "ЛиАЗ");
Свыше 30 - 1,5 (сочлененные).
2. Коэффициент "Сезонность эксплуатации"
Устанавливается равным 1 в течение летнего времени (с апреля
по октябрь включительно) и равным 0,9 в течение зимнего времени
(с ноября по март включительно)."
(п. 8 введ. Законом Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
9. Услуги по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей
Ввести следующие коэффициенты по данному виду деятельности:
а) для автостоянок, действующих без надлежащим образом
оформленных землеотводных документов, в том числе созданных на
ранее отведенных территориях без изменения целевого назначения
участка, коэффициент "Коммерческого спроса" устанавливается равным
4,0;
б) коэффициент "Сезонного спроса" устанавливается равным 1 в
течение летнего времени (с апреля по октябрь включительно) и
равным 0,8 в течение зимнего времени (с ноября по март
включительно).
(в ред. Закона Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
Коэффициент "Дислокация" утратил силу. - Закон Омской области
от 27.07.2000 N 253-ОЗ.
10. Коэффициент "Покупательского спроса":
рынки, мини - рынки, ярмарки - 1,1;
улицы, имеющие не менее двух видов городского маршрутного
авто- и электротранспорта, и их перекрестки - 0,9;
социальные рынки - 0,8;
улицы, имеющие один вид городского маршрутного авто- и
электротранспорта, и их перекрестки - 0,7;
улицы, не имеющие маршрутного сообщения городского транспорта,
а также некоторые поселки городского типа, поселки и станции (пгт.
Береговой, пгт. Крутая Горка, ст. Входная, п. Большие Поля, пос.
1-го Кирпичного завода, пос. Степной, пос. Загородный) - 0,5.
(в ред. Законов Омской области от 23.07.99 N 209-ОЗ, от 27.07.2000
N 253-ОЗ)
11. Общие коэффициенты для применения в различных сферах
деятельности
Коэффициент "Вид собственности" применяется для пунктов 2, 3,
5, 6, настоящего Приложения:
помещение, торговое место, находящееся в аренде - 0,7;
помещение, находящееся в собственности - 1,0.
(в ред. Законов Омской области от 23.07.99 N 209-ОЗ, от 27.07.2000
N 253-ОЗ)
Приложение N 3
к Закону Омской области
"О внесении изменений
и дополнений в Закон
Омской области
"О действии единого налога
на вмененный доход для
определенных видов
деятельности на территории
Омской области"
от 17 июня 1999 г. N 197-ОЗ
ПЕРЕЧЕНЬ СОЦИАЛЬНО ЗНАЧИМЫХ ТОВАРОВ
Продовольственные товары:
1. Масло животное;
2. Макаронные изделия;
3. Мука, крупы;
4. Масло растительное;
5. Яйцо;
6. Сахар;
7. Хлеб, хлебобулочные изделия из муки 1 и 2 сорта и из
смешанной валки (ржаной, подольской и смеси ржаной и пшеничной);
8. Молоко и кисломолочные продукты, сметана, творог;
9. Мясо и мясопродукты, включая мясо птицы (мясо, мясные
полуфабрикаты, колбасы вареные, полукопченые, ливерные, сосиски,
сардельки, субпродукты, фарш мясной, пельмени, котлеты);
10. Рыба свежемороженая, кроме деликатесной;
11. Соль.
Непродовольственные товары:
1. Швейные, трикотажные изделия для детей и подростков (по 44
размер включительно, кроме изделий из натурального меха и кожи);
2. Обувь для детей и подростков (по 38 размер включительно);
3. Детские головные уборы, кроме изделий из ценного меха;
4. Чулочно - носочные изделия (по 22 размер включительно);
5. Трикотажные и швейные изделия для новорожденных;
6. Тетради (12, 18 и 24 листовые) и дневники школьные;
7. Мыло, стиральные порошки, паста зубная (отечественного
производства);
8. Спички;
9. Галантерея металлическая, текстильная, из пластмасс,
целлулоида, полиэтилена, щеточная, прочая. Нитки.
Приложение N 4
к Закону Омской области
"О внесении изменений
и дополнений в Закон
Омской области
"О действии единого налога
на вмененный доход
для определенных видов
деятельности на территории
Омской области"
от 17 июня 1999 г. N 197-ОЗ
ОПИСАНИЕ ГРАНИЦ ОЦЕНОЧНЫХ ЗОН
Приложение N 4 утратило силу. - Закон Омской области от 27.07.2000
N 253-ОЗ.
Приложение N 5
к Закону Омской области
"О внесении изменений
и дополнений в Закон
Омской области "О действии
единого налога на вмененный
доход для определенных видов
деятельности на территории
Омской области"
от 17 июня 1999 г. N 197-ОЗ
КОЭФФИЦИЕНТ "ПОТЕНЦИАЛ ПОКУПАТЕЛЬСКОГО СПРОСА"
Приложение N 5 утратило силу. - Закон Омской области от 27.07.2000
N 253-ОЗ.
Приложение N 4
к Закону Омской области
"О внесении изменений
и дополнений в Закон
Омской области "О действии
единого налога на вмененный
доход для определенных видов
деятельности на территории
Омской области"
от 17 июня 1999 г. N 197-ОЗ
(Номер приложения в ред. Закона Омской области от 27.07.2000
N 253-ОЗ)
ПАСПОРТ ОБЪЕКТА
выдан администрацией _________________________________________
(наименование администрации района (округа)
Наименование налогоплательщика ___________________________________
__________________________________________________________________
(название юридического лица или Ф.И.О. предпринимателя)
ИНН ______________________________________________________________
Юридический адрес ________________________________________________
Наименование объекта _____________________________________________
(магазин, склад, павильон, киоск, палатка и т.д.)
Вид объекта ______________________________________________________
(стационарный или временный)
Вид деятельности _________________________________________________
(в соответствии с Законом пункт 1 статьи 3)
Ассортимент ______________________________________________________
Режим работы _____________________________________________________
Вид собственности ________________________________________________
(в собственности, в аренде)
Общая площадь, кв. м _____________________________________________
Численность работающих, чел. _____________________________________
Место деятельности предприятия ___________________________________
__________________________________________________________________
(дислокация)
Дата выдачи _______________
Администрация _____________________ района (округа)
(Приложение 6 в ред. Закона Омской области от 23.07.99 N 209-ОЗ)
Приложение N 5
к Закону Омской области
"О внесении изменений
и дополнений в Закон
Омской области "О действии
единого налога на вмененный
доход для определенных видов
деятельности на территории
Омской области"
от 17 июня 1999 г. N 197-ОЗ
(Номер приложения в ред. Закона Омской области от 27.07.2000
N 253-ОЗ)
ПАСПОРТ
ОБЪЕКТА РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ
1. Наименование объекта ______________________________________
2. Шифр объекта ______________________________________________
3. Плательщик налога
3.1. Наименование ____________________________________________
3.2. Юридический адрес _______________________________________
3.3. ИНН _____________________________________________________
4. Значение показателей, используемых при расчете суммы
единого налога
4.1. Собственник объекта розничная торговля __________________
__________________________________________________________________
4.2. Наличие договора аренды имущества _______________________
4.3. Наличие договора аренды земельного участка (для временных
и передвижных объектов) __________________________________________
4.4. Месторасположение _______________________________________
4.5. Площадь общая _____________________________________ кв.м.
4.6. Площадь, приходящаяся на каждую группу товаров (для
объектов торговли
4.6.1. ____________________________________ кв.м.
4.6.2. ____________________________________ кв.м.
4.6.3. ____________________________________ кв.м.
4.6.4. ____________________________________ кв.м.
4.6.5. ____________________________________ кв.м.
4.7. Режим работы _____________________________ часов в неделю
4.8. Величина наценки по группам товаров
4.8.1. ____________________________ %
4.8.2. ____________________________ %
4.8.3. ____________________________ %
Администрация района (Округа) ________________________________
Дата выдачи _________________
(в ред. Закона Омской области от 27.07.2000 N 253-ОЗ)
Приложение N 6
к Закону Омской области
"О внесении изменений
и дополнений в Закон
Омской области "О действии
единого налога на вмененный
доход для определенных видов
деятельности на территории
Омской области"
от 17 июня 1999 г. N 197-ОЗ
(Приложение N 6 введено Законом Омской области от 27.07.2000
N 253-ОЗ)
Стоимость временного свидетельства
(руб.)
---------------------------T--------T-------------T-------------¬
¦ Наименование ¦Торговля¦Торговля с ¦Торговля с ¦
¦ ¦с лотка,¦палатки или ¦транспортного¦
¦ ¦с рук ¦иного ¦средства ¦
¦ ¦ ¦передвижного ¦ ¦
¦ ¦ ¦объекта, ¦ ¦
¦ ¦ ¦(кроме ¦ ¦
¦ ¦ ¦транспортного¦ ¦
¦ ¦ ¦средства) ¦ ¦
+--------------------------+--------+-------------+-------------+
¦Продовольственные товары ¦ 16 ¦ 16 ¦ 41 ¦
+--------------------------+--------+-------------+-------------+
¦Непродовольственные товары¦ 24 ¦ 24 ¦ 49 ¦
+--------------------------+--------+-------------+-------------+
¦товары смешанного ¦ 33 ¦ 41 ¦ 49 ¦
¦ассортимента ¦ ¦ ¦ ¦
L--------------------------+--------+-------------+--------------
|
